DIREITO TRIBUT AV2

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Pergunta 1 
2 / 2 pts 
O fato do crédito decorrer da obrigação principal expressa de que há 
uma relação jurídica entre o credor com o sujeito passivo que é 
contribuinte ou responsável. Nesse sentido, analise e julgue as 
afirmativas a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta. 
 
I - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou 
seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que 
excluem sua exigibilidade afetam a obrigação tributária que lhe deu 
origem. 
II - O crédito tributário, regularmente constituído, somente se modifica 
ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos 
previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob 
pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação 
ou as respectivas garantias. 
III - O responsável, assim como o contribuinte, realiza o crédito 
tributário, competindo exclusivamente ao responsável realizar o pagamento. 
 
Somente a III é correta. 
 
Somente a III e a II são corretas. 
 
Somente a II e I são corretas. 
 
Todas estão corretas. 
 
Somente a II é correta. 
A resposta B está correta, pois, de acordo com o artigo 141 do CTN, o crédito tributário 
regularmente constituído somente se modifica ou se extingue, ou tem sua exigibilidade 
suspensa ou excluída, nos casos previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser 
dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação 
ou as respectivas garantias. 
 
Pergunta 2 
2 / 2 pts 
Quando um contribuinte realiza um fato que está descrito em lei, faz gerar a 
incidência de um tributo, e, consequentemente, nasce o fato gerador, logo, uma 
vez praticado o fato gerador, por consequência surge a obrigação tributária. 
Assim, assinale a alternativa correta. 
 
O crédito tributário decorre da obrigação principal, mas não tem a mesma 
natureza desta. 
 
O lançamento constitui o crédito tributário identificando o fato gerador, 
competindo ao sujeito ativo ou ao sujeito passivo instituí-lo. 
 
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e discricionária, sob pena 
de responsabilidade fiscal. 
 
Fatos Geradores Instantâneos se dão de forma duradoura e estável no tempo; 
a matéria tributável tende a permanecer, existindo hoje e amanhã. 
 
O fato gerador é uma situação definida em lei que sai no campo abstrato da 
incidência para que o indivíduo se torne sujeito passivo da relação tributária, 
assim, no caso do ITBI, não é possível caracterizar o fato gerador, sem que 
ocorra com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de 
imóveis, pois não há fato gerador para gerar a obrigação tributária. 
A resposta A está correta, pois o fato, segundo o entendimento do STF, “Com 
efeito, é firme o entendimento desta Corte no sentido de que a transmissão do 
imóvel, para fins de caracterização do fato gerador do Imposto sobre a 
Transmissão de Bens Móveis, somente ocorre com a transferência efetiva da 
propriedade no cartório de registro de imóveis”. (RECURSO EXTRAORDINÁRIO 
COM AGRAVO 942.646 SÃO PAULO) 
 
Pergunta 3 
2 / 2 pts 
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular de 
competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que tem a capacidade 
tributária concedida pelos entes políticos também pode para cobrar o tributo. 
Neste sentido, assinale a alternativa correta. 
 
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será denominado 
sujeito ativo indireto. 
 
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de 
direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-
roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em 
vigor a sua própria. 
 
As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos Municípios, mas 
compete à União, arrecadar e fiscalizar o cumprimento da obrigação de pagar. 
 
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se 
constituir pelo desmembramento territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos 
desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria. 
 
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos para 
cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo direto. 
A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo disposição de lei 
em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo 
desmembramento territorial de outra, sub-roga se nos direitos desta, cuja 
legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria. 
 
Pergunta 4 
2 / 2 pts 
A obrigação tributária, ainda que não conceituada pelo Código Tributário 
Nacional (CTN) ou pela Constituição Federal (CF), é regulamentada por tais 
mecanismos legais, principalmente o CTN que, através de seu artigo 113, 
permite entender o que seria uma obrigação tributária e suas espécies. 
A obrigação tributária não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois 
trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o 
passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação 
que envolve de modo direto ou indireto, o tributo. Importante destacar que a 
obrigação tributária não está restrita aos tributos, mas também pode referir-se a 
outro tipo de obrigação. 
Aponte a alternativa que revela quais são as outras obrigações tributárias 
existentes, além da obrigação de recolher tributo: 
 
O cálculo de impostos atrasados obedecendo a correção de valores, segundo a 
legislação anterior. 
 
 
O comparecimento regular aos órgãos governamentais competentes. 
 
 
Não recolhimento de impostos por não conhecer a lei vigente. 
 
 
As multas e as obrigações de fazer algo em favor do Fisco. 
 
 
A compreensão de como funciona o CTN e a CF. 
 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Obrigação tributária. 
Importante destacar, que a obrigação tributária não está restrita aos tributos, 
mas também pode referir-se à multa e às obrigações de fazer algo em favor do 
Fisco ou ao contrário, como no caso de deixar de fazer algo de interesse do 
Fisco. 
 
Pergunta 5 
2 / 2 pts 
A jurisprudência do STF é firme no sentido de que a lei complementar para 
instituição de contribuição social é exigida para aqueles tributos não descritos no 
altiplano constitucional. E de acordo com o artigo 149 da Constituição Federal 
compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção 
no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas. Assim, no que diz respeito às contribuições sociais, assinale a 
alternativa correta. 
 
A contribuição social é considerada um tributo de significativa vinculação ao 
privado, pois através das previdências particulares o tributo tem contribuído para 
garantir a qualidade da saúde da população brasileira. 
 
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e 
indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da 
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de determinadas 
contribuições sociais. 
 
 
A contribuição para a seguridade social deverá ser exigida em quatro meses. 
 
Entende o STF que as contribuições para a seguridade social seguem o prazo 
nonagesimal que deverá fluir a partir da edição de lei ordinária. 
 
Roberto, como qualquer outro cidadão brasileiro, tem direito à seguridade 
social geral, visto que ela financia somente direitos particulares 
A resposta está correta, pois é o que prevê a CF em seu artigo 195. A seguridade 
social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos 
termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de contribuições sociais.Pergunta 6 
2 / 2 pts 
No ano de 2011, a Região Serrana do Estado do Rio de Janeiro foi acometida 
por temporais que causaram deslizamento de terra, inundações e mortes, 
fazendo com que o governo do Estado do Rio de Janeiro decretasse o estado 
de calamidade pública, para que assim fosse agilizada a contratação de serviços 
essenciais. Tendo em vista o empréstimo compulsório, assinale a alternativa 
correta. 
 
No caso de empréstimos compulsórios, compete a uma lei ordinária que o 
institua determinar o fato gerador. 
 
A situação ocorrida na Região Serrana do Rio de Janeiro não é suscetível à 
incidência de empréstimo compulsório. 
 
O governo do Estado do Rio de Janeiro não possui competência para instituir o 
empréstimo compulsório, mas sim a União. 
 
Como o fato ocorreu no Estado do Rio de Janeiro, competia exclusivamente ao 
governo de tal Estado a instituição do empréstimo compulsório. 
 
O empréstimo compulsório é um tributo voluntário que perpetua no tempo. 
A resposta está correta, pois de acordo com a CF, em seu artigo Art. 
148, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos 
compulsórios: 
I – para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de 
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; 
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante 
interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b". 
 
Pergunta 7 
2 / 2 pts 
O mercado econômico nos últimos anos tem sofrido grande oscilação e 
acarretado prejuízos ao erário público e privado. A fim de contabilizar gastos e 
movimentar e equilibrar o mercado, o Poder Executivo brasileiro recorre ao 
aumento dos regulatórios, possibilitando assim a estabilização. Nesse sentido, 
como se denominam os impostos que possuem finalidade reguladora (ou 
regulatória) de mercado ou da economia de um país? 
 
Impostos fiscais 
 
Impostos indiretos 
 
Impostos reais 
 
Impostos extrafiscais 
 
Impostos diretos 
A resposta está correta, pois segundo o professor Sabbag os impostos 
extrafiscais são aqueles com finalidade reguladora (ou regulatória) de mercado 
ou da economia de um país (Exemplos: II, IE, IPI, IOF etc.). 
 
Pergunta 8 
2 / 2 pts 
A denúncia espontânea é uma espécie de redenção do contribuinte, que busca 
fazer conhecer ao Fisco a existência de infração de eixo tributário e, assim, pagar 
para o valor devido e atualizado. 
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta. 
 
Será considerada como denúncia espontânea quando apresentada até 24 
horas após a ocorrência do fato gerador. 
 
A denúncia espontânea da infração não tem força jurídica para excluir a 
responsabilidade do sujeito ativo, ainda que ao pagamento do tributo seja 
somado a multa. 
 
 
Considera-se espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer 
procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a 
infração. 
 
Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de 
qualquer procedimento administrativo ou medida de perdão, relacionadas com 
a infração. 
 
A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido de parcelamento, 
não configura denúncia espontânea. 
A resposta A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido de 
parcelamento, não configura denúncia espontânea, está correta, pois assim 
prevê a Súmula 208 do TRF: a simples confissão da dívida, acompanhada do 
seu pedido de parcelamento, não configura denúncia espontânea. 
 
Pergunta 9 
2 / 2 pts 
Considere a seguinte situação: Maria e Antônio são casados e donos de uma 
bela propriedade, mas, em razão de um infarto,Maria faleceu, deixando sem 
ser recolhidos os tributos referentes ao seu automóvel e à casa que pagava. 
Considerando a responsabilidade dos sucessores, assinale a alternativa 
correta. 
 
Na responsabilidade dos sucessores, os créditos tributários relativos a impostos 
cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, 
e bem assim os relativos à multa pela prestação de serviços referentes a tais 
bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam na pessoa dos respectivos 
adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. 
 
Antônio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da 
abertura da sucessão. 
 
Antônio é responsável pelos tributos devidos por Maria até a data da partilha ou 
adjudicação, ilimitada a responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou 
da meação. 
 
Antônio não é responsável pelos tributos devidos por Maria, contados da 
partilha ou adjudicação, limitada a responsabilidade ao montante do quinhão do 
legado ou da meação. 
 
Com a morte de Maria, Antônio não terá a obrigação de recolher os tributos por 
ele devidos. 
A resposta da letra D está correta, pois é o que prevê o CTN, em seu artigo 131, 
inciso III: o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura 
da sucessão. 
 
Pergunta 10 
2 / 2 pts 
Leia e analise a seguinte situação: Lavínia é empregada de uma rede de 
lanchonetes de grande vulto de sua cidade e sempre é responsável pela 
negociação na compra de produtos para o estoque da empresa, mas, sem que 
saiba o seu chefe Giuseppe, a funcionária Lavínia apropria-se do valor da venda 
emitindo nota fiscal com valor diverso ao correto. 
Considerando a responsabilidade tributária, marque a alternativa correta. 
 
O caso é atípico, pois, para o Direito Tributário, depende da intenção do agente 
ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. 
 
Giuseppe e Lavínia incorrem em dolo específico, pois, como chefe, Giuseppe é 
responsável indireto; e Lavínia é responsável direita pela infração. 
 
Lavínia atuou com dolo específico, sendo um caso de responsabilidade por 
infração. 
 
A empresa será penalizada em multa. 
 
Por ser tratar de uma responsabilidade pessoal do agente, Giuseppe assume 
por ser responsável indireto. 
A resposta da letra B está correta, pois, segundo o inciso III do artigo 137 do 
CTN, quanto às infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo 
específico: a) das pessoas referidas no artigo 134, contra aquelas por quem 
respondem; b) dos mandatários, prepostos ou empregados, contra seus 
mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores, gerentes ou 
representantes de pessoas jurídicas de direito privado, contra estas. 
Pontuação do teste: 20 de 20