Avaliação Online 2_ G OUT DTRIB 1 - Direito Tributário

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14/11/2020 Avaliação Online 2: G.OUT.DTRIB.1 - Direito Tributário
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Avaliação Online 2
Entrega 15 nov em 23:59 Pontos 20 Perguntas 10
Disponível 9 nov em 0:00 - 15 nov em 23:59 7 dias
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2 / 2 ptsPergunta 1
De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de
obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória. 
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar,
entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal
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decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por
objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de
obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes
federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a
título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação
de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros,
emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador
é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua
abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como
exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito
à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de
fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias
principal e acessória, pode se concluir que:
 
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser
mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
 
A obrigação tributária principal está relacionada ao pagamento e a
obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não
algo em virtude da Lei.
 
Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa
ser mencionado na legislação, necessariamente.
 
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude
da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de
pagar.
 
Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de
impostos aos entes governamentais.
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de
obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de
dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária
principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em
lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação
pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as
atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação
principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou
penalidade. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. (BRASIL, 1966) 
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à
obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a
escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do
imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que
impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito
à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do
Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não
fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja
exibido os livros contábeis de uma empresa. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. 
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e
tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos. 
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
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2 / 2 ptsPergunta 2
Leia e analise a seguinte afirmação:
 , não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois
trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o
Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como
objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
Com base no estudo sobre o tema, assinale a alternativa que indica o
termo que completa a frase.
 Lançamento
 Arrecadação fiscal
 Crédito tributário Crédito tributário
 Fato gerador
 Obrigação tributária
A resposta B está correta, pois é a obrigação tributária que não
se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de
uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco)
e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como
objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o
tributo.
2 / 2 ptsPergunta 3
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público,
titular de competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que
tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos também
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pode para cobrar o tributo. Neste sentido, assinale a alternativa
correta.
 
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será
denominado sujeito ativo indireto.
 
As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos
Municípios, mas compete à União, arrecadar e fiscalizar o
cumprimento da obrigação de pagar.
 
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a
pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo
desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos
desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor
a sua própria.
 
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de
direito público, que se constituir pelo desmembramento
territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos desta, cuja
legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua
própria.
 
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes
políticos para cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo
direto.
A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo
disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito
público, que se constituir pelo desmembramento territorial de
outra,sub-roga se nos direitos desta, cuja legislação tributária
aplicará até que entre em vigor a sua própria.
2 / 2 ptsPergunta 4
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O fato do crédito decorrer da obrigação principal expressa de que há
uma relação jurídica entre o credor com o sujeito passivo que é
contribuinte ou responsável. Nesse sentido, analise e julgue as
afirmativas a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta.
 
I - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão
ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou
que excluem sua exigibilidade afetam a obrigação tributária que lhe
deu origem.
II - O crédito tributário, regularmente constituído, somente se modifica
ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos
previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob
pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação
ou as respectivas garantias. 
 
III - O responsável, assim como o contribuinte, realiza o crédito
tributário, competindo exclusivamente ao responsável realizar o
pagamento.
 Somente a III é correta.
 Somente a III e a II são corretas.
 Todas estão corretas.
 Somente a II e I são corretas.
 Somente a II é correta.
A resposta B está correta, pois, de acordo com o artigo 141 do CTN,
o crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou
se extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos
casos previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser
dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei,
a sua efetivação ou as respectivas garantias.
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2 / 2 ptsPergunta 5
O mercado econômico nos últimos anos tem sofrido grande oscilação
e acarretado prejuízos ao erário público e privado. A fim de contabilizar
gastos e movimentar e equilibrar o mercado, o Poder Executivo
brasileiro recorre ao aumento dos regulatórios, possibilitando assim a
estabilização. Nesse sentido, como se denominam os impostos que
possuem finalidade reguladora (ou regulatória) de mercado ou da
economia de um país?
 Impostos indiretos
 Impostos fiscais
 Impostos reais
 Impostos extrafiscais
 Impostos diretos
A resposta está correta, pois segundo o professor Sabbag os
impostos extrafiscais são aqueles com finalidade reguladora
(ou regulatória) de mercado ou da economia de um país
(Exemplos: II, IE, IPI, IOF etc.).
2 / 2 ptsPergunta 6
Segundo a Constituição Federal: 
CF. Art. 145. “A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios
poderão instituir os seguintes tributos: (...) II – taxas, em razão do
exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou
postos a sua disposição”. (BRASIL, 1988) 
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De acordo com o artigo em comento, podemos perceber que compete
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir e
cobrar a taxa, ou seja, é um tributo de competência comum, cujo fato
gerador é vinculado e atrelado a um determinado ato do Estado.
Assim, para que o poder público o cobre do sujeito passivo
(contribuinte) deverá fazer algo que justifique a operação desse tributo.
Aponte a alternativa abaixo que apresenta quais são os fatos
geradores da taxa:
 Serviço público geral e individual contratado. 
 Alguns serviços públicos gerais e individuais contratados. 
 
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de
polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de
polícia, desde que programado com antecedência.
 
Toda e qualquer prestação de um serviço público qualquer e divisível e
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
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Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.2 Taxa.
Fato gerador da taxa:
Prestação de um serviço público específico e divisível (uti
singuli), segundo o Art. 79 do CTN: Os serviços públicos a que
se refere o artigo 77 consideram-se: II – específicos, quando
possam ser destacados em unidades autônomas de
intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; III –
divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por
parte de cada um dos seus usuários (BRASIL, 1966).
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização – segundo o
Art. 78 do CTN.: Considera-se poder de polícia atividade da
administração pública que, limitando ou disciplinando direito,
interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de
fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à
higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do
mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes
de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade
pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais
ou coletivos (BRASIL, 1966).
2 / 2 ptsPergunta 7
As _______ cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal
ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm
como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível,
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Nesse sentido,
assinale a alternativa que completa a frase.
 Tarifa
 Serviço público específico e divisível
 Serviço público específico e indivisível
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 Poder de polícia fracionado
 Taxas
A resposta está correta, pois de acordo com o artigo 77 do CTN
As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito
Federal pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas
atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder
de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto
à sua disposição.
2 / 2 ptsPergunta 8
A denúncia espontânea é uma espécie de redenção do contribuinte, que busca fazer
conhecer ao Fisco a existência de infração de eixo tributário e, assim, pagar para o
valor devido e atualizado.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta.
 
Será considerada como denúncia espontânea quando apresentada até 24
horas após a ocorrência do fato gerador.
 
A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido de
parcelamento, não configura denúncia espontânea.
 
A denúncia espontânea da infração não tem força jurídica para excluir
a responsabilidade do sujeito ativo, ainda que ao pagamento do tributo
seja somado a multa.
 
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Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de
qualquer procedimento administrativo ou medida de perdão, relacionadas
com a infração.
 
Considera-se espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer
procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a
infração.
A resposta A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido
de parcelamento, não configura denúncia espontânea, está correta, pois
assim prevê a Súmula 208 do TRF: a simples confissão da dívida,
acompanhada do seu pedido de parcelamento, não configura denúncia
espontânea.
2 / 2 ptsPergunta 9
Leia e analise a seguinte situação: Lavínia é empregada de uma rede
de lanchonetes de grande vulto de sua cidade e sempre é responsável
pela negociação na compra de produtos para o estoque da empresa,
mas, sem que saibao seu chefe Giuseppe, a funcionária Lavínia
apropria-se do valor da venda emitindo nota fiscal com valor diverso ao
correto.
Considerando a responsabilidade tributária, marque a alternativa
correta.
 
Lavínia atuou com dolo específico, sendo um caso de
responsabilidade por infração.
 
Giuseppe e Lavínia incorrem em dolo específico, pois, como
chefe, Giuseppe é responsável indireto; e Lavínia é
responsável direita pela infração.
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O caso é atípico, pois, para o Direito Tributário, depende da
intenção do agente ou do responsável e da efetividade,
natureza e extensão dos efeitos do ato.
 
Por ser tratar de uma responsabilidade pessoal do agente,
Giuseppe assume por ser responsável indireto.
 A empresa será penalizada em multa.
A resposta da letra B está correta, pois, segundo o inciso III do
artigo 137 do CTN, quanto às infrações que decorram direta e
exclusivamente de dolo específico: a) das pessoas referidas no
artigo 134, contra aquelas por quem respondem; b) dos
mandatários, prepostos ou empregados, contra seus
mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores,
gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito
privado, contra estas.
2 / 2 ptsPergunta 10
Quando falamos sobre obrigação tributária, sujeitos e fato gerador,
falamos também sobre a responsabilidade tributária, especialmente ao
estudarmos sobre as figuras dos sujeitos passivos. Devemos recordar
que o sujeito passivo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, é
aquele que tem a obrigação de recolher, pagar o tributo ou a
penalidade pecuniária. 
No estudo, em um sentido geral, conceituamos responsável tributário
como aquele sujeito passivo obrigado ao pagamento do tributo ou
penalidade pecuniária, mas, no sentido estrito, definimos que
responsável tributário é todo aquele que, por disposição legal, é
acrescido à relação fisco-contribuinte, em caráter solidário. 
Em suma, poderíamos definir o responsável tributário como aquele
que, embora não pratique o fato gerador, por transferência ou
substituição do contribuinte relaciona-se indiretamente com o
recolhimento, pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária. 
Com base nas afirmações apresentadas, pode se concluir que:
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O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão
expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a
obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois mesmo que tenha praticado o fato gerador, mas em
decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o
tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com
a obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário possui parcialmente a obrigação direta com o
fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão
expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a
obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário possui obrigação direta com o fato gerador,
pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de
lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária
acessória.
Como apresentado na Unidade 6, no tópico 6.1 Do sujeito
passivo.
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma
decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou
cumprir com a obrigação tributária acessória.
Pontuação do teste: 20 de 20