Avaliação Online 2_ OUT CONT 7 - Auditoria das Demonstrações Contábeis

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Avaliação Online 2
Entrega 15 nov em 23:59 Pontos 20 Perguntas 10
Disponível 9 nov em 0:00 - 15 nov em 23:59 7 dias Limite de tempo 120 Minutos
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MANTIDO Tentativa 2 12 minutos 18 de 20
MAIS RECENTE Tentativa 2 12 minutos 18 de 20
Tentativa 1 44 minutos 18 de 20
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2 / 2 ptsPergunta 1
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/9749/quizzes/20144/history?version=2
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/9749/quizzes/20144/history?version=2
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/9749/quizzes/20144/history?version=1
Leia atentamente o texto a seguir.
A princípio, a confidencialidade dos papéis de trabalho está ligada à
segurança das informações e à validade dos resultados obtidos.
Entretanto, podem haver normas, leis ou regulamentos específicos que
determinem obrigações adicionais para que o pessoal da firma mantenha
a confidencialidade do cliente, como, por exemplo, nos casos em que
estão envolvidos dados de natureza pessoal.
Conforme o que estudamos, a confidencialidade é um dos requisitos que
devem ser observados quando da obtenção e manutenção dos papéis de
trabalho. O Conselho Federal de Contabilidade (2009, s.p.) elenca alguns
exemplos de procedimentos que podem ser utilizados e que propiciam
maior segurança na custódia dos papéis de trabalho: 
I. O uso de senha pelos membros da equipe de trabalho. 
II. Rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da
documentação eletrônica dos trabalhos. 
III. Procedimentos para distribuir adequadamente a documentação do
trabalho aos membros da equipe. 
IV. Procedimentos para restringir o acesso à documentação do trabalho
impressa e permitir sua devida distribuição e armazenamento
confidencial.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução nº. 1.201 de
2009. Aprova a NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas
(Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Diário Oficial
da União, Brasília, DF, 27 nov. 2009. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1201.pdf>. Acesso em: 2
maio 2018.
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, é correto
apenas o que se afirma em:
 I, II, III e IV. 
 I, II e IV. 
 I, III e IV. 
 I, II e III. 
 I e IV. 
O Conselho Federal de Contabilidade, em sua Resolução nº 1.201
de 2009, cita alguns exemplos de procedimentos que podem ser
utilizados durante a guarda dos papéis de trabalho e que
propiciam maior segurança nessa custodia, sendo eles: 
• o uso de senha pelos membros da equipe de trabalho para
restringir o acesso à documentação eletrônica dos trabalhos aos
usuários autorizados; 
• rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da
documentação eletrônica dos trabalhos nas devidas etapas
durante o trabalho; 
• procedimentos para distribuir adequadamente a documentação
do trabalho aos membros da equipe no início do trabalho,
processá-la durante o trabalho e conferi-la no final do trabalho; 
• procedimentos para restringir o acesso à documentação do
trabalho impressa e permitir sua devida distribuição e
armazenamento confidencial.
2 / 2 ptsPergunta 2
Leia atentamente o texto a seguir.
A retenção dos papéis de trabalho está ligada à guarda, pela firma de
auditoria das evidências obtidas durante a execução do serviço. Essa
retenção: 
I. Permite a recuperação da documentação do trabalho e o acesso a ela
durante o período de retenção, especialmente no caso de documentação
eletrônica, uma vez que a respectiva tecnologia pode ser melhorada ou
alterada ao longo do tempo. 
II. Fornece, quando necessário, o registro das alterações feitas na
documentação do trabalho, depois de concluídos os arquivos do trabalho. 
III. Permite que as partes externas autorizadas acessem e revisem a
documentação de trabalhos específicos para controle de qualidade ou
para outros fins.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução nº. 1.201 de
2009. Aprova a NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas
(Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Diário Oficial
da União, Brasília, DF, 27 nov. 2009. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1201.pdf>. Acesso em: 2
maio 2018.
Conforme visto em nossos estudos, tanto o Conselho Federal de
Contabilidade, por meio de suas normas, quanto a Comissão de Valores
Mobiliários, através de suas instruções, determinam um período mínimo –
em situações normais – para a retenção dos papéis de trabalho. Com
base no exposto e no que você estudou, é correto apenas o que se
afirma em:
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as
normas geralmente aceitas de auditoria, é de três anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as
normas geralmente aceitas de auditoria, é de dois anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as
normas geralmente aceitas de auditoria, é de dez anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as
normas geralmente aceitas de auditoria, é de quatro anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as
normas geralmente aceitas de auditoria, é de cinco anos.
O período exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade e
pela Comissão de Valores Mobiliários é de, no mínimo, cinco
anos. Contudo, as necessidades de retenção desses documentos
podem variar de acordo com a natureza do trabalho e as
circunstâncias.
0 / 2 ptsPergunta 3IncorretaIncorreta
Leia atentamente o texto a seguir.
De acordo com Almeida (2008), para atender às normas geralmente
aceitas de auditoria, “[...] os auditores elaboram papéis de trabalho, que
representam o registro de todas as evidências (por meio da observação,
inspeção, indagação, investigação e etc.) obtidas ao longo da execução
do serviço de auditoria”.
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São
Paulo: Atlas, 2008, p. 67.
Os papéis de trabalho são classificados, de acordo com o que vimos em
nossos estudos, quanto ao seu tipo e à sua natureza. No que diz respeito
aos tipos de papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
 
Programa de auditoria, papéis elaborados pelo auditor e outros papéis de
trabalho.
 Papéis de trabalho corrente e papéis de trabalho permanentes. 
 
Programa de auditoria, papéis elaborados pela empresa e outros papéis
de trabalho.
 
Papéis de trabalho corrente, papéis de trabalho permanentes e papéis de
trabalho descartáveis.
 
Programa de auditoria, cartas de confirmação e cópias de documentos
importantes.
2 / 2 ptsPergunta 4
Leia atentamente o texto a seguir.
“A finalidade principal dos papéis de trabalho do auditor é a de servir
como base e sustentação da opinião do auditor. Eles constituem o
testemunho do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado
esse trabalho, registram e documentam as conclusões a que o auditor
chegou”.
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001, p.
322.
Vimos em nossos estudos que os papéis de trabalho são classificados
quanto ao seu tipo e à sua natureza. No que diz respeito à natureza dos
papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
 
Papéis de trabalho físicos, papéis de trabalho digitais e papéis de trabalho
orais.
 Papéisde trabalho descartáveis e papéis de trabalho permanentes. 
 Papéis de trabalho correntes e papéis de trabalho permanentes. 
 Papéis de trabalho físicos e papéis de trabalho digitais. 
 
Papéis de trabalho corrente, papéis de trabalho permanentes e papéis de
trabalho descartáveis.
Quanto à natureza dos papéis de trabalho, temos os papéis de
trabalho correntes e os permanentes. Uma documentação
corrente ou uma documentação permanente representa a
possibilidade de sua utilização, em um único exercício social ou
em mais exercícios. Portanto, um papel de trabalho corrente é
utilizado em apenas um exercício social, enquanto um papel de
trabalho permanente pode ser utilizado em mais de um período.
2 / 2 ptsPergunta 5
Leia atentamente o texto a seguir.
A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de
2016 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis
determina que sejam realizadas atividades preliminares às de auditoria
(CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, 2016).
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento
da Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União,
Brasília, DF, 19 ago. 2016. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>. Acesso
em: 10 maio 2018.
Como vimos nos nossos estudos, o planejamento de auditoria deve ser
elaborado visando o objetivo da auditoria realizada, sendo que, antes do
início do trabalho de auditoria, o auditor deve realizar algumas atividades.
Sobre esse assunto, analise as sentenças. 
I. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, realizar os
procedimentos de aceitação e continuidade de relacionamento com
clientes e trabalhos de auditoria, exigidos pela Norma Brasileira de
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 220 – Controle de Qualidade da
Auditoria de Demonstrações Contábeis. 
II. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, avaliar a
conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, no que
diz respeito à exigência ética relevante, conforme exigido pela Norma
Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 220 – Controle de
Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis. 
III. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, estabelecer o
entendimento dos termos do trabalho, conforme exigido pela Norma
Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 210 – Concordância
com os Termos do Trabalho de Auditoria. 
Com base no texto do elemento-base e no que você aprendeu, é correto
apenas o que se afirma em:
 II e III. 
 I, II e III. 
 I e II. 
 I e III. 
 II. 
A alternativa está correta, pois traz todos os elementos exigidos
pela Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº
300 – R1 de 2016 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações
Contábeis. Somente após essas atividades é que devem ser
iniciados quaisquer trabalhos de auditoria. Essa primeira etapa é
fundamental para que se assegure que o trabalho realizado é
idôneo e observa as normas e orientações que regulamentam a
auditoria contábil.
 
2 / 2 ptsPergunta 6
Leia atentamente o texto a seguir.
Para o Conselho Federal de Contabilidade (2016, s.p.), “o envolvimento
do sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe de trabalho
no planejamento da auditoria incorpora a sua experiência e seus pontos
de vista, otimizando assim a eficácia e a eficiência do processo de
planejamento”.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento
da Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União,
Brasília, DF, 19 ago. 2016. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>. Acesso
em: 10 maio 2018.
De acordo com o que estudamos, uma das primeiras rotinas do
planejamento de auditoria é o estabelecimento de um cronograma,
seguido da apresentação dos procedimentos que serão executados e da
designação de pessoal competente. Sobre esse conteúdo, analise as
sentenças:
I. O cronograma de auditoria permite a visualização de todas as etapas
que devem ser cumpridas pela equipe de auditoria, e fazem com que o
auditor sinta-se “pressionado” na medida em que transcorre o tempo,
podendo, inclusive, demonstrar a necessidade de contratação de mais
profissionais. 
II. São exemplos de procedimentos que devem ser descritos no
planejamento de auditoria: inspeção, observação e confirmação externa. 
III. Devem ser analisadas a capacidade e a competência dos membros
individuais para elencá-los à equipe de trabalho.
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, é correto
apenas o que se afirma em:
 I e III. 
 I. 
 I e II. 
 I, II e III. 
 II. 
É possível afirmar que, no cronograma de auditoria, são
elencadas todas as atividades previstas para a auditoria, e quais
os prazos para execução. Vale ressaltar que existem outros
procedimentos de auditoria que podem ser usados, de forma
separada ou combinada. Entre eles, temos a inspeção, a
observação e a confirmação externa. Por fim, é correto afirmar
que, ao juntar a equipe de auditoria e determinar quais serão as
atribuições e responsabilidades de cada um dos membros da
equipe, é importante que sejam analisadas a capacidade e a
competência dos membros individuais.
2 / 2 ptsPergunta 7
Leia atentamente o texto a seguir.
O planejamento de trabalho demanda, além de um plano bem elaborado
com as definições de atividades e procedimentos que serão realizadas,
conhecimentos específicos acerca da empresa auditada.
Conforme visto em nossos estudos, o planejamento de auditoria tem
como alguns de seus objetivos adquirir conhecimento sobre a empresa
auditada e identificar previamente problemas relacionados com
contabilidade, auditoria e impostos. Sobre esse assunto, é possível citar
que:
I. É importante ter conhecimento detalhado sobre a organização, seu
ramo de atividade, os negócios e as práticas organizacionais. 
II. O uso de trabalhos de outros auditores, especialistas e auditores
internos é proibido, pois constitui risco de auditoria. 
III. A auditoria deve ser planejada de modo que os problemas sejam
evidenciados com antecedência.
Com base no exposto e no que você estudou, é correto apenas o que se
afirma em:
 I. 
 I e III. 
 I, II e III. 
 II e III. 
 I e II. 
Consideramos que o planejamento tem como principais objetivos
adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos
negócios e da forma de organização da empresa; planejar maior
volume de horas nas auditorias preliminares; obter maior
cooperação do pessoal da empresa; determinar a natureza, a
amplitude e as datas dos testes de auditoria; e, por fim, identificar
previamente problemas relacionados com contabilidade, auditoria
e impostos.
Desse modo, o item II que se refere ao uso dos trabalhos de
outros auditores independentes, especialistas e auditores internos
é incorreto, pois tal ação é permitida e indicada para o
planejamento de auditoria.
2 / 2 ptsPergunta 8
Leia atentamente o texto a seguir.
De acordo com Almeida (2008), alguns dos principais objetivos do
programa de auditoria consistem em estabelecer os propósitos da
auditoria, padronizar procedimentos e melhorar a qualidade dos serviços
prestados.
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São
Paulo: Atlas, 2008.
Sabemos que os programas de auditoria podem ser específicos para um
grupo, uma conta ou uma atividade, a depender dos objetivos da
auditoria. Assim, um programa pode ser elaborado para verificar todas as
contas do ativo, uma única conta ou uma única atividade específica da
empresa, por exemplo.
A partir do que estudamos, assinale a alternativa correta.
 
Um programa de auditoria que seja específico para o grupo ativo deverá
sempre realizar uma auditoria integral, dada a importância dos trabalhos.
 
Um adequado programa de auditoria prevê, pelo menos, os objetivos da
auditoria específica, a extensão e profundidade da auditoria, quais as
áreas de controle interno devem ser revisadas,quais os procedimentos
que serão aplicados, o tempo demandado para os trabalhos e a equipe
designada para a auditoria.
 
O programa de auditoria deve ser elaborado sempre por auditor interno e
aplicado por auditor independente.
 
O programa de auditoria deve ser elaborado sempre pela gerência e
aplicado por auditor independente.
 
O programa de auditoria deve ser elaborado sempre por auditor
independente e aplicado por auditor interno.
O programa de auditoria deve apresentar todas as informações
disponíveis e necessárias para o desenvolvimento dos trabalhos e
pode, ao decorrer da auditoria, ser complementado caso o auditor
ou a equipe de trabalho percebam essa necessidade. Assim, deve
conter, principalmente: os objetivos da realização da auditoria na
área específica (por exemplo, o objetivo da realização da auditoria
nas contas do ativo); a extensão e profundidade da auditoria;
quais as áreas de controles internos da empresa que precisam ser
revisadas; os procedimentos que serão adotados; o tempo que
levará a auditoria da área específica; e a equipe de trabalho
designada para os trabalhos.
2 / 2 ptsPergunta 9
Leia atentamente o texto a seguir.
Para o Comitê de Pronunciamento Contábeis (2011), um ativo é um
recurso controlado pela entidade, que é resultado de um evento passado
e do qual espera-se que benefícios econômicos futuros fluam para a
entidade.
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Sumário do
Pronunciamento Conceitual Básico. Estrutura conceitual para Elaboração
e Divulgação de Relatório Contábil-Financeiro. Brasília, DF, 2 dez. 2011.
Disponível em:
<http://static.cpc.aatb.com.br/Documentos/148_CPC00_R1_Sumario.pdf>
Acesso em: 20 maio 2018.
De acordo com Franco e Marra (2001, p. 375), “na maior parte dos casos,
os alcances, desfalques e desvios estão diretamente relacionados com o
dinheiro disponível”.
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001.
Por isso, as contas de disponibilidades são aquelas que recebem
especial atenção nos programas de auditoria. Com base no que
estudamos sobre isso, assinale a alternativa correta.
 
Um programa de auditoria de disponibilidades verifica se há razoabilidade
no registro e na avaliação da obrigação evidenciada nas demonstrações
contábeis.
 
Um adequado programa de auditoria com foco nas disponibilidades deve
ser sempre por meio de amostragem.
 
O objetivo da auditoria das disponibilidades consiste em verificar se os
valores evidenciados no balanço patrimonial e em outras demonstrações
pertinentes refletem com fidedignidade os valores transacionados pela
empresa no período.
 
As disponibilidades constituem o valor residual entre o passivo e o
patrimônio líquido de uma empresa.
 
As disponibilidades constituem o valor residual entre o caixa e as
obrigações da empresa.
As disponibilidades são todos aqueles recursos disponíveis para a
empresa em um momento. Por terem essa característica, é que se
tornam os ativos com maior risco de desacordo com a realidade,
seja por fraude, seja por erro. Assim, um programa de auditoria
focado nas disponibilidades tem o objetivo de verificar se os
valores evidenciados no balanço patrimonial e demonstração dos
fluxos de caixa espelham com fidedignidade os valores
transacionados pela empresa no período.
2 / 2 ptsPergunta 10
Leia atentamente o texto a seguir.
“O programa de auditoria consiste no plano de trabalho para exame de
área específica. Ele prevê os procedimentos que deverão ser aplicados
para que se possa alcançar o resultado desejado” (FRANCO; MARRA,
2001, p. 297).
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001.
Vimos em nossos estudos que os programas de auditoria são
instrumentos fundamentais para a execução da auditoria independente.
Sobre esses programas, assinale a alternativa correta:
 Visam dar robustez à informação produzida pela empresa. 
 Resultam em um planejamento de auditoria. 
 
Apresentam todos os passos a serem seguidos em uma auditoria e são
direcionados a um fim específico.
 
Visam fornecer um registro de tudo que foi realizado durante a execução
da auditoria independente.
 
Visam auxiliar o auditor e a empresa a elaborar as demonstrações
contábeis.
O programa de auditoria é uma ferramenta na qual são
apresentados todos os passos a serem seguidos em uma
auditoria e são direcionados a um fim específico. São resultado de
um planejamento adequado.
Pontuação do teste: 18 de 20