Avaliação Online 1_ OUT CONT 7 - Auditoria das Demonstrações Contábeis

Prévia do material em texto

Avaliação Online 1
Entrega 8 nov em 23:59 Pontos 15 Perguntas 10
Disponível 2 nov em 0:00 - 8 nov em 23:59 7 dias
Limite de tempo 120 Minutos Tentativas permitidas 2
Instruções
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 57 minutos 15 de 15
 As respostas corretas estarão disponíveis em 9 nov em 0:00.
Pontuação desta tentativa: 15 de 15
Enviado 5 nov em 18:33
Esta tentativa levou 57 minutos.
Leia com atenção as orientações abaixo antes de iniciar esta prova:
Serão permitidas duas tentativas para realizar esta avaliação, prevalecendo a maior nota.
Programe-se para realizar suas avaliações com tranquilidade, pois você terá 120 minutos
cronometrados (por tentativa) para conclusão e envio das respostas.
Ao iniciar a avaliação o cronômetro não para, independentemente da plataforma estar aberta ou
não;
Durante a realização da prova:
Será exibido uma questão por vez, podendo “Avançar” ou “Voltar” quando necessário dentro
do período da tentativa;
A tentativa somente será contabilizada após clicar no botão “Enviar”.
Fazer o teste novamente
1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
Leia atentamente o texto a seguir:
“A auditoria é uma função independente de avaliação, estabelecida
para examinar e avaliar internamente as atividades de uma empresa”.
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/9749/quizzes/19882/history?version=1
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/9749/quizzes/19882/take?user_id=14873
CREPALDI, S. A. Auditoria Contábil: Teoria e Prática. 8. ed. São Paulo:
Atlas, 2012, p. 6.
Podemos observar que a informação oferecida no elemento-base vai
ao encontro do que aprendemos em nossos estudos. A auditoria
contábil é uma atividade que se desenvolveu ao longo dos anos,
desde a antiguidade, sendo cercada pelas normatizações. 
Diante do que vimos e do excerto apresentado, assinale a alternativa
que apresenta a definição correta de auditoria.
 
Exame das demonstrações contábeis por qualquer profissional, com a
finalidade de emitir um laudo técnico.
 
Revisão metódica de atividades e organizações do setor privado, com
a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz.
 
Revisão metódica de programas, organizações e atividades do setor
público, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão
sendo utilizados eficientemente.
 
Exame das demonstrações contábeis por um profissional habilitado,
para emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade
às normas contábeis.
 
Verificação e aprofundamento dos processos internos e apresentação
das eficiências em desenvolvimento nos controles internos da entidade
auditada.
É correto afirmar que a auditoria, consiste no exame das
demonstrações contábeis pelo auditor. É ele quem desenvolve
o exame de todas as demonstrações contábeis da companhia
auditada, buscando validar e, por fim, emitir um parecer técnico
sobre tais demonstrações – sendo que esse profissional deverá
estar legalmente habilitado para isso.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
Leia atentamente o texto a seguir:
A auditoria interna é um trabalho minucioso e de muita importância,
pois promove a regulação e/ou implantação de determinados
processos e rotinas, com o propósito de melhorar os processos
internos e as rotinas contábeis. Sua construção final é a elaboração
das demonstrações contábeis, dentro dos parâmetros exigidos pelos
agentes reguladores. 
Contudo, o auditor interno não é o responsável por aplicar as devidas
correções (caso haja alguma a ser realizada), ele deverá emitir um
relatório para que os envolvidos possam tomar como base e assim
implantar as recomendações resultantes do trabalho do auditor.
Considerando o que estudamos e o texto do elemento-base, temos
que a norma de auditoria interna NBC T 12 apresenta, entre outras
questões, as regras relativas ao relatório da auditoria interna e
descreve os itens mínimos que ele deve conter. 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta em sua totalidade
tais itens:
 
 
A descrição dos fatos, as evidências constatadas, os parâmetros
contábeis e a metodologia adequada.
 
O objetivo e extensão dos trabalhos, as memórias de cálculo dos
trabalhos e o histórico dos fatos constatados.
 
Os riscos associados, as conclusões e eventuais limitações e a
dissociação dos fatos administrativos.
 
Os procedimentos de auditoria, as evidências encontradas, a descrição
dos fatos e as limitações financeiras.
 
A metodologia adotada, a descrição dos fatos, os riscos associados a
eles e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos
constatados.
De acordo com a NBC T 12, o relatório de auditoria interna
deve abordar uma série de itens, alguns são minimamente
exigidos. Além disso, esse relatório deve ser apresentado a
quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar,
conforme explicita o item 12.3 da norma. Dessa forma, a
alternativa que apresenta, em sua plenitude, os itens mínimos
exigidos pela normativa são: a metodologia adotada, a
descrição dos fatos constatados, os riscos associados a esses
fatos e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos
constatados
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
Leia atentamente o texto a seguir:
A prática da auditoria vem ganhando relevância e importância no
contexto organizacional, pois há uma exigência por parte da CVM, de
que as companhias de capital aberto (S/A) devem ter suas
demonstrações contábeis auditadas. O que possibilita uma maior
validação e passa mais confiança no conteúdo das demonstrações
contábeis.
Percebemos com os nossos estudos que a auditoria possui extrema
relevância, tanto no contexto empresarial quanto no contexto social.
Diante disso, assinale a alternativa correta a respeito da finalidade da
auditoria:
 Conferência física dos elementos do passivo. 
 Conferência física dos elementos do ativo. 
 Elaboração de demonstrações contábeis. 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis. 
A auditoria nas demonstrações contábeis (ou auditoria contábil)
tem como finalidade confirmar se os registros contábeis foram
realizados seguindo os preceitos contábeis básicos e se as
demonstrações contábeis oriundas desses registros foram
também corretamente desenvolvidas.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
Leia atentamente o texto a seguir:
A auditoria pode ser definida como o exame das demonstrações
contábeis por um profissional habilitado, para emitir um parecer técnico
sobre sua veracidade e adequabilidade às normas contábeis.
De acordo com o que aprendemos, há uma série de elementos que
caracterizam a auditoria interna e a externa, fundamentados por
normativas. 
Assim, quanto às características da auditoria interna e externa, afirma-
se que:
I. Caracteriza-se como auditoria externa a que envolve o processo no
qual o auditor se certifica que as demonstrações financeiras
representam adequadamente, todos os aspectos relevantes da
empresa, por meio da emissão de parecer. 
II. O exercício da auditoria interna é privativo de contabilista registrado
no Conselho Regional de Contabilidade da sua jurisdição. 
III. A principal característica da auditoria interna é a independência, ou
seja, não possui vínculo com a empresa auditada. 
IV. O parecer do auditor independente pode ser classificado em: sem
ressalva e com ressalva.
Considerando as características da auditoria interna e externa, é
correto somente o que se afirma em:
 II e III 
 II e IV 
 III e IV 
 I e II 
 I e IV 
A certificação e validação das demonstrações contábeis é
realizada por um auditor externo. O seu parecer pode ser
classificado como: sem ressalva e com ressalva.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
Leia atentamente o texto a seguir.
 
As Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria e a
Comissão de Valores Mobiliários enumeram diferentes direitos e
deveres do auditor independente, destacando sua responsabilidade
diante da profissão. 
O auditor independente tem responsabilidade perante a sociedade em
geral e, quando agir em discordância à lei e aos preceitos
profissionais, podeser punido sob as esferas profissional, civil e
criminal.
 
Sobre as responsabilidades do auditor, destaca-se:
I. O auditor deve analisar as demonstrações contábeis e as
informações que servirão de base para a elaboração destas, a
fim de averiguar se correspondem às normas geralmente aceitas
de auditoria. 
II. É responsabilidade do auditor comunicar, por escrito, à
Comissão de Valores Mobiliárias caso perceba irregularidades
relevantes da empresa auditada no que diz respeito ao
cumprimento da lei. 
III. Os administradores das entidades auditadas são os
responsáveis pelas informações publicadas nas demonstrações
contábeis ou informações fornecidas, eximindo o auditor
independente de possíveis punições caso cause danos por dolo
ou culpa enquanto no exercício da atividade profissional. 
IV. É dever da firma de auditoria resguardar as informações que
foram adquiridas, informando somente a quem tiver competência
para tanto. Essas informações e todos os documentos devem ser
guardados pelo prazo mínimo de cinco anos (ou prazo superior
caso a Comissão de Valores Mobiliários assim determinar).
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, é correto
apenas o que se afirma em:
 I, III e IV 
 I e II 
 I, II e III 
 I, II e IV 
 II, III e IV 
A Instrução nº 308 de 1999 da Comissão de Valores Mobiliários
(CVM) determina que o auditor deve analisar as demonstrações
contábeis e as informações que serviram de base para
elaboração destas, a fim de averiguar se correspondem às
normas geralmente aceitas de auditoria.
É responsabilidade do auditor comunicar, por escrito, dentro do
prazo de 20 dias, à CVM caso perceba irregularidades
relevantes no que tange ao cumprimento da lei pela empresa
auditada.
A instrução destaca que, ainda que os administradores das
entidades auditadas sejam os responsáveis pelas informações
publicadas nas demonstrações contábeis ou informações
fornecidas, isso não exime o auditor independente de seguir à
risca seu trabalho e procedimento de auditoria.
A partir disso, a firma de auditoria deve resguardar as
informações que foram adquiridas, informando somente quem
tiver competência para tanto por um prazo de, pelo menos,
cinco anos (ou prazo maior, caso a CVM assim determinar).
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Leia atentamente o texto a seguir.
 
Uma das características fundamentais de um auditor é a
independência. No Brasil, existem duas Normas de Contabilidade
Profissional de Auditoria vigentes que abordam a independência,
auxiliando as organizações e suas equipes na aplicação dos conceitos
de independência.
 
Como visto em nossos estudos, as normas perpassam conceitos e
práticas a serem observadas pelos auditores no que diz respeito à
qualidade, ao controle de qualidade e à revisão externa de qualidade;
à independência do auditor, dos trabalhos de revisão e asseguração, e
de suas qualificações e exigências técnicas.
 
A partir do exposto, assinale a alternativa que corresponde aos dois
conceitos de independência.
 Independência de pensamento e aparência de independência. 
 Independência hierárquica e aparência de independência. 
 Independência na sociedade e independência de auditoria. 
 Independência de pensamento e independência de auditoria. 
 Independência hierárquica e independência de pensamento. 
Considera-se dois conceitos da independência: independência
de pensamento e aparência de independência.
 
A independência de pensamento é a postura do auditor, que
não cede às influências de terceiros. Assim, ele age de forma
profissional, íntegra, objetiva e cética. A aparência de
independência, por sua vez, consiste no entendimento de
terceiros de que o auditor está sendo independente.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
Leia atentamente o texto a seguir.
 
A Comissão de Valores Mobiliários, em sua Instrução nº 308, de 1999,
determina que os auditores independentes devem implementar um
programa interno de controle de qualidade, devendo submeter-se à
revisão do seu controle de qualidade.
BRASIL. Instrução nº 308 de 14 de maio de 1999. Dispõe sobre o
registro e o exercício da atividade de auditoria independente... 
Diário Oficial da União, Brasília, DF, 14 maio 1999. Disponível em:
h // b / / i / /l i l /i / /3
<http://www.cvm.gov.br/export/sites/cvm/legislacao/instrucoes/anexos/3
Acesso em: 28 abr. 2018.
 
Como estudamos, a qualidade é uma medida de garantia de que algo
está em conformidade a um padrão específico e que deve ser
observada nas práticas de auditoria. Nesse sentido, assinale a
alternativa que conceitua corretamente a qualidade em auditoria
contábil:
 
A qualidade em auditoria contábil é medida pela satisfação dos clientes
auditados.
 
A qualidade em auditoria contábil é medida pelo atendimento às
normas técnicas e profissionais, estabelecidas pelos órgãos
competentes, e, na falta destas, pelos pronunciamentos de órgãos
reguladores.
 
A qualidade em auditoria é tudo aquilo que o auditor faz para garantir
que seu trabalho não atrapalhe as rotinas da empresa auditada.
 
A qualidade em auditoria é tudo aquilo que o auditor faz para garantir
que seu trabalho seja a produção de um relatório de auditoria sem
ressalvas.
 
A qualidade em auditoria contábil é medida pela conformidade do
relatório de auditoria ao que exige a Lei das Sociedades Anônimas (Lei
nº 6.404/1976).
Entende-se que a qualidade em auditoria é medida pelo
atendimento das normas técnicas e profissionais, estabelecidas
pelo CFC e, na insuficiência destas, pelos pronunciamentos do
Instituto de Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) e,
eventualmente, das normas emitidas por órgãos reguladores.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
Leia atentamente o texto a seguir.
 
“Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor
deve determinar meios para selecionar itens a serem testados que
sejam eficazes para o cumprimento dos procedimentos de auditoria”.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 500 – R1 de 2016 – Evidência
de Auditoria. Diário Oficial da União. Brasília, DF, 19 ago. 2016.
Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA500(R1).pdf>. Acesso
em: 4 maio 2018.
 
Vimos em nossos estudos que os testes de controle são também
conhecidos como testes de observância e os de detalhes, como testes
substantivos. A realização de ambos é de suma importância para o
embasamento da opinião do auditor independente. Com base no
exposto, assinale a afirmativa correta:
 
Para a realização de todos os testes, sejam eles de controles, sejam de
detalhes, deve-se realizar o exame integral (exame de 100%) dos itens
auditados.
 
Nos testes de observância, incluem-se os procedimentos analíticos,
como a indagação, a reexecução e o recálculo.
 
Nos testes de substantivos, busca-se constatar a existência física do
patrimônio da empresa, bem como suas condições e seus valores
reais, conferindo a integridade e totalidade dos registros efetuados.
 
Nos testes de observância, busca-se constatar a existência física do
patrimônio da empresa, bem como suas condições e seus valores
reais, conferindo a integridade e totalidade dos registros efetuados.
 
Os testes de controle e os testes de detalhes têm seu escopo voltado
às demonstrações contábeis divulgadas pela empresa auditada.
Os testes substantivos buscam obter evidências quanto à
suficiência, exatidão e validade das informações geradas pela
contabilidade. Nesse sentido, constatam a existência física do
patrimônio da empresa, bem como suas condições e seus
valores reais, conferindo se os registros contábeis são íntegros
e completos.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
Leia atentamente o texto a seguir.
 
“A segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma
pessoa não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis,
devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do
sistema de controle interno”.
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São
Paulo: Atlas, 2008, p. 45.
 
Vimos em nossos estudos que a segregação de funções é umdos
princípios fundamentais de controles internos. Com base nela, há uma
maior proteção dos ativos da empresa quanto à possível má fé de
funcionários. Sobre a segregação de funções, assinale a alternativa
correta:
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele,
portanto, não pode ser responsável pelo registro de entrada de
produtos na contabilidade da empresa X, pois isso contraria as
estratégias de controles internos contábeis. No entanto, André pode ser
responsável pelo registro de saídas de produtos na contabilidade da
empresa.
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele
pode, também, ser responsável pelo registro de entrada e saídas de
produtos na contabilidade da empresa X, pois isso não prejudica os
controles internos contábeis.
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele,
portanto, não pode ser responsável pelo registro de entrada e saídas
de produtos na contabilidade da empresa X, pois isso contraria as
estratégias de controles internos contábeis.
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele
pode ser responsável pelo registro de entrada e saídas de produtos na
contabilidade da empresa X, mas deve ser um auditor interno para
poder realizar essas funções.
 
André é responsável pelo controle de estoques da empresa X. Ele
pode ser responsável pelo registro de entrada e saídas de produtos na
contabilidade da empresa X, mas deve ser um auditor independente
para poder realizar essas funções.
Uma mesma pessoa não pode ter acesso ao controle físico e
financeiro da empresa, pois isso abre margem para possíveis
desvios de recursos e/ou produtos. Portanto, André não pode
realizar o controle do estoque e ser o responsável pelos
registros contábeis referentes ao estoque.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
Leia atentamente o texto a seguir.
 
Almeida (2008, p. 43) determina que “as atribuições dos funcionários
ou setores internos da empresa devem ser claramente definidas e
limitas, de preferência por escrito, mediante o estabelecimento de
manuais internos de organização”.
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São
Paulo: Atlas, 2008, p. 43.
 
Vimos em nossos estudos que os controles internos contábeis são
atribuídos por diferentes razões, como, por exemplo, assegurar que
todos os procedimentos de controles sejam executados. Sobre os
princípios fundamentais dos controles internos contábeis, assinale a
alternativa correta:
 
Os princípios fundamentais de controles internos contábeis englobam:
responsabilidades, rotinas internas, acesso aos ativos, segregação de
funções, confronto dos ativos com os registros, análise de erros e
fraudes, auditoria interna e comparação entre custos e benefícios do
controle.
 
Os princípios fundamentais de controles internos contábeis englobam:
responsabilidades, rotinas internas, acesso aos ativos, segregação de
funções, confronto dos ativos com os registros, amarrações do sistema,
auditoria interna e comparação entre custos e benefícios do controle.
 
Os princípios fundamentais de controles internos contábeis englobam:
responsabilidades, rotinas externas, acesso aos ativos, segregação de
funções, confronto dos ativos com os registros, amarrações do sistema
e auditoria interna e comparação entre custos e benefícios do controle.
 
Os princípios fundamentais de controles internos contábeis englobam:
responsabilidades, rotinas internas, controle dos problemas gerados
por funcionários, segregação de funções, confronto dos ativos com os
registros, amarrações do sistema e auditoria interna e comparação
entre custos e benefícios do controle.
 
Os princípios fundamentais de controles internos contábeis englobam:
erros e fraudes, rotinas internas, acesso aos ativos, segregação de
funções, confronto dos ativos com os registros, amarrações do sistema,
auditoria interna e comparação entre custos e benefícios do controle.
Os controles internos contábeis estão ligados à salvaguarda do
patrimônio da empresa. Os princípios fundamentais de
controles internos contábeis englobam: responsabilidades,
rotinas internas, acesso aos ativos, segregação de funções,
confronto dos ativos com os registros, amarrações do sistema,
auditoria interna e comparação entre custos e benefícios do
controle.
Pontuação do teste: 15 de 15