CONTABILIDADE COMERCIAL II

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Disciplina: Contabilidade Comercial 
Avaliação: Avaliação II - Individual 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Adotando-se duas contas para o registro do ICMS incidente nas compras e nas 
vendas, no final do mês, para regularização, como a empresa poderá proceder? 
 a) Transferir os dois saldos para o próximo mês. 
 b) Compensar o saldo, debitando a conta que representa a obrigação e 
creditando a que representa direito. 
 c) Recolher o saldo da obrigação e manter o saldo do direito no Balanço. 
 d) Deixar os saldos intactos. 
 
2. Uma empresa de Santa Catarina adquiriu um ativo imobilizado de uma indústria do 
Estado do Paraná, no valor de R$ 10.000,00, onde houve um destaque de ICMS de 
R$ 1.200,00. Sabendo que a alíquota interna de Santa Catarina é de 17% de ICMS, 
esta aquisição: 
 a) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA de 17% de ICMS. 
 b) Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS) no valor de R$ 500,00. 
 c) Não está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS). 
 d) É opcional, quanto ao recolhimento, ou não, de diferencial de alíquota - DIFA 
(ICMS), que poderá ser recolhido no final da vida útil do bem. 
 
3. O ICMS Substituição Tributária, imposto incidente em determinadas operações 
comerciais, aplicado no momento em que ocorre a circulação de mercadorias, é uma 
sistemática cada vez mais utilizada pelos governos estaduais, e isso se deve por uma 
série de motivos. Sobre esses motivos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Garante a arrecadação do ICMS. 
II- Obriga o pagamento do ICMS em duplicidade. 
III- Obriga a indústria a cobrar o ICMS do governo federal. 
IV- Antecipa o momento do pagamento do ICMS. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
4. A prestação de serviços está sujeita ao ISSQN. Salvo determinações da legislação, o 
ISSQN deve ser recolhido mensalmente para a prefeitura em que foi prestado o 
serviço. Tanto o valor da receita de serviços quanto o valor de ISSQN devido devem 
ter seu registro efetuado na contabilidade da entidade. Considerando a contabilização 
de uma pessoa jurídica prestadora de serviços, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Na venda de um serviço, cujo ISSQN deve ser recolhido pela empresa prestadora 
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do serviço, contabilizou-se o valor total da operação na conta de Venda de Serviços e 
o valor do ISSQN a pagar na conta ISSQN a Pagar. 
II- Ao contabilizar um desconto concedido a um cliente no momento do recebimento 
da duplicata, incidiu ICMS, tomando por base de cálculo o ISSQN. 
III- A pessoa jurídica prestadora de serviços, ao efetuar o pagamento do ISSQN para 
a prefeitura municipal, contabilizou o valor do ISSQN a Débito da conta de ISSQN a 
Pagar. 
IV- Em uma exportação de serviços para o exterior do país, o ISSQN incidente na 
operação deve ser lançado a Débito na conta de ISSQN sobre Vendas e a Crédito na 
conta de ISSQN a Pagar. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
5. Nas compras de determinadas mercadorias de outras unidades da federação, é 
exigido do adquirente, ou do vendedor, a título de substituição tributária, o valor da 
diferença de alíquotas existente entre os estados. Esse percentual é cobrado a título 
de ICMS e pago ao Estado de destino da mercadoria. Com relação às sentenças sobre 
o Diferencial de Alíquota ? DIFA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) O percentual de ICMS aplicado na compra é menor que o percentual de ICMS 
do Estado de destino. 
( ) Em todas as operações de mercadorias e prestação de serviços, tanto nas 
entradas como nas saídas. 
( ) Nas aquisições de matéria-prima dentro do Estado. 
( ) Aquisição de mercadoria de outro Estado para utilização como uso e consumo. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - F - V. 
 
6. A cada operação com mercadorias, devemos analisar os detalhes dessa operação e, 
constatando a necessidade, calcular e destacar o ICMS na nota fiscal de venda. Da 
mesma forma, na aquisição de mercadorias, devemos analisar a destinação que será 
dada à mercadoria adquirida e efetuar o crédito do ICMS, quando aplicável. 
Considerando que uma empresa comercial efetuou diversas operações de compra e 
venda, sendo as vendas tributáveis pelo ICMS e as compras com direito à 
recuperação do crédito de ICMS, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 150,00; gerou uma obrigação à 
empresa com o Governo Estadual. 
II- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 218,35; gerou um direito à empresa 
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com o Governo Estadual. 
III- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 10,00; gerou um direito à empresa 
com o Governo Estadual. 
IV- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 0,00 (zero); não gera direito nem 
obrigação à empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
7. Determinada empresa (Empresa Normal), que adota o Sistema de Inventário 
Permanente, teve a seguinte operação: Devolução de venda no valor de R$ 15.000,00 
com incidência de 17% de ICMS, sendo que o valor da mercadoria (estoque) 
representa R$ 5.000,00. Nesse caso, deve ser debitado: 
 a) O estoque no valor de R$ 4.150,00. 
 b) O ICMS sobre Vendas no valor de R$ 2.550,00. 
 c) O ICMS a recuperar no valor de R$ 2.550,00. 
 d) O CMV no valor de R$ 6.000,00. 
 
8. Determinada empresa (EMPRESA NORMAL), que adota o Sistema de Inventário 
Permanente, comprou mercadorias onde a Nota Fiscal era assim composta: R$ 
12.000,00 o valor das mercadorias, com 17% de ICMS e 10% de IPI, resultando num 
total de R$ 13.200,00 o valor total da Nota Fiscal. Sabe-se que a empresa pode se 
creditar do ICMS, mas não do IPI. Nesse caso, assinale a alternativa CORRETA que 
demonstra o valor a ser lançado no estoque: 
 a) R$ 9.960,00. 
 b) R$ 10.956,00. 
 c) R$ 11.160,00. 
 d) R$ 12.000,00. 
 
9. Nas compras interestaduais, é necessário averiguar se a mercadoria adquirida está ou 
não sujeita ao Diferencial de Alíquota - DIFA. O DIFA é um percentual de ICMS 
que o comprador paga ao seu Estado, pelo fato de a compra ter sido efetuada por um 
percentual menor do que o praticado internamente por esse, que é o Estado de 
destino. Sobre os casos emque os contribuintes do ICMS são obrigados a recolher o 
ICMS relativo à diferença existente entre a alíquota interna (praticada no Estado 
destinatário) e a alíquota interestadual nas seguintes operações e prestações, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e 
consumo. 
( ) Na saída de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para o ativo 
imobilizado. 
( ) Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual, cuja prestação 
tenha iniciado em outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais 
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para uso e consumo. 
( ) Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual, cuja prestação 
tenha iniciado em outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais 
para o ativo imobilizado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) V - F - F - F. 
 d) F - V - V - F. 
 
10. Diversos tributos incidem sobre a comercialização de mercadorias e serviço. Alguns 
possuem como fato gerador a produção, enquanto outros a circulação. Contudo, de 
uma forma geral, todos os tributos incidentes na venda de mercadorias e serviços, 
são gerados efetivamente pela emissão da nota fiscal. Ainda, para o adquirente das 
mercadorias e serviços, em determinadas situações, é possível apropriar um crédito 
fiscal e compensar esses créditos com os débitos gerados, mediante a apuração do 
imposto. Considerando os tributos incidentes nas operações de comercialização de 
mercadorias e serviços, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- ICMS Substituição Tributária. 
II- ICMS, IPI, PIS e COFINS. 
III- IPI. 
IV- ISS. 
 
( ) Incide na prestação de serviços. 
( ) Pode ser atribuído à indústria como substituto. 
( ) Em situações específicas, gera direito a crédito para a indústria. 
( ) Jamais gera crédito fiscal ao adquirente. 
( ) O fato gerador é a industrialização. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - II - IV - III. 
 b) IV - I - II - IV - III. 
 c) IV - IV - III - I - II. 
 d) I - I - IV - II - III. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas. 
 
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