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a) 1 receita provisionada 2 despesa provisionada 3 despesa provisionada 4 receita a realizar 5 despesa provisionada 6 despesas antecipadas 0 b) 1 subavaliação 2 superavaliação 3 superavaliação 4 subavaliação 5 subavaliação 6 superavaliação Débito Crédito Débito Crédito Caixa 0 5000 3.100 0 Seguro antecipado 3.600 - - 900 Suprimentos 2.800 - - 1.950 Equipamentos 25.000 - - - Depreciação acumulada - equito. - 8.400 - 250 Juros a pagar - - 5.800 500 Notas promissórias a pagar - 20.000 - - Receitas de aluguel a realizar - 9.300 - 3.100 Receita de aluguel - 60.000 - - Despesas de juros - - 500 - Despesas de ordenados 14.000 - - Despesas de depreciação - - 250 - Despesas de seguro - - 900 - Despesas com suprimentos - - 1.950 - 45.400 102.700 12.500 6.700 900 Débito - Despesas de depreciação 250 Crédito - Depreciação acumulada - equipamento 250 Débito - Caixa 3.100 Crédito - Receita de aluguel a realizar 3.100 Débito - Depesas de juros 500 Crédito - Juros a pagar 500 Débito - Depesas com suprimentos 1.950 - Crédito - Suprimentos 1.950 Débito - Despesas de seguros 900 Crédito - Seguro antecipado 900 1) Débito - Contas a receber 750 Crédito - Receita de serviços 750 2) Débito - Despesas de serviços de utilidade pública 520 Crédito - Contas a pagar 520 3) Débito - Depesas de juros 500 Crédito - Juros a pagar 500 Débito - Despesas de depreciação 400 Crédito - Depreciação acumulada - equipamentos 400 4) Débito - Despesas de seguros 1.000 Crédito - Seguro antecipado 1.000 5) Débito - Despesas com materiais 1.100 Crédito - Estoque de materiais 1.100 EXERCÍCIOS E3 -1 McLain Company E3-2 - Duggan Rental Agency E3-3 - Jennifer Johnston Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa 15.200 - 600 - 15.800 - Contas a receber - - 300 - 300 - Material de propaganda 2.500 - - 1.100 2.500 1.100 Seguro antecipado 600 - - 100 600 100 Equipamento de escritório 5.000 - - - 5.000 - Depreciação acum. - equiptos. - - - 50 - 50 Notas promissórias a pagar - 5.000 - - - 5.000 Juros a pagar - - - 70 - 70 Salários a pagar - - - 1.500 - 1.500 Contas a pagar - 2.500 - - - 2.500 Receitas a realizar - 1.200 - 600 - 1.800 Ações ordinárias - 10.000 - - - 10.000 Lucros Acumulados - - - - - - Dividendos 500 - - - 500 - Receitas de serviços - 10.000 - 300 - 10.300 Despesas de salários 4.000 - 1.500 5.500 - Despesas de juros - - 70 - 70 - Despesas de seguros - - 100 - 100 - Despesas de depreciação - - 50 - 50 - Despesas material propaganda - - 1.100 - 1.100 - Despesas de aluguel 900 - 900 - 28.700 28.700 3.720 3.720 32.420 32.420 1) Débito - Despesas material propaganda 1.100 Crédito - Material de propaganda 1.100 2) Débito - Despesas de seguros 100 Crédito - Seguro antecipado 100 3) Débito - Despesas de depreciação 50 Crédito - Depreciação acum. - equiptos. 50 4) Débito - Caixa 600 Crédito - Receitas a realizar 600 5) Débito - Contas a receber 300 Crédito - Receitas de serviços 300 6) Débito - Despesas de juros 70 Crédito - Juros a pagar 70 7) Débito - Despesas de salários 1.500 Crédito - Salários a pagar 1.500 Ranier Co. Demonstração do Resultado do Exercício 31 de julho - Não ajustada (=) Receita de serviço 5.500 (-) Despesas de ordenados 2.300- (-) Despesas de materiais 1.200- (-) Desp. serv. utilidade pública 600- (=) Lucro líquido 1.400 Ranier Co. Demonstração do Resultado do Exercício 31 de julho - Ajustada (=) Receita de serviço 6.400 (-) Despesas de ordenados 2.600- (-) Despesas de materiais 1.700- (-) Depesas de seguros 300- (-) Despesas de depreciação 150- (-) Desp. serv. utilidade pública 600- (=) Lucro líquido 1.050 E3-5 - Ranier Co. Pionner Advertising Agency Inc. Balancete de verificação 31 de outubro de 2001 Não ajustado Ajustes Ajustado E3-4 - Pionner Advertising Agency Inc. a) Estoque de material = Suprimentos Despesas de Suprimentos = Saldo inicial +Compras - Saldo final 950 = Saldo inicial + 850 - 700 Saldo inicial = 1.100 b) 12 meses x 400 (1 mês) = 4.800 c) Salários a PG 31/12 = 3.300 d) $ 2.350 a) 01/jul Débito - Caixa e equivalentes 1.500 Crédito - Receitas a realizar 1.500 Débito - Suprimentos 1.100 Crédito - Caixa e equivalentes 1.100 10/jul Débito - Suprimentos 200 Crédito - Caixa e equivalentes 200 14/jul Débito - Caixa e equivalentes 3.000 Crédito - Receitas de serviços 3.000 15/jul Débito - Despesas de salário 1.200 Crédito - Caixa e equivalentes 1.200 20/jul Débito - Caixa e equivalentes 700 Crédito - Receitas a realizar 700 b) 31/07/2016 Débito - Despesas de suprimentos 500 Crédito - Suprimentos 500 Débito - Contas a receber 500 Crédito - Receitas de serviços 500 Débito - Receitas a realizar 900 Crédito - Receitas de serviços 900 Débito - Despesas de salários 1.200 Crédito - Salários a pagar 1.200 Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa 10.400 - - - 10.400 - Contas a receber 8.800 - 600 - 9.400 - Material de escritório 2.300 - - 1.600 700 - Seguro antecipado 4.000 - - 1.500 2.500 - Equipamento de escritório 14.000 - - - 14.000 - Depreciação acum. - equiptos. - 3.600 - 1.200 - 4.800 Contas a Pagar - 5.800 - - - 5.800 Salários a pagar - - - 1.100 - 1.100 Receitas de aluguel a realizar - 1.500 800 - - 700 Ações ordinárias - 10.000 - - - 10.000 LucrosAcumulados - 5.600 - - - 5.600 Receitas de serviços - 34.000 - 600 - 34.600 Receitas de Aluguel - 11.000 - 800 - 11.800 Despesas de salários 17.000 - 1.100 18.100 - Despesas de seguros - - 1.500 - 1.500 - Despesas de depreciação - - 1.200 - 1.200 - Despesas material de escritório - - 1.600 - 1.600 - Despesas de aluguel 15.000 - - - 15.000 - 71.500 71.500 6.800 6.800 74.400 74.400 Lund Company Balancete de verificação 31 de agosto de 2001 Antes do Ajuste Após AjusteAjustes E3-6 - Piper Company E3-8 - Lund Company Lund Company Demonstração do Resultado do Exercício 31 de agosto de 2001. (+) Receitas de serviço 34.600 (+) Receitas de aluguel 11.800 (=) Total das Receitas 46.400 (-) Despesas de salários 18.100- (-) Despesas de material escrit. 1.600- (-) Depesas de seguros 1.500- (-) Despesas de depreciação 1.200- (-) Despesas de aluguel 15.000- (=) Lucro líquido 9.000 Lund Company Balanço Patrimonial 31 de agosto de 2001 23.000 7.600 10.400 5.800 9.400 1.100 700 700 2.500 24.600 10.000 14.600 9.200 9.200 14.000 4.800- 32.200 Total do PL + Passivo 32.200 a) No regime de caixa as receitas e despesas serão reconhecidas, quando houve entra ou saída de caixa, respectivamente. A diferença com o regime de competência é que independente de recebimento de receita ou pagamento de despesas ambas serão reconhecidas, mensuradas e evidenciadas no seu fato gerador. b) Conforme dito no enunciado é preferivel pelos políticos o regime de caixa, porque as despesas geradas serão evidenciadas nas demonstrações contábeis quando do seu pagamento, e não quando geradas. Logo, suas dívidas contraídas e não pagas não serão evidenciadas e não serão vistas nos relatórios financeiros de sua gestão. c) Resposta do aluno. Dez. 31 2001 2000 Taxas a receber dos membros 12.000 9.000 Receitas de taxas a realizar 17.000 22.000 2000 9.000 9.000 1 2 22.000 22.000 2000 4 118.000 106.000 5 4 13.000 30.000 3 2001 12.000 17.000 2001 22.000 2 1 9.000 13.000 4 3 30.000 118.000 4 5 106.000 153.000 DRE 145.000 1) D - Caixa 9.000 C - Taxas a receber de membros 9.000 E3-10 - Governo Federal EUA E3-11 - Breakers Billards Club ?????????? E3-9 - Lund Company Caixa Taxas a receber Receitas de taxas a Realizardos membros Receitas de taxas Imobilizado Equipamentos de escritório Ativo circulante Caixa Contas a receber Material de escritório Seguro antecipado Depreciação acumulada - equito. Total do ativo Passivo circulante Contas a pagar Salário a pagar Receita de aluguel a realizar Patrimônio líquido Ações ordinárias Reservas de lucros Ativo não circulante 2) D - Receitas de taxas a realizar 22.000 C - Receitas de taxas 22.000 3) D - Caixa 30.000 C - Receitas de taxas a realizar 30.000 4) D - Receitas de taxas a realizar 13.000 C - Receitas de taxas 13.000 D - Taxas de membros a receber 118.000 C - Receitas de taxas 118.000 5) D - Caixa 106.000 C - Taxas de membros a receber 106.000 a) D - Seguros Antecipados 2.400 c) C - Caixa 2.400 Seguros antecipados - Receitas a realizar 3.600 D - Estoque de Materiais 1.700 Estoque de materiais 800 C - Caixa 1.700 Despesas de seguros 2.400 Despesas de materiais 900 D - Caixa 5.100 Receitas de taxas 1.500 C - Receitas a Realizar 5.100 b) 2 2.400 2.400 A B 1.500 5.100 11 3.600 A 2.400 1.500 B 2.400 1.500 11 5.100 2.400 2 10 1.700 900 C - 800 C 900 900 Caixa Receitas de taxas Estoque de Materiais Despesas de materiais Seguros Receitas Antecipados a Realizar Despesas de Seguros E3-12 - Harmony Company Saldo Devedor Saldo Credor Saldo Devedor Saldo Credor Saldo Devedor Saldo Credor Caixa 7.750 - 2.500 - 10.250 - Contas a receber 6.000 - 3.000 - 9.000 - Estoque de Materiais 2.000 - - 700 1.300 - Seguros Antecipados 2.400 - - 200 2.200 - Móveis e utensílios 15.000 - - - 15.000 - Depreciação Acumulada - Equipamentos - - - 250 - 250 Contas a pagar - 4.500 - - - 4.500 Salários a pagar - - - 1.500 - 1.500 Serviços de utilidade pública a pagar - - - 150 - 150 Receitas de serviço a realizar - 4.000 - 2.500 - 6.500 Capital - 21.750 - - - 21.750 Receita de Serviços - 7.900 - 3.000 - 10.900 Despesas de Salários 4.000 - 1.500 - 5.500 - Despesas de Aluguel 1.000 - - - 1.000 - Despesas de suprimentos - - 700 - 700 - Despesas de depreciação - Equipamentos - - 250 - 250 - Despesas de Seguro - - 200 - 200 - Despesas de serv. de utilidade pública - - 150 - 150 - 38.150 38.150 8.300 8.300 45.550 45.550 1) - D - Despesas de suprimentos 700 C - Estoque de Materiais 700 2) D - Despesas de serv. de utilidade pública 150 C - Serviços de utilidade pública a pagar 150 3) D - Despesas de Seguro 200 C - Seguros Antecipados 200 4) D - Caixa 2.500 C - Receitas de serviço a realizar 2.500 5) D - Despesas de Salários 1.500 C - Salários a pagar 1.500 6) D - Despesas de depreciação - Equipamentos 250 C - Depreciação Acumulada - Equipamentos 250 7) D - Contas a receber 3.000 C - Receitas de aluguel 3.000 Não Ajustado -Saldo Inicial Ajustes - Movimento Ajustado - Saldo final PROBLEMAS: GRUPO A P3-1A - Han Solo Company Han Solo Company Balancete de verificação não ajustado 31 dedezembro de 2008 Saldo Devedor Saldo Credor Saldo Devedor Saldo Credor Saldo Devedor Saldo Credor Caixa 2.500 - 1.500 - 4.000 - Seguros Antecipados 1.800 - - 200 1.600 - Suprimentos 1.900 - - 700 1.200 - Terreno 15.000 - - - 15.000 - Imóvel 70.000 - - - 70.000 - Depreciação acumulada-imóvel - - - 300 - 300 Móveis e utensílios 16.800 - - - 16.800 - Depreciação acumulada-móveis e utens. - - - 250 - 250 Contas a pagar - 4.700 - - - 4.700 Salários a pagar - - - 300 - 300 Receitas de serviço a realizar - 3.600 - 1.500 - 5.100 Hipoteca a Pagar - 35.000 - - - 35.000 Juros a Pagar - - 350 - 350 Ações ordinárias - 60.000 - - - 60.000 Receita de aluguel - 9.200 - - - 9.200 Despesas de Salários 3.000 - 300 - 3.300 - Despesas de serv. de utilidade pública 1.000 - - - 1.000 - Despesas de suprimentos - materiais - - 700 - 700 - Despesa de propaganda 500 - - - 500 - Despesas de depreciação - imóvel - - 300 - 300 - Despesas de depreciação - móveis e utens. - - 250 - 250 - Despesas de juros - - 350 - 350 - Despesas de Seguro - - 200 - 200 - 112.500 112.500 3.600 3.600 115.200 115.200 1) D - Despesas de Seguro 200 C - Seguros Antecipados 200 2) D - Despesas de suprimentos - materiais 700 C - Suprimentos 700 3) D - Despesas de depreciação - imóvel 300 C - Depreciação acumulada-imóvel 300 3) D - Despesas de depreciação - móveis e utens. 250 C - Depreciação acumulada-móveis e utens. 250 4) D - Despesas de juros 350 C - Juros a Pagar 350 5) D - 0 1.500 C - Receitas de aluguel 1.500 6) D - Despesas de Salários 300 C - Salários a pagar 300 P3-2A - Palpatine Hotel Inc. Palpatine Hotel Inc. Balancete de verificação não ajustado 31 de maio de 2001 Antes dos ajustes Ajustes Depois dos ajustes Palpatine Hotel Inc. Demonstração do Resultado do Exercício 31 de maio de 2001 (=) Receitas de serviço 9.200 (-) Despesas de salários 3.300- (-) Despesas de serv. Utilidade pública 1.000- (-) Despesas de suprimentos - materiais 700- (-) Despesa de propaganda 500- (-) Despesas de depreciação - imóvel 300- (-) Despesas de depreciação - móveis e utens. 250- (-) Despesas de juros 350- (-) Despesas de Seguro 200- (=) Lucro do exercício 2.600 Palpatine Hotel Inc. Balanço Patrimonial 31 de maio de 2001 6.800 10.100 4.000 4.700 1.600 300 1.200 5.100 101.250 35.350 101.250 35.000 15.000 350 70.000 (300) 62.600 16.800 60.000 (250) 2.600 Total do ativo 108.050 108.050 Total do PL + Passivo Passivo circulante Móveis e utensílios Depreciação acumulada-móveis e utens. Contas a pagar Salários a pagar Receitas de serviço a realizar Passivo não circulante Hipoteca a Pagar Juros a Pagar Patrimônio Líquido Ações ordinárias Reservas de lucros Ativo não circulante Imobilizado Terreno Imóvel Depreciação acumulada-imóvel Ativo circulante Caixa Seguros Antecipados Suprimentos Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa 6.700 - - - 6.700 - Contas a receber 400 - 600 - 1.000 - Aluguel antecipados 1.500 - - 600 900 - Suprimentos 1.200 - - 200 1.000 - Equipamento 15.000 - - - 15.000 - Depreciação acumulada- equipamento - - - 350 - 350 Notas promisórias a pagar 5.000 - - - 5.000 Contas a pagar - 1.510 - - - 1.510 Salários a pagar - - - 400 - 400 Juros a Pagar - - - 50 - 50 Receitas de aluguel a realizar - 900 300 - - 600 Ações ordinárias - 14.000 - - - 14.000 Lucros acumulados - - - - - - Dividendos 600 - - - 600 - Receitas de comissão - 14.000 - 600 - 14.600 Receita de aluguel - 400 - 300 - 700 Despesas de Salários 9.000 - 400 - 9.400 - Despesa de aluguel 900 -600 - 1.500 - Despesas de depreciação - - 350 - 350 - Despesas de suprimentos - materiais - - 200 - 200 - Despesas de serv. de utilidade pública 510 - - - 510 - Despesas de juros - - 50 - 50 - 35.810 35.810 2.500 2.500 37.210 37.210 1) D - Contas a receber 600 C - Receitas de comissão 600 2) D - Receitas de aluguel a realizar 900 C - Receita de aluguel 900 3) D - Despesas de Salários 400 C - Salários a pagar 400 3) D - Despesa de aluguel 600 C - Aluguel antecipados 600 4) D - Despesas de depreciação 350 C - Depreciação acumulada- equipamento 350 5) D - Despesas de suprimentos - materiais 200 C - Suprimentos 200 6) D - Despesas de juros 50 C - Juros a Pagar 50 P3-3A - Yoda Inc. Yoda Inc. Balancete de verificação 30 de setembro de 2001 Não ajustado Ajustes Depois dos ajustes Yoda Inc. Demonstração do Resultado do Exercício 30 de setembro de 2001 (+) Receitas de comissão 14.600 (+) Receita de aluguel 700 (=) Total das receitas 15.300 (-) Despesas de salários 9.400- (-) Despesa de aluguel 1.500- (-) Despesas de depreciação 350- (-) Despesas de suprimentos - materiais 200- (-) Despesas de serv. de utilidade pública 510- (-) Despesas de juros 50- (=) Lucro do exercício 3.290 Yoda Inc. Balanço Patrimonial 30 de setembro de 2001 9.600 7.560 6.700 5.000 1.000 1.510 900 400 1.000 50 14.650 600 14.650 15.000 16.690 (350) 14.000 3.290 (600) Total do ativo 24.250 24.250 Total do PL + Passivo Passivo circulante Notas promisórias a pagar Contas a pagar Salários a pagar Juros a Pagar Receitas de aluguel a realizar Patrimônio Líquido Ações ordinárias Lucros acumulados Dividendos Ativo não circulante Imobilizado Equipamento Depreciação acumulada- equipamento Ativo circulante Caixa Contas a receber Aluguel antecipados Suprimentos 1) D- Depesas de seguros -Apólice B4564 3.000 9.000 / 36 meses (3 anos) = 250 C - Seguro antecipado 3.000 250 x 12 (1ano) = 3.000 1) D - Depesas de seguros -Apólice A2958 2.400 4.800 / 24 meses (2 anos) = 200 C - Seguro antecipado 2.400 200 x 12 (1 ano) = 2400 2) valor de uma assinatura $ 50 Data da assinatura nº de assinantes valor das assinaturas Assinaturas realizadas Outubro 200 10.000 2.500 Novembro 300 15.000 2.500 Dezembro 480 24.000 2.000 980 49.000 7.000 D - Receitas de assinaturas a realizar 7.000 C - Receitas de assinatura 7.000 3) 40.000 x 9% a.a = 3.600 / 12 = 300 Setembro-dezembro = 4 D - Despesas de juros 1.200 C - Juros a pagar 1.200 4) 600 / 5 = 120 x 3 = 360 x 5 empregados = 1.800 700 / 5 = 140 = 420 x 3 empregados = 1.260 D - Despesas de salário 3.060 C - Salários a Pagar 3.060 P3-4A - Ewoks Company Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa - 1.040 - 1.040 - Contas a receber - 2.210 - 2.210 - Suprimentos - 2.500 - 1.600 - Equipamento para depósito - 10.000 - 10.000 - Equipamento para loja - 3.000 - 3.000 - Depreciação acumulada- equipamento 500 - 500 - 620 Contas a pagar 2.100 - 4.100 - 4.100 Receitas de serviço a realizar 400 - 950 - 650 Salários a pagar 500 - - - 500 Ações ordinárias 10.000 - 10.000 - 10.000 Lucros acumulados 2.800 - 2.800 - 2.800 Receitas de serviço - - 2.300 - 2.600 Despesas de salários - 1.600 - 2.100 - Despesas de suprimentos - - - 900 - Despesas de aluguel - 300 - 300 - Despesas de depreciação - - - 120 - 16.300 20.650 20.650 21.270 21.270 8) - D - Despesas de salários 600 C - Salários a pagar 600 8 500 500 SI 8 600 D - Salários a pagar 500 8 600 600 8 25 1.000 C - Caixa 500 25 1.000 1.000 25 2 500 500 2 2.100 D - Salários a pagar 600 C - Caixa 600 900 SI 2.510 1.200 10 1.400 12 10) 27 900 900 27 D - Caixa 1.200 300 4 C - Contas a receber 1.200 2.210 2.600 12) D - Caixa 1.400 SI 2.790 500 8 15 3.000 C - Receitas de serviço 1.400 10 1.200 600 8 12 1.400 2.500 20 3.000 15) 29 550 300 22 D - Equipamento para loja 3.000 1.000 25 C - Contas a pagar 3.000 20 2.500 2.100 SI 3.000 15 17) 300 5.940 4.900 1.500 17 D - Receitas de aluguel 1.500 1.040 4.100 C - Contas a pagar 1.500 Caixa Equipamento para loja Contas a pagar Salários a pagar Despesas de salários Contas a receber Receitas de serviço 16.300 - - - - - - - - - - - - P3-4A - Naboo EquipamentRepair Corp. Naboo Equipament Repair Corp. Balancete de verificação 30 de novembro de 2001 1º de novembro 30 de novembro Ajustado Débito 2.790 2.510 1.000 10.000 20) 4 300 400 SI SI 1.000 900 1 D - Contas a pagar 2.500 550 29 17 1.500 C - Caixa 2.500 650 1.600 22) D - Despesas de aluguel 300 1 900 22 300 C - Caixa 300 900 300 25) D - Despesas de salários 1000 C - Salários a pagar 1000 3 120 500 SI 120 3 D - Salários a pagar 1000 120 - 620 C - Caixa 1000 27) D - Contas a receber 900 C - Receitas de serviço 900 29) D - Caixa 550 C - Receitas de serviço a realizar 550 (=) 2.600 (-) (2.100) 1) (-) (900) D - Despesas de suprimentos 900 (-) (300) C - Suprimentos 900 (-) (120) (=) (820) 2) D - Despesas de salários 500 C - Salários a pagar 500 3) D - Despesas de depreciação 120 4.850 5.250 C - Depreciação acumulada 120 1.040 4.100 2.210 650 4) 1.600 500 D - Receitas de serviço a realizar 300 C - Receitas de serviço 300 12.380 11.980 12.380 10.000 10.000 2.800 3.000 (820) (620) 17.230 17.230 Total do Ativo Total do Passivo + PL Equipamento para loja Prejuízos Acumulados Depreciação acumulada Ativo não circulante Patrimônio líquido Imobilizado Ações ordinárias Equipamento para depósito Lucros acumulados Contas a receber Receitas de serviço a realizar Suprimentos Salários a pagar Caixa Contas a pagar Despesas de salários Despesas de suprimentos Despesas de aluguel Despesas de depreciação Prejuízo do exercício Naboo Equipament Repair Corp. Balanço Patrimonial 30 de novembro de 2001 Ativo circulante Passivo circulante Receitas de serviço Receitas de serviço a realizar Suprimentos Despesas de suprimentos Despesas de aluguel Despesas de depreciação Depreciação acumulada Naboo Equipament Repair Corp. Demonstração do Resultado do Exercício 30 de novembro de 2001 Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa - - - - - Contas a receber - 1.500 - - - Suprimentos - 4.200 - - - Seguro Antecipado - (1.800) - - - Equipamentos - 45.000 - - - Depreciação acumulada- equipamento - - 1.000 - - Notas promissórias a pagar 17.000 - 17.000 - - Contas a pagar 9.000 - 9.000 - - Juros a pagar - - 1.700 - - Receitas de serviço a realizar - - 1.000 - - Ações ordinárias 25.000 - 25.000 - - Receitas gráficas 52.100 5.000 54.100 - - Receitas de consultoria 5.000 - 5.000 - - Despesas de seguro - 1.800 - - - Despesas de salário - 30.000 - - - Despesas de suprimentos - 2.700 - - - Despesas de propaganda - 1.900 - - - Despesas de aluguel - 1.500 - - - Despesas de serviços de utilidade pública - 1.700 - - - Despesas de juros - 1.700 - - - 108.100 95.200 113.800 - - 1) (18.600) D - Despesas de Suprimentos 2.700 C - Suprimentos 2.700 1 2.700 1 4.200 2.700 1 2) - D - Despesas de juros 900 - C - Juros a Pagar 900 2.700 1.500 3) D - Despesas de seguros 1.800 2 1.700 1.700 2 C - Seguros antecipados 1.800 - 4) 1.700 1.700 D - Caixa 9.500 C - Receitas de serviço a realizar 9.500 3 1.800 - SI - 1.800 5) D - Contas a receber 2.000 1.800 1.800- C - - 2.000 Receitas de aluguel 6) SI 9.500 - 1.000 4 D - Despesas de depreciação 1.000 4 1.000 C - Depreciação acumulada 1.000 10.500 1.000 SI 14.000 52.100 SI 5 2.000 2.000 5 16.000 54.100 6 1.000 1.000 6 1.000 1.000 Depreciação acumulada 108.100 1.900 1.500 1.700 Caixa Contas a receber Despesas de depreciação Receita Gráfica Despesas de seguros Seguros antecipados Receitas de serviço a realizar Despesas de Suprimentos Suprimentos Débito 9.500 14.000 - - - 45.000 - - - - - Despesas de juros Juros a Pagar - - - 1.800 30.000 2.700 P3-6A - Leia Organa Graphics Company Leia Organa Graphics Company Balancete de verificação 30 de junho de 2001 30 de novembro - ajustado Ajustado30 de junho de 2001 Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa - - - 6.500 - Contas a receber - - - 4.000 - Seguro Antecipado - - 150 3.450 - Suprimentos - - 500 1.000 - Equipamentos de escritorio - - - 12.000 - Depreciação acumulada- equipamento - - 200 - 200 Contas a pagar 3.500 - -- 3.500 Viagens a pagar - - 2.000 - 2.000 Salários a pagar - - 600 - 600 Receitas de serviço a realizar 3.000 2.000 - - 1.000 Ações ordinárias 19.100 - - - 19.100 Receitas de serviço 6.000 - 2.000 - 8.000 Despesas de salário - 600 - 3.600 - Despesas de aluguel - - - 1.000 - Despesas de seguro - 150 - 150 - Despesas de suprimentos - 500 - 500 - Despesas de depreciação - 200 - 200 - Despesas de viagem - 2.000 - 2.000 - 31.600 5.450 5.450 34.400 34.400 1) - D - Despesas de suprimentos 500 C - Suprimentos 500 2) D - Despesas de seguro 150 C - Seguro Antecipado 150 900 3) D - Receitas de serviço a realizar 2.000 C - Receitas de serviço 2.000 4) - D - Despesas de salário 600 C - Salários a pagar 600 5) D - Despesas de depreciação 200 - C - Depreciação acumulada- equipamento 200 6) D - Receitas de aluguel 2.000 C - Viagens a pagar 2.000 P3- 1B - Astromech Consulting Astromech Consulting Balancete de verificação 31 de maio de 2001 31 de maio de 2001 Ajustes 31 de maio de 2001-Ajustado - Débito 6.500 4.000 3.600 1.500 12.000 - - - - - - 3.000 1.000 - - - - 31.600 Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa - - - 19.600 - Contas a receber - 800 - 800 - Seguro Antecipado - - 900 4.500 - Suprimentos - - 2.400 900 - Terreno - - - 25.000 - Chalé - - - 125.000 - Depreciação acumulada- chalé - - 1.200 - 1.200 Mobília - - - 26.000 - Depreciação acumulada-mobília - - 600 - 600 Contas a pagar 6.500 - - - 6.500 Salários a pagar - - 400 - 400 Receitas de aluguel a realizar 6.800 5.000 - - 1.800 Hipotecas a pagar 80.000 - - - 80.000 Juros a pagar - - 800 - 800 Ações ordinárias 100.000 - - - 100.000 Dividendos - - - 5.000 - Receitas de aluguel 80.000 - 5.800 - 85.800 Despesas de salário - 400 - 51.400 - Despesas de serviços de utilidade pública - - - 9.400 - Despesas de manutenção - - - 3.600 - Despesas de depreciação - 1.800 - 1.800 - Despesas de juros - 800 - 800 - Despesas de suprimentos - 2.400 - 2.400 - Despesas de seguro - 900 - 900 - 273.300 12.100 12.100 277.100 277.100 1) - - D - Despesas de seguro 900 C - Seguro Antecipado 900 2) D - Despesas de suprimentos 2.400 C - Suprimentos 2.400 (=) 85.800 (-) (51.400) 3) (-) (9.400) D - Despesas de depreciação 1.800 (-) (3.600) C - Depreciação acumulada- chalé 1.200 (-) (1.800) C - Depreciação acumulada-mobília 600 (-) (800) (-) (2.400) 4) (-) (900) D - Receitas de aluguel a realizar 5.000 (=) 15.500 C - Receitas de aluguel 5.000 5) D - Despesas de salário 400 C - Salários a pagar 400 25.800 8.700 6) 19.600 6.500 D - Contas a receber 800 800 400 C - Receitas de aluguel 800 4.500 1.800 900 7) 80.800 D - Despesas de juros 800 174.200 80.000 C - Juros a pagar 800 174.200 800 25.000 - 125.000 110.500 (1.200) 100.000 26.000 (5.000) (600) 15.500 200.000 200.000 Chalé Ativo não circulante Hipotecas a pagar Contas a receber Salários a pagar Seguro Antecipado Suprimentos Receitas de aluguel a realizar - 273.300 Obi-Wan 26.000 - - - - - - 51.000 9.400 Ativo circulante Depreciação acumulada-mobília Reserva de lucros Total do Ativo Total do Passivo + PL DividendosMobília Depreciação acumulada- chalé Ações ordinárias Patrimônio líquido Passivo não circulante Imobilizado Juros a pagar Terreno Despesas de juros Despesas de suprimentos Despesas de seguro Lucro do exercício 31 de agosto de 2001 Balanço Patrimonial Obi-Wan Passivo circulante Caixa - - - 5.000 3.600 - Contas a pagar Demonstração do Resultado do Exercício 31 de agosto de 2001 Receitas de aluguel Despesas de salário Despesas de serviços de utilidade pública Despesas de manutenção Despesas de depreciação 125.000 - - - P3- 2B - Obi-Wan Obi-WanBalancete de verificação 31 de agosto de 2001 31 de agosto de 2001 Ajustes 31 de agosto 2001-Ajustado Débito 19.600 5.400 3.300 25.000 Crédito Débito Crédito Caixa - 11.000 - Contas a receber - 21.500 - Materiais de arte - 5.000 - Seguro Antecipado - 2.500 - Equipamento de Impressão - 60.000 - Depreciação acumulada 28.000 - 35.000 Contas a pagar 5.000 - 5.000 Juros a pagar - - 150 Notas promissórias a pagar 5.000 - 5.000 Receitas de publicidade a realizar 7.000 - 5.600 Salários a pagar - - 1.300 Ações ordinárias 20.000 - 20.000 Lucros acumulados 5.500 - 5.500 Dividendos - 12.000 - Receitas de publicidade 58.600 - 61.500 Despesas de salário - 11.300 - Despesas de seguro - 850 - Despesas de juros - 500 - Despesas de depreciação - 7.000 - Despesas com material de arte - 3.400 - Despesas de aluguel - 4.000 - 129.100 139.050 139.050 1) - D - Contas a receber 1.500 D - Receitas de publicidade a realizar 1.400 C - Despesas de salário 2.900 900 2) D - Despesas com material de arte 3.400 (=) 61.500 C - Materiais de arte 3.400 (-) (11.300) (-) (850) 3) (-) (500) D - Despesas de seguro 850 (-) (7.000) C - Seguro Antecipado 850 (-) (3.400) (-) (4.000) 4) (=) 34.450 D - Despesas de depreciação 7.000 C - Depreciação acumulada 7.000 5) Patrimônio líquido D - Receitas de aluguel 150 C - Juros a pagar 150 40.000 17.050 11.000 5.000 6) 21.500 150 D - Despesas de salário 1.300 5.000 5.000 C - Salários a pagar 1.300 2.500 5.600 1.300 25.000 25.000 47.950 60.000 20.000 (35.000) 39.950 - (12.000) 65.000 65.000 Total do Ativo Total do Passivo + PL Depreciação acumulada Lucros acumulados Dividendos Ativo não circulante Imobilizado Patrimônio líquido Equipamento de Impressão Ações ordinárias Materiais de arte Notas promissórias a pagar Seguro Antecipado Receitas de publicidade a realizar Salários a pagar Contas a receber Juros a pagar Despesas com material de arte Despesas de aluguel Lucro do exercício R2-D2 Adverstising Agency Inc. Balanço Patrimonial 31 de dezembro de 2001 Ativo circulante Passivo circulante Caixa Contas a pagar Despesas de depreciação 129.100 R2-D2 Adverstising Agency Inc. Demonstração do Resultado do Exercício 31 de dezembro de 2001 Receitas de publicidade Despesas de salário Despesas de seguro Despesas de juros 350 - - 4.000 - - 12.000 - 10.000 - - Débito 11.000 20.000 8.400 3.350 60.000 - - - - - P3- 3B - Obi-Wan R2-D2 Adverstising Agency Inc. Balancete de verificação 31 de dezembro de 2001 Não-ajustado Ajustado 1) D- Despesas de Salários 2.000 700 / 5 dias = 140 * 2 dias = 280 *5 empregados = 1.400 C - Salários a pagar 2.000 500 / 5 dias = 100 * 2 dias = 200 * 3 empregados = 600 2) D - Receitas de aluguel a realizar 74.000 4.000 * 5 = 20.000 * 2 meses = 40.000 C - Receitas de aluguel 74.000 8.500 * 4 = 34.000 3) Propaganda paga antecipada Contrato Data Valor Nº de edições da revista Assinaturas consumidas A650 maio 1. 6.000 12 4.000 6.000 / 12 * 8 meses consumidos = 4.000 B974 out. 1. 7.200 24 900 7.200 / 24 * 3 meses consumidos = 900 D - Despesas de propaganda 4.900 C - Propaganda paga antecipada 4.900 4) Titulos a pagar $ 80.000 junho-dezembro = 7 meses D - Despesas de juros 1.200 C - Juros a pagar 1.200 80.000 *0,12 = 9.600 / 12 meses = 800 * 7 meses = 5.600 P3-4B - Lott Dod Company Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa - 2.980 - 2.980 - Contas a receber - 3.020 - 3.020 - Suprimentos - 2.500 - 1.800 - Equipamento de loja - 18.000 - 18.000 - Depreciação acumulada 1.500 - 1.500 - 1.700 Contas a pagar 3.400 - 3.400 - 3.400 Receitas de serviço a realizar 400 - 1.050 - 750 Salários a pagar 500 - - - 400 Ações ordinárias 10.000 - 10.000 - 10.000 Lucros acumulados 8.600 - 8.600 - 8.600 Receitas de serviço - - 4.100 - 4.400 Despesas de salários - 1.650 - 2.050 - Despesas de suprimento - - - 700 Despesas de aluguel - 500 - 500 - Despesas de depreciação - - - 200 - 24.400 28.650 28.650 29.250 29.250 8) - - D - Despesas de salários 600 C - Salários a pagar 600 8 500 500 SI 8 600 D - Salários a pagar 500 8 600 600 8 25 1.050 C - Caixa 500 25 1.050 1.050 25 2 400 400 2 2.050 D - Salários a pagar 600 C - Caixa 600 SI 3.520 1.200 10 3.400 12 10) 900 27 700 700 27 D - Caixa 1.200 300 4 C - Contas a receber 1.200 3.020 4.400 12) D - Caixa 3.400 SI 4.880 5008 SI 15.000 C - Receitas de serviço 3.400 10 1.200 600 8 15 3.000 12 3.400 4.500 20 18.000 15) 29 650 500 22 D - Equipamentos para loja 3.000 1.050 25 C - Contas a pagar 3.000 20 4.500 3.400 SI 3.000 15 17) 10.130 7.150 1.500 17 D - Suprimentos 1.500 2.980 3.400 C - Contas a pagar 1.500 20) 4 300 400 SI SI 1.000 700 1 D - Contas a pagar 4.500 650 29 17 1.500 C - Caixa 4.500 750 1.800 22) D - Despesas de aluguel 500 1 700 22 500 C - Caixa 500 700 500 25) D - Despesas de salários 1.050 C - Salários a pagar 1.050 3 200 1.500 SI 200 3 D - Salários a pagar 1.050 200 - 1.700 C - Caixa 1.050 Caixa Equipamentos para loja Contas a pagar Receitas de serviço a realizar Suprimentos Despesas de suprimentos Despesas de aluguel Despesas de depreciação Depreciação acumulada Salários a pagar Despesas de salários Contas a receber Receitas de serviço 24.400 - - - - - - - - - - - P3-5B - Boba Fett Equipament Repair Boba Fett Equipament Repair Balancete de verificação 30 de setembro de 2001 1º de setembro 30 de setembro Ajustado Débito 4.880 3.520 1.000 15.000 27) D - Contas a receber 700 C - Receitas de serviço 700 29) D - Caixa 650 C - Receitas de serviço a realizar 650 (=) 4.400 (-) (2.050) 1) (-) (700) D - Despesas de suprimentos 700 (-) (500) C - Suprimentos 700 (-) (200) (=) 950 2) D - Despesas de salários 400 C - Salários a pagar 400 3) D - Despesas de depreciação 200 7.800 4.550 C - Depreciação acumulada 200 2.980 3.400 3.020 750 4) 1.800 400 D - Receitas de serviço a realizar 300 C - Receitas de serviço 300 16.300 19.550 16.300 10.000 18.000 9.550 (1.700) 24.100 24.100 Depreciação acumulada Total do Ativo Total do Passivo + PL Ativo não circulante Patrimônio líquido Imobilizado Ações ordinárias Equipamento de loja Lucros acumulados Contas a receber Receitas de serviço a realizar Suprimentos Salários a pagar Caixa Contas a pagar Despesas de salários Despesas de suprimento Despesas de aluguel Despesas de depreciação Lucro do exercício Boba Fett Equipament Repair Balanço Patrimonial 30 de setembro de 2001 Ativo circulante Passivo circulante Receitas de serviço Boba Fett Equipament Repair Demonstração do Resultado do Exercício 30 de setembro de 2001
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