direito tributario 12

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Questão 1
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Texto da questão
Interpretar possui variados significados: pode significar a atividade do intérprete, ou o resultado desta. Não se trata apenas de normas jurídicas, mas a tudo quanto possa ser objeto do conhecimento humano. Sendo assim, a interpretação representa meios que estudam os métodos e processos lógicos que visam a definir o conteúdo e o alcance das normas jurídicas. Trata-se de processo investigativo que busca a finalidade da norma, concentrando-se no resultado colimado pela lei.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. 
Acerca da interpretação e da integração da legislação tributária, conforme foi estudado no texto-base, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A exigência de imposto não ocorre por meio da aplicação da analogia.
II. A outorga de extensão interpreta-se de forma extensiva.
III. O crédito tributário poderá deixar de ser pago ou ser excluído por meio da utilização da equidade.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. III, apenas.
c. II, apenas.
d. I, apenas. 
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta porque, conforme dispõe o art. 108, § 1º, do Código Tributário Nacional, o emprego da analogia na interpretação tributária não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
A resposta correta é: I, apenas..
Questão 2
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Texto da questão
De acordo com o Código Tributário Nacional: “Art. 107. A legislação tributária será interpretada conforme o disposto neste Capítulo. Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de direito tributário; III - os princípios gerais de direito público; IV - a equidade. § 1º O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. § 2º O emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a interpretação da legislação tributária, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A utilização da analogia pode resultar em cobrança de tributo não previsto em lei, devendo o legislador se atentar para o princípio da anterioridade.
b. Utilizar da equidade resultará no não pagamento de tributo devido, mesmo que este esteja em curso de fiscalização.
c. A legislação tributária não altera definição, conteúdo e alcance dos institutos de Direito Privado usados na CF de 1988, implícita ou explicitamente. 
d. Os princípios gerais de Direito Privado fazem uso dos conceitos, institutos e formas que definam seus efeitos tributários.
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Sua resposta está correta.
De acordo com o CTN, art. 110, a lei tributária não poderá alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de Direito Privado, utilizados na CF de forma expressa ou implícita, seja pelas Constituições dos Estados, seja pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias.
A resposta correta é: A legislação tributária não altera definição, conteúdo e alcance dos institutos de Direito Privado usados na CF de 1988, implícita ou explicitamente..
Questão 3
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Texto da questão
A interpretação das normas tributárias envolve quesitos do Código Tributário Nacional relacionados a outros ramos do Direito. Por exemplo, o artigo 112 do referido código diz respeito à interpretação das infrações das normas tributárias, as quais o aplicador da lei deve seguir.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
Conforme o art. 112 do CTN, estudado no tema, a lei tributária que define infrações ou comina penalidades deve ser interpretada da maneira mais favorável:
Escolha uma opção:
a. ao acusado, em caso de dúvida. 
b. ao réu, no caso de cobrança de dívida ativa.
c. ao acusador, no caso em que houver dificuldade de provar.
d. ao Estado, no caso do poder de polícia.
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De acordo com o CTN, art. 112, a lei tributária que define infrações, ou comina penalidades, é interpretada da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida, quanto: à capitulação legal do fato; à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou extensão dos seus efeitos; à autoria, imputabilidade, ou punibilidade; à natureza da penalidade aplicável, ou à sua graduação.
A resposta correta é: ao acusado, em caso de dúvida..
Questão 4
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Texto da questão
A interpretação das normas tributárias implica quesitos do Código Tributário Nacional envolvidos com outros ramos do Direito. Por exemplo, o artigo 108 do referido código diz respeito à integração das normas tributárias, a qual o aplicador da lei deve seguir. Sabe-se que tal método é utilizado para preencher lacunas que não foram sanadas pelos artigos, leis e decretos expressamente regulamentados no ordenamento jurídico.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
Quando o aplicador do Direito depara-se com lacunas jurídicas, conforme estudado no tema, deve utilizar para integrar a norma jurídica, na ordem indicada:
Escolha uma opção:
a. a analogia, os princípios gerais de Direito Privado, os princípios gerais de Direito Tributário e a equidade.
b. a analogia, a justiça, os princípios gerais de Direito Constitucional e os princípios gerais de Direito Privado.
c. os princípios gerais de Direito Tributário, os princípios gerais da Constituição Federal, a analogia e a justiça.
d. a analogia, os princípios gerais de Direito Tributário, os princípios gerais de Direito Público e a equidade. 
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Sua resposta está correta.
De acordo com o artigo 108 do CTN, na ausência de disposição expressa, a autoridade que aplicará a legislação tributária utilizará, sucessivamente, e na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de Direito Tributário; III - os princípios gerais de Direito Público; IV - a equidade.
A resposta correta é: a analogia, os princípios gerais de Direito Tributário, os princípios gerais de Direito Público e a equidade..
Questão 5
Correto
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Texto da questão
No contexto tributário brasileiro, a interpretação da norma tributária tem evoluído de tal forma que se vem majorando a proteção dos direitos e das garantias fundamentais do cidadão ante a atuação estatal, fomentando-se o que se intitula in dubio pro contribuinte.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. 
A partir dessas informações e dos estudos do tema, a integração e a acepção da legislação tributária devem ser promovidas, mesmo em casos de lacunas, sob qual perspectiva?
Escolha uma opção:
a. Dispensa de crédito tributário devido pelo emprego da equidade.
b. Culpa por procedimentos administrativos não concluídos, em razão de dúvidas não esclarecidas que culminem em infrações ou penalidades ao contributário.
c. Utilização de princípios de Direito Público sem observar a ordem da aplicabilidade do Código Tributário.
d. Aplicação da analogia, não se exigindo tributo sem cumprir processo legislativo que resulte em lei própria e específica. 
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Suaresposta está correta.
Conforme o art. 108 do CTN, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, primeiramente, a analogia, sendo que o emprego desse método de interpretação não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei.
A resposta correta é: Aplicação da analogia, não se exigindo tributo sem cumprir processo legislativo que resulte em lei própria e específica..