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1. A empresa Exemplo S.A. de Seguros comercializou uma apólice no ramo de auto, com vigência de um ano, com as seguintes características: • Data da emissão da apólice – 15/08/2019 • Valor do prêmio – R$ - 1.800,00 • Valor do desconto concedido – R$ 200,00 • Custo da emissão da apólice – R$ 150,00 • Imposto sobre operações financeiras, considere a alíquota de 6.5% • Comissão de Corretagem, considere a alíquota de 15% • Forma de recebimento - à vista Resposta: · Contabilização do valor relativo ao prêmio: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios à receber 1.800,00 Prêmios retidos 1.800,00 · Contabilização do desconto concedido: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios retidos 200,00 Prêmios à receber 200,00 · Contabilização do custo de emissão da apólice: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios à receber 150,00 Outras receitas operacionais 150,00 · Cálculo do IOF: Valor do prêmio R$ 1.800,00 Valor do Desconto (R$ 200,00) Total R$ 1.600,00 Custo de emissão da apólice R$ 150,00 (=) Base de cálculo do IOF R$ 1.750,00 Alíquota. do IOF - 6,5% (=) Valor do IOF – R$ 113,75 · Contabilização do imposto sob operações financeiras (IOF): Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios à receber 113,75 Impostos e encargos à recolher 113,75 · Valor da comissão calculado: Valor do prêmio R$ 1.800,00 Valor do Desconto (R$ 200,00) (=) Base de cálculo da comissão R$ 1.600,00 Alíquota – 15% (=) Valor da comissão – R$ 240,00 · Contabilização da despesa com comissão: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios retidos 240,00 Comissões sobre prêmios retidos 240,00 · Recebimento do valor da apólice emitida à vista: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Bancos conta depósitos 1.863,75 Prêmios a receber 1.863,75 · Pagamento do IOF: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Imposto e encargos a recolher 113,75 Banco conta depósitos 113,75 · Pagamento da comissão ao corretor de seguros: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios emitidos 240,00 Banco conta depósitos 240,00 Segunda Parte: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variações das Provisões Técnicas 1.600,00 Provisão de Prêmios Não Ganhos - PPNG 1.600,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissão Diferido 240,00 Variação da Comissão 240,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Provisão de Prêmios Não Ganhos – PPNG 135,89 Variação de Provisões Técnicas 135,89 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variação da Comissão 20,38 Comissão Diferido 20,38 VARIAÇÃO MÊS 08/20X0 VALOR VIGÊNCIA (DIAS) MÊS (DIAS) VARIAÇÃO PPNG R$ 1.600,00 365 31 R$ 135,89 COMISSÃO R$ 240,00 365 31 R$ 20,38 PRÊMIOS A RECEBER PRÊMIOS RETIDOS OUTRAS RECEITAS OPERAC. R$ 1.800,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 1.800,00 R$ 150,00 R$ 150,00 R$ 1.863,75 R$ 113,75 R$ 2.063,75 R$ 2.063,75 R$ 200,00 R$ 1.800,00 R$ 0,00 R$ 150,00 R$ 0,00 R$ 1.600,00 R$ 150,00 IMPOST. E ENC. A RECOLHER COMISSÃO S/ PRÊMIOS RETIDOS BANCO R$ 113,75 R$ 113,75 R$ 240,00 R$ 240,00 R$ 1.863,75 R$ 113,75 R$ 240,00 R$ 113,75 R$ 113,75 R$ 240,00 R$ 240,00 R$ 1.863,75 R$ 353,75 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.510,00 COMISSÃO S/ PRÊMIOS À PAGAR COMISSÃO - PPNG VARIAÇÃO - COMISSÃO R$ 20,38 R$ 240,00 R$ 20,38 R$ 240,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 219,62 R$ 0,00 R$ 0,00 VARIAÇÕES PROVISÕES TEC. COMISSÃO DeFERIDA PROVISÃO - PPNG R$ 1.600,00 R$ 135,89 R$ 240,00 R$ 20,38 R$ 135,89 R$ 1.600,00 R$ 1.600,00 R$ 135,89 R$ 240,00 R$ 20,38 R$ 135,89 R$ 1.600,00 R$ 1.464,11 R$ 219,62 R$ 1.464,11 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO BANCO R$ 1.510,00 IMPOSTOS A REC. R$ - PRÊMIOS A REC. R$ - COMISSÃO A PAG. COMISSÃO DIFER. R$ 219,62 PROVISÃO - PPNG R$ 1.464,11 PL. LUCRO/PREJUÍZO R$ 265,51 ATIVO TOTAL R$ 1.729,62 PASSIVO TOTAL R$ 1.729,62 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO RECEITAS R$ 285,89 PRÊMIOS EMITIDOS R$ 1.600,00 (-) VARIAÇÃO DAS PROVISÕES -R$ 1.464,11 OUTRAS RECEITAS R$ 150,00 DESPESAS -R$ 20,38 COMISSÃO -R$ 240,00 (-) VARIAÇÃO DA COMISSÃO R$ 219,62 TOTAL (LUCRO OU PREJUIZO) R$ 265,51 2. A empresa Exemplo S.A. de Seguros comercializou uma apólice no ramo de auto, com vigência de um ano, com as seguintes características: • Data da emissão da apólice – 20/09/2019 • Valor do prêmio – R$ - 1.600,00 • Valor do desconto concedido – R$ 100,00 • Custo da emissão da apólice – R$ 120,00 • Imposto sobre operações financeiras, considere a alíquota de 6.5% • Comissão de Corretagem, considere a alíquota de 25% • Forma de recebimento - à vista Resposta: · Contabilização do valor relativo ao prêmio: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 1.600,00 Prêmios retidos 1.600,00 · Contabilização do desconto concedido: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios retidos 100,00 Prêmios a receber 100,00 · Contabilização do custo de emissão da apólice: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 120,00 Outras receitas operacionais 120,00 · Cálculo do IOF: Valor do prêmio R$ 1.600,00 Valor do Desconto (R$ 100,00) Total R$ 1.500,00 Custo de emissão da apólice R$ 120,00 (=) Base de cálculo do IOF R$ 1.620,00 Alíquota. do IOF - 6,5% (=) Valor do IOF – R$ 105,30 · Contabilização do imposto sob operações financeiras (IOF): Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 105,30 Impostos e encargos a recolher 105,30 · Valor da comissão calculado: Valor do prêmio R$ 1.600,00 Valor do Desconto (R$ 100,00) (=) Base de cálculo da comissão R$ 1.500,00 Alíquota – 25% (=) Valor da comissão – R$ 375,00 · Contabilização da despesa com comissão: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios retidos 375,00 Comissões sobre prêmios retidos 375,00 · Recebimento do valor da apólice emitida à vista: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Bancos conta depósitos 1.725,30 Prêmios a receber 1.725,30 · Pagamento do IOF: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Imposto e encargos a recolher 105,30 Banco conta depósitos 105,30 · Pagamento da comissão ao corretor de seguros: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios emitidos 375,00 Banco conta depósitos 375,00 Segunda parte: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variações das Provisões Técnicas 1.500,00 Provisão de Prêmios Não Ganhos - PPNG 1.500,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissão Diferido 375,00 Variação da Comissão 375,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Provisão de Prêmios Não Ganhos – PPNG 123,29 Variação de Provisões Técnicas 123,29 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variação da Comissão 30,82 Comissão Diferido 30,82 VARIAÇÃO MÊS 09/20X0 VALOR VIGÊNCIA (DIAS) MÊS (DIAS) VARIAÇÃO PPNG R$ 1.500,00 365 30 R$ 123,29 COMISSÃO R$ 375,00 365 30 R$ 30,82 PRÊMIOS A RECEBER PRÊMIOS RETIDOS OUTRAS RECEITAS OPERAC. R$ 1.600,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 1.600,00 R$ 120,00 R$ 120,00 R$ 1.725,30 R$ 105,30 R$ 1.825,30 R$ 1.825,30 R$ 100,00 R$ 1.600,00 R$ 0,00 R$ 1.500,00 R$ 120,00 IMPOST. E ENC. A RECOLHER COMISSÃO S/ PRÊMIOS RETIDOS BANCO R$ 105,30 R$ 105,30 R$ 375,00 R$ 375,00 R$ 1.725,30 R$ 105,30 R$ 375,00 R$ 105,30 R$ 105,30 R$ 375,00 R$ 375,00 R$ 1.725,30 R$ 480,30 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.245,00 COMISSÃO S/ PRÊMIOS A PAGAR COMISSÃO - PPNG VARIAÇÃO - COMISSÃO R$ 30,82 R$ 375,00 R$ 344,18 R$ 0,00 R$ 0,00 VARIAÇÕES PROVISÕES TEC. COMISSÃO DEFERIDA PROVISÃO - PPNG R$ 1.500,00 R$ 123,29 R$ 375,00 R$ 30,82 R$ 123,29 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 R$ 123,29 R$ 375,00 R$ 30,82 R$ 123,29 R$ 1.500,00 R$ 1.376,71 R$ 344,18 R$ 1.376,71 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO BANCO R$ 1.245,00 IMPOSTOS A REC. R$ - PRÊMIOS A REC. R$ - COMISSÃO A PAG. R$ 0,00 COMISSÃO DIFER. R$ 344,18 PROVISÃO - PPNG R$ 1.376,71 PL. LUCRO/PREJUÍZO R$ 212,47 ATIVO TOTAL R$ 1.589,18 PASSIVO TOTAL R$ 1.589,18 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO RECEITAS R$ 243,29 PRÊMIOS EMITIDOS R$ 1.500,00 (-) VARIAÇÃO DAS PROVISÕES -R$ 1.376,71 OUTRAS RECEITAS R$ 120,00 DESPESAS -R$ 30,82 COMISSÃO -R$ 375,00 (-) VARIAÇÃO DA COMISSÃO R$ 344,18 TOTAL (LUCRO OU PREJUIZO) R$ 212,47 3. A empresa Exemplo S.A. de Seguros comercializou uma apólice no ramo de auto, com vigência de um ano, com as seguintes características: • Data da emissão da apólice – 10/10/2019 • Valor do prêmio – R$ - 1.450,00 • Valor do desconto concedido – R$ 100,00 • Custo da emissão da apólice – R$ 120,00 • Imposto sobre operações financeiras, considere a alíquota de 6.5% • Comissão de Corretagem, considere a alíquota de 25% • Forma de recebimento - à vista Resposta: · Contabilização do valor relativo ao prêmio: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 1.450,00 Prêmios retidos 1.450,00 · Contabilização do desconto concedido: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios retidos 100,00 Prêmios a receber 100,00 · Contabilização do custo de emissão da apólice: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 120,00 Outras receitas operacionais 120,00 · Cálculo do IOF: Valor do prêmio R$ 1.450,00 Valor do Desconto (R$ 100,00) Total R$ 1.350,00 Custo de emissão da apólice R$ 120,00 (=) Base de cálculo do IOF R$ 1.470,00 Alíquota. do IOF - 6,5% (=) Valor do IOF – R$ 95,55 · Contabilização do imposto sob operações financeiras (IOF): Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 95,55 Impostos e encargos a recolher 95,55 · Valor da comissão calculado: Valor do prêmio R$ 1.450,00 Valor do Desconto (R$ 100,00) (=) Base de cálculo da comissão R$ 1.350,00 Alíquota – 25 % (=) Valor da comissão – R$ 337,50 · Contabilização da despesa com comissão: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios retidos 337,50 Comissões sobre prêmios retidos 337,50 · Recebimento do valor da apólice emitida à vista: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Bancos conta depósitos 1.565,55 Prêmios a receber 1.565,55 · Pagamento do IOF: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Imposto e encargos a recolher 95,55 Banco conta depósitos 95,55 · Pagamento da comissão ao corretor de seguros: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios emitidos 337,50 Banco conta depósitos 337,50 2ª PARTE Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variações das Provisões Técnicas 1.350,00 Provisão de Prêmios Não Ganhos - PPNG 1.350,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissão Diferido 337,50 Variação da Comissão 337,50 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Provisão de Prêmios Não Ganhos – PPNG 114,66 Variação de Provisões Técnicas 114,66 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variação da Comissão 28,66 Comissão Diferido 28,66 VARIAÇÃO MÊS 10/20X0 VALOR VIGÊNCIA (DIAS) MÊS (DIAS) VARIAÇÃO PPNG R$ 1.350,00 365 31 R$ 114,66 COMISSÃO R$ 337,50 365 31 R$ 28,66 PRÊMIOS A RECEBER PRÊMIOS RETIDOS OUTRAS RECEITAS OPERAC. R$ 1.450,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 1.450,00 R$ 120,00 R$ 95,55 R$ 1.565,55 R$ 120,00 R$ 1.665,55 R$ 1.665,55 R$ 0,00 R$ 1.350,00 R$ 120,00 IMPOST. E ENC. A RECOLHER COMISSÃO S/ PRÊMIOS RETIDOS BANCO R$ 95,55 R$ 95,55 R$ 337,50 R$ 337,50 R$ 1.565,55 R$ 95,55 R$ 337,50 R$ 95,55 R$ 95,55 R$ 337,50 R$ 337,50 R$ 1.565,55 R$ 433,05 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.132,50 COMISSÃO S/ PRÊMIOS A PAGAR COMISSÃO - PPNG VARIAÇÃO - COMISSÃO R$ 28,66 R$ 337,50 R$ 308,84 R$ 0,00 R$ 0,00 VARIAÇÕES PROVISÕES TEC. COMISSÃO DIFERIDA PROVISÃO - PPNG R$ 1.350,00 R$ 114,66 R$ 337,50 R$ 28,66 R$ 114,66 R$ 1.350,00 R$ 1.350,00 R$ 114,66 R$ 337,50 R$ 28,66 R$ 114,66 R$ 1.350,00 R$ 1.235,34 R$ 308,84 R$ 1.235,34 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO BANCO R$ 1.132,50 IMPOSTOS A REC. R$ - PRÊMIOS A REC. R$ - COMISSÃO A PAG. COMISSÃO DIFER. R$ 308,84 PROVISÃO - PPNG R$ 1.235,34 PL. LUCRO/PREJUÍZO R$ 206,00 ATIVO TOTAL R$ 1.441,34 PASSIVO TOTAL R$ 1.441,34 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO RECEITAS R$ 234,66 PRÊMIOS EMITIDOS R$ 1.350,00 (-) VARIAÇÃO DAS PROVISÕES -R$ 1.235,34 OUTRAS RECEITAS R$ 120,00 DESPESAS -R$ 28,66 COMISSÃO -R$ 337,50 (-) VARIAÇÃO DA COMISSÃO R$ 308,84 TOTAL (LUCRO OU PREJUIZO) R$ 206,00 4. A empresa Exemplo S.A. de Seguros comercializou uma apólice no ramo de auto, com vigência de um ano, com as seguintes características: • Data da emissão da apólice – 15/10/2019 • Valor do prêmio – R$ - 2.550,00 • Valor do desconto concedido – R$ 140,00 • Custo da emissão da apólice – R$ 160,00 • Imposto sobre operações financeiras, considere a alíquota de 6.5% • Comissão de Corretagem, considere a alíquota de 20% • Forma de recebimento - à vista Resposta: · Contabilização do valor relativo ao prêmio: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 2.550,00 Prêmios retidos 2.550,00 · Contabilização do desconto concedido: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios retidos 140,00 Prêmios a receber 140,00 · Contabilização do custo de emissão da apólice: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 160,00 Outras receitas operacionais 160,00 · Cálculo do IOF: Valor do prêmio R$ 2.550,00 Valor do Desconto (R$ 140,00) Total R$ 2.410,00 Custo de emissão da apólice R$ 160,00 (=) Base de cálculo do IOF R$ 2.570,00 Alíquota. do IOF - 6,5% (=) Valor do IOF – R$ 167,05 · Contabilização do imposto sob operações financeiras (IOF): Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 167,05 Impostos e encargos a recolher 167,05 · Valor da comissão calculado: Valor do prêmio R$ 2.550,00 Valor do Desconto (R$ 140,00) (=) Base de cálculo da comissão R$ 2.410,00 Alíquota – 20% (=) Valor da comissão – R$ 482,00 · Contabilização da despesa com comissão: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios retidos 482,00 Comissões sobre prêmios retidos 482,00 · Recebimento do valor da apólice emitida à vista: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Bancos conta depósitos 2.737,05 Prêmios a receber 2.737,05 · Pagamento do IOF: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Imposto e encargos a recolher 167,05 Banco conta depósitos 167,05 · Pagamento da comissão ao corretor de seguros: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios emitidos 482,00 Banco conta depósitos 482,00 2ª PARTE Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variações das Provisões Técnicas 2.410,00 Provisão de Prêmios Não Ganhos - PPNG 2.410,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissão Diferido 482,00 Variação da Comissão 482,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Provisão de Prêmios Não Ganhos – PPNG 204,68 Variação de Provisões Técnicas 204,68 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variação da Comissão 40,94 Comissão Diferido 40,94 VARIAÇÃO MÊS 10/20X0 VALOR VIGÊNCIA (DIAS) MÊS (DIAS) VARIAÇÃO PPNG R$ 2.410,00 365 31 R$ 204,68 COMISSÃO R$ 482,00 365 31 R$ 40,94 PRÊMIOS A RECEBER PRÊMIOS RETIDOS OUTRAS RECEITAS OPERAC. R$ 2.550,00 R$ 140,00 R$ 140,00 R$ 2.550,00 R$ 160,00 R$ 160,00 R$ 2.737,05 R$ 167,05 R$ 2.877,05 R$ 2.877,05 R$ 140,00 R$ 2.550,00 R$ 0,00 R$ 2.410,00 R$ 160,00 IMPOST. E ENC. A RECOLHER COMISSÃO S/ PRÊMIOS RETIDOS BANCO R$ 167,05 R$ 167,05 R$ 482,00 R$ 482,00 R$ 2.737,05 R$ 167,05 R$ 482,00 R$ 167,05 R$ 167,05 R$ 482,00 R$ 482,00 R$ 2.737,05 R$ 649,05 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 2.088,00 COMISSÃO S/ PRÊMIOS A PAGAR COMISSÃO - PPNG VARIAÇÃO - COMISSÃO R$ 40,94 R$ 482,00 R$ 441,06 R$ 0,00 R$ 0,00 VARIAÇÕES PROVISÕES TEC. COMISSÃO DIFERIDA PROVISÃO - PPNG R$ 2.410,00 R$ 204,68 R$ 482,00 R$ 40,94 R$ 204,68 R$ 2.410,00 R$ 2.410,00 R$ 204,68 R$ 482,00 R$ 40,94 R$ 204,68 R$ 2.410,00 R$ 2.205,32 R$ 441,06 R$ 2.205,32 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO BANCO R$ 2.088,00 IMPOSTOS A REC. R$ - PRÊMIOS A REC. R$ - COMISSÃO A PAG. R$ 0,00 COMISSÃO DIFER. R$ 441,06 PROVISÃO - PPNG R$ 2.205,32 PL. LUCRO/PREJUÍZO R$ 323,74 ATIVO TOTAL R$ 2.529,06 PASSIVO TOTAL R$ 2.529,06 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO RECEITAS R$ 364,68 PRÊMIOS EMITIDOS R$ 2.410,00 (-) VARIAÇÃO DAS PROVISÕES -R$ 2.205,32 OUTRAS RECEITAS R$ 160,00 DESPESAS -R$ 40,94 COMISSÃO -R$ 482,00 (-) VARIAÇÃO DA COMISSÃO R$ 441,06 TOTAL (LUCRO OU PREJUIZO) R$ 323,74 5. A empresa Exemplo S.A. de Seguros comercializou uma apólice no ramo de auto, com vigência de um ano, com as seguintes características: • Data da emissão da apólice – 09/11/2019 • Valor do prêmio – R$ - 2.200,00 • Valor do desconto concedido – R$ 180,00 • Custo da emissão da apólice – R$ 160,00 • Imposto sobre operações financeiras, considere a alíquota de 6.5% • Comissão de Corretagem, considere a alíquota de 10% • Forma de recebimento - à vista Resposta: · Contabilização do valor relativo ao prêmio: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 2.200,00 Prêmios retidos 2.200,00 · Contabilização do desconto concedido: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios retidos 180,00 Prêmios a receber 180,00 · Contabilização do custo de emissão da apólice: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 160,00 Outras receitas operacionais 160,00 · Cálculo do IOF: Valor do prêmio R$ 2.200,00 Valor do Desconto (R$ 180,00) Total R$ 2.020,00 Custo de emissão da apólice R$ 160,00 (=) Base de cálculo do IOF R$ 2.180,00 Alíquota. do IOF - 6,5% (=) Valor do IOF – R$ 141,70 · Contabilização do imposto sob operações financeiras (IOF): Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Prêmios a receber 141,70 Impostos e encargos a recolher 141,70 · Valor da comissão calculado: Valor do prêmio R$ 2.200,00 Valor do Desconto (R$ 180,00) (=) Base de cálculo da comissão R$ 2.020,00 Alíquota – 10% (=) Valor da comissão – R$ 202,00 · Contabilização da despesa com comissão: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios retidos 202,00 Comissões sobre prêmios retidos 202,00 · Recebimento do valor da apólice emitida à vista: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Bancos conta depósitos 2.321,70 Prêmios a receber 2.321,70 · Pagamento do IOF: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Imposto e encargos a recolher 141,70 Banco conta depósitos 141,70 · Pagamento da comissão ao corretor de seguros: Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissões sobre prêmios emitidos 202,00 Banco conta depósitos 202,00 2ª PARTE Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variações das Provisões Técnicas 2.020,00 Provisão de Prêmios Não Ganhos - PPNG 2.020,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Comissão Diferido 202,00 Variação da Comissão 202,00 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Provisão de Prêmios Não Ganhos – PPNG 166,03 Variação de Provisões Técnicas 166,03 Conta contábil Débito (R$) Crédito (R$) Variação da Comissão 66,60 Comissão Diferido 66,60 VARIAÇÃO MÊS 11/20X0 VALOR VIGÊNCIA (DIAS) MÊS (DIAS) VARIAÇÃO PPNG R$ 2.020,00 365 30 R$ 166,03 COMISSÃO R$ 202,00 365 30 R$ 16,60 PRÊMIOS A RECEBER PRÊMIOS RETIDOS OUTRAS RECEITAS OPERAC. R$ 2.200,00 R$ 180,00 R$ 180,00 R$ 2.200,00 R$ 160,00 R$ 160,00 R$ 2.321,70 R$ 141,70 R$ 2.501,70 R$ 2.501,70 R$ 180,00 R$ 2.200,00 R$ 0,00 R$ 2.020,00 R$ 160,00 IMPOST. E ENC. A RECOLHER COMISSÃO S/ PRÊMIOS RETIDOS BANCO R$ 141,70 R$ 141,70 R$ 202,00 R$ 202,00 R$ 2.321,70 R$ 141,70 R$ 202,00 R$ 141,70 R$ 141,70 R$ 202,00 R$ 202,00 R$ 2.321,70 R$ 343,70 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.978,00 COMISSÃO S/ PRÊMIOS A PAGAR COMISSÃO - PPNG VARIAÇÃO - COMISSÃO R$ 66,60 R$ 202,00 R$ 135,40 R$ 0,00 R$ 0,00 VARIAÇÕES PROVISÕES TEC. COMISSÃO DIFERIDA PROVISÃO - PPNG R$ 2.020,00 R$ 166,03 R$ 202,00 R$ 66,60 R$ 166,03 R$ 2.020,00 R$ 2.020,00 R$ 166,03 R$ 202,00 R$ 66,60 R$ 166,03 R$ 2.020,00 R$ 1.853,97 R$ 135,40 R$ 1.853,97 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO BANCO R$ 1.978,00 IMPOSTOS A REC. R$ - PRÊMIOS A REC. R$ - COMISSÃO A PAG. R$ 0,00 COMISSÃO DIFER. R$ 135,40 PROVISÃO - PPNG R$ 1.853,97 PL. LUCRO/PREJUÍZO R$ 259,43 ATIVO TOTAL R$ 2.113,40 PASSIVO TOTAL R$ 2.113,40 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO RECEITAS R$ 326,03 PRÊMIOS EMITIDOS R$ 2.020,00 (-) VARIAÇÃO DAS PROVISÕES -R$ 1.853,97 OUTRAS RECEITAS R$ 160,00 DESPESAS -R$ 66,60 COMISSÃO -R$ 202,00 (-) VARIAÇÃO DA COMISSÃO R$ 135,40 TOTAL (LUCRO OU PREJUIZO) R$ 259,43
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