CASOS CONCRETOS DE FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO gabarito

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CASOS CONCRETOS DE FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO:
CASO CONCRETO 01
Determinado governador do Estado do Acre está em forte debate com a Assembléia Legislativa. Apesar de ter sido eleito em primeiro turno com uma expressiva maioria de votos, sua Assembléia é hoje composta em maioria considerável pela oposição ressentida por não ter reeleito o antigo governador, candidato da situação. Diante deste conflito político, o governador não consegue aprovar a lei orçamentária que se manifesta compatível com suas propostas. Sendo assim, decide baixar o orçamento por medida provisória. Deputado da oposição se recusa a votar a medida provisória e levanta argumentos tecnicamente adequados. Pergunta-se: 
a) Quais seriam estes argumentos? 
RESPOSTA: A) Art. 62, § 1º, I, "d", CF - No Brasil, por força do sistema de freios e contrapesos, não é possível a aprovação de um orçamento sem que o mesmo seja submetido ao Poder Legislativo correspondente. Por conta disso há, na CF, limitação expressa à edição de MP em matéria orçamentária.
b) Pode o governador editar medida provisória? 
B) A jurisprudência do STF entende pela possibilidade de edição de MP por governadores e por prefeitos, desde que haja previsão, respectivamente, na Constituição Estadual e na Lei Orgânica Municipal.
c) Cabe medida provisória em Direito Financeiro?
C) Com exceção da vedação à edição de MP em matéria orçamentária, é possível sim cogitar de MP sobre outros assuntos de Direito Financeiro.
OBJETIVA
Identifique qual das opções abaixo traz situação que será objeto de aplicação das regras do Direito Financeiro:
a) realização de despesa pela Ordem dos Advogados do Brasil (Recentemente,o tribunal de contas da União exigiu que a OAB prestasse contas a ele, e a OAB ficou indignada e ajuizou uma ação para discutir esta questão, mas enquanto isso, a OAB sendo uma instituição privada não aplica-se as regras do Direito Financeiro.)
b) processo de seleção de juízes para a carreira da magistratura estadual
c) projeção de receitas da Companhia Estadual de Água e Esgoto do Estado do Rio de Janeiro (CEDAE é uma empresa publica estadual, mas é gerida por um grupo privado)
d) previsão de gastos com pessoal da Universidade Federal do Rio Grande do Norte ( Universidade Federal é uma autarquia, gastos com pessoal é recursos públicos.
RESPOSTA: LETRA D
CASO CONCRETO 02
Em meio a uma crise política e econômica em 2015, o Governo Federal apresentou ao Congresso Nacional um projeto de lei orçamentária com um déficit de 30,5 bilhões de reais. À época, questionamentos políticos e econômicos foram levantados e o cerne da questão gira em torno de um dos princípios orçamentários mais relevantes, que congrega todos os elementos da atividade financeira do estado. Indaga-se: 
1) A questão que se levantou é se estaria o poder executivo autorizado a propor um projeto de lei com este desequilíbrio? Identifique o princípio orçamentário referente e como os elementos do Direito Financeiro se relacionam no caso.
1) O orçamento no Brasil é regido pelo princípio do equilíbrio, segundo o qual, quanto o mais possível for, deve haver uma harmonia entre as receitas e as despesas. Não há, porém, nenhuma vedação à apresentação de orçamentos deficitários desde, é claro, que a proposta orçamentária, esteja de acordo com a Constituição. Os elementos de Direito Financeiro envolvidos são: orçamento, receita e despesa.
2) Como ficaria com base na legislação?
2) Vigora, hoje, no plano federal, o chamado teto de gastos. Este limite não impede os orçamentos deficitários, condicionando, apenas, que as despesas sejam compatíveis com os limites previstos nos artigos 106 a 114 do ADCT.
OBJETIVA
Julgue os seguintes itens relativos à receita pública e marque a opção correta. 
a) Todo tributo advém da Receita Originária. 
b) Ingresso e receita constituem sinônimos. 
c) Os tributos constituem receita derivada cobrada mediante atividade administrativa vinculada ou discricionária. 
d) Receita originária é aquela em que o Estado atua como particular e receita derivada é aquela em que o Estado atua através do seu poder de império. 
e) Receita derivada é aquela em que o Estado atua como particular e receita originária é aquela em que o Estado atua através do seu poder de império.
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LETRA D
Caso concreto 3
O Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, no ano de 2014, aplicou multas no valor total de R$278.000,00 a 69 prefeituras por descumprimento da Lei de Responsabilidade Fiscal. Estas prefeituras deixaram de encaminhar no prazo legal àquele Tribunal o Relatório de Gestão Fiscal, o Relatório Resumido de Gestão Orçamentária e o Comparativo das Metas Bimestrais de arrecadação. Neste sentido, considerando a natureza do Tribunal de Contas e as regras da Lei de Responsabilidade fiscal, responda:
1) A aplicação de multas do Tribunal de Contas é ato regular?
2) Estas multas podem ser questionadas perante o Poder Judiciário, ou já se encontram alcançadas pela coisa julgada?
3) Independente da solução aplicada pelo Tribunal de Contas, qual é o princípio contido na Lei de Responsabilidade Fiscal relacionado com os relatórios exigidos?
Questão objetiva
O Tribunal de Contas
a. auxilia o Legislativo na fiscalização da aplicação de subvenções e na apreciação de renúncia de receitas.
b. é subordinado ao Poder Legislativo, ao qual auxilia no exercício do Controle Externo.
c. integra o Poder Legislativo, por força de disposição constitucional.
d. não integra nenhum dos Poderes, condição assegurada por cláusula pétrea constitucional.
e. tem a titularidade do exercício do controle externo e suas decisões de que resultem multa ou imputação de débito tem a natureza de título executivo.
a) Sim. Os Tribunais de Contas da União, dos Estados e dos Municípios (onde houver), auxiliam, tecnicamente, o legislativo, no exercício do controle externo. Verificada alguma irregularidade, a CF permite, em seu art. 71, VIII, a imposição de multa aos administradores.
b) As multas impostas pelos TCs são, em essência, atos administrativos. Por ostentarem essa natureza, nada impede que o jurisdicionado bata às portas do Poder Judiciário com o propósito de rediscutir a sanção administrativa. Esta pretensão tem arrimo no art. 5º, XXXV, CF
c) Princípio da transparência
Objetiva: 
O Tribunal de Contas
a. auxilia o Legislativo na fiscalização da aplicação de subvenções e na apreciação de renúncia de receitas. (Art 70 e 71 CF)
b. é subordinado ao Poder Legislativo, ao qual auxilia no exercício do Controle Externo. ( não, é órgão autônomo)
c. integra o Poder Legislativo, por força de disposição constitucional. (não, é órgão autônomo)
d. não integra nenhum dos Poderes, condição assegurada por cláusula pétrea constitucional. (não , não há clausula pétrea sobre isso)
e. tem a titularidade do exercício do controle externo e suas decisões de que resultem multa ou imputação de débito tem a natureza de título executivo. 
Resposta: LETRA A É A CORRETA POR FORÇA DOS ARTIGOS 70 E 71, CF
Questão de prova av2
CASO CONCRETO 04
Ao dispor sobre o plano de custeio da Seguridade Social, a União cuidou de regular a cobrança de várias contribuições cujos fatos geradores dizem respeito à atividades do contribuinte como a remuneração paga ou creditada aos segurados que prestem serviço às empresas, dos empregadores domésticos, dos trabalhadores (incidentes sobre o seu salário-de-contribuição), incidentes sobre o faturamento e lucro das empresas e sobre a receita de concursos de prognósticos. Estas contribuições são, por lei, designadas de contribuições sociais. A mesma lei que as institui estabelecia um prazo de dez anos para a apuração e constituição dos créditos da seguridade social. Sabendo que normas gerais do Direito Tributário são reservadas pela Constituição para lei complementar, identifique e analise o dispositivo, tendo para tanto a compreensão da natureza da cobrança realizada e, portanto, o ordenamento jurídico específico ao qual está submetida. 
Resposta: As contribuições sociais são tributos e, por ostentarem essa natureza, se condicionam às exigências
constitucionais. Na forma do art. 146, III, b, CF-88, somente LC pode dispor sobre decadência e prescrição. Tal artigo levou o STF a reputar inconstitucionais as leis ordinárias que dispuseram, no passado, sobre essas causas extintivas do crédito tributário. Ver, a esse respeito, a SV 8-STF.
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Questão objetiva (CETREDE – 2016) Como se chama o tributo que tem por características ser não vinculado a uma atividade estatal, admite, por expressa e excepcional previsão constitucional, destinação específica do produto da arrecadação e não admite previsão de restituição ao final de determinado período? A( ) Contribuição de intervenção no domínio econômico. B ( ) Contribuição social. C ( ) Empréstimo compulsório. D (X) Imposto. E ( ) Taxa.
Objetiva: LETRA D - ART. 16, CTN
Caso concreto 5
A União através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve fomentar o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a legalidade e a Constitucionalidade da referida lei. 
Resposta: 
A lei ordinária é inconstitucional, tendo em vista o que dispõe o art. 146, III, d, CF, que exige LC para conceder tratamento diferenciado e favorecido às MEs e às EPPs.​
OBS: A LC 123-06 cuida dessa matéria e concede os mesmos benefícios ao MEI
2. Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta.
a) A União Federal tem competência para instituir impostos extraordinários em caso de guerra.
b) Os Municípios têm competência para instituir impostos sobre a propriedade predial e territorial urbana.
c) Os Municípios não têm competência para instituir contribuições previdenciárias, pois esta competência é exclusiva da União Federal.
d) As taxas e as contribuições de melhoria são consideradas, pela doutrina, tributos de competência comum.
LETRA C É INCORRETA POR CONTA DO QUE DISPÕE O ART. 149, § 1º, CF-88
CASO CONCRETO 06
Caso tributário 
CasoConcreto07
Governador de um Estado da Federação propõe Ação Direta de Inconstitucionalidade contra emenda constitucional que cria um imposto sobre toda e qualquer movimentação financeira, inclusive as realizadas por pessoas jurídicas de direito público e que entraria em vigor imediatamente. Inicialmente, os argumentos da afronta a duas limitações constitucionais ao poder detributar,asaberaimunidaderecíproca (vedação à imposição de impostos entre os entes federativos)eanterioridade(obrigatoriedadede aguardar até o exercício financeiro para que se possacobrarotributo)parecemcorretas.Masháumapreliminar questionada: a possibilidade de sequestionaraconstitucionalidadededispositivoconstitucional. Analise a questão e indique o posicionamento do Supremo Tribunal Federal.
Resposta do Gustavo
As normas constitucionais oriundas de Emendas à Constituição podem ser objeto de controle de constitucionalidade, pois é preciso verificar se não houve abuso do poder de emendar, com ofensa às limitações expressas e implícitas dessa atividade legislativa.
(FGV-2015) O Presidente, representando a República Federativa do Brasil, celebra tratado internacional
com outros dois Estados soberanos, com o objetivo de incrementar a prestação de serviços de tecnologia
para grandes projetos de infraestrutura. O acordo internacional, após todos os trâmites legislativos
impostos pela ordem jurídica interna e internacional, passa a produzir seus efeitos, dentre os quais a
isenção de todos os impostos incidentes nessa operação. Considerando que esses serviços estão
incluídos na lista anexa da Lei Complementar nº 116/2003 e a jurisprudência do STF, é correto afirmar
que o tratado é:
A ( ) inconstitucional ao estabelecer isenção heterônoma, vedada pelo artigo 151, III, da Constituição
Federal em vigor, o qual veda à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do
Distrito Federal ou dos Municípios;
B ( ) constitucional, pois a vedação constitucional se volta à União, nada impedindo que a República
Federativa do Brasil, na qualidade de pessoa jurídica de direito público externo, celebre tratados e
acordos internacionais de Direito Tributário;
C ( ) constitucional, pois, nos termos da Constituição Federal, os tratados e convenções internacionais
sobre tributação, desde que aprovados, em cada Casa do Congresso Nacional, em dois turn os, por três
quintos dos votos dos respectivos membros, serão equivalentes às emendas constitucionais;
D ( ) inconstitucional, pois somente lei complementar federal poderia estabelecer isenção de tributos
estaduais e municipais;
E ( )inconstitucional, pois a União somente pode conceder isenção de tributos de competência dos
Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, quando simultaneamente conceder aos tributos de
competência federal.
RESPOSTA :
LETRA B 
Caso 08
O Município de Angra dos Reis promulga lei em 30.05.2006, estabelecendo a incidência do ITBI sobre as
embarcações alienadas no território municipal, já que esses bens são garantidos por hipoteca, o que
demonstraria a natureza imobiliária das embarcações. Ester efetua alienação de uma embarcação para
Moisés (ambos domiciliados naquele Município, mediante contrato lavrado em cartório no dia 30.05.2007.
Firme na legislação municipal, a Fazenda Pública de Angra dos Reis efetua o lançamento de ofício do
ITBI. Ester apresenta impugnação na via administrativa, pleiteando o seu direito de não pagar o tributo em
tela.
Examine o caso, em suas várias nuances, sob a ótica das normas do CTN sobre interpretação.
RESPOSTA DO GUSTAVO:
Os artigos 109 e 110, CTN, impedem que o Direito Tributário, para fins de exigência de tributos, altere os conceitos dos institutos próprios de Direito Privado. O que se vê na hipótese apresentada, é a clara tentativa de equiparar um bem móvel a imóvel para justificar a exigência de um imposto que somente pode incidir sobre a transferência onerosa de propriedade imobiliária. Diante do exposto, vê-se que a lei municipal de Angra dos Reis é manifestamente contrária ao CTN, por isso ilegal.
(FAURGS-2015) No que se refere à legislação tributária, assinale a alternativa que contém afirmativa
correta.
A ( )Leis expressamente interpretativas não podem ser aplicadas a atos ou fatos pretéritos se
contrariarem orientação favorável aos contribuintes já firmada pelos Tribunais Superiores.
B ( )Os conceitos utilizados pela Constituição da República para outorgar competência impositiva podem
ser alterados pelo legislador do ente político que a titularizar, dada a sua autonomia tributária e financeira.
C ( )O Código Tributário Nacional admite a utilização da analogia para a aplicação das hipóteses de
incidência tributária a fatos juridicamente semelhantes àqueles por elas previstos, com vistas à promoção
da igualdade.
D ( )O legislador ordinário pode estabelecer que multa tributária menos gravosa somente se aplique a
fatos futuros. multa ou imputação de débito tem a natureza de título executivo.
Caso 09
Lei federal, publicada no ano passado, majora alíquotas do Imposto de Renda incidente em determinadas importações e determina a incidência sobre o exercício passado cuja declaração será feita neste exercício. Neste caso, inicia-se forte discussão sobre o tema da segurança jurídica e dos princípios tributários atinentes. Para verificação da constitucionalidade do tema, apresente o entendimento do STF e sua evolução até os dias atuais.
RESPOSTA :
[21:26] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
A Súmula 584-STF, aprovada em dezembro de 1976, permitia que uma legislação nova de imposto de renda pudesse regular fatos geradores pretéritos, desde que aprovada até a data limite para a entrega da declaração no ano-exercício.
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[21:27] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
Em sessão de julgamento ocorrida em 19/06/20, a Suprema Corte deliberou pelo cancelamento do aludido verbete sumular, ao argumento de que o mesmo viola duas limitações ao Poder de Tributar: irretroatividade e anterioridade.
Sendo assim, a mencionada lei federal dever ser entendida como inconstitucional.
(FUNDATEC-2015) Quanto aos princípios da legalidade e da anterioridade tributária, analise as
assertivas
abaixo:
I. O princípio da legalidade tributária aplica-se a todos os tributos, mas se admite a alteração da alíquota
de certos impostos federais, de caráter extrafiscal, desde que sejam atendidas as condições e os limites
estabelecidos em lei.
II. Reserva absoluta de lei tributária designa a exigência de que a Administração Tributária se paute
rigorosamente pelos ditames legais, não adotando condutas contrárias à legislação tributária.
III. A anterioridade de exercício e a nonagesimal são aplicáveis a todos os tributos, de forma cumulativa,
excetuadas hipóteses previstas taxativamente no texto constitucional.
IV. Majoração de alíquota do ICMS, determinada por lei publicada em 1º de novembro de um ano, pode
ser aplicada em 1º de janeiro do ano subsequente.
Após a análise, pode-se dizer que:
A ( ) Está correta apenas a assertiva I.
B ( ) Estão corretas apenas as assertivas I e II.
C ( ) Estão corretas apenas as assertivas I e III.
D ( ) Estão corretas apenas as assertivas II e III.
E ( ) Todas as assertivas estão corretas.
Não ouvi a resposta , ta em 05.11 as 01:10 de video
Caso Concreto
O Estado do Rio de Janeiro decide alterar a sua legislação tributária relativa ao ITCMD para aumentar as
alíquotas do imposto e, portanto, aumentar sua arrecadação. Em função disso, aumenta a alíquota do
imposto para 4,5% (quando se tratar de transferências realizadas em montante de até 400.000 unidades
fiscais de referência) e de 5% (quando se tratar de transferências em montante superior a 400.000
unidades ficais de referência). Contribuinte questiona a alíquota progressiva do tributo diante de falta de
autorização expressa da Constituição neste sentido. Assim tratando, analise como se posiciona o
Supremo Tribunal Federal sobre o assunto.
[21:34] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
Cabe ao SF, por força do inciso IV, do § 1º, do art. 155, CF,fixar as alíquotas máximas do ITCMD. A Resoluçãon.º 09/92-SF, fixa em 8% a alíquota máxima do ITCMD. O STF ao julgar o Recurso Extraordinário (RE) 562045, em 2013, legitimou, em definitivo, a progressividade no ITCMD.
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[21:35] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
O Decreto nº 3.000/99, conhecido na prática por RIR/99, estabelece, em seu art. 1º , que: “O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza será cobrado e fiscalizado de conformidade com o disposto neste Decreto.” Ao contemplar a cobrança do Imposto Renda sobre toda e qualquer forma de renda e provento, nos limites da Lei, o artigo está contemplando o critério da A ( ) anterioridade. B ( ) capacidade contributiva. C ( ) generalidade. D ( ) legalidade. E ( ) universalidade
O Supermercado Vende Bem propõe uma ação para anular uma cobrança de ICMS que desconsiderava
créditos de ICMS decorrentes do consumo de energia elétrica que, segundo o contribuinte, a energia
elétrica utilizada para a comercialização de seus produtos não podia ser confundida com aquela utilizada
para o uso ou consumo, pois a energia elétrica utilizada nas áreas comerciais (dentro dos
supermercados) seria indispensável ao desempenho das atividades do estabelecimento, tais como na
conservação de produtos congelados e refrigerados, na fabricação de pães e biscoitos, sendo posta em
uso para proveito dos consumidores finais que não podem comprar às escuras. Neste sentido, como deve
se manifestar o tribunal?
RESPOSTA 
AULA DE PROCESSO CIVIL IV 18/11 AMANHÃ NÃO TERÁ AULA DE MANHÃ
COPIAR PRA MATÉRIA DE PROCESSO CIVIL IV:
AV2 
Av2 8 questões discursivas valendo 1 ponto do banco de questões pelo Teams , vai ser postada no dia e hora da prova, pode entregar junto com o caso concreto. São BDQ. O que é isso?
PODE BOTAR O CASO CONCRETO JUNTO COM A RESPOSTA DA PROVA 
CASO 10 PDF OU WORD. 
PROCESSO CIVIL IV
[11:43] THATIANA NETTO SCHIMIDT CARDOSO
1a Questão: Geisa, servidora pública estadual, promove demanda em face da Fazenda Pública que se encontra vinculada, pleiteando o pagamento de determinada importância em dinheiro, que lhe foi indevidamente descontada em sua remuneração. A demanda se processa regularmente, tendo sido proferida sentença favorável condenando a ré ao pagamento. Na etapa de cumprimento e, diante da demora na executada em liquidar a sua obrigação sujeita a pagamento por meio de precatório, a exequente peticiona ao juízo requerendo que seja aplicada a multa de 10%, prevista no art. 523, parágrafo 1º, do CPC. Este pleito deve ser deferido?
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TRIBUTÁRIO:
O caso da aula 16 deverá ser entregue junto com a avaliação e não será corrigido. 
[18:41] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
A ENTREGA DA PROVA E DO CASO DEVERÁ OCORRER ATÉ ÀS 18:30 DO DIA SEGUINTE, 27/11
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[18:42] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
WORD OU PDF
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[18:42] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
SEM LIMITE DE LINHAS
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[18:42] ELORA MORAES DE MIRANDA
o caso deve ser postado pelo sia, normalmente ?
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[18:42] THIEGO DE AGUIAR SOARES
GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ  o caso deverá conter doutrina ou jurisprudência? NÃO PRECISA.
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[18:42] GUSTAVO HUGUENIN QUEIROZ
A POSTAGEM DEVERÁ SER FEITA NO TEAMS
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enviar junto com a prova.