Legislação Tributária Estadual (ICMS) - Todos os Mapas

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Legislação Tributária Estadual:
Mapas Mentais para Concursos Públicos 
Seja muito bem vindo!
Um beijo,
Obrigada por adquirir os Mapas da Lulu 2.0! Tenho certeza de que esse material fará toda a diferença em 
seus estudos e será um atalho para a sua tão sonhada aprovação!
Para quem ainda não me conhece, meu nome é Laura Amorim (@lulu.concurseira), tenho 25 anos, e, 
após pouco mais de um ano e meio de estudos, fui aprovada em três concursos públicos: Auditor Fiscal 
do Estado de Santa Catarina (7º lugar), Auditor Fiscal do Estado de Goiás (23º lugar) e Consultor 
Legislativo (4º lugar), tendo superado uma concorrência de mais de mil candidatos por vaga! 
Aprendi que a revisão, muitas vezes ignorada, é a parte mais importante (e essencial!) do aprendizado! 
Após testar vários métodos, percebi que os meus mapas mentais são, com toda certeza, os melhores 
instrumentos de estudo e revisão.
Ao longo da minha preparação, fiz e utilizei mais de 700 mapas mentais, desenvolvendo e aperfeiçoando 
um método próprio de sua construção até chegar aos Mapas da Lulu 2.0, aos quais você terá acesso a 
partir de agora:
Os Mapas da Lulu 2.0 visam, sobretudo, otimizar suas revisões e aumentar seu número de acertos de 
questões, te ajudando a chegar mais rápido à aprovação! Após resolver mais de 14.700 questões de 
concursos públicos nos últimos dois anos, percebi quais são os assuntos mais cobrados pelas bancas e 
suas principais pegadinhas, e todo esse conhecimento foi incorporado em meus mapas para que você, 
que confia no meu trabalho, possa sair na frente dos seus concorrentes!
Ah, e se você não quiser perder minhas dicas de estudos e motivação diárias, inscreva-se no meu canal 
do Youtube: Lulu Concurseira e no meu Instagram: @lulu.concurseira. Já somos uma comunidade de 
mais de 154 mil concurseiros em busca do mesmo sonho: a aprovação!
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. 
Atenção:
Este produto é para uso pessoal. Não compartilhe o seu material. 
Pessoal, os Mapas da Lulu são resultado de mais de dois anos de dedicação aos estudos. Ainda hoje, 
reservo boa parte do meu dia para produzir conteúdo, responder dúvidas, aconselhar e dar dicas sobre 
concursos públicos gratuitamente por meio dos meus perfis no Instagram (@lulu.concurseira e 
@mapasdalulu) e no Youtube (Laura Amorim). 
Nunca tive a pretensão de ganhar muito dinheiro com a venda desse material, até mesmo porque 
prestei concurso público para, dentre outros motivos, alcançar a estabilidade e segurança financeira que 
queria. Mas preciso cobrir meus custos com site, servidores, distribuição, design e também minhas horas 
de trabalho empregadas, debruçada sobre a escrivaninha, dores nas costas, cansaço físico e mental. 
São mais de 1.000 Mapas Mentais, com tempo médio de uma hora e meia para elaboração de cada um 
deles. Recebo menos de 50 centavos por hora trabalhada, para poder contribuir para sua aprovação. 
Em razão disso, já agradecida pelo carinho e compreensão de todos, peço que NÃO COMPARTILHE O 
MATERIAL por nenhum meio (sites, email, grupos de whatsapp ou facebook...). Se você vir qualquer 
compartilhamento suspeito, peço que denuncie essa fonte ilegal, por favor e também me envie no 
suporte@mapasdalulu.com.br. Pirataria é crime e pode resultar penas de até QUATRO anos de prisão, 
além de multa (art. 184, CP). 
Agradeço a todos pelo enorme carinho e respeito. Espero que aproveitem muito os Mapas da Lulu. 
Um beijo, 
Laura Amorim
1. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ESTADUAL
1.1 ICMS na Constituição Federal
1.2 ICMS na Lei Kandir
05
12
ASPETOS GERMS fo
it PETA UN ' £0 EM
p
SISTEMA DE
TERRITO
'
Rios FEDERALS
.
REGIME DE COM PEN SAGAT CREDITS
• COMPETE AOS ESTADOS E DE . a O I CMS SERA
'
NEO - WNWLATIVO → COM PEN SANDO - SE O
• FATOGERADOR : QUE FOR DEVI DO EM CADA OPERA GEO CI O valor
W BRAD O NAS ANTERLORES PEW MEMO OU OUTRO ESTADO .1
.
ARW LAGAT DE MERCADO Rias
( INCLUSIVE ENERGIA EHETRKA ) Cy AS BAN CASADO Rant
2. SERVI GO DE TRANSPORTE
INTER ESTADUAL TROCAR POR " PAGO
" ! !{ INTER NW NIU PAL CERRADO ! ) SALVO DE TERNI NAGAO EM
T CONTRA
'
Rio Da LEGS LAGAT
INTRA MUNICIPAL OU L
INTER Nacional , NEO ! !
. A ISEN 650 OU NIO . INUDE NUA :
1
. NEO DA
'
DIREITO A CREDITO !
3.SERVI GO DE CONN NICA GAD ONE RON .
2. AN ULA OS CREDITO DAS OPERA GOES ANTERO Rts
( NO MOMENTO DO RECON HEU MENTO ,AIN DA QUE AS OPERA GOES E PRESTA GOES
( MERCADO Reas ) ( services )
NAO SE SABIA DA ISEN GIO INTO IN UDEN A)
SE INI U EM NO EXTERIOR .
O DIREITO AO CREDITO ESTA
'
VINCNLADO A ALGO MAS
f.CC/#CymInfu
OBRLGAGOES ACE Store AS . C EX . : Emishi DE Not as Fiscals )
NACONSTITUIGAO FEDERAL f
EX
. .
. Ali QUOTA DE 10% EM TODAS AS ETAPAS .
( INDUSTRIA) ( INDUNA ) ( VARENSTA )
CONTRLBUINTE 1 → CONTRLBUINTE 2 → CONTRTBUINTE 3
VALOR DA VALOR DA
MERCADO Rea
: k$2.000100 VALOR DA Merc aporia
: R$4.500,00
MERCADO Rea
: k$3.000,00
I CMS : 10% R $2.000,00 CREDITO : k$200,00 CREDITO : R $300,00
= k$200100 I
Iams : go . , p$z
.
ooo ,✓°10ms : 10% R $4.500,00( DEB 110 ) = R $300,00 ( DEB IN ) =k$450,00Ictus A Ictus ARE Coulter : k$300 - k$200 recover : k$450- k$300
= k$100,00 = k$150,00
IA
EM FUNG IO DA
ESSEN UAN DADE DAS
Ali QUOTAS µ MERCADO RTASISERNIGOS
° O Ictus PODERA
'
SER SEEN 0 fifths( E OPUONAL ! )
- auiauota Maron
→ Promos WPERFWOS NA CONSTITUTEFO FEDERAL
- { MENOR → PRODUTOS ESTE NUA 'S
Ali QUOTAS INTERN AS : Ali QUOTAS INTEREST ADUA IS :
• DE FINI DAS POR LEI ESTADUAL . ( FIXADASPOR RESOWGEO DO SENADO FEDERAL )
• REGRA GERAL : 12%↳ SAWODEUBERAGAIO EM CONTRA
'
Rio DOS ESTADOS t DF
,
( CONVENTO DOWN FAZ ) o
' ' Rt CD " → " POBRE '
' 
: 7 i .
AS Ari QUOTAS INTERN AS NAI PODER Ai SEE f
I
INFERLORES
'
AS INTE RESTA DUALS . ( REG OTT SNLISNDESTE ) (RECITES NORTE , NORDESTE , )( SALVO ESPIRITO SANTO ) CENTRO . OESTE t ESPIRITO SANTO
n .Ali QUOTA INIUATIVA APROVAGATO
INTEREST AD VALE PRESIDENTE OU MAI ORLA Ali QUOTA DE 4% :
EX PORTA Certo 1/3 DO SENA DO ABSOLUT A
• TRANSPORTE AEREO DE CAR GA E MALA POSTAL E
( OBRRGATO
'
Rta )
• OPERA GEO INTEREST
ADUALCIPRODUTOSIMPORTADOS
OU
INTERN A
1/3 DO SENA DO MAIO Rta QUE TEN HAM Mats DE 40% DE CONTE UDO IMPORT ADO .MINIMA ABSOLUTA
( FACNLTAMVA )
INTERN A MAIOR A
MAXIMA ABSOLUT A 2/3 DO SENA DO OBS . : EXINE A Ari QUOTA DEEXPORTAGAO
( FACNLTAMVA ) FIX ADA PEW SENADO
: 13%
( MAS NAI TEM APUCAGAO !
EC 42103 CDNCEDEUINWNIDADE )
MYE-HR.AEI I 'LL ' ell ' hill uol.lu
IN DENG A NEO - ING DENUA ( = INWNIDADES )
• USTA
EYEMPUFICATIYA
!
MERCADO Rt AS
NAO EXAUSTVA 1 . EX PORTA GIO DE { sepw , Ceos
• A LEG sea Certo ESTADUAL PO DE AMPUAN ESTE RD L . ↳ ASTE OURADA A MINUTE NGAIO E
APROVEITAMENTO DO CREDITO ! !
IM PORTA GAO
2. OPERA GOES QUE DESTIN EM A OUTROS ESTADOS
1. ENTRADA DE BEM / MERCADO MA IM PORTA DOS
• PETRO 'VE O( t SERNIGOPRESTADO NO EX TERROR )
• WBRLFICANTES
POR PESSOA {Ewing ca At NDA QUE NIO SENA ° COMBUSTIVE IS he
'
QUI DOS E GASOSOS
CONTRLBUINTE HABITUAL DE LES DERLVADOS }
• ENERGIA EVEN CA
WI DADO ! ETANOL E
• QUALQUER QUE SE 2A SNA FINAU DADE .
GNV NAO SAT DEN VADO
• CABE AO ESTADO EM QUE ENVER SITU ADO DO PETROL.to .
090M' 't W Do besnnatnruo . /€/¥Smh£ESTABELECL MENTO
NA CONSTITUTEAT FEDERAL 3 . OURO , QUANDO DEM NIDO EM UT
AM VO FINANCE IRD OU
= INUDENUA = COMO { INSTRNMENTO CAMBIAL
MERCADO MAS E SERNIGOS 4
. SERNIGO DE CONN NICA GEO NAS NO DANDA DES2. FOR NEU MENTO DE MERCADO Rias t SERNIGOS , RADIO DI FUMIO SONORA E DE SONS E IMA GENS
NEO COMP REEN DIDOS NA L DE RECEP 650 Ls V RE E GRAIN ITA .
COMPETENCE A DOS MUNICIPIOS
( ISS )
5 . FONOGRAMAS.lv/DEOF0NO6RAMAS :I CMS SOBRE O Valor TOTAL DA OPERA GAO .
I CMS SOBRE . PRDDUUDOS NO BRASIL
MERCADO Rta . MUSICALS OU UTERO Nwsl Cars
Sim →[ , t ISS SOBRE . DE AUTO RES BRASILEIRO S OU
SERNIGOSIM → HA
'
RESTA wa ? INTERPRET A DOS POR ARTISTAS BRASILEIRO
T
SERNIGO USTAD O V ISS SOBRE
~ + SN PORTES MATERIALS OU AR QUI VOS DIG TAIS
NA LC 116/03 ? I CMS SOBRE NAO → MERCADO Ria
✓ NATO → MERCADO Rea t SERNIGOQUE OS CONTE NHAM
1- SERNIGO ( SA WO NA ETAPA DE REPUCAGAIO INDUSTRIAL
DE Nhi DIAS OPTICAS DE UEMURA A LASER )
MYE-HR.AEI I 'LL ' all ' hill uol.lu
I CMS E IPI
RE SERNA DE LEI COMPLEMENT AR
PRODUTOS DESTIN ADOS
'
a CABE I LEI COMPLEMENT AR :A INDUSTRI Arizaga-0
E COME RGAUZAGAO 1 . DE FINI R SE US CONTRIB UINTES
. ' :b:*:*: :{o.mn#o.iis:n*ne : ::::::::::::i::s:: . . . .' QUANDO( TEM QUE CNMPRLR + U . FIX AR O local DA OPERA GAO
TODOS OS RE QUINTOS ) OPERA GAN E F . G ( Pl EFE ITO DE COBRA NGA E DEF IN 16h50
DOS DOIS IMPOSTS DO ESTABEVECIMENTO RESPONSA 'VE )
5. EXCWIR DA IN DEN A DO IM PO STO
↳ EXEMPLDS EM QUE O IPI INTEGRA A BC DO I CMS : AS EX PORTA GOES .
1. OPERA GAT ENTRE CONTRRBUINTES , MAS
DEM NADA AO AM VO PERMANENTE . fifths 6 . PRE VER CANS DE MANUTENGNJO DE CREDITO
REVATI VANRENTE A { EX PORTA Certo2 . VENDA A CONSNMIDOR FINAL RENE STA Pl OUTRO
. NACONSTITVIGAO FEDERAL Estado
( NEO BEST NADA A INDUSTRI AUZAGAO
E COME RGAUZAGAO ) ISEN GOES ,
7. REGULAR CONVO IN CENT VOS SERIO
3
. VENDA Pl NAN CONTRIB UINTE . { BENEFIUOS Fiscals
CONCEDIDOSIREVOGADOS
↳ MEDI ANTE DEUBERAGAIO
OUTRO SIPOS DE DOS ESTADOS E D. F .
TRIB UTO PO DEM
IN U DE NUA RESTRTTA ft ( EX : CONTRIB UIGAO) 8. DEF IN IR OS COMBUSTIVE S E WBU FICANTES SOBRE
° NAD DODE INU DIR NEN HUM IM POTTO OS QUA IS O I CMS IN U DI RA
'
UMA U' NICA VEZ .
QUE NAO Ictus , 11 E IE SOBRE OPERA GOES 4 : Cs As NDA Nato ex ISTE ! C = 10ms MONO FALCO )
1. ENERGIA EVETRTCA
2. MINERALS 9 . FIX AR A BASE DE CA
'
LWW
3. COMBUST
'
VETS ↳ O I CMS A INTEGRA TAM BEM
NA IN PORTA GAO !
4
. DERTVADOS DO PETROL.to ( E UM IMPOSED ' ' POR DENTRO " )
5. TEVECDNWNICAGJES
MYE-HR.AEI I 'LL ' all ' hill uol.lu
TRL BUTA GAO DE COMBUSTIVE S E WB Rift CANTES
• O I CMS CABE AO ESTADO ON DE O CORNER
O CON SUND NAS OPERAGJET 4 WB Nfl CAN TES Avi QUOTAS DO I CMS MONO FALCO ( car NW Ito EM PROVA ! )
E COMBUSTIVE S DERLVADOS DO PETRO 'VEO . SERIO DE FINI DAS POR DE UBER AGIN ENTRE OS
( A SAIDA DE UM ESTADO P1 OUTRO E INN NE ) ESTADOS E DF ( CONVENTO DO CDNFAZ )
↳ E EXCEGAOAO PRINCIP to
DA LEGAN DADE .
° OPERA GOES INTEREST A DUALS COM :
. CARACTERISTICAS :
. GA'S NATURAL E SEU S DE Rt VAD OS
1
.
SERIO UNI FORNES EM TODO TERRITO
'
Rto
⑥ WB Rt FI CARTES E COMBUSTIVE S Nacional .
Nad DERLVADOS DO PETRO 'VEO
↳ POD EM SER DI F EREN U ADAS
• ENTRE CONTRIB UINTES : µ¢4¥§ POR PROD UTOtenseO I CMS SERA ' RE PARTIDO ENTRE OS
ESTADOS DE ORL GEM E DESTINO .
NA CONSTITUIGAO FEDERAL
2
.
POD EM SER :€711
.TT?:EF::Im.uwtes:.-icmsmonorrinco=::m
. n'Fassi::.in?na:::;neona '
O I CMS CABE RA
'
AO ESTADO DE ORI GEM . 3 . PO DEM SER RE DUNDAS E
( USO Da Ali QUOTA INTERN A )
REE STAB EVE a DAS NO MEMO EXE RUUD
↳ Nai OBEDECE O PRINCIP 10 DA
ANTE Rtl Rt DADE ANU Al
• WAS REG RAS SERIO ESTA BELEN DAS POR DEUBERAGAT ( MAS OBEDECE A NOVENTENA ! )
DOS ESTADOS E DF ( CONVENTO DO NFAZ )
CABE
'
A LEI COMPLEMENT AR DEF IN IR OS
COMBUSTIVE S E WBU FICANTES SOBRE
OS QUA IS O I CMS IN UD IRA
'
UMA I NICA VEZ
↳ At NDA NEO EX ISTE !
IREEEEEHA
t.CI#5InnNACON5TlTVlfAO
FEDERAL
=
RE PART GADDA =
RECEITA TRT BUTA 'Re A
RE PARTI Gai DA RECEITATRIBUTA 'Re A
• PERTENCERRIO AOS MUNICIPIOS 251 . DO PRODUTO
DA AR RE CADA Certo DO I CMS
. DIV 18h50 ENTRE OS Municipios :
• NO Mimmo 314 :
• NA PROP ORG Ai DO VALOR ADICLONADO
NO TERRITO Rio DO MUNICIPIO
• ATE 114 :
• CONF ORME DISPUTER LEI ESTADUAL
( OU LEI FEDERAL , NO Caso DE
TERRITO
'
Rios FEDERALS )
HEAR
ANTES DA EC 87/2015 ( NAT Esetammuasor ! ! )
DEM NATA
'
RioNIT → Ali QUOTA
4.CC/#tCy&CDNTRlBUlNTE
DO I CMS INTERN A
VENDA INTER ESTADUAL
A CONSNMIDOR FINAL Avi QUOTA INTEREST ADUA Pl NA CONSTITUTEFO FEDERAL
DESTIN ATA
'
Rho - O ESTADO DE ON GEM
CDNTPUBUINTE DO I CMS = EC 87/2015 =
'
DIFERENU Al DE Ali QUOTA ( DI Fal )
AD ESTADO DE DESTINO .
Ali QUOTA INTEREST ADV Al Pl
DESA NATA
'
RhoNAI - O ESTADO DE ON GEMAPO'S A EC 87/2015 CDNTRLBUINTE DO I CMS
'
DIFERENU Al DE Ali QUOTA ( DI Fal )
AD ESTADO DE DESTINO .
VENDA INTER ESTADUAL ↳ HOU VE PART Uta DO DIF AlA CDNSNMIDOR FINAL
CON FORME O A DCT
.
( ATE 2019 )
Ali QUOTA INTEREST ADV Al Pl
DESAI NATA
'
pyo
- O ESTADO DE ORE GEM
CONTRLBUINTE DO I CMS '
D # EREN Al DE Ali QUOTA CDI Fat )
p
Wi DADO CIA DATA
↳ MANTEVE - SE AO ESTADO DE DESTINO .
NA QUESTA-0 ! CONN ERA !
( Nai HA
'
PARTHA DO DIFAL ! )
REGRADE TRAN NGAIO ( ADCT )
. RE PART GAO DO DIFAL :
ANO DESTINO ORLGEM RECOMMEND DO DIF Al
2016 40% 601 .
- RESPONSA 'VE L PEW
SITUAGAO RECOMMEND DO DIF Al
2017 60% 40%
2018 80% 20% BEST NATA 'Re O
CONTRTBUINTE
DESTIN ATA
'
Rw
2019 Toot . 0%
↳ ATUALMENTE Naif HA
'
Mats
DESA NATA 'Re O
RE PART GAO DO DIFAL . NEO contra Bu INTE RENVETENTE MY 'EHRKEI I 'LL ' all ' hill uol.lu
IN DENG A
1. U RULA GIO DE MERCADO MAS , INCLUSIVE O
F ORNEA MENTO DE All MENTA GEO E BEBIDAS
BARES , 5 . ENTRADA DE BEM / MERCADO MA IM PORTA DOS
EM { Rtfm.tn#faRftNTESE ( +SERNIGOPRESTADOIINICIADONO EX TERROR )
INTRA MUNICIPAL OU
P INTER Nacional , NEO ! ! POR PESSOA {FzuiYf£ca At NDA QUE NIO SENACONTRLBUINTE HABITUAL
2
.
TRANSPORTE INTER ESTADUAL{ INTERNWNIUPAL
. POR QUAL QUE R VIA . 6 . ENTRADA NO TERRITO RW DO ESTADO
PESSOA S ( A SAIDA E INN NE ! )
• DE MERCADO RIAS DEM NATA
'
Rio DE :{rieanosaei t.CI#gCInn o Petrino• WBRLFICANTES
3
. SERNIGO ONE ROW DE CONN NICA Certo.
° COMBUSTIVE IS he
'
QUI DOS E GANAS
NA LEI KANDIR DEE DERNADOS
. POR QUAL
QUERNEIO
.
• ENERGIA ELETRLCA
° INCLUSIVE GERA Certo , EMI 8mi , RECEP Certo , = IN DEN A =
( RE ) Transmission . . . QUANDO NAI DEM NADOS A {YfYEPfpYYnuF¥oW
↳ CABE O IM POTO AO ESTADO ON DE
4. FOR NEU MENTO DE MERCADO Rt AS t SERNIGOS LOCAUZADO O ADQUIRENTE .
•
NATO COMP REEN DIDOS NA COMPETE NU A
DOS MUNICIPIOS ( ISS )01 OBSERNAGEO
:
• SNTEITOSAO ISS , MAS CI p REV 18h50 EX PREMA . A CARACTERLZAGATO DO FG . INDEPENDE
DE IN DEN ADOKMS NA LC 116/03 DA NATURE ZA TNRIDICA DA OPERA GAO .
'EHAt
NEO IN GBENGA
UV ROS ( INCURVE E - BOOKS ! )
1. OPERA GOEL Cl TORNUS 5. OPERA GOES Cl MERCADO Reas A SEREN USA DAS
( I NWN ' DADE ) {PpnEpRt¥Dlp%ua,µpmsmo
,
NA PRESTAGEO DE SERVI Ceos SNTEITOS to ISS ,
✓ REHANA DAS Itt POTE SES PRE VISTAS NA LC 116/03 .
A TINTA NAI
ESTA
'
INWNE !
6. OPERA GIES DE QUALQUER NATURE La DE QUE
2. EX PORTA GOES DE MERCADO Rt AS / SERNIGOS . DE CORRA A TRANSFERENCE DE PROP ME DADE
( INWNIDADE )
• EQUI PARA - SE A EX PORTA GOES A SAIDA DE INDUSTRIAL
DE EST ABE LEG MENTO Comercial
MERCADO Rea 40 FIM ESPE Ci FICO DE EX PORTA GAD
( = TREGPAGGE ) { DE OUTRA ESPEUE
DESTIN ADA A :
. EMPRESA COMER Une EXPORT ADORA 4.CC/#tCy&( INCURVE TRADING OU ESTABEVECLMENTO
DA MEENA EMPRESA ) I . OPERA GOES DE CORRENTE S DE ANE NAGAO
• ARMAVEMALFANDEGADO OU ENTRE POTO NA LEI KANDIR E I DUG ARLA EM GA RANMA
ADVANEIRO
. = NAD INCL DEN A = ↳ INCLUSIVE A OPERA Certo EFETUADA
PEW CREDO R EM DECORRENUA
3. OPERA GOTT DESTIN ADAS A §fYERqpYfYnu{aaGgn¥o0U 4 : DO INA DIMPLE MENTO DO DEVEDOR .
( INWNIDADE )
• PETRO 'VE O
. WBRRFICANTES E COMBUSTIVE 'S 8 . ARRENDANENTO MERCANTIL
he
'
QUI DOS E GA 80805 DELE DERLVADOS ↳ NAO COMP REEN DIDA A VENDA DO
• ENERGIA ELEM CA BEM ARRENDADO .
At VO FINANCE IRD OU 9
. TRANSFERENCE A DE BENS Mt VERS4
.
OURO
, QUANDO DE FINI DO EM UT COMO { INSTRUMENT CAMBIAL
( INWNIDADE ) SAWADOS DE SINIARD PARA COM PAN He AS
SEGURA DO RAS .↳ SUNITA - SE Ex Chun VANENTE
AD IOF DEVI DO NA OPERA GAD
DE ON GEM
IAt
MOMENTO
ATE IGAD PARVA
1
. SAIDA DE MER CADORNA DE EST ABELE MENTO DO
• CONTRIB U INTE = CONTR But NTE → ANDA QUE Pl ESTABEVEU MENTO
Finca OU DO MEMO TITULAR .
QUALQUER PESSOA { wring , ca QUE REDUCE 2. FOR NE MENTO DE AUMENTAGAO , BE BI DASE
OUTROS
COM HAB IN AN DADE OI YOWME QUE CAR AGENCE 3 . TRAN gpyiggho :NTU ITO COMERCIAL
° DE MERCADO Rt A DEPOSIT ADA
ARMA VEM GERAL
a RULA GAO DE MERCADO Rt AS ( NO ESTADO DOTRANSMITENTE ) {DEPINTO FECHADO
OPERA GOES DE {tRANwqqragtj.EE . DE PROP RUEDA DE DE MERCA DORTA OU
TITU W QUE A REP RE SENTE QUANDO NAO
TRAN STAR PEW ESTABEHECLM . TRANSMITENTE
• TAM BEM E
'
CONTRTBUINTE QUEM :
( ANDA QUESEM HABITUAL DADE 4 . INI Cho DO SERVI GO DE TRANSPORTE INTER ESTADUAL
OU INTO ITO COMERCIAL ) f.CC/#CyuIfu
{ INTER NW Nice PAL
1
. IM PORTE MERCADO Rt AS / BENS 5 . Ato FINAL DO TRANSPORTE IN IU ADO NO EXTEREOR .
( QUAELQUER FINAU DADE )
NA LEI KANDIR 6. PRESTA GAO DO SERVI 60 DE CONN NICA GAO
2 . SETA DE SANATANA DE STERN GO ( OU FOR NEU MENTO DE F ICH AI CARTA-01 AHE MELHADOS )
PRESTA DO / IN IUADO NO EXTERIOR
7 . DESEMBARAGOADUANEIRD ( OU ENTRE 6A DAS
MERCADO Rias )IM PORTA DAS , SE ANTENOR3
. ADQUIRA EM ht UTA Certo MERCADO Rias
OU BENS APREENDIDOS / ABANDON ADDS . 8 . RECEBI MENTO DE SERVI GO PRESTA DO NO EXTERN Re .
4
. ADQUIRA . WBRRFICANTES E COMBUSTIVE is he
'
QUI Dos
9
. AQUI Sh Certo DE BENS / MERCADO Rt AS EM UG TA GOEL
E GA 80805 DERLVADOS DO PETRO 'VE O
TO
.
F ORNEA MENTO DE MERCADO Reas t SERN 1605 :
• ENERGIA ELETRLCA
• EM QUE NATO INA DE ISS
ON UN DOS DE OUTRO ESTADO , SE NIO DESTIN ADDS • EM QUE IN DE ISS , MAS HA
'
INDICA GAO EX PREMA
A INDUSTRI All ZAGAT OU COMER All ZAGATO . NA LC 116/03 DA INU DEN A DO Ictus .
11
. ENTRADA NO ESTADO r
A A- I PODE ATRLBUIR A TERCET ROS A RESPONSA BIUDADE
. WBRLFICANTES E COMBUSTIVEIS he' QUI DOS E
GASOSOSDERLVADOS DO PETRO
'
LEO E . ENERGIA ELETRLCAPEW PA 6A MENTO DO IMPOSTO t ACRE SAMOS QUANDO SEVS
ATOS 10Mt SATES CDNCORREREM PIO Nai PAGANHENTO ON UN DOS DE OUTRO ESTADO , SE NIO DESTIN ADDS A
INDUSTRI All ZAGAT OU COMER ANZA GAO .
12
.
UM U ZA Certo , POR CONTRIB U INTE , DE SERVI GO WTA PRESTA GAD
SETEN HA INCL ADOEM OUTRO ESTADO E Nai ESTE TAVI NCULADA
A PRESTA GAO SUB SEQUENTE .
MYE-HR.AEI I 'LL ' all ' hill uol.lu
Local DA OPERA GAO Local DA OPERA GAO
• MERCADO Rt A OU BEM :
. SERNIGO DE TRANSPORTE
r
.
ESTABEVECL MENTO ON DE SE EN CONTRE NO n
. ONDETENHA IN iced A P RESTAGED .
MOMENTO DO FG
.
2. ON DE SE EN CONTRE O TRANSPORT AD OR , QUANDO2. ON DE SE EN CONTRE
, QUANDO EM SITU Agni
EM SINA Certo IRREGULAR .
IRREGULAR .
3. ESTA BE LEG MENTO QUE TRANSF IRA A 3 . ESTABEHECI MENTO DESTIN ATA
'
Rio → Pl O DI Fal
PROP ME DADE / Ti TV lo QUE A RE PRE SENTE ( DIFERENU Al DE
Ali QUOTAS )
DE MERCADO Rt A ADQUIRLDA NO Pat 'S E
QUE POR EVE Nito TEN HA TRAN SITA DO .
( = UR WLA Certo Fl CTA )
Ex . . . $ /f/¥§Imn
A - B
MEAN
p
A MERCADO Rta PERMAN ECE NA LEI KANDIR
ESTADO NO DEPOSIT , MAS NWDA A
C TITULAR DADE ( B - o A)
DE POLITO
↳ NEO SE APU CA SE B E C 7 . ESTADO EM QUE REAUCADA A UUTAGAJ .
EM ESTADOS DIFERENTES !
8
. ESTADO EM QUE Locals ZADO O ADQUIRENTE , INCLUSIVE
Esta BELEN MENTO ON DE CON SU MI DOR FINAL , DE : o PETRO 'VE O
4
.
IM PORTA DOS es OCORRER ENTRADA FINCA OU{ DOMI Cillo DO ADQUIRENTE ° WBRTFICANTES E COMBUSTIVE is
he
'
QUI DOS E GA 80805 DELE DERLVADOS
• ENERGIA ELETRLCA
5. ESTADO DE ON DE O OURO FOI EXTR # DO . IMPORT ANTE
• MERCADO Rta RE MEM DA py
ARMA VEM GERAL
6 . DESEM BARQUE QUANDO DA CAPTOR A {DEPpdpgptff-EffafffDBY.me
PEIXE S
NO MEMO ESTADO :
* {Fusing;os an.me#aFe:asnii:.anEn::e:.:-o:E:E..7m-
SALVO Pl RETORNAR AO ESTAB
.
REMETENTE .
MYE-HR.AEI I 'LL ' all ' L 've uol.lu
MYE-HR.AEI I 'LL ' ele Lille uol.lu
Local DA OPERA GAO
. SERNIGODECONWNICAGEO : 4.CC/#tCyf^
. Local DA PRESTA GAD DO SERVI GO DE RADIO DIEU SAT
SONORA E DE 80N 's E IMAGE NS .
NA LET KANDIR
2
. ESTA BE LEG MENTO DA CONCESSION A' Rta / PERMISSION A' Rta
Fl CHA
QUE FOR NEGA { CARTA-0 go QUE O SERVI GO E PAGO .AHE MEUTADO
3. ESTABE LEG MENTO DO TOM ADORE ( DESA NATA
'
Rio ) : ESTA BE LEG MENTO
( OU DOMICIUO )
= LOCAL :
• PRESTADO VIA SATE UTE .
. P Rt VADO OU PUB UCO o EDIFICADO OU NEO
° PRE STAD OS 00 I Nice DDOS NO EXTERNAL . PRO
'
PRA OU DE TERCEIRA
• DI Fal ( DIFERENUAL DE Ali QUOTAS ) ° ON DE : . PESSOAS Fish CASINRIDICAS
EXERGAM WAS AM VIDA DES
4. ON DE SENA COB RADO → DEMAS CANS . ↳ EM CARAFERTEMPORA 'Rl0
OU PERMANENTE .
° SEEN NTREM ARMAVENADAS
IMPORT ANTE MERCADO Reas .
• OBSERVADO O SEGUIN TE : MAS TODOS RESPOND EMNEO MEDI DOS
SERVI Ceos {! COM PREGOS COBRA DOS . E AUTO NOMO : P
PEW CREDITOR BUTERA
POR PERIOD OS DE FINI DOS E 1
. CADA ESTA BE LEGMEN TO DO MEMO TITULAR .
• QUE ENVOLVAM DIFERENTES
UNIDAD ES DA FEDER AGIO COME ROW AMBULANTE2
.
O VET Who USA DO EM { capture DE PESCA DO
0 ICMS SERA
'
DIVI DIDO EM PARTES . IM posh BIU DADE DE DE TERM IN AGA-0 DO
I Guars ENTRE AMBOS ESTADOS .
ESTABEVECE MENTO → CONSIDER A - SE O LOCAL
EFETUADA A OPERA GADI PRESTA GAOEmmetnose.in#:::FrEEEa7a
RE GRAS GERAIS BC EM UUTAGJES
FATOGERADOR BASE DE CA
'
LWW FATOGERADOR BASE DE CALWW
SAIDA DE MERCADO Ria valor DA OPERA GAO VALOR DA OPERA GAO
AQUI 81 Certo DE BENS E
t
IMPOSTO DE IM PORTA Certo
SERVI GO DE TRANSPORTE PRE GO DO SERVI GO MERCADO Rt AS EM +IMPOSTO SOBRE PRO DUTOS
he CITAGOEL INDUSTRI ANZA DOS
ENTRADA DE :
• WBRLFICANTES E COMBUSTIVE IS t DESPESAS COBRA DAS OU
hi QUI DOS E GASOSOS DEN VADOS DEB ITA DAS AO ADQUIRENTES .
DO PETRO 'VE O VALOR DA OPERA GAO
• ENERGIA ELETRLCA
ON UN DOS DE OUTRO ESTADO , SE
NIN DEM NADOS A INDUSTRI AUZAGRIO fiftyGsOU COMERUAUZAGA -0 .
NA LET KANDIR
= BASE DE CALW W =
BC COM SERVI 605
FATOGERADOR BASE DE CALWW DIFERENGA ENTRE Anti QUOTA
FORNECL MENTO DE AUMENT AGED Valor DA OPERA GAO J INTERN A E INTER ESTADUAL
BARES , ( MERCADO RLA t SERNIGO )
E BEBIDASEM { RiffraffREASNTESE BC DO DI Fae
FATOGERADOR BASE DE CALWW
FOR NEU MENTO DE MERCADO Rt AS VALOR DA OPERA GAO
UTU ZAGATO
,
POR CONTRIB U INTE , DE
t SERNIGOS NATO COMP REEN DIDOS NA ( MERCADO Rt A t SERNIGO )
SERVI go WTA PRESTA GADSE
TEN HA valor DA PRE STAGEDCOMPETENCE A DOS MUNICIPIOS ( ISS )
INICLADO EMOUTRO ESTADO E NAI
ESTE TAVI NCULADA A PRESTA GAO
FOR NEU MENTO DE MERCADO MAS PREGO CORRENTE DA SUB SEQUENTE .
t
SERNIGOSSNTEITOSAO
ISS , MAS CI MERCADO Rt A FORNECLDA
PREVISNJO EX PREMA DE IN DEN An DO
OU EMPREGADA
KMS NA LC 116/03
MYE-HIPAAI I 'LL ' all ' hill uol.lu
BC DO I CMS E O IPI
BC NA IMPORT AGIO
= VALOR DA MERCADO NA OU BEM
CAI MNITO
EM PROVA ! ! PRODUTOS DESTIN ADOS
+ I MPOSTO DE IM PORTAGIO
6 'A INDUSTRI AUZAGA-0
E COME RUAUZAGAO
+ I MPOSTO DE PRODUTOS INDUSTRI ANZA DOS
+
+ impose some open
,amazing;
cannon
. '
ftp.o?-ygggyIgY-{ oqnniygo.us,¥n¥ye
+ Qual SQVER OUTRO S TAX AS +CONTRIBUTES ( TEN QUE CNMPRTR{
DESPESAS ADVANI RAS TODOS OS RE QUINTOS ) OPERA GAN E F. G
DOS DOIS IMPOSTOS
+
"
MONTANTE DO PRO
'
PRN IMPOSTO
"
( I CMS )
PREW ffµ9§ImnB Clams . -
1 - Ali QUOTA
£
EXEMPLDS EM QUE O
NA LEI KANDIR Ip , INTEGRA ABC DO 10ms :
+ SEGUROS in ROS , DESANTOS CONDRON AS = BASE DE CALW LO =
( OS IN CON DICED Nats , NAT ! ) 1. OPERA GAT ENTRE CONTRRBUINTES , MAS
DEM NADA AO AM VO PERMANENTE .
+ F RETE ( TRANSPORTE EFETUADO PEW REMETENTE
OU POR SUA CON TA E ORDEM ) 2
. VENDA A CON SUMI DOR FINAL
( NEO BEST NADA
'
A INDUSTRTAUZAGAO
O PRE GO DE IMPORT AGIN EM MDEDA ESTRANGE IRA E COMER All ZAGAT )
SERA
'
CONVERT DO EM MOE DA Nacional PELA ME SMA
3
. VENDA Pl NAN CDNTRLBUINTE .
TAXA DE CAMBIO UTU ZADA Pl O CALCNLO DO IMPOSAO
DE IM PORTA Certo . ( SEM QUAKER ACRES and DEVO W Certo Posterior )
OBS
. : O VALOR FIX ADO PELA ANTON DADE AD VAN EIRA
P1 A BC . DO IMPOSED DE IM PORTAGED SNBSTITVIRA
'
O PREGO DECCA RADO .
IA
PRE GO DE TRANSFEREE NUA
SAIDA DA MERCADO Rta Pl ESTABE LEG MENTO AN SENGA DO VALOR DA OPERA GAO
DO MEMO TITULAR EM OUTRO ESTADO
GOMERA ANTE . .. INDUSTRIAL .
CONTRTBUINTE BASE DE CALW W
PREGO FOB
'
A VISTA PREGO FOB
'
A VISTA
COME RUAN TE VALOR DA ENTRADA
1 a- OPGAT ( OPERA Certo Mats RECENTE ) ( OPERA Certo Mars RECENTE )
Mass RECENT
INDUSTRIAL Cusp DE PRODUCEFto PREGO CORRENTE NO PREGO CORRENTE NO
ye Opg AT MERCADO ATACADISTA MERCADO ATACADISTAPRDDUTOR PREGO CORRENTE NO LOCAL E , NA FALTA , LOCAL E , NA FALTA ,
MERCADO ATACADISTA REGIONAL ( REMETENTE ) REGIONAL ( REMETENTE )
( REMETENTE )
39 Opqrjo 75% DO PRE GO CORRENTE
NO VARE TO Jg
µ¢µ§y\£ SEO REMETENTE Nai EFETUARVEN DAS A OUTROS CAMERA ANTES
OU INDUSTRIALS , OU SE NAT
NA LEI KANDIR HOOVER MERCADO Rra similar
= BASE DE CALW W =
PRODUTOR
, EXTRATOROU
•
GERADOR DE ENERGIA :
PREGO CORRENTE NO MERCADO ATACADISTA
LOCAL E , NA FALTA, REGIONAL ( REMETENTE )
READ STE DE PRE GO
° EM OPERA GOES / PRESTA GOES INTEREST ADUA IS ENTRE OBS : " PRE GO FOB
"
( FREE ONBOARD )
E STAB . DE CONTRIB VIN TES DIFERENTES ↳ NAT IN Chul FRETE NEN SEGURO .
↳ MEAN STE APO 's A RE MESSA / PRESTA Certo : EX EMP WS :
A DIFERENGA FICA SNTEITA AO IM POTO NO . DOA GOES
ESTABEEUMENtof.REFEn.tt?foTE ↳ FEE
-
TEEMe ,Ye
° BONI FICA Gai
AMPLE MENTA Re
° AV SENGA DE NOTA FISCAL .
IAt
ARBITRAMENTO MERCADO Rt AS
SUPERMOM ZAGAT DO FREE
.
"
Estimate VA
"
DO VAUORIPREGO DE {Bg¥Yu§y
• EM TRANSF GOES ENTRE ESTABEHE.cl MENTOS
• Hypotheses :
DO ME SMD TITULAR OU INTER DEPENDENTS
DE CLARA GOES
£ EEIEIIE.no?gEniFTn-nEInsmnsrEo
QUANDO :
1
. UMA DE LAS FOR TITULAR DE 750% DO . PELA ANTON DADE LANG ADORA ( AUDITOR )
CAPITAL DA OUTRA o MEDI ANTE PROCEED REGULAR
( OU POR SEUS Sf Cros , INN GES OUFIUTOS MENO RES ) .
o RESTA WADA
,
EM CAN DE CONTE STAGED
,
2
. UMA MENA PESSOA FILER PARTE DE ANI BAS
Avaya Certo contrary Ito pya ADMIN ISTRATI VA
Convo DIRE TOR OU GERENTE . { JUDICIAL
3
.
UMA DE LAS LOCAL TRANSFERS R
'
a output o
f-fftYGGVEIWWDE.SN
NAPO AO TRANSPORTE DE
MERCADO Reas . NA LEI KANDIR
= BASE DE CALW W =
° SE O VALOR DO FRETE Ex CEDER OS NIELS
NORMALS DE PRE 605 NO MERCADO LOCAL
d.
VALOR EX CE DENTE CONSIDER ADO
COMO PARTE DO PREGO DA MERCADO Rt A
↳ Ai SOBRE ESHA PARTE IN DIRA '
A Ahi QUOTA CORRESPOND ENTE
'
A MERCADO Rt A ( NAD AO TRANSPORTE )
'EHAt
'EHAt
ASPENS GERAIS p KYLEFETE ENERGLA EVERS CA
• O LCMS SERA
'
NAO - WNWLATIVO → COM PEN SANDO - SE O . SOMENTE
DARA
'
DIREITO DE CREDITO A
QUE FOR DEVI DO EM CADA OPERA Certo CI O valor ENTRADA DE ENERGIA E VETRI CA :
WB RADO NAS ANTERLORES PEW MEMO OU OUTRO ESTADO . I . SE OBTETO DE SAIDA DE ENERGIA EVETRECA .
↳ AS BAN CASADO Rant 2 . SE CON SUMIDA EM PROCEED DE
TROCAR POR " PAGO
" ! ! CERRADO ! ) INDUSTRLAUZAGA-0 .
3. SEU CON WMD RESULT AR EM EX PORTA GIES ,
• E ASSE GU RADO O DIREITO DE CREDITO EM
Na PROP OR Certo DE STASSOBREAS SAID AS TOTALSOPERA GOES DE QUE TE NHA RESNLTADO A
4. A PART R DE 01/01/2020
, NASENTRADA DE MERCADO Rta NO ESTABEHECL MENTO .
DENIALS Ht POTENT .
( REAL OU 81M BOU CA )
↳ " IN Chun VE A DEM NADA A USO E CON SUND
OU AO Atl VO PERMANENTE
"
.
( = UTE RAN DADE DA El KANDI R )
ffftgfu-RECEBIMENTOD.EE
RNIGOS DE NA LEI KANDIR
TRANSPORTE / CONN NICA GAT
= NAT
www.AMVIDADE-WNWNICAGO-ET
MATERIAL DE USO E CON WMD . SOMENTE
DARA
'
DIREITO DE CREDITO O
• SOME NTE DARKO DIREITO DE CREDITO RECEBI MENTO DE SERVI GO DE CONN NICA Certo :
ADU EVE ENTRADO A PARTI R DE 01/01/2020
1- PRESTADOS NA EXE WGA-0 DE SERVI 605 DE
MEENA NATURE ZA .
2 . SVA UTIUZAGA-0 RESULT AR EM EX PORTA GIES ,
NA PRO POR Certo DE STAS SOBREAS SAID AS Totals
3
.
A PART R DE 01/01/2020
, NAS DENIALS
Ht POTENT .
CREDIT AMEN TO DO AN VO PERMANENTE CREDIT AMEN TO DO AN VO PERMANENTE
• DEVERA
'
SER APRDPRLADO
'
A RATIO DE ORAZIO DE APROPRLAGA -0 :
1/48 POR MES .
• 1/48 SERA
'
PROP OR Clonal MENTE AN STANO
↳ PRIMEIRA FRAGA-0 DEVE SER APROPRL ADA
CAN O PERIOD O DE APU RAGED SETA MAORI MENOR
NO MES DE ENTRADA NO ESTA BEREG MENTO
QUE I MES
.
↳ cut DADO ! NEO E DA DATA DE
AQUI 81950 TNOTAFISCAL . . . EXEM PW : PEnRip%fg¥ Rautio
15 DIAS 1/48 Yag
• EM CADA PERIOD O , NAI SE PO DE CRED ITAR 2
A PRO POR Certo CORRESPONDENTS A SAID AS / 2 ME SES 1/48×2 1/24
PRESTA GOES ISENTAS OU NATO TRL BUTA DAS
SOBRE O TOTAL
.
f Iliffe . SERA
'
OBTETO DE LANG AMEND :
1. EM CONJUNTO CIOS DE Mars
NA LET KANDIR creamsWI DADO :
a . EM he VRD PRO
'
PRLO .
EQUI PARAM - se
'
AS OPERA go.is TREBUTADAS : = NAT CUNWLATIVI DADE
 =
• EXPORTAGOES ( ATI VO PERMANENTE )
• Sai DAS DE PAPEL DENN ADO
UVROS
'
a IMPRESARIO DE {phffunfts.ws
AUE NAGATO E TERM INO DO PRA 20
• All ENA GIO DO AM VO ANTES DE DE CORRI DOS
• CREDITO A SER APROPRLADO :
4 ANOS DA DATA DE AQUI Sr Cent :
OPER . OPER . 4 ↳ NAI SERA
'
ADMIT DO 0 CREDIT A MENTO A
= ICM Sap x 1/48 x ( TRLBUTADAS InPu0Rpta!Jag PAPEL ) parter DA DATA DE AVAUAGAO .
↳
OU A Rami ATNSTADA CON FORME
° AO FINAL DO 48 ? MES DA DATA ENTRADA
O PERIOD O DE APU RAGIN . NO ESTABEVEUMENTO , O SALDO REMANESCENTE
SERA CANCEL ADO
.
IA
MYMEEEEHRAE
VEDA GAO AO CREDITO I " Lee www.uuuuESTORNO DO CREDITO
ENTRADA DE MERCADO Rta
• NIO DAD DIREITO A CREDITO A { um uzagrjo DE gear , go s . O SUZE ITO PAAVO DEVE ESTO R NARO CREDITO
QUANDO
O SERVI GO PRESTA DO .
I SENT AS OU
-
1. RESULT ANTES DE OPERA GOES NEO TRIBUTADAS
{ A ENTRADADE MERCADO Rt A{ AutffoseI-antBEYEIDEn.no n
. FOR OB TE TO DE SAI DAI PRESTA Certo {'nFYIfBfIaDa
PRESUME M - SEAUTEIOS OS SENDO ESTA URWNSTIN A IMPREVISIVEL L
VEI cows DE TRANSPORTE PESTON £ NA DATA DE ENTRADA IPRESTAGAO .
2. PARA INTEGRA Certo OU CON SUMO EM PROCEED
2. FOR INTEGRA DA OU CONSUMIDA
EM PROCEED
DE { 'pNp%DYf¥fU£fI OU
PARA
COMERUAUZAGA -0 DE INDUSTRI ANCA GEO , QUANDO O PRONTO
I SENTA OU
OU PRESTA Certo DE SERNIGOS QUANDO A SAIDA RESULT ANTE MVES SAIDA { Nafta But a
RESNUTANTE FOR
I SENTA OU{NEO TRIB UTADA LEITAO Piffle 3 . FOR UTIUZADA EM FIM ANTERO ' A£ AT Vl DADE DO ESTA BEHE UNTEN TO
DEN BERA GEO Dos ESTADOS IDF
NA LEI KANDIR per Ecac
PODE DISPOR QUE NINSE APU QUE = NAT CUNWLATIVI DADE = 4 . HER A { Deftp.Rffftff?-aIEESTA VEDA GAT , NO TODO OU EM PARTE .
µ SALVO DE TERNI NAGAO EM .NAI SE ESTO R NAM CREDITO DE OPERA GOEL QUE RESNLTEM EM .
.
CONTRA
'
Rio DA LEGS LA GIO
• A ISE NGAIO OU NIO . I NUDENUA .
. EXPORTAGOES UVROS
I
. NAO DA
'
DIREITO A CREDITO ! • Sai DAS DE PAPEL DENN ADO
'
A IMPRESARIO DE {Tfffrpeno
.at?wg2.ANULAOSCRtDlT0SDASOPERAGOESANTERlO
Rts
( NO MOMENTO DO RECON HEU MENTO ,
NAO SE SABIA DA ISEN GIO INTO IN UDEN A )
↳ PRDDUTOS A GROPE WARNS OUEX . : Ali QUOTA DE 10% EM TODAS AS ETAPAS . OUTRDSAUTORIZADOS EM UT .
° ( INDUSTRIA) ( INDIANA ) f ( VIREN Sta )
• OPERA GOES TRLBUTADAS COM PRODUTOS AGROPECNA 'Re OS CONTRLBUINTE 3CONTRLBUINTE 1 → CONTRLBUINTE I →
OU OU TRAS MERCA DONAS ( CONF ORME let ESTADUAL ) ISENTO . Valor DA
POSTER ORES A SAID AS I SENT AS , NATO TRTBUTADAS VALOR DA valor Da MERCADO Rea
:k$4.500100
OU AUTE IAS
"
A Atl VIDA DE DO Esta BELE MENTO DAD MERCADO MA
: k$2.000100
Merca Doma
: R $3.000,00
10ms : 10% R $4.500,00
DIREITO DO CREDITO DO I MPOSTO COBRADO EM CREDITO : SEM DIREITO A ( DEB 110 ) =k$450,00I CMS : 10% R $2.000,00 CREDITO .OPERA GOES ANTERLORES . = k$200,00 I CREDITO : R$ 200,00
Ictus A
RE Coulter
: k$450 - k$200,00
=
k$350,00
DIREITO AO CREDITO SANDO CREDORACNNWLADO
• con D , won ADO A
IDONEIDADE DA DOCUMENTA Cent o SALDOS A CNNWLA DOS DE CORRENTE S DE{ESCRTTURAGAIO NOS PRA 205100N DIGGES u
EX PORTA GOES PO DEM SER , NA PROP ORGAN
• EXTINGUE - SE DEPOIS DE 5 ANOS DA DE STAS NO TOTAL DE SAI DAS :
EMI Simo DO DOW MENTO ( NOTA FISCAL ) 1
.
IMPUTADOS A QUALQUERESTABEHECIM .
DO CDNTRLBUINTE NO ESTADO .
2
. SE HOU VER SALDO REMANESCENTE :
TRANSFER DOS A OUTROS CONTRLBUINTES
hut VIDA Certo DA OBRLGAGAIO ° htt ESTADUAL PO DE PERMIT R OUTRAS
• MEDI ANTE PAGA MENTO EM DINHEIRO
.
Ht POFESES DE TRANSFEREE NAA .
• POR COMP ENSA Certo → ATE O MONTANTE :
CREDITO Sardo CREDOR fifths
ESCRTTURADOS t DE PERIOD OS
NO PERIOD O ANTERO RES
NA LEI KANDIR
° SE DE Bolos s CREDITO : A DIFE RENGA
= NAT CUNWLATIVI DADE =
SERA
'
TRANSPORT ADA P1 OS PERIOD OS
SEGUINTES . OUTROSTIPOS DE APU RAGIN
( SALDO CREDO R )
o A LEI ESTADUAL DODE ESTA BELECER QUE :
1
.
0 COTE TO DE CREDITOS E DEBITOS SE FA GA
POR MERCADO Rt A OU SERVI GO :
• DENTRO DE DE TERM INADO PERIOD O
• EM CADA OPERA Certo
A PURA Gai 2 . O IMPOSTO SEM PAGO EM PARCEL AS
• DEBITOS E CREDITO S DEVEN SER APU RADOS PERO 'D ' CAS E CALW LA DAS POR EST MARVA
Pl UM DE TERM IN ADO PERIOD O .EM CADA ESTA BEHE AMEN TO .
↳ COM PEN SANDO - SE OS SALDOS DEVE DORES . EM FUN GAD DO PORTE / AN V1 DADE DO
ESTABEHECLMENTO .
E CREDO RES ENTRE OS ESTABECECL MENTOS
( NJ . PAAVO TEM DIREITO DE IMPUGN AR )DO MEMO SUTER Passi VO WCAUZADOS
NO ESTADO . . AO FIM DO PERIOD O , SERA
'
FEI TO 0
AN STE 4 BASE NA ESCRTTURAGAO
REGULAR DO CONTRTBUINTE .
IAt
A SPEEDS GERAIS PAGANHENTOANISMDD AllDA DES DA OCORRENUA DO F. G
• E UMA OB Rt GA GAT TRLBUTA 'Re A QUE TRANSFEREE
5. T . PARA FRENTE ( PROG REM VA ) IA RESPONSA BIU DADE DO PAGANVENTO DO I CMS
RELAX VO A OPERA GOES : LANGANHENTO FATO
E COB RANGA GERA DOR
1
. ANTERO RES ( ST P1 TRA 's ) 11 N > TEMPO
2
. CONCOMITANTS
3
. POSTERN RES ( St P1 FRENTE )
S . T
. PARA TRA 'S ( REGREW VA ) PAGAMENTO
° OBJETIVO → Fact UTARA FISCAL ZAGAT so ' DEPOK( OU DIFERL MENTO ) f -( AVMENTAR A Efta ENGA)
F ATO LANGANHENTO
•
"
LEI ESTADUAL PO DE ATRLBUIR A : GERA DOR E COB RANGA
11 N > TEMPO
° CONTRLBUINTE OU
faze:O:
na.ae#aeminw1fM95Imn
DE SNBSTITUTOTRLBUTA
'
Rio 8. T . CONCA MI TANTE
A RESPONSABIUDADE PEW PAGANENTO
"
SUBSTITUI GIO FAN
GERA DOR
TRIBUTARIA in > TEMPO
LANGANHENTO
E COB RANGA
EXEMPWS EXPRESSO S NA L . K . :
° The RESPONSA BLU DADE PODESERATRLBUIDA A :
DISTRTBUIDORAS
1
. CDNTRTBUINTE QUE REAM ZAR OPERA Cent 2 . EMPRESAS Gera boras DE ENERGIA ELETRTCAI
INTEREST A DUAL COM :
. PETRO 'u=o
NAS OPERA 60¥54
,NNIEYEL-sapun.rs
. WBRRFICANTES E COMBUSTIVE 'S DESDE A PRO DUG At OU IM PORTA Certo ATE A Ultima OPERA GAD .
he
'
QUI DOS E GA 80805 DELE DERLVADOS ↳ SOBRE O PRE GO PRATICADO NA OPERA Gato FINAL E RECD UNDO
EM RE LA GAD
'
AS OPERA GOES SVBSEQUENTES . AO ESTADO ON DE DEVA O CORNER ESSA OPERA GIO .
¥aaB
NAS OPERA GOES DEM NADA S A CON SUMI DOR FINAL , O Icons SERA
'
DEVI DO AO ESTADO DO ADQUIRENTE E SERA
'
PAGO PEW RENHETENTE .
MYE-HR.AEI I 'LL ' all ' hill uol.lu
FATOGERADOR OUTRAS OPGOES DE B . C .
• P1 EFEITO DE ST . : 1 . PREGO FINAL A CON SUMI DOR ( UNM'¥, )
E F. G
.
DO I CMS A ENTRADA DE { FETCHORTA OU FIX ADO POR Oi Rn650 PUB UCO COMPETENT -E .
( USO OBRLGATO
'
Rio , SE HOU VER )
NO ESTABEUECIMENTO DO ADQUIRENTE OU OUTRO
POR EVE INDICA DO . 2 . PREGO FINAL SUGER DO POR {FAmBpRfp¥aNL0°
↳ SE A Uh AMM
ESTABEVECER # USO FACULTAD VO
S.T. EM OPERA GOES INTEREST A DUALS
° DEPEND E DE ACORDOS ESPE Circus 3 . PRE GO A CONN MI DOR FINAL Usual MENTEE
CELEB RADOS PEWS ESTADOS INTERESTED DOS PRAM CADO NO MERCADO ( PANTA FISCAL )
( CONVENTO )
tCN98n
SUBSTITUIC.IO
TRIBUTARIA
BASE DE CA
'
LWW
• EM OPERA GOES ANTECEDENTS OU CONCOMITANTS : DETERMINING DA MVA
→ O Varo R DA OPERA Grill PRESTA Certo PRATI CA DO COM BASE NOS PREGOSUSNALMENTE
PEW CONTR BU INTE SNBSTITUIDO . PRAMCADOS NO MERCADO CONSIDER ADO .
↳ OBD DOS :
1 . POR LEVANT AMEN to (
ANDA QUE POR )
° EM OPERA GOES SVBSEQUENTES : anwsoraoem
2 . POR INFORMA GOES FORNECLDAS
= O Varo R DA OPERA GADI PRESTA Certo PROP Rt A PRATI CA DO POR ENTIDADES REPRESENTATIVE
PEW SNBSTITUTO OU SVBSTITUIDO INTERMEDIA
'
Rio . DOS SEVRES .
+ union Do {
AWW
Pfaff.no#fj7nnEnEEzives
\
FRETE .
OUTROS EN CARGO EN CARGOS DO
BEST = ( I t MVA ) x ( Bcpbffmpfaot ADQUIRENTE )
1- MARGEM DE VALOR
AGREGADOCMVA
) ( Inclusive O WORD )
↳ RELATIVA his OPERA GEES / PRESTA GOES SUBSEQUENTES I CMS St = ( Ali QUOTA x BC ST ) - I CMS proprio
IAt
MOMENTO NO DI FEW MENTO ( SUBA TUI GEO P1 TRA 'S )
• O IM PO STO SERA
'
PAGO PEW RESPONSA
'
VEL
QUANDO :
ffMtgfrp.BA
ENTRADA OU
DO RECEBI MENTO } DO BEM OU SERVI GO .
SUBSTITUIC.IO
a
. Da snirsa subsequent ( FY8¥fYIabFFIbI ) TRIBUTARIA
3
. OCORRER QUALQUER {ServiteAnto QUE IM POM Bl UTE
A OCDRRENUA DO FATO DETERMINATE DO
PAGAMENTO DO IMPOSTO .
( Ex . : INCENDIO , PEREA MENTO )
p
UTE RAN DADE Da
UT KANDI R !
ENCERRANHENTO DA CADEIATRLBUTA 'Re A
• E ASHOUR ADO AO CONTRIB UINTE SNBSTITUIDO O
DIREITO A' REMINI Certo DO I CMS PAGO POR S . T .
CORRESPOND ENTE AO F . G . PRE SUM DO QUE
NAO SE RE All ZAR .
↳ FORNWLADO O PEDI DO DE REST TUIGAO ,
SE NAO HOV VER RESPOSTA EM ATE 90 DIAS , IMPORTANT !
O CONTRIB UINTE SNBSTITUIDO PODER A' SE CRED ITAR Stf RE 593 . 849 :
DO VALOR ATVALIZADO . ( COMPLEMENT AGIO )} " E DEVI DA A RESTING Fto DO I CMS PAGO A Mars
NO REGIME DE ST . P1 A FRENTE SE A B. C .SOBREVINDODEA SAT CONTRA 'Re A IRRECORRIVEL , EFEMVA FOR IN FERVOR 'A PRE SUMIDA " .0 CONTRIBU INTE SNBSTITUI DODEVEESTO RN AR O ( SUPERIOR )CREDITO
ATV All ZADO t ACRESUMDS LEGALS EM
ATE 15 DIAS
DA
NOT FICA Certo .
IAt