Material 10

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CONTABILIDADE 
E GESTÃO 
TRIBUTÁRIA II 
 
 
 
1 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com 
o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de 
retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. 
( ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte 
com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. 
( ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter 
economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à 
sonegação fiscal ou a fraude fiscal. 
 
 
 
V, V, F 
 F, V, V 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 F, F, V 
Respondido em 16/11/2020 21:43:01 
 
 
Explicação: 
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 
72 da Lei 4.502/64, segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa 
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato 
gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas 
características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e 
evitar ou diferir o seu pagamento. 
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 
4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou 
retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade 
fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua 
natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, 
suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário 
correspondente. 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V 
(verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação 
tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou 
discordâncias. 
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da 
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela 
administração tributária. 
( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na 
instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário. 
 
 
 
V, F, V 
 V, V, F 
 
F, V, F 
 
F, V, V 
 
F, F, V 
Respondido em 16/11/2020 21:41:24 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos 
acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a 
ela inerentes. 
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, 
têm assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração 
tributária. 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta. 
 
 
 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o 
direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer 
de imediato ao poder judiciário. 
 
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo 
da obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos 
praticados pela administração tributária mediante a contratação de um advogado. 
 Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito 
passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em 
virtude de dúvidas ou controvérsias. 
 
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa 
recorrer ao Poder Judiciário. 
 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo 
contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas 
que possam anular a cobrança dos tributos. 
Respondido em 16/11/2020 21:45:01 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da 
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela 
administração tributária, inicialmente na esfera administrativa. 
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de 
defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao 
poder judiciário. 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, 
mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular 
a cobrança dos tributos. 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao 
Poder Judiciário. 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que 
completa corretamente as lacunas. 
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos 
que infringem a legislação tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato 
gerador da obrigação tributária. 
 
 
 
crime fiscal; elisão fiscal; após a 
 crime fiscal; evasão fiscal; após a 
 crime fiscal; evasão fiscal; antes da 
 
planejamento tributário; evasão fiscal; antes da 
 
planejamento tributário; elisão fiscal; após a 
Respondido em 16/11/2020 21:43:27 
 
 
Explicação: 
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que 
infringem a legislação tributária e que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária. 
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de 
ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo 
elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição 
social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, 
quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, 
efetivamente realizada. 
 
 
 
F, F, V 
 V, F, V 
 
F, V, F 
 
V, V, F 
 
F, V, V 
Respondido em 16/11/2020 21:46:51 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos 
contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar 
declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre 
quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos 
ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária. 
 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos 
praticados pela Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase 
contenciosa do processo administrativo de natureza tributária inicia-se a partir: 
 
 
 da impugnação daparte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou 
de posturas. 
 da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à 
legislação de posturas municipais. 
 
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, 
relativamente ao teor de norma legal abstratamente considerada. 
 
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que 
dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais. 
Respondido em 16/11/2020 21:47:15 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da 
Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza 
tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios previstos no caput do Art. 37 da 
Constituição Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação 
da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas. 
 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra 
a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e 
identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando 
obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação 
de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a 
sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e 
consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador 
da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público 
responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo 
contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste 
realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando 
duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão 
corretas as assertivas: 
 
 
 II e V 
 
III e IV 
 IV e V 
 
I e II 
 
I e IV 
Respondido em 16/11/2020 21:46:13 
 
 
Explicação: 
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a 
ordem tributária negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento 
equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. 
segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou 
modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e 
evitar ou diferir o seu pagamento. 
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 
4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de 
contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário 
correspondente. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em 
que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em 
virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a 
legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o 
direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso 
de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na 
instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante 
defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos 
tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá 
recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: 
 
 
 
I, III e IV 
 
III, IV e IV 
 I , II e IV 
 
II, III e V 
 
I, II e III 
Respondido em 16/11/2020 21:49:10 
 
 
Explicação: 
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo 
judicial ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla 
defesa, com os meios e recursos a ela inerentes. 
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar 
ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser 
autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte pode defender-se, inicialmente, na instância 
administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao 
Poder Judiciário.