CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II - AULA 10

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
10a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	 
	
	 
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        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável.
(   ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária.
(   ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal.
		
	 
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	V, F, V
	
	F, V, F
	
	V, V, F
	Respondido em 03/06/2020 21:58:46
	
Explicação:
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64, segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento.
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal  e marque a alternativa correta.
		
	
	Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
	
	No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária mediante a contratação de um advogado.
	 
	Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
	
	No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
	
	É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer ao Poder Judiciário.
	Respondido em 03/06/2020 21:58:56
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas.
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos que infringem a legislação tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
		
	
	crime fiscal; elisão fiscal; após a
	
	crime fiscal; evasão fiscal; antes da
	 
	crime fiscal; evasão fiscal; após a
	
	planejamento tributário; evasão fiscal; antes da
	
	planejamento tributário; elisão fiscal; após a
	Respondido em 03/06/2020 21:59:09
	
Explicação:
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem a legislação tributária e que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
(   ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
(   ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
		
	
	F, F, V
	 
	V, F, V
	
	V, V, F
	
	F, V, F
	
	F, V, V
	Respondido em 03/06/2020 21:59:16
	
Explicação:
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
		
	
	II, III e V
	
	III, IV e IV
	
	I, III e IV
	 
	I , II e IV
	
	I, II e III
	Respondido em 03/06/2020 21:59:23
	
Explicação:
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela fiscalização tributária,o contribuinte pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá recorrer ao Poder Judiciário.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados pela Administração Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária inicia-se a partir:
		
	
	da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais.
	
	da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de posturas.
	 
	da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
	
	do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais.
	
	da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente ao teor de norma legal abstratamente considerada.
	Respondido em 03/06/2020 21:59:32
	
Explicação:
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da Administração Pública Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios previstos no caput do Art. 37 da Constituição Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
		
	
	III e IV
	
	IV e V
	
	I e II
	
	I e IV
	 
	II e V
	Respondido em 03/06/2020 22:00:02
	
Explicação:
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem tributária negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento.
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
(   ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
(   ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário.
		
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	 
	V, V, F
	
	V, F, V
	
	F, V, F
	Respondido em 03/06/2020 22:00:14
	
Explicação:
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral, são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.