AUDITORIA SIMULADOS

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
1a aula
	
	 
	 
		Exercício: GST1672_EX_A1_202008686067_V1 
	10/09/2020
	Aluno(a): MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	2020.3 EAD
	Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
	202008686067
	
	 
		1
        Questão
	
	
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	Respondido em 10/09/2020 11:02:51
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
		
	
	transparentes, periódicas e simples, apenas.
	 
	informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
	
	pontuais, amplas e baratas.
	
	rápidas.
	
	Objetivas, subjetivas e holísticas.
	Respondido em 10/09/2020 11:02:43
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	Verificar a segregação de funções
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	Respondido em 10/09/2020 11:03:07
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
		
	
	I.
	
	II.
	
	I e II.
	 
	II e III.
	
	III.
	Respondido em 10/09/2020 11:06:35
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	Respondido em 10/09/2020 11:04:40
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
		
	 
	especial;
	
	operacional.
	
	de processos
	
	gestão;
	
	contábil;
	Respondido em 10/09/2020 11:05:55
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
		
	
	Conflitantes
	
	Os mesmos
	
	Exclusivos
	 
	Complementares
	
	Dependentes
	Respondido em 10/09/2020 11:08:47
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da:
		
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	Conselho Federal de Contabilidade
	
	Ministério da Fazenda
	
	Banco Central do Brasil
	
	Tesouro Régio
	Respondido em 10/09/2020 11:09:20
	
	
	
SIMULDADO 02
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A2_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
	
	
	
	Na relação entre os auditores.
	
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
	
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que:
	
	
	
	O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral.
	
	
	De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum.
	
	
	Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas.
	
	
	O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração.
	
	
	De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo.3.
		As Normas de Auditoria dizem respeito a:
	
	
	
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	A execução da auditoria
	
	
	À pessoa do auditor
	
	
	À empresa auditada
	
	
	À emissão do relatório
	
	
	 
		
	
		4.
		Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
	
	
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	
	
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	
	 
		
	
		5.
		Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios. A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:
	
	
	
	De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros.
	
	
	Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado.
	
	
	No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis.
	
	
	Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
	
	
	Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos.
	
	
	 
		
	
		6.
		Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
	
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal
	
	
	Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
	
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Contábil
	
	
	 
		
	
		7.
		"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função:
	
	
	
	controle interno do poder legislativo.
	
	
	sistema de registro de atos e fatos.
	
	
	accountability.
	
	
	linguagem universal dos negócios.
	
	
	controle interno do tribunal de contas.
	
	
	 
		
	
		8.
		É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
	
	
	
	A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências.
	
	
	A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
	
	A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.
	
	
	O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.
	
	
	O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 10/09/2020 11:07:56.
SIMULADO 03
	
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A3_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
	
	
	
	a mais importante.
	
	
	é a mais cara.
	
	
	é a mais lógica.
	
	
	é a mais simples.
	
	
	é a mais barata.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
	
	
	
	$173.440
	
	
	$100.540
	
	
	$43.540
	
	
	$57.000
	
	
	$65.440
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
	
	
	
	Escrituração contábil
	
	
	Demonstrações financeiras
	
	
	Legislação fiscal
	
	
	Legislação associada ao critério auditado
	
	
	Nível de endividamento
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
	
	
	
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	
	Controle interno e revisão analítica
	
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais.
	
	
	
	Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas.
	
	
	Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas.
	
	
	Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
	
	
	Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa.
	
	
	N.D.A.
	
	
	 
		
	
		7.
		Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
	
	
	
	Correta.
	
	
	Incorreta.
	
	
	Fora do contexto.
	
	
	Parcialmente correta.
	
	
	Parcialmente incorreta.
	
	
	 
		
	
		8.
		O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
	
	
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	
	procedimentos de auditoria
	
	
	programas de auditoria
	
	
	planejamento da auditoria
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 20:40:15.
SIMULADO 04
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A4_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens
	
	
	
	I, II e III
	
	
	III e IV
	
	
	II e III
	
	
	I e II
	
	
	I e IV
	
	
	
	 
		
	
		2.
		De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
	
	
	A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir.
	
	
	A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	
	A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados.
	
	
	A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
	
	
	
	Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
	
	
	Internos e externos.
	
	
	Análiticos e Holísticos.
	
	
	Entregues à concorrência.
	
	
	Financeiros e gestionais.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
	
	
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	
	
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer:
	
	
	
	é um instrumento para descoberta de fraudes
	
	
	uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado.
	
	
	uma atitude de colaboração na prestação de contas.
	
	
	uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
	
	
	é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
	
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
	
	
	
	I, II, III e V.
	
	
	II, III, IV e V.
	
	
	II, III e IV.
	
	
	I, II, e III.
	
	
	I, IV e V.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
	
	
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	
	confiabilidade e integridade das informaçõesfinanceiras e operacionais.
	
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 20:57:25.
SIMULDADO 05
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A5_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
	
	
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação
	
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro:
	
	
	
	levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
	
	
	estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
	
	
	apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
	
	
	identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
	
	
	verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
	
	
	
	Certificação.
	
	
	Constituição
	
	
	Conciliação.
	
	
	Circularização.
	
	
	Constatação.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
	
	
	
	A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho.
	
	
	Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação
	
	
	Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
	
	
	São importantes ferramentas de trabalho para o auditor
	
	
	Não estão previstos no planejamento de auditoria
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Assinale a alternativa que indica um elemento que deve constar do documento de planejamento preliminar da auditoria:
	
	
	
	O rol de todos os funcionários que deverão ser investigados.
	
	
	O tempo necessário para execução da auditoria.
	
	
	Composição dos conselhos - fiscal e de administração.
	
	
	Meta de resultado financeiro projetada pela direção da empresa.
	
	
	Quadro priorizado de credores e devedores da empresa.
	
Explicação:
Segundo Arlindo Rocha e Marcelo Quintieri (2011) o planejamento preliminar da auditoria é um ¿documento¿ que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência de realizar a auditoria sendo que nele deverão ser apresentadas: as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias para o planejamento.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
	
	
	
	O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria.
	
	
	As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
	
	
	As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
	
	
	As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência.
	
	
	A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
	
	
	
	Circularização.
	
	
	Inventário físico.
	
	
	Ocorrência.
	
	
	Cálculo
	
	
	Inspeção.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
	
	
	
	Conferencia dos cálculos,
	
	
	Inspeção dos documentos
	
	
	Averiguação
	
	
	Exame físico
	
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 21:07:39.
SIMULADO 06
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A6_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a):
	
	
	
	Superior Tribunal de Justiça - STJ
	
	
	Tribunal de Contas da União - TCU
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional - STN
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM
	
	
	Supremo Tribunal Federal - STF
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
	
	
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	
	Atender às exigências da CVM
	
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
	
	
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel
	
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
	
	
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
	
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
	
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
	
	
	
	Um meio de sereduzir a burocracia nas entidades
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	
	
	Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	
	
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
	
	Diretamente ligada à correção de pessoas
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Quando o auditor começa a realizar seu trabalho, para comprovar o que foi auditado, precisa documentar as questões importantes para proporcionar as evidências. Como se denomina o meio em que tal documentação é feita?
	
	
	
	Papéis de trabalho
	
	
	Planilha de cálculo
	
	
	Banco de dados
	
	
	Relatório conclusivo
	
	
	Relatório parcial
	
Explicação:
Os papéis de trabalho formam um conjunto de formulários e documentos que apresentam informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu trabalho. Também apresentam as provas e descrições dessas realizações, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da opinião do auditor.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
	
	
	Prevenir erros e fraudes.
	
	
	Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria.
	
	
	Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
	
Explicação:
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos documentos de auditoria anteriores ou pelos coligidos quando da contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria; facilitar a revisão do trabalho de auditoria; registrar evidências de trabalho executado, fundamentando o parecer do auditor independente; fornecimento de um registro escrito permanente do trabalho efetuado; fornecimento de informações importantes com relação ao planejamento contábil econômico e financeiro das entidades; fornecimento aos encarregados da possibilidade de avaliar os atributos dos membros da equipe relativos a diversos aspectos.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	
	
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 21:16:00.
SIMULADO 07
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A7_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	
	
	Contagem física
	
	
	Observação
	
	
	Inspeção
	
	
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	
	Comparação dos dados coletados
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Em auditoria, como se denomina o processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, pelo exame de uma parte deste conjunto?
	
	
	
	Amostragem
	
	
	Média
	
	
	Rastreador
	
	
	Registro
	
	
	Universo
	
Explicação:
Amostragem em auditoria é um processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, conhecido como universo ou população, pelo exame de uma parte deste conjunto, que é conhecido como amostra.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	
	
	$8.160,75
	
	
	$5.400,15
	
	
	$2.720,25
	
	
	$5.440,50
	
	
	$8.100,63
	
	
	
	 
		
	
		4.
		(Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta:
	
	
	
	a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação.
	
	
	o registro de lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de forma a manipular resultados operacionais ou alcançar outros objetivos.
	
	
	a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis.
	
	
	a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis.
	
	
	a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	
	
	Recálculo
	
	
	Entrevista
	
	
	Inspeção de documentos
	
	
	Inspeção física
	
	
	Carta de confirmação junto a banco
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
	
	
	
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	
	
	
	 
		
	
		8.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	No ativo imobilizado
	
	
	No passivo não circulante
	
	
	No ativo realizávela Longo Prazo
	
	
	No passivo circulante
	
	
	No ativo circulante
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 21:20:55.
SIMULADO 08
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A8_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Como técnicas de trabalho para a execução de suas finalidades o Sistema de Controle Interno do poder executivo federal utiliza:
	
	
	
	a circularização entre os órgãos do Controle Interno Federal
	
	
	a amostragem e a denúncia
	
	
	a auditoria e a fiscalização.
	
	
	a tomada e a prestação de contas
	
	
	a tomada especial de contas
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros podem ser:
	
	
	
	de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos.
	
	
	de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento
	
	
	de um controle interno eficiente e bem aplicado.
	
	
	de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos.
	
	
	de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Para a aplicação dos procedimentos contábeis e verificação das contas é preciso inicialmente definir que grupos serão auditados. Pensando no Ativo, assinale a opção que indica um aspecto que deve ser observado:
	
	
	
	Apurar se realmente existem todas as disponibilidades citadas no balanço.
	
	
	Apurar se existem apenas as disponibilidades do Ativo Circulante.
	
	
	Verificar se foram atingidos os objetivos estabelecidos pela assembleia de acionistas.
	
	
	Verificar se foram atingidos os objetivos estabelecidos pelo conselho de administração.
	
	
	Apurar se todos os ativos são tangíveis e têm valor objetivo.
	
Explicação:
Para a aplicação dos procedimentos contábeis e verificação das contas, é preciso inicialmente definir que grupos serão auditados. Pensando em um primeiro momento no ativo, devem ser observados os seguintes aspectos: verificar se foram seguidos os princípios de Contabilidade, em bases uniformes; avaliar se está corretamente classificado nas demonstrações contábeis e se demonstrações cabíveis foram divulgadas nas notas explicativas; apurar se realmente existem todas as disponibilidades citadas no balanço; assegurar que existem todas as disponibilidades que deveriam haver.; assegurar que os títulos negociáveis e as inversões financeiras existem e são de propriedade da empresa em exame.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle.
	
	
	
	Fixação de responsabilidade
	
	
	Ciclo de uma transação
	
	
	Concentração de funções
	
	
	Rodízio de pessoal
	
	
	Previsão das tarefas em manuais operacionais
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O trabalho da auditoria interna:
	
	
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira.
	
	
	
	O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas.
	
	
	O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública.
	
	
	O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle.
	
	
	O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias.
	
	
	O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
	
	
	
	a amostragem e a denúncia.
	
	
	a tomada e a prestação de contas.
	
	
	a circularização.
	
	
	a auditoria e a fiscalização.
	
	
	a tomada de contas especial.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 21:29:59.
SIMULADO 09
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A9_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
	
	
	
	de gestão governamental
	
	
	independente
	
	
	governamental
	
	
	nenhuma das alternativas
	
	
	fiscal
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
	
	
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	A data da carta de responsabilidade da administração
	
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	
	
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	
	Obter evidência auditorial por escrito4.
		Assinale a alternativa que indica um componente que faz parte das normas de auditoria da INTOSAI:
	
	
	
	foco no cliente.
	
	
	comprometimento com os resultados.
	
	
	postulados básicos.
	
	
	leis.
	
	
	decretos.
	
Explicação:
Quanto à abrangência, as normas de auditoria da INTOSAI compreendem, basicamente, quatro partes: postulados básicos; normas gerais; normas para a elaboração de relatórios; e normas de execução de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas:
	
	
	
	Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto
	
	
	Ao Poder Legislativo
	
	
	Ao Poder Executivo
	
	
	Aos Tribunais de Contas da União
	
	
	Ao Poder Judiciário
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
	
	
	
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	
	
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	
	
	Congresso Nacional.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários.
	
	
	
	Está correta somente a afirmativa III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	
	Está correta somente a afirmativa II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
	
	
	
	Promotores de justiça estaduais
	
	
	Procuradores do Tribunal de Contas
	
	
	Procuradores regionais da República
	
	
	Procuradores de justiça estaduais.
	
	
	Procuradores da República.
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 21:37:02.
SIMULADO 10
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
	
	 
	 
	
	GST1672_A10_202008686067_V1
	
	
	
	
		Aluno: MAURO MAX MACHADO PEREIRA
	Matr.: 202008686067
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2020.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
	
	
	
	Sem modificações (sem ressalva)
	
	
	Conclusiva
	
	
	Adversa
	
	
	Com modificações ou ressalvas
	
	
	Idônea
	
Explicação:
As opiniões emitidas pelo auditor podem ser sem modificação (sem ressalvas), com modificação ou ressalvas, adversa ou com abstenção de opinião ou adversa. Neste caso, quando nenhuma recomendação é realizada e que tudo está de acordo com as normas, o parecer deve ser sem modificação (sem ressalvas).
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
	
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
	
	
	
	com negativa de opinião.
	
	
	com ressalva adversa.
	
	
	com ressalva.
	
	
	adverso.
	
	
	sem ressalva.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e III
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
	
	
	
	Diversa e declarada
	
	
	Por escrito e oral
	
	
	Não modificada e modificada
	
	
	Conclusiva e inconclusiva
	
	
	Favorável e não favorável
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
	
	
	
	Erro.
	
	
	Omissão de receita.
	
	
	Indícios de fraude.
	
	
	Redução de lucros.
	
	
	Apropriação de ativos.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O Relatório dos Auditores Independentes deve ser elaborado de acordo com o estabelecido pela NBC TA 700. Assinale a opção que indica um elemento que o Relatório deve conter:
	
	
	
	Identificar o destinatário do relatório.
	
	
	Identificar todos os membros do conselho fiscal responsáveis pelas informações prestadas.
	
	
	Identificar todos os funcionários responsáveis pelas informações prestadas.
	
	
	Indicar o resultado da empresa auditada.
	
	
	Identificar todos os dirigentes responsáveis pelas informações prestadas.
	
Explicação:
O relatório de auditoria deve ser elaborado de acordo com o estabelecido pela NBC TA 700. Esta norma estabelece que o Relatório deve: 
Identificar o destinatário do relatório.
Apresentar um parágrafo introdutório.
Enfatizar a responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis.
Evidenciar responsabilidade e a opinião do auditor.
Exibir local e data.
Conter as devidas assinaturas validadoras.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividadedas operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
	
	
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	
	
	As afirmativas I e II estão corretas
	
	
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	
	A afirmativas III esta correta
	
	
	As afirmativas II e III estão corretas
	
	
	
	 
	 
	Não Respondida
	 
	 
	 Não Gravada
	 
	 
	Gravada
	
Exercício inciado em 09/10/2020 21:46:25.