auditoria contabil

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Auditoria contabil 
• Pergunta 1 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“A finalidade da auditoria independente é expor uma opinião em relação à 
propriedade das demonstrações contábeis que estão sendo auditadas. 
Normalmente, o trabalho do auditor é confirmar as posições patrimonial e 
financeira apresentadas por intermédio das demonstrações contábeis 
auditadas”. 
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 
207. 
 
A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A descoberta de fraude ou erros é um dos eventos subsequentes ao 
período contábil que exige ajuste dos valores nas demonstrações 
contábeis; 
II. ( ) O valor referente ao pagamento de participação nos lucros é um dos 
eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores; 
III. ( ) O pagamento de um processo judicial após o encerramento do 
período é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige 
ajuste dos valores; 
IV. ( ) A aquisição de matéria prima após o encerramento e divulgação das 
demonstrações contábeis configura-se como evento subsequente, segundo 
as normas de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, V, F. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois 
apresenta sequência inadequada, já que, dentre os eventos 
subsequentes ao período contábil que exigem ajustes dos 
valores nas demonstrações contábeis, está a descoberta de 
fraude ou erros que mostram que as demonstrações contábeis 
estavam incorretas; o valor referente ao pagamento de 
participação nos lucros ou referente às gratificações; e a decisão 
cd pagamento de um processo judicial após o encerramento do 
período. Vale destacar que a 
aquisição de matéria prima, após o encerramento e divulgação 
das demonstrações contábeis, não se configura como evento 
subsequente, segundo as normas de auditoria, uma vez que 
isso faz parte das operações cotidianas da empresa. 
 
 
• Pergunta 2 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Quando os trabalhos têm objetivo de auditoria limitada, apenas relatórios 
para fins gerenciais são emitidos. E, quando os trabalhos exprimem 
abrangência maior para usuários externos e atingem investidores de 
mercados de capitais regulados pela Comissão de Valores Mobiliários, os 
relatórios exigem os posicionamentos dos auditores em forma de 
pareceres”. 
IMONIANA, J.O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: 
Atlas, 2019. p. 249. 
 
Considerando o parecer e o relatório de auditoria, analise as afirmativas a 
seguir. 
 
I. Durante a execução do trabalho, o auditor pode vir a descobrir erros ou 
irregularidades, sobre os quais seja necessário realizar correções por parte 
da empresa auditada; 
II. O auditor, ao realizar a descoberta, necessita de preparar um papel de 
trabalho, apresentando todos os erros e irregularidades; 
III. É necessário que os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações sejam 
apurados após o transcurso do trabalho; 
IV. As provas de auditoria devem ser suficientes para chegar a uma 
conclusão sobre o trabalho realizado. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I e II. 
Resposta Correta: 
I, II e IV. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois, 
durante a execução do trabalho, o auditor pode vir a descobrir 
erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame, sendo 
necessário realizar correções por parte da entidade auditada. Ao 
realizar a descoberta, é necessário preparar um papel de 
trabalho, apresentando os erros e irregularidades observados. 
As provas de auditoria devem ser suficientes para chegar a uma 
conclusão sobre o trabalho realizado. Assim, é necessário que 
os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações sejam apurados 
no transcurso do trabalho. 
 
 
• Pergunta 3 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Uma das normas de auditoria geralmente aceitas estabelece que o auditor deve colher 
elementos comprobatórios suficientes a fim de apoiar seu parecer sobre as demonstrações 
financeiras (balanço patrimonial, demonstração do resultado do exercício, demonstração do 
resultado abrangente, demonstração das mutações do patrimônio líquido, demonstração 
dos fluxos de caixa, demonstração do valor adicionado e notas explicativas) examinadas. 
 
Com a finalidade de atender a essa norma, os auditores elaboram papéis de trabalho, que 
representam o registro de todas as evidências (por meio da observação, inspeção, 
indagação, investigação etc.) obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria. Cabe 
informar que os papéis de trabalho podem ser elaborados manualmente ou via 
computador”. 
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria : abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 
2019. p. 76. 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique o que o auditor deve realizar, se a 
administração não disponibilizar as representações formais exigidas. 
Resposta Selecionada: 
Auditar apenas os dados que apresentam confiabilidade. 
 
Resposta Correta: 
Reavaliar a integridade da administração. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois, se 
a administração não fornecer as representações formais 
exigidas, o auditor deve conversar com a administração e 
realizar uma reavaliação da integridade da administração, além 
de verificar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das 
representações, de forma a tomar ações adequadas, inclusive 
com relação à sua opinião sobre o relatório de auditoria. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Não adianta a empresa implantar um excelente sistema de controle interno 
sem que alguém verifique periodicamente se os funcionários estão 
cumprindo o que foi determinado no sistema, ou se o sistema não deveria 
ser adaptado às novas circunstâncias. Os objetivos da auditoria interna são 
exatamente esses, ou seja: verificar se as normas internas estão sendo 
seguidas; avaliar a necessidade de novas normas internas ou de 
modificação das já existentes”. 
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São 
Paulo: Atlas, 2019, p. 59. 
 
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a 
seguir. 
 
I. A amostragem de auditoria compreende todos os arquivos que constam 
na entidade, isto é, toda a população, pois o auditor deve avaliar, em sua 
totalidade, todas as operações; 
II. A amostragem é realizada com base na seleção de várias despesas, de 
diversos meses, de determinado número de contas; 
III. Ao selecionar a amostragem, o auditor irá aprofundar-se no exame, 
procurando verificar a autenticidade e autorização de documentos e 
comprovantes; 
IV. Na auditoria, devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas contas 
 
devedoras e os lançamentos a débito nas contas credoras. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: 
II, III e IV. 
Resposta Correta: 
II, III e IV. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a amostragem 
é realizada com base na seleção de várias despesas, de 
diversos meses, de determinado número de contas. Realizada a 
seleção, o auditor aprofundar-se-á no exame desses casos, 
procurando verificar a autenticidade e autorização de 
documentos e comprovantes, sua aplicabilidade, adequação e 
necessidades em relação às operações da entidade. Ainda, 
devem ser avaliados os lançamentos a crédito nas contas 
devedoras e os lançamentos a débito nas contas credoras. 
 
 
• Pergunta 5 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Normalmente, na auditoria efetuada nas demonstrações contábeis de 
empresas individuais, o auditor vai encontrar documentação formal definindo 
a fundamentação para a modificação no capital da empresa.A principal 
preocupação deve corresponder à demonstração nas contas de capital, de 
modo que o usuário compreenda facilmente o ocorrido”. 
 
ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 
281. 
 
Considerando a finalização de auditoria, sobre os eventos subsequentes, 
analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O evento subsequente refere-se a uma obrigação presente ao final do 
período contábil, como a decisão ou pagamento em processo judicial após o 
final do período contábil. 
II. É recomendável que a organização não divulgue um passivo contingente 
para não a prejudicar com os acionistas e investidores. 
III. Há eventos subsequentes que não originam ajustes, pois apresentam 
indicadores de condições que surgiram depois do período contábil a que se 
referem. 
IV. Não é exemplo de evento subsequente o início de uma reestruturação 
societária importante. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
II e III. 
Resposta Correta: 
 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois é 
exemplo de eventos subsequente a decisão ou pagamento em 
processo judicial, depois do final do período contábil, a que se 
referem as demonstrações contábeis, as quais a entidade já 
tinha a obrigação presente ao final daquele período contábil, 
sendo recomendável que a organização divulgue um passivo 
contingente, mesmo que a prejudique com os acionistas e 
investidores. Além disso, é exemplo de evento subsequente o 
início de uma reestruturação societária importante. 
 
• Pergunta 6 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Os papéis de trabalho são de propriedade dos auditores e representam o 
registro do trabalho executado e a base para emissão do parecer; portanto, 
eles devem ser adequadamente controlados, no sentido de evitar que 
terceiros não autorizados tenham acesso aos papéis de trabalho. Esse fato 
exige que os papéis de trabalho, durante sua permanência no escritório do 
cliente, sejam guardados em malas com fechaduras, por ocasião do almoço 
e à noite. Na empresa de auditoria, os papéis de trabalho devem ser 
arquivados em local fechado, com controle de entrada e saída e protegidos 
contra incêndio. Esses procedimentos de controle são para evitar possíveis 
modificações no conteúdo dos papéis de trabalho, resguardar as técnicas 
específicas desenvolvidas pela empresa de auditoria e impedir a divulgação 
de assuntos confidenciais da empresa auditada”. 
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São 
Paulo: Atlas, 2019, p. 82. 
 
Considerando o excerto apresentado, sobre os papéis de trabalho e com 
relação à auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Pode-se afirmar que as representações formais são fontes importantes de 
evidência de auditoria; 
II. Se a administração não fornecer ou modificar as representações formais, 
isso pode ser um indicativo de problema; 
III. As representações formais sozinhas fornecem evidências de auditoria 
adequadas e suficientes; 
IV. O fato de que a administração fornece representações formais confiáveis 
influencia na extensão de outras evidências de auditoria. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
II, III e IV. 
Resposta Correta: 
I e II. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois as 
representações formais são fontes importantes de evidência de 
auditoria. Todavia, vimos, em nosso material de estudos, que as 
representações formais, sozinhas, fornecem evidências de 
auditoria adequadas e suficientes. Por sua vez, se a 
administração alterar ou não disponibilizar as representações 
formais adequadas, isso pode indicar a possibilidade da 
existência de problemas não detectados pelo auditor. Vale 
ressaltar que o fato de que a administração fornece 
representações formais confiáveis não influencia em outras 
evidências encontradas. 
 
• Pergunta 7 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Considerando que um dos frutos dos serviços de auditoria é o apoio 
gerencial para um bom andamento da atividade de governança, o auditor 
também gera cartas-comentários elencando os pontos que, durante os 
serviços, pareceram fraquezas que mereciam ser corrigidas. Assim, o 
auditor agrega pontos de recomendações para eliminação ou redução dos 
riscos dessas fraquezas, sobre os quais os gestores chegam a acordo com 
o auditor, incluindo as medidas de correção e os prazos de implementação”. 
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: 
Atlas, 2019. p. 248. 
 
A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser pautado no exame de 
compras realizadas; 
II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame 
dos recebimentos realizados; 
III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame 
das devoluções de vendas e abatimentos concedidos; 
IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão 
das atas de reunião dos fornecedores, dos vendedores e investidores em 
potencial. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, V, F. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois 
apresenta sequência inadequada, já que 
os procedimentos de auditoria poderiam estar pautados nos 
exames: de compras realizadas; das devoluções de vendas e 
 
abatimentos concedidos; dos recebimentos realizados. Além 
disso, abrange os procedimentos de auditoria, a revisão das 
atas de reunião de diretoria, conselho de administração e de 
assembleias. 
 
• Pergunta 8 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Os relatórios, por natureza, são frutos dos trabalhos de auditoria nos quais 
se refletem resumidamente os achados dos trabalhos extraídos dos papéis 
de trabalho. O relatório expõe as verificações, os julgamentos e conclusões 
do auditor, oferecendo as recomendações necessárias para solucionar os 
problemas encontrados e aumentar a eficácia e a otimização dos processos 
da entidade” (IMONIANA, 2019, p. 249). 
 
IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: 
Atlas, 2019. p. 249. 
 
Considerando o parecer, o relatório de auditoria e os lançamentos de 
ajustes e/ou reclassificações, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. É importante realizar uma discussão junto à empresa auditada, após os 
ajustes e as reclassificações terem sido examinados; 
II. Após os ajustes e reclassificações, é importante que se determinem as 
resoluções a serem tomadas com relação às suas demonstrações; 
III. A conclusão sobre as áreas em exame é realizada antes dos ajustes e 
reclassificações realizados pela entidade; 
IV. A determinação dos lançamentos contábeis a serem procedidos pela 
empresa auditada ocorre antes da discussão sobre as reclassificações. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e IV. 
Resposta Correta: 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, uma 
vez que se deve realizar uma discussão junto à empresa 
auditada, após os ajustes e as reclassificações terem sido 
examinados, para que se determinem as resoluções a serem 
tomadas com relação às suas demonstrações. A conclusão 
sobre as áreas em exame é realizada após os ajustes e 
reclassificações terem sido realizados pela entidade e as folhas 
mestras terem sido ajustadas. A determinação dos lançamentos 
contábeis a serem procedidos pela empresa auditada ocorre 
após a discussão sobre as reclassificações, sendo necessário o 
encaminhamento para que estes sejam efetivamente 
contabilizados, necessitando, portanto, de um adequado 
lançamento contábil nas contas a que se refiram. 
 
 
• Pergunta 9 
0 em 1 pontosLeia o excerto a seguir. 
 
“O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma 
opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. Logo, o auditor deve 
somente avaliar os controles relacionados com estas demonstrações, que 
são, no caso, os controles contábeis. Evidentemente, se algum controle 
administrativo tiver influência nos relatórios da contabilidade, o auditor deve 
considerar também a possibilidade de avaliá-lo”. 
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São 
Paulo: Atlas, 2019. p. 53. 
 
Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a 
seguir. 
 
I. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar 
se as observações cabíveis não foram expostas aos funcionários 
operacionais e diretores; 
II. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, 
determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às 
receitas devidas; 
III. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar 
se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e 
princípios de contabilidade; 
IV. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar 
o controle de qualidade da empresa. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
II, III e IV. 
Resposta Correta: 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a 
auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, 
verificar se as observações cabíveis foram expostas por notas 
explicativas; determinar se os custos e despesas estão 
corretamente contrapostos às receitas devidas; verificar se 
foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e 
os princípios de contabilidade. Cabe ressaltar que não é função 
do auditor contábil ficar checando o sistema de qualidade. 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“As limitações do controle interno são principalmente com relação a: conluio 
de funcionários na apropriação de bens da empresa; os funcionários não 
 
são adequadamente instruídos com relação às normas internas; 
funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias. Devido aos 
pontos relatados, mesmo no caso de a empresa ter um excelente sistema 
de controle interno, o auditor externo deve executar procedimentos mínimos 
de auditoria”. 
 
CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São 
Paulo: Atlas, 2019. p. 60. 
 
Considerando o excerto apresentado, sobre os controles internos e com 
relação aos objetivos da auditoria nas contas de resultado, analise as 
afirmativas a seguir. 
 
I. Um dos objetivos da auditoria é determinar se os dados referentes às 
contas de resultados estão devidamente comprovados e contabilizados; 
II. Um dos objetivos da auditoria é verificar se todas as receitas, custos e 
despesas não atribuídos ao período ou que beneficiem exercícios futuros 
estão corretamente diferidos; 
III. Um dos objetivos da auditoria, nas contas de resultado, é verificar se o 
ambiente produtivo da empresa possui regime de caixa ou competência; 
IV. Um dos objetivos da auditoria, nas contas de resultado é, averiguar se as 
divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: 
I, II e IV. 
 
Resposta Correta: 
I, II e IV. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a auditoria, nas 
contas de resultado, possui, como objetivos, determinar se os 
fatos ocorridos no período foram devidamente comprovados e 
contabilizados, conforme os princípios de contabilidade, além de 
verificar se as divulgações cabíveis foram expostas por notas 
explicativas. 
 
 
Sexta-feira, 4 de Dezembro de 2020 23h07min48s BRT 
 
• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
O planejamento da auditoria é necessário, de forma que cumpra o seu objetivo proposto. 
Nesse aspecto, o auditor precisa possuir um completo conhecimento contábil do negócio do 
cliente; confiabilidade do sistema de controle interno; programação de procedimentos de 
auditoria; e coordenação de pessoal. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, 
analise as afirmativas a seguir. 
 
 
I. É após a contratação dos serviços que o processo de planejamento da auditoria 
efetivamente é iniciado; 
II. Dentre os objetivos de auditoria, inclui, mas não está limitado, obter conhecimento das 
atividades da empresa; 
III. Dentre os objetivos de auditoria, incluem, mas não estão limitados, a propiciar o 
cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos estabelecidos 
previamente; 
IV. Assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida está entre os objetivos de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). 
Resposta Selecionada: 
II, III e IV. 
Resposta Correta: 
II, III e IV. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Uma vez que, dentre dos objetivos de 
auditoria encontram-se, mas não estão limitados a eles, obter 
conhecimento das atividades da entidade, de propiciar o 
cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e 
compromissos previamente estabelecidos e o de assegurar que 
as áreas importantes e os valores relevantes contidos nas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações 
preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem ser 
relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem 
encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para 
acompanhamento. 
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente; 
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas; 
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido; 
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
F, V, F, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois as evidências obtidas 
permitirão a formação e a fundamentação da opinião do auditor. Podem 
existir relatórios de auditoria complementares, que indicam análises 
realizadas por área de trabalho, revisões e detalhamento de informações 
importantes à administração e de melhorias de controles internos. 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo 
de negócios ou a função a ser auditada. Caso não esteja familiarizado com 
ele, é necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para 
entender o assunto. Para isso, deve-se revisar os procedimentos internos, 
buscar recursos na Internet e procurar ajuda de especialistas no assunto. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e 
execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta 
de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada; 
II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os 
procedimentos de auditoria programados; 
III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da 
materialidade; 
IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III.Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o planejamento 
do cronograma evidencia as etapas e quando serão executados 
os trabalhos, que deve ser alinhado ao teor da proposta de 
prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada. 
No planejamento dos procedimentos de auditoria, deve-se 
documentar todos os procedimentos de auditoria programados, 
sua extensão, bem como a oportunidade de aplicação. No 
planejamento, a relevância significa que o auditor independente 
deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de 
fatos que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as 
Demonstrações Contábeis. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é 
fundamentada em uma auditoria dos procedimentos e registros empregados 
para produzi-los. As auditorias internas avaliam os controles internos de 
uma organização, incluindo seus processos de governança corporativa e 
contabilidade. Como parte de uma auditoria externa, os auditores testarão 
os processos contábeis e os controles internos de uma empresa e darão 
uma opinião quanto à sua eficácia. 
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as 
afirmativas a seguir. 
 
 
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno 
fraco; 
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção 
de irregularidades; 
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram 
a informação contida nos registros; 
IV. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas realizadas sem 
afetar os registros contábeis. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: 
I, II e IV. 
 
Resposta Correta: 
I, II e IV. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a fraude pode 
ser não encoberta (são aquelas em que o autor não considera 
necessário esconder, uma vez que o controle interno é muito 
fraco). As fraudes encobertas temporariamente são aquelas 
realizadas que não afetam os registros contábeis. As fraudes 
encobertas permanentemente são aquelas realizadas sem afetar 
os registros contábeis. 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem 
orientações sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes 
em uma auditoria de demonstrações financeiras e o desenho e execução de 
procedimentos de auditoria cuja natureza, época e extensão são 
responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam a lutar com a 
execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de Risco. 
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de 
risco e distorção relevantes; 
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações 
estão corretas; 
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes; 
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, V, F. 
Resposta Correta: 
V, V, V, F. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar 
uma auditoria, você emprega métodos de avaliação de risco 
para avaliar o risco de distorção relevante. A avaliação de risco 
é importante, uma vez que o objetivo de uma auditoria de 
demonstrações financeiras é descobrir se as demonstrações 
contábeis estão materialmente corretas e o risco de distorção 
relevante existente nos registros financeiros devido a erros e 
fraudes. 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
A NBC TA 260 “foi escrita no contexto da auditoria de demonstrações 
contábeis, mas pode também ser aplicável, adaptada, conforme necessário 
nas circunstâncias, aos trabalhos de auditoria de outras informações 
contábeis históricas quando os responsáveis pela governança têm a 
responsabilidade de supervisionar de forma geral a elaboração das outras 
informações contábeis históricas” (BRASIL, 2016, on-line). 
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de 
junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a 
comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de 
Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016. Disponível 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>. Acesso em: 23 jul. 
2019. 
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para 
a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante no contexto da auditoria; 
II. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para obter informações 
relevantes para a auditoria; 
III. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar os 
auditores na tomada de decisões de investimentos empresariais; 
IV. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar na redução 
dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, F. 
Resposta Correta: 
V, V, F, F. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois a 
comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar o 
auditor e os responsáveis pela governança a entenderem 
assuntos relacionados ao contexto da auditoria e a 
desenvolverem um relacionamento de trabalho construtivo; e o 
auditor a obter, dos responsáveis pela governança, informações 
relevantes para a auditoria. 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
O planejamento é a fase de auditoria em que podemos influenciar melhor os 
resultados do trabalho de auditoria. É um componente chave, mas 
facilmente negligenciado durante o processo de auditoria. É algo que 
necessita ser enfatizado, de forma a resultar no sucesso da auditoria. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e 
execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. A revisão dos papéis de trabalho do auditor posterior é um item que deve 
ser pensado no planejamento da primeira auditoria; 
II. Os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior devem ser 
discutidos com a administração da empresa; 
III. A uniformidade dos procedimentos contábeis depende dos 
procedimentos contábeis uniformes adotados; 
IV. No planejamento de auditoria, o auditor deve certificar-se dos 
procedimentos contábeis adotados no exercício anterior. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
II, III e IV. 
Resposta Correta: 
II, III e IV. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois os eventos 
relevantes subsequentes ao exercício anterior, ao serem 
constatados pelos auditores, devem, imediatamente, ser 
discutidos com a administração da organização ou com outros 
auditores independentes que, eventualmente, tenham analisado 
essas demonstrações anteriores. No planejamento de auditoria, 
a uniformidade dos procedimentos contábeis refere-se à 
comparabilidade das demonstrações contábeis de dois 
exercícios, que dependem dos procedimentos contábeis 
uniformes adotados como fator relevante para a formação de 
uma opinião sobre as demonstrações contábeis do exercício. No 
planejamento de auditoria, os Procedimentos contábeis 
adotados no exercício anterior e naquele a ser auditado devem 
ser analisados, com a finalidade de certificar-se dos 
procedimentos contábeis adotados no exercício anterior. 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Os procedimentos de avaliação de risco devem incluir consultas de gestão, 
como os indivíduos apropriados dentro da função de auditoria interna (se 
esta função existe), outros dentro da entidade que, no julgamento 
profissional do auditor, podem ter informaçõessusceptíveis a ajudar na 
identificação de riscos de distorção material, devido à fraude ou erro. 
 
A respeito da avaliação de riscos, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) O auditor tem, como finalidade, identificar e avaliar os riscos de 
distorção causados por fraude ou erro; 
II. ( ) O auditor deve analisar se as informações são essenciais para a 
identificação de riscos de distorção; 
III. ( ) Durante o processo de avaliação de risco, numa auditoria, cabe, ao 
operacional da empresa, buscar compreender se a entidade tem processo 
de estimar os riscos; 
IV. ( ) É responsabilidade do auditor dar fundamento para a identificação e 
avaliação de riscos de distorção nos níveis das demonstrações e das 
afirmações. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois o auditor 
possui, como objetivo, identificar e avaliar os riscos de distorção 
relevante causados por fraude ou erro, sendo que o auditor 
possui, como responsabilidade, aplicar formas de avaliação de 
riscos, a fim de dar base para a identificação e avaliação de 
riscos de distorção relevante nos níveis das demonstrações 
contábeis e das afirmações. No processo de avaliação de risco 
da entidade, cabe, ao auditor, buscar entender se a entidade 
tem processo para: identificar e estimar a significância dos riscos 
de negócio relevantes que afetam as demonstrações contábeis; 
avaliar a probabilidade de sua ocorrência; e decidir sobre ações 
em resposta a esses riscos. 
 
 
• Pergunta 9 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle 
interno, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das 
suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão 
fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a 
 
administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a 
administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da 
administração com o qual é apropriado discutir as observações é aquele que 
está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem 
autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de 
controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode não ser 
apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a 
administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou 
competência da administração” (BRASIL, 2009, on-line). 
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação 
de 
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, 
Brasília, DF, 2009. Disponível 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 
2019. 
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para 
a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a 
evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração 
das demonstrações; 
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode 
ser a evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, 
a presença de controle sobre esses riscos; 
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a 
reapresentação de demonstrações emitidas para refletir a correção de 
distorção causada por erro ou fraude; 
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de 
distorções encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram 
previstas ou encontradas e ajustadas pelos controles da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, uma 
vez que os indicadores de deficiências significativas do controle 
interno incluem: incapacidade da administração de supervisionar 
a elaboração das demonstrações; ausência de controle sobre 
esses riscos; reapresentação de demonstrações contábeis 
emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção 
relevante por causa de erro ou de fraude; distorções que foram 
encontradas pelos procedimentos do auditor, as quais não foram 
prevenidas ou detectadas e corrigidas pelo controle interno da 
organização. 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma 
auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve 
ser: cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de 
pessoal de auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de 
auditoria. 
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de 
auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas 
estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão; 
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e 
atualizações no planejamento e nos programas de auditoria; 
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita à revisão dos 
papéis de trabalho do auditor anterior; 
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões 
e atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o conteúdo do 
planejamento envolve, mas não se limita às horas estimadas 
para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão, bem como 
a revisões e atualizações no planejamento e nos programas de 
auditoria, além da uniformidade dos procedimentos contábeis e 
da revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior. 
 
 
Sexta-feira, 4 de Dezembro de 2020 23h11min11s BRT