Auditoria e Controle para Estatais - Módulo 4

Prévia do material em texto

Iniciado em terça-feira, 30 abr. 2024, 11:31
Estado Finalizada
Concluída em terça-feira, 30 abr. 2024, 11:41
Tempo
empregado
10 minutos 13 segundos
Notas 6,60/7,00
Avaliar 23,57 de um máximo de 25,00(94,29%)
Questão 1
Parcialmente correto
Atingiu 0,60 de 1,00
A atuação dos auditores internos é pautada em alguns os princípios fundamentais. Com base nesses princípios da Auditoria Interna,
julgue os itens a seguir se VERDADEIRO ou FALSO:
a) O conjunto dos Princípios Fundamentais, se presente, articula a e�cácia da auditoria interna.

b) É possível considerar uma Auditoria Interna como sendo e�caz mesmo com a existência de apenas alguns dos
princípios fundamentais.

c) Todas as auditorias internas devem demonstrar obedecer os princípios fundamentais seguindo o padrão
internacional estabelecido pelo Instituto dos Auditores Internos.

d) Um dos princípios fundamentais da Auditoria Interna é Combater a corrupção corporativa.

e) Fornecer avaliações baseadas em risco, estar focado no futuro e promover a melhoria organizacional são
princípios da Auditoria Interna.

Falso
Falso
Verdadeiro
Falso
Verdadeiro
Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 3.
Esta é a a�rmativa  que introduz o texto sobre os princípios fundamentais, segundo o Instituto dos Auditores Internos:
Para que uma função de Auditoria Interna seja considerada e�caz, todos os Princípios devem estar presentes e operando com
e�ciência.
A maneira como um auditor interno, bem como uma atividade de auditoria interna demonstra a realização dos Princípios Fundamentais
pode ser bem diferente de uma organização para outra, conforme seu contexto.
O combate à corrupção não é um dos princípios fundamentais. De acordo com a norma 1210.A2, os auditores internos devem possuir
conhecimento su�ciente para avaliar o risco de fraude e a maneira com o qual é gerenciado pela organização, porém não se espera que
possuam a especialização de uma pessoa cuja principal responsabilidade seja detectar e investigar fraudes.
Os princípios da Auditoria Interna São:
• Demonstrar integridade.
• Demonstrar a pro�ciência e o zelo pro�ssional devido.
• Ser objetivo e livre de in�uências indevidas (independente).
• Estar alinhado às estratégias, objetivos e riscos da organização.
• Estar devidamente posicionado e com recursos adequados.
• Demonstrar qualidade e melhoria contínua.
• Comunicar-se de modo efetivo.
• Fornecer avaliações baseadas em risco.
• Ser perspicaz, proativo e focado no futuro.
• Promover a melhoria organizacional.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação aos princípios éticos do Auditor Interno, relacione os princípios abaixo com suas correspondentes descrições:
a) A atuação proba e reta dos auditores internos gera con�ança e, por conseguinte, proporciona o
fundamento para a con�ança no seu julgamento.

b) Os auditores internos fazem uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e os seus
julgamentos não são in�uenciados por interesses particulares e por opiniões alheias.

c) Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade da informação que recebem e não divulgam a
informação sem a devida autorização, exceto em caso de obrigação legal ou pro�ssional de o fazer.

d) Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e experiência necessárias no desempenho dos
serviços de auditoria interna.

Integridade
Objetividade
Con�dencialidade
Competência
Sua resposta está correta.
Os princípios éticos do Auditor Interno são:
1. Integridade - A integridade dos auditores internos gera con�ança e, por conseguinte, proporciona o fundamento para con�ar no seu
julgamento.
2. Objetividade - Os auditores internos manifestam o mais elevado grau de objetividade pro�ssional ao coligirem, avaliarem e
comunicarem a informação sobre a atividade ou processo em análise. Os auditores internos fazem uma avaliação equilibrada de todas
as circunstâncias relevantes e os seus julgamentos não são in�uenciados por interesses particulares e por opiniões alheias.
3. Con�dencialidade - Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade da informação que recebem e não divulgam a
informação sem a devida autorização, exceto em caso de obrigação legal ou pro�ssional de o fazer.
4. Competência -  Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e experiência necessárias no desempenho dos serviços de
auditoria interna.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A atividade de auditoria interna se dá em etapas estruturadas, iniciando com a de�nição do Plano de Auditoria Interna (PAINT).
Considerando as fases da auditoria interna, correlacione cada fase com sua respectiva descrição.
a) Estabelecer um plano baseado em riscos para determinar as
prioridades da atividade de auditoria interna, de forma consistente com
objetivos e metas da organização, visando agregar valor. 
b) Estabelecer o detalhamento das análises que serão realizadas.

c) Realizar análises por meio da ampla utilização de técnicas, de coleta
e de análise de dados, para �ns de elaboração dos achados de
auditoria. 
d) Comunicar os resultados dos trabalhos para tornar comum os
pensamentos e conhecimentos desenvolvidos para a sua apropriação
pelo público-alvo. 
e) Manter processo contínuo de acompanhamento da implementação
das recomendações.

Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna
Planejar trabalho
Executar trabalho
Comunicar resultados
Monitorar recomendações
Sua resposta está correta.
As fases de auditoria interna possuem os seguintes objetivos:
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna: Estabelecer um plano baseado em riscos para determinar as prioridades da
atividade de auditoria interna, de forma consistente com objetivos e metas da organização, visando agregar valor.
Planejar trabalho: Estabelecer o detalhamento das análises que serão realizadas.
Executar trabalho: Realizar análises por meio da ampla utilização de técnicas, de coleta e de análise de dados, para �ns de elaboração
dos achados de auditoria.
Comunicar resultados: Comunicar os resultados dos trabalhos para tornar comum os pensamentos e conhecimentos desenvolvidos
para a sua apropriação pelo público-alvo.
Monitorar recomendações: Manter processo contínuo de acompanhamento da implementação das recomendações.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A atividade da auditoria interna é realizada em etapas estruturadas. Com relação às fases da auditoria interna, julgue as assertivas a
seguir em VERDADEIRA ou FALSA: 
a) O Poder Executivo Federal brasileiro, nos termos da Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU, estabeleceu seu
referencial técnico para a atividade de auditoria interna governamental com base na consolidação das práticas que
já estavam em curso no Brasil. 
b) A ação da auditoria interna deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da
aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada, com execução das ações em etapas.

c) O trabalho da auditoria é concluído com a comunicação dos resultados das análises realizadas.

d) Os resultados das avaliações da Auditoria Interna devem ser evidenciados nas informações e nos
esclarecimentos prestados pela gestão e nas possíveis soluções discutidas com a Unidade Auditada.

e) Na análise preliminar do objeto da auditoria, busca-se obter evidências sobre os achados de auditoria.

Falsa
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Falsa
Sua resposta está correta.
A assertiva é falsa. A Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU foi elaborada com base nas normas internacionais que
direcionam a atividade de auditoria interna.
A assertiva é verdadeira. A operacionalização da citada abordagem sistemática e disciplinada se dá também pela execução das ações
em etapas estruturadas, iniciando com a de�nição do Plano de Auditoria Interna (PAINT).
A assertiva é falsa. A Unidade de Auditoria Interna deve manter processo contínuo de monitoramento da implementação das
recomendações.A assertiva é verdadeira. As opiniões da Auditoria Interna apenas podem ser registradas e comunicadas se puderem ser devidamente
evidenciadas.
A assertiva é falsa. Na análise preliminar do objeto de auditoria, busca-se a compreensão su�ciente do objeto de auditoria para o
estabelecimento dos objetivos, do escopo, dos exames a serem realizados e dos recursos necessários para a realização da auditoria.
Nesse momento, a equipe de auditoria pode usar ferramentas como mapeamento de processos e análise de riscos e controles para a
identi�cação das questões mais relevantes a serem observadas.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para aquelas que correspondem a características esperadas à atuação da Auditoria
Interna e Falsa para as que não correspondem:
a) Atuação de acordo com as boas práticas internacionais.

b) Realizar avaliações objetivas sobre a e�cácia e e�ciência da governança, gestão de riscos e processos de
controle interno da organização.

c) Entregar às estruturas responsáveis pela governança corporativa informações que sejam úteis para que
exerçam suas responsabilidades frente aos responsáveis pelos riscos da organização.

d) Identi�car, analisar e estabelecer respostas aos riscos que possam afetar o alcance dos objetivos institucionais.

e) Focar as avaliações nos objetivos da organização.

Verdadeira
Verdadeira
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. Espera-se que a atuação da Auditoria Interna seja sistemática e estruturada e que siga as orientações técnicas de
atuação das normas internacionais de auditoria interna.
B) Verdadeira. De acordo com a norma internacional IPPF 1220.A1, os auditores internos devem exercer o zelo pro�ssional devido
levando em consideração, entre outros, a adequação e a e�cácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles 
C) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas partes interessadas quando considera estratégias,
objetivos e riscos; se empenha para oferecer formas de aprimorar os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles.
D) Falsa. A responsabilidade pela identi�cação, análise e estabelecimento de respostas aos riscos institucionais é da gestão da
organização. A unidade de auditoria deve avaliar se a estrutura de gestão de riscos da instituição é capaz de garantir o alcance de seus
objetivos.
E) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas partes interessadas quando considera estratégias,
objetivos e riscos.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Tendo em vista que é esperado dos auditores que eles sejam pro�ssionais com domínio de competências diversas, analise as assertivas
abaixo e assinale Verdadeira para que representa especi�cações sobre o per�l esperado dos auditores, e Falsa para as que não
representam:
a) Atuação de forma íntegra 
b) Conhecimento aprofundado e experiência nos negócios da organização  
c) Profundos conhecimentos sobre contabilidade 
d) Capacidade de convencimento e motivação 
e) Ceticismo moderado 
Verdadeira
Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. O Auditor deve atuar promovendo e aplicando a ética no exercício da pro�ssão.
B) Verdadeira. O auditor deve possuir perspicácia de negócios, ou seja, ter experiência no ambiente de negócios, nas práticas do setor e
nos fatores organizacionais especí�cos.
C) Falsa. Não necessariamente. Aos auditores que estiverem engajados em avaliações contábeis, esse conhecimento é um pressuposto.
Na realização de avaliações em outras temáticas, é possível que os conhecimentos sobre contabilidade não sejam requisitos
indispensáveis.
D) Verdadeira. Espera-se que o auditor tenha capacidade de persuasão e colaboração, ou seja, que convence e motiva os outros através
da colaboração e cooperação.
E) Verdadeira. O auditor deve possuir pensamento crítico, aplicando técnicas de análise de processos, inteligência de negócios e solução
de problemas.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
As atividades de Auditoria Interna precisam ser pautadas em atitudes éticas que demonstrem emissão de opinião imparcial. Sendo
assim, analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para as que representam atitudes éticas esperadas dos auditores e Falsa para
as que não representam.
a) Não deverão, em consciência, participar em atividade ilegais ou em atos que desacreditem a pro�ssão de
auditoria interna ou a organização.

b) Divulgarão todos os fatos materiais de que tenham conhecimento.

c) Deverão ser prudentes na utilização e proteção da informação obtida no desempenho das suas atividades.

d) Aceitarão apenas serviços para os quais disponham do necessário conhecimento, pro�ciência e experiência.

e) Não deverão aceitar nada que possa prejudicar ou que se presuma possa prejudicar o seu julgamento
pro�ssional.

Verdadeira
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
Verdadeira
Sua resposta está correta.
Seguem os comentários sobre cada um dos itens da questão:
A) Verdadeira. Trata-se de atitude relacionada com o princípio da Integridade;
B) Falsa. O texto apresentado foi muito abrangente. Os fatos que devem ser divulgados são os que, se não forem divulgados, podem
distorcer a informação das atividades em análise.
C) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Con�dencialidade.
D) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Competência.
E) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Objetividade.