Avaliação I - Auditoria Contábil

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação I – Individual Auditoria Contábil
	Prova:
	25677680
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
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	1.
	A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
(    ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
(    ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
(    ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	V - F - V - F.
	2.
	O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
(    ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
(    ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
(    ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - F.
	 b)
	F - V - V - V.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	3.
	A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
(    ) Normas morais e éticas.
(    ) Independência de julgamento.
(    ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I.
	 b)
	III - I - II.
	 c)
	I - III - II.
	 d)
	II - I - III.
	4.
	Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
	 a)
	O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e controle.
	 b)
	A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitados.
	 c)
	Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
	 d)
	Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
	5.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
	 b)
	Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
	 c)
	Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
	 d)
	Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
	6.
	Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a seguir:
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos custos.
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais.
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas.
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	7.
	O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença II está correta.
	8.
	A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A auditoriaé uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
(    ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
(    ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
(    ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - V - V - F.
	9.
	O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Quebra de consistência.
II- Divulgação inadequada.
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
(    ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas demonstrações financeiras.
(    ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
(    ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem incompletas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
	 a)
	I - II - III.
	 b)
	III - I - II.
	 c)
	I - III - II.
	 d)
	II - I - III.
	10.
	O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.