CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - SIMULADO GERAL

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SIMULADO AULA 1 
V1 
 
 
 
1. 
 
 
A respeito da competência tributária dos entes políticos, disposta nos artigos 153, 155 e 156 da 
Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: 
 
 
Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
 
 
Compete à União instituir impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros 
 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores 
 
 
Compete à União instituir impostos transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre 
imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição 
 
 
 
Explicação: 
A alternativa (b) está errada, tendo em vista que compete à União instituir impostos sobre importação 
de produtos estrangeiros. 
A alternativa (c) está errada, pois compete aos Municípios instituir impostos transmissão "inter vivos", 
a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
A alternativa (d) está errada, uma vez que compete à União instituir impostos sobre operações de 
crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
A alternativa (e) está errada, haja vista que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir 
impostos sobre a propriedade de veículos automotores. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado 
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça 
(art. 150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, 
deve conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos: 
 
 
Fato gerador 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Alíquota 
 
 
Base de cálculo 
 
 
Ente arrecadador 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Explicação: 
A atual Constituição Federal estabelece os princípios constitucionais tributários. Um deles é o princípio da 
legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou 
aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). Ainda assim, o 
Código Tributário Nacional estabelece que, no caso da criação de um novo tributo, a lei que o instituir deve 
ter no mínimo cinco elementos: fato gerador, alíquota, base de cálculo, sujeito passivo e penalidades. 
Assim, ente arrecadador não está entre os cinco elementos mínimos, visto que o próprio ente é o autor da 
lei, estando implícito o ente arrecadador. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma 
empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: 
 
 
COFINS 
 
 
PIS 
 
 
ISS 
 
 
IRPJ 
 
 
ICMS 
 
 
 
Explicação: 
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo 
fato gerador é a prestação de serviço. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de 
regra: 
 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro 
 
 
 
A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data 
de sua publicação 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no 
próximo exercício financeiro 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea 
"b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, 
deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de 
mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a 
circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? 
 
 
é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal 
 
 
é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e das Empresas 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e do Município 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: 
 
 
 
Obras. 
 
 
Transferências. 
 
 
Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço 
público. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Alienações. 
 
 
Compras. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de 
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
156). Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale 
aquela que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: 
 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União 
 
 
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal 
 
 
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência 
dos municípios 
 
 
O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis 
(ITBI) é um imposto de competência dos municípios 
 
 
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito 
Federal 
 
 
 
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
156). O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos 
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação 
(ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial 
Rural (ITR) é um imposto de competência da União. O Impostosobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a 
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços 
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. 
 
 
Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de 
insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. 
 
 
É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. 
 
 
O ICMS é um imposto é cumulativo. 
 
 
Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos 
da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). 
 
 
O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, 
por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de 
comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito 
Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 
87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis 
Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. 
 
V2 
 
 
1. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são: 
 
 
 
Taxas e Tarifas. 
 
 
Contribuição Previdenciária e Preço Público. 
 
 
Sinônimo de Impostos. 
 
 
Todas as respostas são Verdadeiras. 
 
 
Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de 
ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos 
induzir que o Tributo Indireto: 
 
 
É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. 
 
 
É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
 
 
É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas 
operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
 
 
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento 
aos cofres públicos (contribuinte de direito). 
 
 
É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 
 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o 
contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço 
do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
 
 
 
PIS e Cofins 
 
 
ICMS e Cofins 
 
 
Contribuição Social e PIS 
 
 
Imposto de Renda e Contribuição Social 
 
 
Imposto de Renda e IPI 
 
 
 
Explicação: 
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da 
contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de 
regra: 
 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro 
 
 
 
A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data 
de sua publicação 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no 
próximo exercício financeiro 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea 
"b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, 
deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de 
mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a 
circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e das Empresas 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e do Município 
 
 
é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal 
 
 
é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: 
 
 
 
Alienações. 
 
 
Obras. 
 
 
Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço 
público. 
 
 
Transferências. 
 
 
Compras. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de 
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo 
Congresso Nacional para aumentar o imposto? 
 
 
Todas as respostas são verdadeiras. 
 
 
somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei 
 
 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria 
 
 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei 
 
 
O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei 
 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados 
mediante Lei. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale 
qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal: 
 
 
CIDE, COFINS, PIS e ISSQN 
 
 
IPI, PIS, IPVA e CIDE 
 
 
PIS, COFINS, II e IPI 
 
 
II, IE, IOF e ITBI 
 
 
IR, IOF, ITCD e COFINS 
 
 
 
Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o 
Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os 
gravames de competência federal é a alternativa c (cê). 
 
V3 
 
 
 
1. 
 
 
A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos 
e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles 
pertinentes. 
 
 
Obrigação Acessóriahttps://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Legislação Tributária 
 
 
Obrigação Principal 
 
 
Obrigação Tributária 
 
 
Competência Tributária 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as 
convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, 
sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os 
recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de 
serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é 
denominado: 
 
 
Imposto 
 
 
Multa 
 
 
Empréstimo Compulsório 
 
 
Contribuição de Melhoria 
 
 
Taxa 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que 
não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, 
por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as 
despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços 
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. 
 
 
É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. 
 
 
O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, 
por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; 
 
 
Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de 
insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. 
 
 
O ICMS é um imposto é cumulativo. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos 
da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). 
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de 
comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito 
Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 
87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis 
Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
"A competência tributária, devidamente tratada na Constituição Federal, revela-nos quem são as pessoas 
políticas que podem constituir e criar tributos, que serão exigidos aos contribuintes". Analise as assertivas 
abaixo e marque a opção que completa corretamente a frase: 
Na iminência ou no caso de guerra: 
 
 
civil ou externa, a União, os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, por meio de lei 
complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, 
para atender a despesas extraordinárias, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas 
as causas de sua criação. 
 
 
interna ou convulsão social de natureza grave, a União poderá instituir, por meio de lei 
complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, 
os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
 
 
interna, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para 
atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. 
 
 
civil ou externa, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos 
compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. 
 
 
externa, a União poderá instituir impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua 
criação. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 154 da CF/88, a União poderá instituir: 
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição; 
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A respeito da competência tributária dos entes políticos, disposta nos artigos 153, 155 e 156 da 
Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros 
 
 
Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
 
 
Compete à União instituir impostos transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre 
imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição 
 
 
Compete à União instituir impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores 
 
 
 
Explicação: 
A alternativa (b) está errada, tendo em vista que compete à União instituir impostos sobre importação 
de produtos estrangeiros. 
A alternativa (c) está errada, pois compete aos Municípios instituir impostos transmissão "inter vivos", 
a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
A alternativa (d) está errada, uma vez que compete à União instituir impostos sobre operações de 
crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
A alternativa (e) está errada, haja vista que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir 
impostos sobre a propriedade de veículos automotores. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
156). Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale 
aquela que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: 
 
 
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal 
 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União 
 
 
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito 
Federal 
 
 
O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis 
(ITBI) é um imposto de competência dos municípios 
 
 
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência 
dos municípios 
 
 
 
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
156). O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos 
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipale de Comunicação 
(ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial 
Rural (ITR) é um imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a 
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
7. 
 
 
Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado 
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça 
(art. 150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, 
deve conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos: 
 
 
Fato gerador 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Base de cálculo 
 
 
Ente arrecadador 
 
 
Alíquota 
 
 
 
Explicação: 
A atual Constituição Federal estabelece os princípios constitucionais tributários. Um deles é o princípio da 
legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou 
aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). Ainda assim, o 
Código Tributário Nacional estabelece que, no caso da criação de um novo tributo, a lei que o instituir deve 
ter no mínimo cinco elementos: fato gerador, alíquota, base de cálculo, sujeito passivo e penalidades. 
Assim, ente arrecadador não está entre os cinco elementos mínimos, visto que o próprio ente é o autor da 
lei, estando implícito o ente arrecadador. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma 
empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: 
 
 
IRPJ 
 
 
ICMS 
 
 
COFINS 
 
 
ISS 
 
 
PIS 
 
 
 
Explicação: 
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo 
fato gerador é a prestação de serviço. 
 
 
 
V4 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
1. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são: 
 
 
 
Todas as respostas são Verdadeiras. 
 
 
Taxas e Tarifas. 
 
 
Contribuição Previdenciária e Preço Público. 
 
 
Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria. 
 
 
Sinônimo de Impostos. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de 
ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos 
induzir que o Tributo Indireto: 
 
 
É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 
 
 
É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. 
 
 
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento 
aos cofres públicos (contribuinte de direito). 
 
 
É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas 
operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
 
 
É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
 
 
 
Explicação: 
Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o 
contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço 
do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
 
 
 
Imposto de Renda e Contribuição Social 
 
 
Imposto de Renda e IPI 
 
 
PIS e Cofins 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
ICMS e Cofins 
 
 
Contribuição Social e PIS 
 
 
 
Explicação: 
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da 
contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de 
regra: 
 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir 
 
 
A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data 
de sua publicação 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no 
próximo exercício financeiro 
 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea 
"b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, 
deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de 
mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a 
circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e das Empresas 
 
 
é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e do Município 
 
 
é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal 
 
 
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: 
 
 
 
Transferências. 
 
 
Obras. 
 
 
Compras. 
 
 
Alienações. 
 
 
Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço 
público. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de 
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo 
Congresso Nacional para aumentar o imposto? 
 
 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei 
 
 
O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei 
 
 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria 
 
 
Todas as respostas são verdadeiras. 
 
 
somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados 
mediante Lei. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Dentre as alternativasa seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale 
qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal: 
 
 
CIDE, COFINS, PIS e ISSQN 
 
 
PIS, COFINS, II e IPI 
 
 
II, IE, IOF e ITBI 
 
 
IPI, PIS, IPVA e CIDE 
 
 
IR, IOF, ITCD e COFINS 
 
 
 
Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o 
Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os 
gravames de competência federal é a alternativa c (cê). 
 
V5 
 
 
 
1. 
 
 
A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos 
e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles 
pertinentes. 
 
 
Competência Tributária 
 
 
Legislação Tributária 
 
 
Obrigação Tributária 
 
 
Obrigação Principal 
 
 
Obrigação Acessória 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as 
convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, 
sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
2. 
 
 
De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os 
recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de 
serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é 
denominado: 
 
 
Contribuição de Melhoria 
 
 
Taxa 
 
 
Imposto 
 
 
Multa 
 
 
Empréstimo Compulsório 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que 
não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, 
por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as 
despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços 
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. 
 
 
O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, 
por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; 
 
 
Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos 
da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). 
 
 
Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de 
insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. 
 
 
É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. 
 
 
O ICMS é um imposto é cumulativo. 
 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de 
comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito 
Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 
87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis 
Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
4. 
 
 
"A competência tributária, devidamente tratada na Constituição Federal, revela-nos quem são as pessoas 
políticas que podem constituir e criar tributos, que serão exigidos aos contribuintes". Analise as assertivas 
abaixo e marque a opção que completa corretamente a frase: 
Na iminência ou no caso de guerra: 
 
 
interna, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para 
atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. 
 
 
civil ou externa, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos 
compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. 
 
 
interna ou convulsão social de natureza grave, a União poderá instituir, por meio de lei 
complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, 
os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
 
 
civil ou externa, a União, os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, por meio de lei 
complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, 
para atender a despesas extraordinárias, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas 
as causas de sua criação. 
 
 
externa, a União poderá instituir impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua 
criação. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 154 da CF/88, a União poderá instituir: 
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição; 
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A respeito da competência tributária dos entes políticos, disposta nos artigos 153, 155 e 156 da 
Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: 
 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros 
 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores 
 
 
Compete à União instituir impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 
 
Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
 
 
Compete à União instituir impostos transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre 
imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição 
 
 
 
Explicação: 
A alternativa (b) está errada, tendo em vista que compete à União instituir impostos sobre importação 
de produtos estrangeiros. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
A alternativa (c) está errada, pois compete aos Municípios instituir impostos transmissão "inter vivos", 
a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
A alternativa (d) está errada, uma vez que compete à União instituir impostos sobre operações de 
crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
A alternativa (e) está errada, haja vista que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir 
impostos sobre a propriedade de veículos automotores. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
156). Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale 
aquela que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: 
 
 
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito 
Federal 
 
 
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito FederalO Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União 
 
 
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência 
dos municípios 
 
 
O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis 
(ITBI) é um imposto de competência dos municípios 
 
 
 
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
156). O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos 
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação 
(ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial 
Rural (ITR) é um imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a 
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado 
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça 
(art. 150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, 
deve conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos: 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Ente arrecadador 
 
 
Alíquota 
 
 
Base de cálculo 
 
 
Fato gerador 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
Explicação: 
A atual Constituição Federal estabelece os princípios constitucionais tributários. Um deles é o princípio da 
legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou 
aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). Ainda assim, o 
Código Tributário Nacional estabelece que, no caso da criação de um novo tributo, a lei que o instituir deve 
ter no mínimo cinco elementos: fato gerador, alíquota, base de cálculo, sujeito passivo e penalidades. 
Assim, ente arrecadador não está entre os cinco elementos mínimos, visto que o próprio ente é o autor da 
lei, estando implícito o ente arrecadador. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma 
empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: 
 
 
ISS 
 
 
IRPJ 
 
 
PIS 
 
 
COFINS 
 
 
ICMS 
 
 
 
Explicação: 
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo 
fato gerador é a prestação de serviço. 
 
SIMULADO AULA 2 
V1 
 
1 
 Questão 
 
 
De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma 
aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se 
considera: 
 
 
normal 
 
formalizada 
 fraudulenta 
 
cancelada 
 
nula 
Respondido em 19/11/2020 10:31:53 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens 
ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito 
tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado 
possa exigi-lo, é necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique 
o valor a ser pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar que: 
 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
 A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
Respondido em 19/11/2020 10:33:24 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a moratória; o 
depósito do seu montante integral; as reclamações e os recursos, nos termos das leis 
reguladoras do processo tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado 
de segurança; a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de 
ação judicial e o parcelamento. 
Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a 
compensação; a transação; remissão; a prescrição e a decadência; a conversão de depósito 
em renda; o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no 
artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do 
artigo 164; a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita 
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória; a decisão judicial passada em 
julgado e a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a anistia. 
 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação 
da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte 
(Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: 
 
 
Por Homologação 
 
Por Coerção 
 
Por Competência 
 
Por Declaração 
 De Ofício 
Respondido em 19/11/2020 10:36:50 
 
 
Explicação: 
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de 
dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito 
ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é 
realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os 
houver instituído ou aumentado; 
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu 
ou aumentou; 
Estão corretas: 
 
 
somente I, III e IV 
 
somente, II, III e IV 
 
somente, I, II e IV 
 todas as afirmativas 
 
somente, I, II e III 
Respondido em 19/11/2020 10:36:38 
 
 
Explicação: 
As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem 
prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, 
independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; 
III - cobrar tributos: 
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído 
ou aumentado; 
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b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; 
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
aumentou, observado o disposto na alínea b; 
IV - utilizar tributo com efeito de confisco; 
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou 
intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder 
Público; 
VI - instituir impostos sobre: 
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; 
b) templos de qualquer culto; 
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades 
sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins 
lucrativos, atendidos os requisitos da lei; 
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou 
literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem 
como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação 
industrial de mídias ópticas de leitura a laser. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, 
que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o 
direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). 
 
 
alíquota 
 crédito tributário 
 
lançamento 
 
base de cálculo 
 
competência tributária 
Respondido em 19/11/2020 10:36:51 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública 
tem de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o 
pagamento do tributo estabelecido em lei. 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4339827948&cod_hist_prova=214273348&pag_voltar=otacka
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A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais 
para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo 
custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o 
direito tributário possui duas fontes , são elas: 
 
 
materiais e não-formais 
 
imateriais e formais 
 materiais e formais 
 
materiais e tangíveis 
 
imateriais e não- formais 
Respondido em 19/11/2020 10:37:52 
 
 
Explicação: 
O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais 
são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, 
ou seja, são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar 
como exemplos os produtos industrializados, as operações de crédito e 
etc. Por sua vez, as fontes formais são os atos normativos que 
introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são 
formadas pelo elenco constante do Art. 59 da CF/88, isto é, pelas 
Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis 
Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, 
Decretos Legislativos e Resoluções. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: 
 
 
Impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. 
 
Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações 
 Impostos, tributos e taxas. 
Respondido em 19/11/2020 10:40:44 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são 
classificados em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo 
Compulsório e Contribuições Especiais. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do 
princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever 
todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma 
tributária: 
 
 
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal 
 fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota 
 
sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição 
 
hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor 
 
hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor 
Respondido em 19/11/2020 10:41:36 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito 
ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota. 
 
 
 
V2 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e 
assinale a resposta correta: 
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-
os ou convalida-os. 
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento 
ser efetivado pela autoridade da administração pública. 
III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à 
ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte. 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
 
Explicação: 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza 
todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo 
contribuinte; por declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser 
efetivado pela autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('3134303','7455','1','3619445','1');
realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II 
está correta. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado possa 
exigi-lo, é necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize equantifique o valor a 
ser pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar que: 
 
 
A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a moratória; o 
depósito do seu montante integral; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do 
processo tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a 
concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o 
parcelamento. 
Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a compensação; 
a transação; remissão; a prescrição e a decadência; a conversão de depósito em renda; o pagamento 
antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; 
a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; a decisão administrativa 
irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de 
ação anulatória; a decisão judicial passada em julgado e a dação em pagamento em bens imóveis, 
na forma e condições estabelecidas em lei. 
E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a anistia. 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que 
o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de 
exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). 
 
 
competência tributária 
 
 
alíquota 
 
 
lançamento 
 
 
crédito tributário 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('3293677','7455','2','3619445','2');
javascript:duvidas('219048','7455','3','3619445','3');
 
 
base de cálculo 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem 
de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do 
tributo estabelecido em lei. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os 
houver instituído ou aumentado; 
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
aumentou; 
Estão corretas: 
 
 
somente, I, II e III 
 
 
somente, II, III e IV 
 
 
todas as afirmativas 
 
 
somente, I, II e IV 
 
 
somente I, III e IV 
 
 
 
Explicação: 
As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo 
de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e 
aos Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida 
qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da 
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; 
III - cobrar tributos: 
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou 
aumentado; 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('218743','7455','4','3619445','4');
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; 
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
aumentou, observado o disposto na alínea b; 
IV - utilizar tributo com efeito de confisco; 
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou 
intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público; 
VI - instituir impostos sobre: 
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; 
b) templos de qualquer culto; 
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais 
dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os 
requisitos da lei; 
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou 
literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como 
os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de 
mídias ópticas de leitura a laser. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Código Tributário Nacional (CTN), na constituição do crédito tributário, define lançamento englobando 
cinco passos. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que não apresenta um dos cinco passos 
previstos no CTN. 
 
 
Cálculo do montante devido com a aplicação da alíquota 
 
 
Identificação da base de cálculo 
 
 
Identificação do sujeito ativo 
 
 
Verificação da ocorrência do fato gerador 
 
 
Aplicação da penalidade por infração 
 
 
 
Explicação: 
Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato 
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo 
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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javascript:duvidas('219315','7455','6','3619445','6');
 
6. 
 
 
De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena 
algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: 
 
 
normal 
 
 
formalizada 
 
 
fraudulenta 
 
 
nula 
 
 
cancelada 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou 
rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário 
regularmente inscrito como dívida ativa. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: 
 
 
 
Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
 
Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. 
 
 
Impostos, tributos e taxas. 
 
 
Impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
 
Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são 
classificados em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo 
Compulsório e Contribuições Especiais. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do 
princípio da legalidade, os tributossão criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os 
elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: 
 
 
hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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javascript:duvidas('218896','7455','8','3619445','8');
 
 
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota 
 
 
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal 
 
 
hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor 
 
 
sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, 
sujeito passivo, base de cálculo e alíquota. 
 
 
 
V3 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para 
promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é 
preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito 
tributário possui duas fontes , são elas: 
 
 
materiais e tangíveis 
 
 
imateriais e não- formais 
 
 
materiais e não-formais 
 
 
imateriais e formais 
 
 
materiais e formais 
 
 
 
Explicação: 
O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais são 
os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, ou seja, 
são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar como 
exemplos os produtos industrializados, as operações de crédito e etc. Por 
sua vez, as fontes formais são os atos normativos que introduzem regras 
tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelo elenco constante 
do Art. 59 da CF/88, isto é, pelas Normas Constitucionais, Emendas 
Constitucionais, Leis Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, 
Leis Delegadas, Decretos Legislativos e Resoluções. 
 
 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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javascript:duvidas('233607','7455','2','3619445','2');
2. 
 
 
A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da 
ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da 
obrigação tributária) é conhecido como: 
 
 
De Ofício 
 
 
Por Coerção 
 
 
Por Homologação 
 
 
Por Declaração 
 
 
Por Competência 
 
 
 
Explicação: 
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados 
cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto 
pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo 
sujeito passivo, a exemplo do IR. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
(ESAF 2012) No tocante ao julgamento dos processos no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais ¿ 
CARF, é correto afirmar que: 
 
 
a redação da ementa do acórdão também poderá ser objeto de votação pela turma. 
 
 
em cada sessão de julgamento, observar-se-á a seguinte ordem: verificação do quórum 
regimental; aprovação de ata de sessão anterior; relatório, debate e votação dos recursos 
constantes da pauta; e deliberação sobre matéria de expediente. 
 
 
mediante solicitação fundamentada do Procurador da Fazenda Nacional, o Presidente da turma 
julgadora determinará o adiamento do julgamento ou a retirada do recurso de pauta. 
 
 
no caso de continuação de julgamento interrompido em sessão anterior, havendo mudança de 
composição da turma, será lido novamente o relatório, facultado às partes fazer sustentação 
oral, ainda que já a tenham feito, e tomados todos os votos, exceto daqueles que já o tenham 
proferido em sessão anterior. 
 
 
os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente 
quanto à matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos 
peculiares. 
 
 
 
Explicação: 
Os processos que versem sobre a mesma questão jurídica poderão ser julgados conjuntamente quanto à 
matéria de que se trata, sem prejuízo do exame e julgamento das matérias e aspectos peculiares. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre 
as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('2915311','7455','3','3619445','3');
javascript:duvidas('219065','7455','4','3619445','4');
 
tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de 
contas. 
 
 
prescrição 
 
 
compensação 
 
 
remissão 
 
 
pagamento do crédito tributário 
 
 
transação 
 
 
 
Explicação: 
À luz da legislação tributária, a compensação é extinção do crédito tributário que se dá pela existência de 
créditos recíprocos. Assim, o contribuinte credor deve buscar a legislação do ente federativo, para saber 
se há autorização para a compensação de seu crédito. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: 
 
 
 
por contribuinte indireto 
 
 
pelo responsável tributário 
 
 
por determinação do contribuinte 
 
 
Lei. 
 
 
Todas as respostas são Verdadeiras. 
 
 
 
Explicação: 
No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte 
do Direito Tributário. 
Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a 
obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da 
legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. 
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda 
estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência 
do fato gerador da obrigação. 
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então 
vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. 
Estão corretas: 
 
 
somente, I e II 
 
 
somente, II e III 
 
 
somente, I e III 
 
 
somente, III 
 
 
todas as afirmativas 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete 
privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar 
a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria 
tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, 
sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, 
quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento 
far-se-á sua conversãoem moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do 
fato gerador da obrigação. 
De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência 
do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que 
posteriormente modificada ou revogada. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, 
praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: 
 
 
lançamento 
 
 
crédito tributário 
 
 
base de cálculo 
 
 
competência tributária 
 
 
alíquota 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('219049','7455','7','3619445','7');
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à 
autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o 
procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do 
princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os 
elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: 
 
 
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota 
 
 
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal 
 
 
hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor 
 
 
sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição 
 
 
hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, 
sujeito passivo, base de cálculo e alíquota. 
 
V4 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e 
assinale a resposta correta: 
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-
os ou convalida-os. 
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento 
ser efetivado pela autoridade da administração pública. 
III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à 
ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte. 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('218896','7455','8','3619445','8');
javascript:duvidas('3134303','7455','1','3619445','1');
 
 
Somente a afirmação III está correta 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
 
 
Explicação: 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza 
todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo 
contribuinte; por declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser 
efetivado pela autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte 
realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II 
está correta. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado possa 
exigi-lo, é necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique o valor a 
ser pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar que: 
 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
 
 
A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a moratória; o 
depósito do seu montante integral; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do 
processo tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a 
concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o 
parcelamento. 
Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a compensação; 
a transação; remissão; a prescrição e a decadência; a conversão de depósito em renda; o pagamento 
antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; 
a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; a decisão administrativa 
irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de 
ação anulatória; a decisão judicial passada em julgado e a dação em pagamento em bens imóveis, 
na forma e condições estabelecidas em lei. 
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E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a anistia. 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que 
o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de 
exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). 
 
 
competência tributária 
 
 
crédito tributário 
 
 
lançamento 
 
 
alíquota 
 
 
base de cálculo 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem 
de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do 
tributo estabelecido em lei. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os 
houver instituído