planjeamento tributario (1)

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Prova Online
Disciplina: 100948 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
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QUESTÃO 1
Analise as asserções a seguir:
I. A empresa que obtiver rendimentos ou ganhos de capital no exterior estará obrigada a observar o regime de tributação pelo lucro real.
PORQUE
II. Eventual saldo de imposto de renda pago no exterior, que não foi compensado no Brasil, pode ser compensado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Assinale a resposta correta:
a )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
b )
 As sentenças são falsas.
c )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
 
d )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias.
e )
 As sentenças são verdadeiras e complementares entre si.
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QUESTÃO 2
De acordo com o artigo 134, são pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
I. Os mandatários, prepostos e empregados.
E
II. Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado.
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
a )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
 
b )
 As sentenças são verdadeiras e complementares.
c )
 As sentenças são falsas.
d )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias.
e )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
Ver justificativa da resposta
QUESTÃO 3
Analise as sentenças a seguir:
I. São firmados por apenas dois países.
II. Gera efeitos apenas entre as partes, ou seja, os direitos e obrigações valem somente entre os signatários.
Assinale a alternativa correta:
a )
 A sentença I aborda os tratados bilaterais e a II o tratado normativo.
b )
 A sentença I aborda os tratados multilaterais e a II o tratado normativo.
c )
 A sentença I aborda o tratado-contrato e a II os tratados bilaterais.
 
d )
 A sentença I aborda os tratados bilaterais e a II o tratado-contrato.
e )
 A sentença I aborda o tratado normativo e a II os tratados multilaterais.
Ver justificativa da resposta
QUESTÃO 4
Analise as sentenças a seguir:
I. Há possibilidade de imputar responsabilidade pessoal no direito tributário, sendo tal baseado na teoria da desconsideração da personalidade jurídica.
PORQUE
II. É uma realidade a cobrança de tributos se deslocar da pessoa jurídica devedora e passar a ser responsabilidade dos administradores de tais pessoas jurídicas.
Assinale a alternativa correta:
a )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias.
b )
 As sentenças são falsas.
c )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
d )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
 
e )
 As sentenças são verdadeiras e complementares.
Ver justificativa da resposta
QUESTÃO 5
A existência das receitas públicas deriva da necessidade de arrecadação dos entes federativos para movimento da máquina estatal. Entende-se por receitas públicas todo montante de valores ou bens que entram nos cofres públicos em definitivo, destinados a suprir as despesas públicas.
ESCOLA Brasileira de Direito. Classificação das receitas públicas. JusBrasil, 2018. Disponível em: <" title="Link: https://ebradi.jusbrasil.com.br/artigos/450148288/classificacao-das-receitas-publicas>">https://ebradi.jusbrasil.com.br/artigos/450148288/classificacao-das-receitas-publicas>.
Assinale a alternativa que engloba as receitas públicas e suas características:
 
a )
 Originárias, derivadas, corrente, de capital, extraorçamentária.
b )
 Transações extraordinárias, atípicas.
c )
 Receita líquida com deduções legais.
d )
 Contábil
e )
 Economia
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QUESTÃO 6
Analise as sentenças a seguir:
I. Toda operação com reconhecimento de receitas e rendimentos derivados, quando realizada entre duas pessoas (física ou jurídica), consideradas juridicamente vinculadas, e estando uma delas no Brasil e a outra no exterior, é uma operação intercompany.
PORQUE
II. Uma operação intercompany não é nada além de uma operação realizada entre duas ou mais empresas.
Assinale a alternativa correta:
 
a )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
b )
 As sentenças são verdadeiras e complementares.
c )
 As sentenças são falsas.
d )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias entre si.
e )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
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QUESTÃO 7
As empresas prestadoras de serviços estão sujeitas ao pagamento de vários tributos incidentes sobre suas operações comerciais, ou melhor, diretamente sobre o montante de seu faturamento. Estes tributos consomem grande parte das despesas da empresa, afetando diretamente seu fluxo de caixa, impedindo até que novos investimentos sejam realizados, isto em função da destinação de grande parte do dinheiro da empresa aos cofres públicos. [...] Entre os principais tributos que incidem nas empresas prestadoras de serviços, pode-se destacar os principais, o PIS e a COFINS de competência da União, e o ISS de competência dos Municípios.
Adaptado de ALTINI, M. Z. Tributos incidentes sobre o faturamento de empresas prestadoras de serviços. PHMP Advogados, 2011. Disponível em: < http://phmp.com.br/artigos/tributos-incidentes-sobre-o-faturamento-de-empresas-prestadoras-de-servic... />.
Os tributos apresentados na contextualização da questão se relacionam à:
 
a )
 Tributação sobre a receita
b )
 Tributação sobre a remuneração
c )
 Tributação sobre o faturamento
d )
 Tributação a renda
e )
 Tributação sobre o acréscimo patrimonial
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QUESTÃO 8
De acordo com a Lei 11727/2008, paraíso fiscal se caracteriza:
I. Como lugares onde a renda não seja tributada ou, havendo tributação sobre a renda, a alíquota máxima seja menor do que 20%.
II. Lugares que permitam acesso às informações relativas à composição do capital societário, titularidade de bens ou direito às operações econômicas realizadas.
Assinale a alternativa correta:
a )
 As sentenças são verdadeiras e complementares.
b )
 As sentenças são falsas.
c )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
d )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias.
 
e )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
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QUESTÃO 9
Os royalties podem ser denominados valores pagos pelo uso de uma marca ou produtos. As redes de franquia são algumas das instituições que costumam cobrar royalties, elas oferecem a seus franqueados a oportunidade de poderem trabalhar a partir de uma marca já estabelecida no mercado.
O QUE é royalties? Franquia Empresa, 2011. Disponível em: <" title="Link: http://franquiaempresa.com/2011/08/o-que-e-royalties.html>">http://franquiaempresa.com/2011/08/o-que-e-royalties.html>.
A respeito da dupla tributação dos royalties, pode-se inferir que:
 
a )
 Os originados no estado A que beneficiem a pessoa sediada no estado B devem ser tributados no estado C.
b )
 Os originados no estado A que beneficiem pessoa sediada no estado B não devem ser tributados.
c )
 Os originados no estado A que beneficiem pessoa sediada no estado B devem ser tributados em ambos os estados.
d )
 Os originados no estado A que beneficiem pessoa sediada no estado B devem ser tributados no estado A.
e )
 Os originados no estado A que beneficiem pessoa sediada no estado B devem ser tributados no estado B.
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QUESTÃO 10
Analise as asserções a seguir:
I. É o próprio contribuinte direto, ou seja, é a pessoa física que por determinação legal se encontra obrigada ao pagamento do tributo.
II. Deriva da responsabilidade por substituição, isto é, trata-se de um modelo de sujeição passiva, legalmente previsto, para assegurar a continuidade das relações jurídicas iniciadas por determinado contribuinte.
Assinale a alternativa correta:
 
a )
 A sentença I aborda sujeito passivo direto e a II o por substituição.
b )
 A sentença I aborda o sujeito passivo por substituição e a II o direto.
c )
 A sentença I aborda o sujeito passivo por substituição e a II o por transferência.d )
 A sentença I aborda o sujeito passivo direto e a II o indireto.
e )
 A sentença I aborda o sujeito passivo indireto e a II o por transferência.
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Prova Online Liberada com Senha
Disciplina: 100948 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
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QUESTÃO 1
De acordo com o Art. 134, nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis, os seguintes indivíduos:
a )
 O administrador que obter vantagem frente ao ato ilícito.
b )
 Somente o administrador.
 
c )
 O inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio.
d )
 O indivíduo que comete diretamente o ato ilícito no pagamento de tributos.
e )
 Apenas o síndico é solidário com os atos cometidos.
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QUESTÃO 2
De acordo com a Lei 11727/2008, paraíso fiscal se caracteriza:
I. Como lugares onde a renda não seja tributada ou, havendo tributação sobre a renda, a alíquota máxima seja menor do que 20%.
II. Lugares que permitam acesso às informações relativas à composição do capital societário, titularidade de bens ou direito às operações econômicas realizadas.
Assinale a alternativa correta:
a )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
b )
 As sentenças são verdadeiras e complementares.
c )
 As sentenças são falsas.
d )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias.
 
e )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
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QUESTÃO 3
Receita é todo capital que entra, resultante das atividades da sua empresa. Por exemplo, a venda de produtos, serviços, rendimentos de aplicações financeiras, cobranças de royalties, tudo isso são formas de receita. Então, estamos falando de um valor em dinheiro que contribui na hora de fazer as contas sobre o lucro que a empresa gera.
CAPUCIO, R. Receita x despesa: entenda a diferença. Conta.Mobi, 2017. Disponível em: <" title="Link: https://conta.mobi/blog/receita-x-despesa-entenda-diferenca/#Entenda_o_conceito_de_receita>">https://conta.mobi/blog/receita-x-despesa-entenda-diferenca/#Entenda_o_conceito_de_receita>.
A respeito da receita, analise as sentenças a seguir:
I. Para efeitos tributários, a receita bruta é caracterizada como o faturamento total menos impostos sob o regime de substituição.
II. A receita bruta é o produto de venda de bens e serviços, isto é, entradas decorrentes da atividade-fim, em última análise, o faturamento da empresa.
III. Na alteração da Constituição (1998), as receitas baseiam-se, somente, no faturamento, e não na totalidade das receitas.
IV. Diante do regime de substituição tributária para o IPI e ICMS, estes devem ser excluídos da conceituação da receita bruta, para efeitos tributários.
Assinale a alternativa que apresenta as sentenças corretas:
a )
 As sentenças II e IV, apenas.
b )
 As sentenças I e III, apenas.
 
c )
 As sentenças I e IV, apenas.
d )
 As sentenças I, II e III, apenas.
e )
 As sentenças II e III, apenas.
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QUESTÃO 4
A expressão abuso de poder faz referência, no campo da administração pública, ao comportamento irregular intrusivo ou omissivo de autoridade, que ordena arbitrariamente, ou executa, medida que ignora a observância das formalidades legais. Temos ainda expressões similares, como por exemplo, o abuso de poder econômico, onde uma corporação dotada de vasto recurso financeiro faz valer sobre um governo ou coletividade os seus interesses.
SANTIAGO, E. Abuso de Poder. Infoescola. Disponível em: <" title="Link: https://www.infoescola.com/direito/abuso-de-poder/>">https://www.infoescola.com/direito/abuso-de-poder/>.
Assinale a alternativa que apresenta modalidades consideradas exercício abusivo do poder.
a )
 Os tutores são responsáveis pelos tributos devidos.
b )
 Obter vantagem para si e para outrem com o fim de obter ganhos ilícitos.
 
c )
 Induzir ou tentar induzir, administrador ou fiscal a praticar ato ilegal, ou, descumprindo seus deveres definidos pela lei e no estatuto.
d )
 O síndico e o comissário são responsáveis pela massa falida da empresa.
e )
 O administrador não é responsável por atos ilícitos de outros administradores, salvo se com eles for conivente, se negligenciar em descobri-los ou deixar de agir para impedir sua prática.
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QUESTÃO 5
Analise as asserções a seguir:
I. O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicado às microempresas e às empresas de pequeno porte.
PORQUE
II. O contribuinte optante pelo Simples Nacional, em lugar de apurar oito tributos abrangidos pelo regime unificado (IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, Contribuição Previdenciária Patronal, ICMS E ISS) separadamente, irá apurar os valores devidos em um único aplicativo de cálculo.
Assinale a alternativa correta:
a )
 As sentenças são falsas.
 
b )
 As sentenças são verdadeiras e complementares entre si.
c )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias entre si.
d )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
e )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
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QUESTÃO 6
É uma cláusula que determina o afastamento da norma contrária ao abuso, para pessoas domiciliadas em países que tenham celebrado tratado internacional de dupla tributação com outros, em relação aos quais se pretenda a redução do tributo.
DINIZ JÚNIOR, C. Planejamento Tributário. Curitiba: PR: IESDE, BR, 2018.
Qual medida de combate ao treaty shopping é apresentada na contextualização da questão.
a )
 Exclusão
b )
 Abstinência
c )
 Legislação nacional
 
d )
 Exclusão alternativa
e )
 Boa-fé
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QUESTÃO 7
O segmento dee-commerce brasileirocontinua em expansão no país. Essa modalidade de comércio cresceu 9,23% e chegaram a 600 mil lojas eletrônicas em 2017, segundo pesquisa sobre o setor. Os dados foram revelados por Thoran Rodrigues, CEO da BigData Corp., durante evento realizado nesta quinta-feira, 29/6, na sede do PayPal em São Paulo.
5 TENDÊNCIAS para e-commerce nos próximos anos. Pequenas empresas e grandes negócios, 2017. Disponível em: <https://revistapegn.globo.com/Negocios/noticia/2017/06/5-tendencias-para-o-e-commerce-nos-proximos-a...>.
A respeito do e-commerce e a sua discussão sobre tributos, analise se as sentenças são verdadeiras ou falsas:
I. ( ) Com o e-commerce, transações comerciais internacionais podem ocorrer sem necessidade da presença física das pessoas envolvidas nas respectivas transações.
II. ( ) O website é o local de armazenamento por meio do qual é acessado, constitui um lugar físico e necessita de um estabelecimento permanente.
III. ( ) Um estabelecimento permanente, no contexto do e-commerce, não existe, mesmo havendo pessoal para operá-lo.
IV. ( ) A retenção na fonte pode ser considerada o meio mais eficaz de tributação para operações de tal natureza.
Assinale a alternativa correta:
a )
 V-V-F-F.
b )
 V-F-V-F.
 
c )
 V-F-F-V.
d )
 F-F-V-V.
e )
 F-V-F-V.
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QUESTÃO 8
Os crimes tributários não manifestam juízo coletivo de reprovabilidade, principalmente com a plena possibilidade de extinção da punibilidade pelo pagamento dos tributos a qualquer tempo, que assim caracteriza a "perda de valor" do Direito Penal, o qual passa a possuir, claramente, uma finalidade desviada.
GALVÃO, M. M. Os crimes tributários e o Direito Penal simbólico. Consultor Jurídico, 2018. Disponível em: <">https://www.conjur.com.br/2018-mai-09/manuela-galvao-crimes-tributarios-direito-penal-simbolico>.
A respeito dos crimes tributários e suas características, analise as sentenças a seguir:
I. A ausência da declaração da renda real auferida transforma o documento de declaração em um instrumento ideologicamente falso, implicando na prática da sonegação do imposto de renda.
II. Quando fundamentadonos artigos 43 a 47 do Código Penal, torna-se possível que a pena de reclusão seja substituída por uma pena alternativa.
III. Não há possibilidade de parcelamento do debito tributário oriundo de crime de ordem tributária.
IV. Proíbe-se o encaminhamento de notícia crime antes de proferida a decisão final no processo administrativo.
Assinale a alternativa que apresenta as sentenças corretas:
a )
 As sentenças II e IV, apenas.
b )
 As sentenças I, II e III, apenas.
c )
 As sentenças I e III, apenas.
 
d )
 As sentenças I, II e IV, apenas.
e )
 As sentenças I e IV, apenas.
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QUESTÃO 9
As Bahamas não cobram impostos diretos, portanto não existem tratados de dupla tributação com outros países. No entanto, este pequeno país assinou acordos de informação fiscal com 29 outras nações, incluindo EUA, Reino Unido e Canadá. Ainda assim, a divulgação de informações está limitada a questões criminais.
PORTAL CM7. Lista dos 10 melhores paraísos fiscais do mundo. 2016. Disponível em: <https://portalcm7.com/arquivo/luxo/lista-dos-10-melhores-paraisos-fiscais-do-mundo/>.
Ao analisar o caso das Bahamas, assinale a alternativa que apresenta a qualidade inerente a tal paraíso fiscal.
a )
 Profissionais de nível adequado.
 
b )
 Carga tributária inexistente ou muito baixa, em decorrência dos benefícios, isenções e incentivos tributários.
c )
 Princípio da territorialidade tributária, isto é, aplicação dos impostos sobre a base do princípio da fonte.
d )
 Existência de tratados tributários com outros países.
e )
 Metas e programas de longo prazo, não sujeitos a mudanças e alterações repentinas.
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QUESTÃO 10
Analise as asserções a seguir:
I. Os lucros auferidos no exterior serão adicionados ao lucro líquido, para determinação do lucro real correspondente ao balanço levantado no ano-calendário vigente.
PORQUE
II. Os lucros serão considerados disponibilizados para a empresa no Brasil na hipótese de adiantamento de recursos, por conta de venda futura, que ocorra em prazo superior ao ciclo de produção do bem ou serviço.
Assinale a alternativa correta:
 
a )
 As sentenças são verdadeiras e complementares entre si.
b )
 A sentença I é verdadeira e a II é falsa.
c )
 A sentença I é falsa e a II é verdadeira.
d )
 As sentenças são falsas.
e )
 As sentenças são verdadeiras e contraditórias entre si.
Ver justificativa da resposta
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