PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Prova Online Liberada com Senha 
Disciplina: 100948 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou: 
QUESTÃO 1 
Uma questão interessante nos foi posta diante de um caso prático: a incidência ou não de 
imposto de renda na fonte sobre remessa de numerário ao exterior, por empresa 
controladora brasileira, para fazer frente à falta de pagamento de dívida de sua subsidiária 
no exterior, ou seja, para pagamento a título de garantia. Quer nos parecer inexistir a 
incidência da referida exação na situação descrita. 
MOREIRA JÚNIOR, G. C. Tributação Internacional. IUSCOMEX. Disponível em: 
<">http://www.iuscomex.com.br/site/direito-tributario-internacional/5064/remessa-para-o-
exterior-para-p.... 
A respeito da tributação das subsidiárias internacionais, analise se as sentenças são 
verdadeiras ou falsas: 
I. ( ) Os lucros originados no exterior por meio das subsidiárias, filiais ou sucursais de 
empresas brasileiras deverão ser totalmente somados ao lucro líquido apurado no Brasil. 
II. ( ) Os prejuízos das empresas controladas ou coligadas no exterior podem ser 
compensados com os lucros obtidos pela empresa localizada em solo brasileiro. 
III. ( ) Com a extinção da empresa brasileira, os resultados obtidos no exterior e tributados 
anteriormente deverão ser considerados juridicamente disponibilizados no momento do 
balanço de encerramento. 
IV. ( ) A empresa coligada é aquela na qual a investidora detenha influência significativa. 
Assinale a resposta correta: 
 
a ) V-F-V-V. 
 
b ) V-V-V-F. 
 
c ) V-F-F-V. 
 
d ) F-V-F-V. 
 
e ) F-F-F-V. 
 
Ver justificativa da resposta 
QUESTÃO 2 
Os crimes tributários não manifestam juízo coletivo de reprovabilidade, principalmente 
com a plena possibilidade de extinção da punibilidade pelo pagamento dos tributos a 
qualquer tempo, que assim caracteriza a "perda de valor" do Direito Penal, o qual passa a 
possuir, claramente, uma finalidade desviada. 
GALVÃO, M. M. Os crimes tributários e o Direito Penal simbólico. Consultor 
Jurídico, 2018. Disponível em: <">https://www.conjur.com.br/2018-mai-09/manuela-
galvao-crimes-tributarios-direito-penal-simbolico>. 
A respeito dos crimes tributários e suas características, analise as sentenças a seguir: 
I. A ausência da declaração da renda real auferida transforma o documento de declaração 
em um instrumento ideologicamente falso, implicando na prática da sonegação do imposto 
de renda. 
II. Quando fundamentado nos artigos 43 a 47 do Código Penal, torna-se possível que a 
pena de reclusão seja substituída por uma pena alternativa. 
III. Não há possibilidade de parcelamento do debito tributário oriundo de crime de ordem 
tributária. 
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IV. Proíbe-se o encaminhamento de notícia crime antes de proferida a decisão final no 
processo administrativo. 
Assinale a alternativa que apresenta as sentenças corretas: 
 
a ) As sentenças II e IV, apenas. 
 
b ) As sentenças I, II e IV, apenas. 
 
c ) As sentenças I e III, apenas. 
 
d ) As sentenças I e IV, apenas. 
 
e ) As sentenças I, II e III, apenas. 
 
Ver justificativa da resposta 
QUESTÃO 3 
Analise as asserções a seguir: 
I. A empresa que obtiver rendimentos ou ganhos de capital no exterior estará obrigada a 
observar o regime de tributação pelo lucro real. 
PORQUE 
II. Eventual saldo de imposto de renda pago no exterior, que não foi compensado no 
Brasil, pode ser compensado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
Assinale a resposta correta: 
 
a ) A sentença I é falsa e a II é verdadeira. 
 
b ) As sentenças são falsas. 
 
c ) A sentença I é verdadeira e a II é falsa. 
 
d ) As sentenças são verdadeiras e complementares entre si. 
 
e ) As sentenças são verdadeiras e contraditórias. 
 
Ver justificativa da resposta 
QUESTÃO 4 
Analise as asserções a seguir: 
I. É o mais elementar de todos, isto é, ninguém será obrigado a fazer (ou deixar de fazer) 
alguma coisa senão em virtude da lei. 
II. Determina a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes 
da vigência da lei que o instituiu. 
Assinale a alternativa correta: 
 
a ) A sentença I aborda o princípio de legalidade e a II o princípio de anterioridade. 
 
b ) A sentença I aborda o princípio da universalidade e a II o princípio de progressividade. 
 
 c ) A sentença I aborda o princípio de legalidade e a II o princípio de irretroatividade. 
 
d ) A sentença I aborda o princípio de anterioridade e a II o princípio de legalidade. 
 
e ) A sentença I aborda o princípio de isonomia e a II o princípio de confisco. 
Ver justificativa da resposta 
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QUESTÃO 5 
A simulação é uma declaração enganosa da vontade, visando produzir efeito diverso do 
ostensivamente indicado. Ocorre a simulação quando "em um negócio jurídico se verifica 
intencional divergência entre a vontade real e a vontade declarada, com o fim de enganar 
terceiros". 
CONSULTOR JURÍDICO. A elisão, a simulação fiscal e a legislação no Brasil. 2003. 
Disponível em: <">https://www.conjur.com.br/2003-mar-
26/elisao_simulacao_fiscal_legislacao_brasil>. 
Em tal conjuntura, a simulação fiscal se caracteriza: 
 
a ) Por ser um ato com aparência normal, mas que em verdade não busca o resultado que juridicamente 
deveria produzir. 
 
b ) Pela evasão do tributo, por meio de artifício ilegal. 
 
c ) Pela fuga da obrigação tributária constituída. 
 
d ) Como a ação ou omissão tendente a impedir ou retardar a ocorrência do fato gerador da obrigação 
tributária principal. 
 
e ) Pelo emprego de determinado instituto jurídico, com o objetivo de alcançar finalidade diversa de que lhe é 
típica. 
 
Ver justificativa da resposta 
QUESTÃO 6 
Analise as asserções a seguir: 
I. É uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a metodologia de apuração 
tributária nas sociedades empresariais que não estejam legalmente submetidas ao regime 
de apuração por lucro real. 
II. É um dos meios pelo qual a autoridade tributária ou o contribuinte realizam a apuração 
de uma base de cálculo de um determinado imposto. 
Assinale a alternativa correta: 
 
a ) A sentença I aborda o lucro real e a II o lucro presumido. 
 
b ) A sentença I aborda o lucro real e a II o arbitrado. 
 
 c ) A sentença I aborda o lucro presumido e a II o arbitrado. 
 
d ) A sentença I aborda o lucro arbitrado e a II o real. 
 
e ) A sentença I aborda o lucro arbitrado e a II o presumido. 
 
Ver justificativa da resposta 
QUESTÃO 7 
Analise as asserções a seguir: 
I. Os lucros auferidos no exterior serão adicionados ao lucro líquido, para determinação do 
lucro real correspondente ao balanço levantado no ano-calendário vigente. 
PORQUE 
II. Os lucros serão considerados disponibilizados para a empresa no Brasil na hipótese de 
adiantamento de recursos, por conta de venda futura, que ocorra em prazo superior ao 
ciclo de produção do bem ou serviço. 
Assinale a alternativa correta: 
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a ) A sentença I é falsa e a II é verdadeira. 
 
b ) As sentenças são falsas. 
 
c ) A sentença I é verdadeira e a II é falsa. 
 
d ) As sentenças são verdadeiras e contraditórias entre si. 
 
e ) As sentenças são verdadeiras e complementares entre si. 
 
Ver justificativa da resposta 
QUESTÃO 8 
A existência das receitas públicas deriva da necessidade de arrecadação dos entes 
federativos para movimento da máquina estatal. Entende-se por receitas públicas todo 
montante de valores ou bens que entram nos cofres públicos em definitivo, destinados a 
suprir as despesas públicas. 
ESCOLA Brasileira de Direito. Classificação das receitas públicas. JusBrasil, 2018. 
Disponível em: <" title="Link: 
https://ebradi.jusbrasil.com.br/artigos/450148288/classificacao-das-receitas-
publicas>">https://ebradi.jusbrasil.com.br/artigos/450148288/classificacao-das-receitas-
publicas>. 
Assinale a alternativa que engloba as receitas públicas e suas características: 
 
a ) Receita líquida com deduções legais. 
 
b ) Economiac ) Originárias, derivadas, corrente, de capital, extraorçamentária. 
 
d ) Contábil 
 
e ) Transações extraordinárias, atípicas. 
 
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QUESTÃO 9 
O PIS e a COFINS sem dúvida são dos mais onerosos Tributos, e estão presentes em 
quase todos os segmentos da cadeia produtiva do Brasil, por ter sua incidência pela 
receita ou faturamento das empresas. A contribuição para o PIS/PASEP e a COFINS está 
prevista na Constituição Federal nos Artigos 195, I e 239, foram instituídas suas 
respectivas cobranças pelas Leis Complementares LC 70/1991 (COFINS), LC 07/1970 
(PIS) e LC 08/1970 (PASEP) cuja base de cálculo das contribuições é a totalidade das 
receitas (faturamento) auferidas pela pessoa jurídica, dessa forma, essa contribuição tem 
muito peso dentre os tributos cobrados no país. 
VALOR TRIBUTÁRIO. PIS e COFINS. Disponível em: <" title="Link: 
https://www.valortributario.com.br/tributos/piscofins/>">https://www.valortributario.com.br/tr
ibutos/piscofins/>. 
O PIS/CONFINS incide sobre: 
 
a ) O exportador de bens e serviços do exterior. 
 
b ) O lucro e o faturamento (conforme Ementa Constitucional 20/99). 
 
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c ) Apenas sobre a receita de concursos diagnósticos. 
 
d ) A folha de salários e os demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados. 
 
e ) Apenas a receita (conforme Emenda Constitucional 20/98). 
 
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QUESTÃO 10 
Analise as sentenças a seguir: 
I. A normatização específica sobre os crimes tributários encontra-se na Lei 8.137/1990. 
PORQUE 
II. Denomina-se de Leis dos Crimes contra a Ordem Tributária, em que se pese a esse 
diploma legal regular as relações de consumo e dar outras providências. 
Assinale a alternativa correta: 
 
a ) As sentenças são falsas. 
 
b ) A sentença I é falsa e a II é verdadeira. 
 
c ) As sentenças são verdadeiras e complementares. 
 
d ) As sentenças são verdadeiras e contraditórias. 
 
e ) A sentença I é verdadeira e a II é falsa. 
 
Ver justificativa da resposta 
 
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