Auditoria Baseada em Risco - Prova 1 - Revisão da tentativa 2

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Painel / Meus cursos / 2020-CURAI0019 / Unidade 1 - Auditoria e Asseguração / Atividade 1.1
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Iniciado em domingo, 27 Dez 2020, 11:27
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 27 Dez 2020, 12:13
Tempo
empregado
46 minutos 11 segundos
Notas 77,00/100,00
Avaliar 38,50 de um máximo de 50,00(77%)
As auditorias do setor público sobre demonstrações financeiras são trabalhos de asseguração que podem ser
classificados como trabalhos de certificação ou de relatório direto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
As auditorias financeiras são sempre trabalhos de certificação, uma vez que são baseadas em informações financeiras
apresentadas pela parte responsável (ISSAI 100, 30).
A resposta correta é 'Falso'.
Na asseguração limitada, os procedimentos de auditoria planejados sofrem alguma limitação durante a execução do
trabalho, fazendo com que se tornem insuficientes para fornecer asseguração razoável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Asseguração limitada é um nível mais baixo de asseguração, pois os procedimentos de auditoria planejados e executados
são propositadamente limitados em comparação com os que seriam necessários para fornecer asseguração razoável. Não
obstante, é esperado que seja significativo para os usuários (ISSAI 100, 33). Assim, se os procedimentos de auditoria
planejados sofrerem limitação durante a execução do trabalho, o auditor deve avaliar se modifica sua opinião, mas não
alterar o nível de asseguração de razoável para limitada (ver NBCTA EC, 25).
A resposta correta é 'Falso'.
Os trabalhos de asseguração são necessários devido, entre outros motivos, ao risco de que as informações contenham
vieses e distorções, por erros não intencionais, na avaliação ou mensuração do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
O risco de que as informações prestadas pela parte responsável estejam incorretas, incompletas ou enviesadas é que
justifica a existência dos trabalhos de asseguração. Esse risco, denominado ‘risco de informação’, pode ser atribuído a
condições como conflitos de interesse (entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes classes
de usuários), o que pode levar a informações enviesadas; ou à complexidade crescente dos negócios e transações, o que
pode causar erros de mensuração ou avaliação. Assim, os usuários recorrem às auditorias (trabalhos de asseguração),
buscando segurança em relação a esses riscos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
https://isc.tcu.gov.br/ead/my/
https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=47
https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=47#section-2
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/view.php?id=1577
Questão 4
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 5
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 6
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 7
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Um trabalho de asseguração limitada não tem por objetivo fornecer um nível de asseguração que seja significativo para
os usuários.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O nível de asseguração em um trabalho de auditoria depende das necessidades dos usuários e das
características do objeto de auditoria. Nem sempre é exigido um nível de asseguração razoável, havendo até mesmo
trabalhos que são tipicamente classificados como de asseguração limitada, em que o nível de asseguração é mais baixo
porque os procedimentos de auditoria planejados e executados são propositadamente mais limitados. Não obstante,
mesmo nestes trabalhos, é esperado que o nível de asseguração fornecido seja significativo para os usuários.
A resposta correta é 'Falso'.
A estratégia global de auditoria estabelece o alcance e a direção geral do trabalho, incluindo a indicação de temas e
fatores mais importantes, visando à sua eficácia, mas  não o período previsto para sua realização, que só será conhecido
após sua conclusão.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A estratégia global de auditoria estabelece o alcance, as datas-chaves e a direção geral da auditoria, incluindo a
indicação de temas e fatores mais importantes, visando à sua eficácia (Glossário de Termos do Controle Externo. TCU,
2017).
A resposta correta é 'Falso'.
As atividades da denominada "Operação Lava Jato" poderiam ser objeto de uma auditoria operacional, com o objetivo de
determinar se estão operando de acordo com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se
haveria espaço para aperfeiçoamento.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Os objetos das auditorias operacionais podem ser programas específicos, entidades, fundos ou certas
atividades (com seus produtos, resultados e impactos), situações encontradas (incluindo causas e efeitos), assim como
informações financeiras ou não financeiras sobre qualquer um desses objetos (ISSAI 100, 30). 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
A NBC TO 3000 é aplicável às auditorias operacionais e às de conformidade, combinadas ou não com auditorias
financeiras.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! NBC TO 3000  (NBCTO EC) –  aborda os outros tipos de trabalhos que não sejam auditorias e revisões de
informações financeiras históricas. Aplicável, portanto, às auditorias operacionais e às de conformidade que não sejam
combinadas com a auditoria de demonstrações financeiras.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 8
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 9
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 10
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 11
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Uma informação é relevante se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões dos usuários. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A relevância é um conceito relacionado à representatividade quantitativa ou qualitativa de uma informação em
relação às necessidades daqueles que irão utilizá-la em seus processos decisórios. Uma informação é relevante se a sua
omissão ou distorção puder influenciar as decisões dos usuários (NBC T 11.6).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Ações ou omissões da parte responsável no cumprimento de suas responsabilidades de gestão afetam o risco inerente,
mas não o risco de auditoria, uma vez que esse é um risco do auditor.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! As ações ou omissões da parte responsável, no cumprimento de suas responsabilidades de gestão, influenciam
os riscos relacionados aos objetivos das auditorias e o risco de auditoria. Por exemplo, se não adotar controles eficazes na
elaboração de informações, a informação do objeto poderá conter distorções relevantes e, se o auditor não as detectar, o
seu relatório será inadequado nas circunstâncias da auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
Os objetivos das auditorias do setor público representam objetivos que a gestão deveria atingir e, ao mesmo tempo,
expectativas dos usuários dos relatórios e, por conseguinte, objetivos do auditor ao conduzir a auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Os objetivos especificados para cada tipo de auditoria nas normas da INTOSAI representam, ao mesmo tempo,
os objetivos que a gestão deveria atingir, as expectativas dos usuários e , portanto, os objetivos do auditor ao conduzir a
auditoria. Veja o exemplo extraído do Guia IFAC (2010, V.1, p.31), em relação às auditorias financeiras: o objetivo da
gestão é “elaborar demonstrações financeiras livres de distorções relevantes”, enquanto o objetivo do auditor é
“demonstrar se as demonstrações financeiras não apresentam distorções relevantes”.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Entre os objetivos gerais do auditor, ao conduzir uma  auditoria, destaca-se a obtenção de segurança absoluta ou
razoável, dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os trabalhos de asseguração podem fornecer segurança razoável ou limitada. O auditor executa procedimentos
para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inadequadas, porémreconhecendo que as limitações inerentes
a todas as auditorias significam que elas nunca podem fornecer asseguração absoluta (ISSAI 100, 40).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 12
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 13
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
A INTOSAI define auditoria como um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para determinar se
as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis. Um processo sistemático
consiste fundamentalmente em uma série de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e organizados.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A ISSAI 100, 18 define como "um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para
determinar se as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis”. Processo
sistemático dá uma conotação de uma série de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e organizados (Boynton et
al, 2002, p. 31).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
O objeto de auditoria é subjacente à informação do objeto. Desse modo, o que está sujeito ao risco de distorção é a
informação do objeto, que pode não representar a sua condição real. Selecione abaixo a alternativa que conceitua
"distorções relevantes".
Escolha uma opção:
a. Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto.
b. A informação deve representar adequadamente a substância ou a realidade econômica das transações,
independentemente da forma como foram revestidas.
c. Discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada por erro ou
fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas.  Parabéns! Este
é o conceito de distorções relevantes.
d. Declarações da parte que mensura ou avalia o objeto, explícitas ou implícitas na informação do objeto.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada
por erro ou fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas..
O relatório de auditoria deve ser escrito de forma curta e conter uma expressão clara da conclusão, formada com base
nas evidências obtidas, e do nível de asseguração fornecido. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A forma e o conteúdo de um relatório dependerão da natureza da auditoria, dos usuários previstos, das
normas aplicáveis e dos requisitos legais. O mandato da EFS e outras leis ou regulamentos aplicáveis podem especificar o
formato e a redação dos relatórios, que podem ser de forma longa ou forma curta (ISSAI 100, 51).  
O auditor pode escolher utilizar o relatório “forma curta” ou “forma longa” para facilitar a eficácia da comunicação
dirigida aos usuários previstos, contendo uma expressão clara da conclusão, formada com base nas evidências obtidas, e
do nível de asseguração do trabalho, claramente separada das outras informações ou explicações do relatório (NBCTA EC,
83 a 92).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 15
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 16
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 17
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Ao conduzir uma auditoria, um dos objetivos gerais do auditor, com respeito às informações do objeto auditado, é obter
segurança, razoável ou limitada, de que elas estão livres de distorções relevantes, independentemente do nível de
segurança acordado para o trabalho, pois a auditoria pode sofrer limitações durante a sua realização, impossibilitando a
obtenção de evidências apropriadas e suficientes para formar uma conclusão com asseguração razoável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Um dos objetivos gerais do auditor ao conduzir uma auditoria é obter segurança, razoável ou limitada,
dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto de auditoria,
elaboradas pela parte responsável (em trabalhos de certificação) ou pelo próprio auditor (em trabalhos de relatório
direto), estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis. Uma vez
estabelecido nos termos do trabalho, não é apropriado alterar o trabalho de asseguração para um que não seja de
asseguração ou o nível de asseguração de razoável para limitada, sem uma justificativa razoável. A impossibilidade de
obter evidências apropriadas e suficientes para formar uma conclusão de asseguração razoável não é razão aceitável para
se alterar o trabalho de asseguração razoável para um trabalho de asseguração limitada (NBCTA EC, 25).
A resposta correta é 'Falso'.
Um dos propósitos da auditoria baseada em risco é apoiar o auditor a obter segurança, razoável ou limitada, de que as
informações do objeto estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Os objetivos gerais do auditor ao conduzir uma auditoria são:
1) obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as
informações do objeto de auditoria, elaboradas pela parte responsável (em trabalhos de certificação) ou pelo próprio
auditor (em trabalhos de relatório direto), estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os
critérios aplicáveis; e
2) emitir um relatório detalhado contendo uma conclusão geral, ou uma opinião (esta normalmente em formato
padronizado), que comunique de forma transparente o nível de asseguração fornecido, em consistência com as
conclusões extraídas das evidências de auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Devido à condição, real ou potencial, de conflitos de interesses que pode haver nas relações em que uma parte delega e
outra aceita a responsabilidade de gestão do objeto, existe o risco de que as informações prestadas acerca dessa gestão
possam ter vieses favoráveis à administração ou não neutras em relação aos vários usuários, sendo essa uma das razões
por que os usuários buscam segurança nas auditorias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O risco da informação, inerente às relações de accountability, tem como uma de suas condições formadoras os
conflitos de interesse, reais ou potenciais, entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes
usuários. Assim, os usuários buscam nas auditorias a segurança de que as informações sejam tanto livres de vieses
favoráveis à administração como neutras em relação aos vários usuários.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 18
Incorreto
Atingiu 0,00 de
6,00
Questão 19
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 20
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 21
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
O risco de informação é característico dos trabalhos de certificação, pois nesses é a administração, não o auditor, que é
responsável por elaborar a informação do objeto, podendo distorcê-la.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Em ambos os tipos de trabalho de asseguração – de certificação ou de relatório direto – , o risco de informação existe,
pois é inerente à assimetria informacional presente nas relações de accountability e é independente do tomador de
decisão (BOYNTON et al. 2002, p. 900).
A resposta correta é 'Falso'.
Termos do trabalho refere-se ao documento em que o auditor estabelece informações importantes sobre a auditoria,
como o escopo e os objetivos do trabalho, o acesso aos dados, a visão geral do objeto e do seu ambiente e a época e
extensão dos procedimentos de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os termos do trabalho são estabelecidos a partir de um entendimento comum e formal entre o auditor, a
administração da entidade auditada, os responsáveis pela governança e outros. Informações importantes podem incluir o
objeto, o escopo e os objetivos da auditoria, o acesso aos dados, o relatório que resultará da auditoria,o processo da
auditoria, as pessoas de contato e os papéis e as responsabilidades das diferentes partes envolvidas no trabalho (ISSAI
100,44).
A resposta correta é 'Falso'.
Entre os elementos das auditorias do setor público, os usuários previstos são aqueles que têm a incumbência de gestão
do objeto, de elaboração da informação sobre o objeto ou de atender recomendações e cumprir determinações acerca
do objeto, e podem ser pessoas ou organizações.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os usuários previstos são pessoas, organizações ou grupos destas para quem o auditor elabora o relatório de
auditoria. Podem ser órgãos legislativos, de controle, responsáveis pela governança ou o público em geral.  A definição da
informação se refere à parte responsável (ISSAI 100,25).
A resposta correta é 'Falso'.
Ao conduzir uma auditoria, um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do
nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto estão livres de distorções relevantes,
seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Ao conduzir o trabalho de asseguração, um dos objetivos dos auditores é obter segurança razoável ou
segurança limitada, conforme apropriado, sobre se a informação do objeto de auditoria está livre de distorções relevantes
em relação aos critérios aplicáveis, independentemente se causadas por fraude ou erro.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 22
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 23
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 24
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Relacione as colunas de afirmativas de acordo com os elementos básicos das auditorias do setor público.
Resultado da avaliação ou mensuração do objeto de acordo com os critérios
aplicáveis.

São referências utilizadas para mensurar ou avaliar o objeto.

Pessoa que tem a responsabilidade pela auditoria.

Indivíduos, organizações ou grupos que o auditor espera que utilizem o relatório de
asseguração.

Responsável pela gestão do objeto, elaboração da informação ou por atender
recomendações e cumprir determinações acerca do objeto.

É mensurado ou avaliado de acordo com os critérios aplicáveis.

Informações sobre o objeto
Critérios
Auditor
Usuários
Parte responsável
Objeto
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Resultado da avaliação ou mensuração do objeto de acordo com os critérios aplicáveis. →
Informações sobre o objeto, São referências utilizadas para mensurar ou avaliar o objeto. → Critérios, Pessoa que tem a
responsabilidade pela auditoria. → Auditor, Indivíduos, organizações ou grupos que o auditor espera que utilizem o
relatório de asseguração. → Usuários, Responsável pela gestão do objeto, elaboração da informação ou por atender
recomendações e cumprir determinações acerca do objeto. → Parte responsável, É mensurado ou avaliado de acordo
com os critérios aplicáveis. → Objeto.
Ao conduzir uma auditoria baseada em risco, a preocupação do auditor é reduzir os riscos do objeto de auditoria a um
nível aceitável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Ao conduzir uma auditoria baseada em risco, a preocupação do auditor é reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável,
isto é, o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado.
A resposta correta é 'Falso'.
A auditoria operacional no setor público tem por objetivo determinar se intervenções, programas e instituições do
governo estão operando de acordo com os princípios da economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço
para aperfeiçoamento, respondendo a questões-chave de auditoria com o objetivo de apresentar recomendações para
aperfeiçoamento, com base na análise das causas dos desvios dos critérios ou outros problemas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! De acordo com a ISSAI 100, 22, a auditoria operacional tem o objetivo de determinar se intervenções,
programas e instituições do governo estão operando de acordo com os princípios de economicidade, eficiência e
efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento, respondendo a questões-chave de auditoria com o objetivo
de apresentar recomendações para aperfeiçoamento, com base na análise das causas dos desvios dos critérios ou outros
problemas.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 25
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
A auditoria baseada em risco é uma nova modalidade de auditoria e um de seus propósitos é auxiliar o auditor na
definição do escopo e dos procedimentos de auditoria adequados para lidar com os riscos identificados.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Auditoria baseada em risco não é um novo tipo de auditoria, mas uma abordagem para realizar os três tipos de
auditoria: Financeira (ISSAI 200), Operacional (ISSAI 300) e Conformidade (ISSAI 400).
A resposta correta é 'Falso'.
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