MBA Controladoria Empresarial - UNIP EAD - Tributos Empresariais - Avaliação

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Marque a alternativa que está correta:
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro líquido
do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro
operacional do período de apuração ajustado pelas exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro
operacional do período de apuração ajustado pelas adições,
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela
legislação fiscal
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro bruto
do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal
De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o prejuízo
líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões
ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal
Resposta correta: “a”, conforme livro-texto página 16.
←
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De acordo com o art. 258 do RIR/2018, lucro real é o lucro líquido do período
de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas
ou autorizadas pela legislação fiscal. No nosso exercício o lucro líquido antes
dos ajustes é o lucro as da provisão do IR e CSLL. Sendo assim:
Lucro Antes do IR e CSLL (?)
+ Adições R$ 5.000,00
- Exclusões (R$ 3.000,00)
- Compensações
= Lucro Real R$ 27.000,00
Lembramos que prejuízos contábeis não podem ser deduzidos. Somente
podem ser deduzidos prejuízos fiscais apurados na parte B do Lalur que não é
o caso.
Basta fazermos, agora, o cálculo.
R$ 27.000,00 = (?) + R$ 5.000,00 – R$ 3.000,00
(?) = R$ 25.000,00
A escrituração contábil da Empresa S/A tornou disponíveis as informações do
último trimestre de 2018 (veja a seguir).
Calcule a provisão para o imposto de renda e contribuição social sobre o lucro
líquido considerando as seguintes informações:
Reserva legal R$ 11.000,00
Despesas de brindes R$ 10.000,00
Receita bruta de vendas R$ 800.000,00
Receita líquida de vendas R$ 700.000,00
Custo das mercadorias vendidas R$ 300.000,00
Despesas de aluguéis R$ 12.000,00
Depreciação acumulada R$ 30.000,00
Receitas de dividendos R$ 21.000,00
Despesas de salários e ordenados R$ 24.000,00
IRPJ R$ 54.600,00 e CSLL R$ 32.780,00
IRPJ R$ 85.000,00 e CSLL R$ 32.780,00
IRPJ R$ 54.600,00 e CSLL R$ 30.780,00
IRPJ R$ 85.000,00 e CSLL R$ 30.780,00
IRPJ R$ 30.400,00 e CSLL R$ 32.780,00
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Resposta correta: “b”, conforme livro-texto da página 13 a
15 e o exposto a seguir:
Inicialmente, precisamos encontrar o Lucro antes do IR e CSLL
Receita Bruta de Vendas R$ 800.000,00
Receita Líquida de Vendas R$ 700.000,00
Custo das Mercadorias Vendidas (R$ 300.000,00)
Lucro Bruto R$ 400.000,00
Despesas de. salários (R$ 24.000,00)
Despesas de aluguéis (R$ 12.000,00)
Despesas de brindes (R$ 10.000,00)
Receitas de dividendos R$ 21.000,00
Lucro antes do IR e CSLL R$ 375.000,00
Identificado o valor do Lucro Antes do Imposto de Renda e da Contribuição
Social, devemos lembrar que o cálculo deste imposto é feito no Livro de
Apuração do Lucro Real (LALUR), onde são efetuados os seguintes ajustes:
Lucro Antes do IR e CCSLL
+ Adições (despesas indedutíveis)
- Exclusões (receitas que podem ser excluídas)
- Compensações (de prejuízos fiscais)
= Base do Lucro Real
Assim:
Lucro Antes do Imposto de Renda e CSLL R$ 375.000,00
+ Adições (despesas de brindes R$ 10.000,00)
- Exclusões (Dividendos R$ 21.000,00)
- Compensações (zero)
= Lucro Real R$ 364.0000,00
R$ 364.000,00 x 15% = R$ 54.600,00 IRPJ
(364.000-60.000) x 10%= R$ 30.400,00 ADIR
 IRPJ = R$ 85.000,00
R$ 364.000,00 x 9% = R$ 32.760,00
 CSLL = R$ 32.760,00
Marque a alternativa que está incorreta:
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Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações autorizadas pela legislação
do imposto de renda
As pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos
de capital oriundos do exterior estão obrigadas à apuração do
lucro real
As pessoas jurídicas que fizerem a opção pelo lucro presumido e
durante o ano extrapolarem os limites da receita são obrigadas a
declarar com base no lucro real do ano seguinte
O lucro arbitrado é adotado quando se pode determinar qual foi o
lucro exato de uma companhia, seja por erros, inadequações ou
mesmo fraudes
As pessoas jurídicas não obrigadas à apuração do lucro real
podem, opcionalmente, apurar seus resultados tributáveis com
base no lucro presumido
Resposta correta: “d”, conforme livro-texto página
10.
São regimes tributários, exceto:
Lucro real
Lucro presumido
Lucro arbitrado
Simples
Parcelamento
Resposta correta: “e”, conforme livro-texto página
10.
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Qual é a legislação em vigor que estabelece o regulamento do imposto de
produtos industrializados (IPI)?
Decreto n.º 7.212 de 15 de junho de 2010
Decreto n.º 8.950 de 29 de dezembro de 2016
Lei 5.172 de 25 de outubro de 1966
Ato Declaratório Executivo RFB n.º 9 de 5 de dezembro de 2018
Decreto n.º 62.242 de 31 de outubro de 2016
Resposta correta: “a”, conforme livro-texto página
39.
Qual é a legislação em vigor que estabelece a tabela de alíquotas do IPI?
Decreto n.º 7.212 de 15 de junho de 2010
Decreto n.º 8.950 de 29 de dezembro de 2016
Lei n.º 5.172 de 25 de outubro de 1966
Ato Declaratório Executivo RFB n.º 10 de 28 de fevereiro de 1966
Decreto n.º 62.242 de 31 de outubro de 2016
Resposta correta: “b”, conforme livro-texto página
41.
Marque a alternativa que está incorreta em relação ao IPI:
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As alíquotas são várias e estão contidas na Tabela de Incidência
do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI)
As alíquotas variam em função da essencialidade do produto
As alíquotas podem ser: isento (NT), ter a alíquota zero ou ter uma
alíquota de 300%. ex.: cigarro
Todos os produtos têm um código de classificação NBM/SH
(nomenclatura brasileira de mercadoria) idêntica à NCM (Norma
Comum do Mercosul)
As alíquotas são poucas e estão contidas na Tabela de Incidência
do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI)
Resposta correta: “e”, conforme livro-texto página
46.
Qual o período de apuração de IPI nas saídas dos produtos dos
estabelecimentos industriais ou equiparados a industriais?
Quinzenal
Decendial
Mensal
Trimestral
Bimestral
Resposta correta “c” conforme livro texto página 41.
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Quando deve ser recolhido o IPI decorrente das saídas dos produtos dos
estabelecimentos industriais ou equiparados a industriais?
Antes da saída do produto
Até o décimo dia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos
geradores, nos casos dos produtos classificados no Código
2402.20.00 (charutos, cigarrilhas e cigarros, tabaco ou dos seus
sucedâneos) ou até o vigésimo quinto dia do mês subsequente ao
de ocorrência dos fatos geradores, no caso dos demais produtos
Até o terceiro dia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos
geradores para todos os produtos
Até o últimodia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos
geradores para todos os produtos
Até o nono dia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos
geradores para todos os produtos
Resposta correta: “b”, conforme livro-texto página
41.
Podemos afirmar em relação ao IPI:
A não cumulatividade é efetivada pelo sistema de crédito do
imposto relativo a produtos que dão entrada no estabelecimento
do contribuinte, para ser abatido do que for devido pelos produtos
que derem saída em um mesmo período
A não cumulatividade é efetivada pelo sistema de débito do
imposto relativo a produtos que dão entrada no estabelecimento
do contribuinte, para ser abatido do que for pago pelos produtos
que derem saída em um mesmo período
Não é permitido o princípio da cumulatividade no IPI
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É não cumulativo para empresas que estão no regime simples
nacional
É cumulativo para empresas que estão no regime lucro presumido
Resposta correta: “a”, conforme livro-texto página
42.
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