Questionário B_auditoria 2

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13/03/2019 Questionário B
https://contas.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=328564 1/11
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Iniciado em quarta, 13 Mar 2019, 07:39
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 13 Mar 2019, 07:43
Tempo empregado 4 minutos 12 segundos
Notas 34,00/100,00
Avaliar 17,00 de um máximo de 50,00(34%)
Na etapa de definição da abordagem de auditoria, o auditor pode decidir por uma
abordagem puramente substantiva, uma puramente de controles, ou ainda, por uma
combinação de ambas as abordagens.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O auditor poderá adotar uma abordagem puramente substantiva ou uma abordagem
combinada de testes de controle e testes substantivos (LONGO, 2011, p. 178-179).
"Seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não
existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p.
184).
A resposta correta é 'Falso'.
A obtenção de um adequado entendimento do objeto, bem como uma cuidadosa
supervisão, incluem-se entre as respostas aos riscos específicos no nível do
trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Os riscos específicos no nível do trabalho decorrem de riscos inerentes e de controle
associados ao objeto, no nível de suas atividades ou transações, para os quais o
auditor deve adotar respostas de caráter específico na forma de procedimentos para
abordar àqueles que possam levá-lo a emitir um relatório de auditoria inadequado.
A resposta correta é 'Falso'.
13/03/2019 Questionário B
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Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Questão 4
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
As respostas do auditor aos riscos de distorção avaliados como significativos
envolvem respostas de caráter geral e de caráter específico, as quais incluem
medidas para gerenciar os riscos do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O auditor gerencia o risco do seu trabalho, não os do objeto de auditoria, e o faz, por
exemplo, mediante definição de procedimentos de auditoria adequados para lidar
com os riscos do objeto avaliados como significativos, porém as medidas para
gerenciar esses riscos são de responsabilidade da administração. 
A resposta correta é 'Falso'.
O risco inerente é um dos riscos que compõem os riscos específicos no nível do
trabalho, ele é intrínseco ao objeto que é avaliado ou mensurado na auditoria, antes
da consideração de qualquer ação de mitigação.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Os riscos específicos no nível do trabalho decorrem dos riscos inerentes e
de controle, associados às atividades ou transações do objeto. 
 O risco inerente é aquele que, por natureza, é intrínseco ao objeto que é avaliado ou
mensurado (a entidade, o negócio, a atividade ou o processo, antes da consideração
de qualquer ação de mitigação).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Evidências de auditoria podem ser obtidas por meio da execução de procedimentos
substantivos, os quais incluem testes de detalhes e procedimentos analíticos
substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Procedimento substantivo é o procedimento de auditoria planejado para detectar
distorções relevantes no nível de afirmações. Os procedimentos substantivos
incluem:
 (a) testes de detalhes (ou simplesmente testes substantivos); e
 (b) procedimentos analíticos substantivos (também chamados de procedimentos de
revisão analítica).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
13/03/2019 Questionário B
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Questão 6
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Em determinadas auditorias de conformidade, cujos objetivos sejam avaliar a
conformidade de atos de gestão com leis e regulamentos aplicáveis, é possível
adotar uma abordagem de auditoria que só inclua testes de controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! As normas de auditoria exigem que os procedimentos substantivos
sempre sejam realizados, mesmo que com a extensão reduzida. Esta exigência
decorre do fato de que o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos
tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles
internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver
conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
 Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos
avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle”
(LONGO, 2011, p. 184).
A resposta correta é 'Falso'.
Entre os procedimentos de avaliação de riscos estão os testes de desenho e
implementação de controles, que consistem no entendimento do desenho e da
implementação, com o objetivo de determinar o nível de confiança que neles podem
ser depositados e, por diferença, o risco de controle, em uma avaliação preliminar
desse tipo de risco.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Entre os procedimentos de avaliação de riscos, incluem-se os testes de desenho e
implementação de controles para avaliar sua adequação, o nível de confiança e o
risco de controle, denominada avaliação preliminar do risco de controle, também
referida como avaliação de adequação dos controles internos. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
13/03/2019 Questionário B
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Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 9
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Testes de efetividade operacional de controles visam a obter evidência de auditoria
suficiente e apropriada acerca de informações, afirmações, registros, lançamentos e
saldos relacionados a transações, tais como efetiva ocorrência, existência (bens),
exatidão, integridade, conformidade com leis e regulamentos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Testes de efetividade operacional de controles destinam-se a verificar a efetiva
aplicação dos controles às atividades ou transações, de modo contínuo e coerente, e
de forma eficiente e eficaz, ao longo do período coberto pela auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
Os riscos gerais devem ser considerados mais nos trabalhos de certificação do que
nos de relatório direto, já que nesses últimos tais riscos são menores, uma vez que o
próprio auditor é quem mensura ou avalia o objeto, fornecendo a informação do
objeto diretamente no seu relatório.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os riscos gerais são comuns a todos trabalhos.
A resposta correta é 'Falso'.
Os testes substantivos se subdividem em dois grupos: os testes de controle e os
procedimentos analíticos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Os testes substantivos subdividem-se em testes de detalhes e procedimentos
analíticos substantivos. Os testes de controle constituem outro grupo de testes de
auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
13/03/2019 Questionário B
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Questão 11
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 12
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Ao realizar os procedimentos preliminares de avaliação de riscos, a equipe de
auditoria julgou que o controle interno, tanto em termos do ambiente de controle
quanto no que diz respeito ao desenho e implementação de controles específicos no
nível das atividades e transações, é adequado e apresenta risco de controle não
elevado.
 Considerando essa situação, é possível afirmar que é correta a decisão da equipe,
no sentido de adotar uma abordagem de testes de auditoria mais eficiente na fase de
execução da auditoria, combinando testes de efetividade operacional de controles e
testes substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A definição da abordagem de testes da auditoria a ser adotada na fase de
execução da auditoria consiste em decidir se será uma abordagem puramente
substantiva ou uma combinação de testes de efetividade operacionalde controles e
testes substantivos (LONGO, 2011, p. 178-179). Essa decisão é tomada com base
no entendimento do ambiente de controle e na avaliação preliminar do risco de
controle, realizada por meio dos testes de desenho e implementação de controles.
Pois, por melhor que sejam os controles específicos no nível das atividades ou
transações, eles podem se tornar ineficazes se não existir um apropriado ambiente
de controle (LONGO, 2011, p. 181). Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria
adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só
inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184). As normas de auditoria exigem que
procedimentos substantivos sejam sempre realizados, ainda que com extensão
reduzida, pois o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos tem caráter
subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles internos têm
limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de
ocorrer falha na sua aplicação. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Testes de efetividade operacional, assim como testes de desenho e implementação
de controles, destinam-se a avaliar o risco de controle ainda na fase de
planejamento, enquanto os testes substantivos são utilizados na fase de execução
da auditoria. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os testes destinados a avaliar o risco de controle são os testes de
desenho e implementação, geralmente realizados na fase de planejamento, e os
testes de efetividade operacional, realizados na fase de execução. Já os testes
substantivos são realizados na fase de execução.
A resposta correta é 'Falso'.
13/03/2019 Questionário B
https://contas.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=328564 6/11
Questão 13
Incorreto
Atingiu 0,00 de
6,00
Questão 14
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Os testes de controle restringem-se à fase de planejamento, como procedimentos
preliminares de avaliação do risco de controle, enquanto que os procedimentos
analíticos são realizados apenas na fase de execução, em conjunto com outros
procedimentos, para obter evidências que corroborem discrepâncias em face das
expectativas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Os testes de controle se subdividem em dois grupos: testes de desenho e
implementação, realizados na fase de planejamento, como procedimentos
preliminares de avaliação do risco de controle; e testes de efetividade operacional,
realizados na fase de execução, com o fim de confirmar a avaliação preliminar do
risco de controle. Os procedimentos analíticos são de grande importância na fase de
planejamento, porque permitem identificar áreas suscetíveis a problemas, e também
na fase de execução, na qual são aplicados em conjunto com outros procedimentos
para obter evidências que corroborem discrepâncias em face das expectativas
(STUART, 2014, p. 43; LONGO, 2011, p. 197).
A resposta correta é 'Falso'.
Os procedimentos adicionais de auditoria são executados quando o auditor avalia
que os procedimentos de auditoria planejados e executados não fornecem
evidências apropriadas e suficientes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O termo "procedimentos adicionais de auditoria" refere-se aos
procedimentos planejados pelo auditor em resposta aos riscos avaliados como
significativos. Quando esses procedimentos não fornecem evidência apropriada e
suficiente, o auditor deve decidir se é necessária a realização de "procedimentos
adicionais alternativos" ou mais extensivos (nesta última hipótese, os mesmos
procedimentos adicionais planejados com aumento do tamanho das amostras).
A resposta correta é 'Falso'.
13/03/2019 Questionário B
https://contas.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=328564 7/11
Questão 15
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Questão 16
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Os procedimentos adicionais de auditoria são executados no nível da entidade e
incluem os procedimentos para obtenção do entendimento do objeto, do seu
ambiente, inclusive do controle interno.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Os procedimentos aplicados para a obtenção do entendimento da entidade ou do
objeto e do seu ambiente são denominados procedimentos de avaliação de risco
(ISSAI 1315; ISA/NBC TA 315). 
A resposta correta é 'Falso'.
As respostas do auditor aos riscos avaliados de distorção relevante objetivam
eliminar o risco de emitir um relatório de auditoria que seja inadequado às
circunstâncias do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Para obter segurança em auditoria, o risco de auditoria deve ser ativamente
gerenciado durante todo o processo, permitindo o auditor tomar decisões no
planejamento e na implementação de respostas adequadas para abordar os riscos
significativos e manter o risco de auditoria no nível aceitável, conforme estabelecido
nos termos do trabalho (ISSAI 100, 40, 46-47 e 44). Devido a limitações que lhes são
inerentes, as auditorias nunca poderão oferecer uma asseguração absoluta (ISSAI
100, 31).
A resposta correta é 'Falso'.
13/03/2019 Questionário B
https://contas.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=328564 8/11
Questão 17
Incorreto
Atingiu 0,00 de
6,00
Questão 18
Incorreto
Atingiu 0,00 de
6,00
Os procedimentos de avaliação de riscos fornecem a base para que o auditor planeje
os procedimentos adicionais de auditoria. Estes últimos incluem os testes de
efetividade operacional de controles, destinados a avaliar a adequação dos
controles.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Com efeito, os procedimentos de avaliação de riscos fornecem a base para o auditor
planejar os procedimentos adicionais de auditoria. Estes últimos, de fato, incluem os
testes de efetividade operacional de controles, contudo, eles se destinam a verificar a
efetiva aplicação dos controles às atividades ou transações, de modo contínuo e
coerente, e de forma eficiente e eficaz, ao longo do período coberto pela auditoria.
Atente, portanto, que esse tipo de teste é parte dos procedimentos de avaliação de
riscos, só que realizada na fase de execução. Seu objetivo é sustentar a avaliação
preliminar do risco de controle, realizada na fase de planejamento, usada como base
para planejar a extensão dos procedimentos substantivos.
A resposta correta é 'Falso'.
Se ao executar os procedimentos de auditoria planejados, o auditor avaliar que a
evidência de auditoria por eles proporcionada não é apropriada e suficiente, ele deve
decidir se é necessário realizar procedimentos adicionais alternativos ou mais
extensivos, para obter a evidência necessária.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Caso o auditor avalie que os procedimentos executados não fornecem evidência
apropriada e suficiente, deve decidir se é necessária a realização de procedimentos
adicionais alternativos ou mais extensivos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
13/03/2019 Questionário B
https://contas.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=328564 9/11
Questão 19
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 20
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Questão 21
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Risco inerente é o risco de que as ações adotadas pela gestão do objeto não sejam
capazes de mitigar os riscos intrínsecos à natureza do negócio, da atividade ou do
processo da entidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O risco inerente é aquele que, por natureza, é intrínseco ao objeto que é avaliado ou
mensurado (a entidade, o negócio, a atividade ou o processo, antes da consideração
de qualquer ação de mitigação). O risco de que as ações adotadas pela gestão do
objeto não sejam capazes de mitigar os riscos intrínsecos à natureza do negócio, da
atividade ou do processo da entidade é o risco de controle.
A resposta correta é 'Falso'.
Procedimentos substantivos são os procedimentos de auditoria planejados para
assegurar que não existem quaisquer distorções nas afirmações contidas na
informação do objeto, em relação à sua condição real.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Procedimentos substantivos são os procedimentos planejados para abordar os riscos
avaliadoscomo significativos, de modo a assegurar que não existem distorções
relevantes nas afirmações contidas na informação do objeto, em relação à sua
condição real.
A resposta correta é 'Falso'.
Dentre os procedimentos de avaliação de riscos estão os testes de desenho e
implementação de controles, geralmente realizados na fase de execução do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os testes de desenho e implementação dos controles (avaliação
preliminar do risco de controle) fazem parte dos procedimentos de avaliação de risco
executados na fase de planejamento do trabalho.
A resposta correta é 'Falso'.
13/03/2019 Questionário B
https://contas.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=328564 10/11
Questão 22
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Questão 23
Incorreto
Atingiu 0,00 de
6,00
Ao planejar os procedimentos de auditoria, o auditor deve estabelecer claro
relacionamento entre estes e os riscos, independentemente da significância desses
riscos e do grau de confiabilidade da evidência.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Ao planejar a auditoria, o auditor deve estabelecer claro relacionamento entre os
riscos e os procedimentos de auditoria, considerando que quanto mais significativos
forem os riscos avaliados, mais persuasiva e mais alto o grau de confiabilidade da
evidência que deverá ser obtida por meio de testes.
A resposta correta é 'Falso'.
Os procedimentos analíticos são de grande importância para o trabalho de auditoria,
porque permitem identificar áreas suscetíveis a problemas. No entanto, deve-se
atentar que sua aplicação é restrita à fase de planejamento dos trabalhos, uma vez
que eventuais evidências obtidas por meio da aplicação desses procedimentos não
são capazes de atender aos critérios de relevância e confiabilidade esperados da
evidência de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Os procedimentos analíticos são de grande importância na fase de planejamento,
porque permitem identificar áreas suscetíveis a problemas, e também na fase de
execução, na qual são aplicados em conjunto com outros procedimentos para obter
evidências que corroborem discrepâncias em face das expectativas (STUART, 2014,
p. 43; LONGO, 2011, p. 197).
A resposta correta é 'Falso'.
13/03/2019 Questionário B
https://contas.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=328564 11/11
Questão 24
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 25
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Os riscos específicos no nível do trabalho decorrem dos riscos inerentes e de
controle associados às atividades ou transações do objeto, para os quais o auditor
deve adotar respostas de caráter específico na forma de procedimentos, para
abordar aqueles que possam levá-lo a emitir um relatório de auditoria inadequado.
Portanto, é possível afirmar que risco inerente é aquele intrínseco ao objeto avaliado
ou mensurado antes da consideração de qualquer ação de mitigação adotada pela
gestão, enquanto o risco de controle é o risco de que essas ações não sejam
capazes de mitigar o risco inerente satisfatoriamente.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Os riscos específicos no nível do trabalho decorrem dos riscos inerentes e
de controle associados às atividades ou transações do objeto. O risco inerente é
aquele que, por natureza, é intrínseco ao objeto que é avaliado ou mensurado (a
entidade, o negócio, a atividade ou o processo), antes da consideração de qualquer
ação de mitigação adotada pela gestão. O risco de controle é o risco de que as
ações adotadas pela gestão do objeto não sejam capazes de mitigar o risco inerente
satisfatoriamente.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Não fazem parte do processo global de obtenção de evidência de auditoria as
etapas: de obtenção de entendimento da entidade/do objeto, de identificação e
avaliação dos riscos e de planejamento dos procedimentos adicionais de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O processo global de obtenção de evidência de auditoria abrange as
seguintes etapas: obtenção de entendimento da entidade/do objeto e do seu
ambiente, incluindo o controle interno relacionado; identificação e avaliação dos
riscos; planejamento dos procedimentos adicionais de auditoria em resposta aos
riscos de distorção relevante avaliados como significativos; aplicação dos
procedimentos adicionais de auditoria na execução dos testes de auditoria; e
avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida.
A resposta correta é 'Falso'.