auditoria publiva exercicios 10

Prévia do material em texto

Quais técnicas estão disponíveis para o auditor obter evidências sobre a efetividade operacional do controle?
Você não acertou!
A. 
Integridade e valores éticos, compromisso com a competência, participação do Conselho de Administração e do Comitê de Auditoria, filosofia e estilo operacional da administração.
No processo de auditoria, a identificação do ambiente de controle na empresa envolve observar: integridade e valores éticos, compromisso com a competência, participação do Conselho de Administração e do Comitê de Auditoria, Filosofia e estilo operacional da administração.
Resposta incorreta
B. 
Examinar as asserções sobre apresentação e divulgação, avaliar as evidências para determinar se as demonstrações financeiras estão preparadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, emitir um relatório de auditoria e comunicar-se com o Comitê de Auditoria.
No processo de auditoria, a fase de decisões em auditoria é composta por: examinar as asserções sobre apresentação e divulgação, avaliar as evidências para determinar se as demonstrações financeiras estão preparadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, emitir um relatório de auditoria e comunicar-se com o Comitê de Auditoria.
Resposta incorreta
C. 
Realizar testes substantivos de transações e de balanços e avaliar a probabilidade de que haja distorções relevantes.
No processo de auditoria, a fase de testes em auditoria é composta por: realizar testes substantivos de transações e de balanços e avaliar a probabilidade de que haja distorções relevantes.
Resposta incorreta
D. 
Considerar as precondições para aceitar ou rejeitar os trabalhos, obter entendimento da entidade e de seu ambiente, determinar sua materialidade, avaliar os riscos de distorções relevantes e desenvolver uma estratégia e um plano de auditoria para responder aos riscos avaliados.
No processo de auditoria, a fase do planejamento em auditoria é composta por: considerar as precondições para aceitar ou rejeitar os trabalhos, obter entendimento da entidade e de seu ambiente, determinar sua materialidade, avaliar os riscos de distorções relevantes e desenvolver uma estratégia e um plano de auditoria para responder aos riscos avaliados.
Resposta correta
E. 
Indagar os funcionários da empresa, inspecionar documentos, observar a aplicação do controle e reexecutar o controle.
A administração da empresa cliente é responsável por elaborar os controles, e o auditor tem a função de testá-los, caso decida confiar neles para prevenir ou detectar distorções nas demonstrações financeiras. O auditor possui uma variedade de técnicas disponíveis para obter evidências sobre a efetividade operacional do controle. São elas: (1) indagar os funcionários da empresa; (2) inspecionar documentos, relatórios ou arquivos de computador; (3) observar a aplicação do controle; e (4) reexecutar o controle (p. ex., realizar a reconciliação exigida pelo procedimento de controle).
Sobre demonstrações financeiras, quais áreas devem ser cumpridas para que os controles internos forneçam segurança razoável?
Resposta incorreta
A. 
Salvaguarda dos ativos para assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais; dar conformidade ao registro contábil em relação ao ato correspondente; propiciar a obtenção de informação oportuna e adequada.
São elementos, entre outros, que, segundo a NBC T 16.8 - CONTROLE INTERNO (setor Público) constituem a finalidade dos recursos, métodos, procedimentos e processos adotados no controle interno: salvaguarda dos ativos para assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais; dar conformidade ao registro contábil em relação ao ato correspondente; propiciar a obtenção de informação oportuna e adequada.
Resposta incorreta
B. 
Arranjos relativos ao envolvimento de auditores internos e outros funcionários da empresa; arranjos a serem feitos com o auditor anterior; uma solicitação à administração para acusar o recebimento da carta de contratação dos serviços da auditoria.
Quando um auditor concorda em realizar uma auditoria, visto que as precondições para isso foram cumpridas e acredita que possa obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, ele prepara uma carta de contratação de serviços que inclui: arranjos relativos ao envolvimento de auditores internos e outros funcionários da empresa; arranjos a serem feitos com o auditor anterior no caso de uma auditoria inicial e uma solicitação à administração para acusar o recebimento da carta de contratação dos serviços da auditoria e concordar com seus termos.
Você não acertou!
C. 
Segregação de funções entre os membros envolvidos em iniciar, aprovar, implementar e registrar transações; procedimentos de autorização de transações; exigências de trilhas de transações documentadas; controles físicos que limitem o acesso a ativos.
A administração elabora os processos para fornecer uma segurança razoável de que as demonstrações financeiras sejam preparadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Para isso, pode desenvolver controles relacionados: (1) à segregação de funções entre os membros envolvidos em iniciar, aprovar, implementar e registrar transações; (2) a procedimentos de autorização de transações; (3) a exigências de trilhas de transações documentadas antes que as transações possam ser processadas; (4) a controles físicos que limitem o acesso a ativos; e (5) a reconciliações independentes.
Resposta incorreta
D. 
Integridade e valores éticos; compromisso com a competência; estrutura organizacional; políticas e práticas de recursos humanos.
No processo de auditoria, a identificação do ambiente de controle na empresa envolve observar: integridade e valores éticos; compromisso com a competência; estrutura organizacional e políticas e práticas de recursos humanos.
Resposta correta
E. 
Confiabilidade dos relatórios financeiros; eficiência e eficácia das operações e cumprimento de leis e regulamentações.
As normas de auditoria definem controles internos sobre demonstrações financeiras como processos elaborados pela administração e pelos encarregados da governança para fornecer uma segurança razoável de que as responsabilidades da empresa em três áreas sejam cumpridas: (1) confiabilidade dos relatórios financeiros; (2) eficiência e eficácia das operações; e (3) cumprimento de leis e regulamentações.
 
Qual componente da função do controle interno determina o tom da organização, que pode ser mais agressivo ou mais conservador?
Resposta incorreta
A. 
Monitoramento.
Uma empresa monitora seus controles internos para determinar se eles previnem ou detectam de forma eficiente quaisquer distorções nas demonstrações financeiras. Uma empresa pode testar reconciliações bancárias mensalmente para verificar se foram cometidos erros nas demonstrações financeiras.
Resposta incorreta
B. 
Informação e comunicação.
Uma empresa usa sistemas de informação e comunicação para obter e confrontar os dados necessários para a tomada de decisões. Por exemplo, os executivos da empresa podem analisar relatórios de despesas mensais para determinar se as informações que contém são consistentes com os orçamentos atuais.
Você não acertou!
C. 
Atividades de controle.
As atividades de controle são os procedimentos que a empresa usa para alcançar seus objetivos. Para se precaver contra o uso não autorizado do dinheiro da empresa, a administração pode exigir reconciliações bancárias mensais de uma pessoa que não emita cheques ou deposite dinheiro.
Resposta incorreta
D. 
Avaliação de riscos.
Uma empresa desenvolve um processo de avaliação de riscos para identificar riscos à sua capacidade de alcançar os objetivos. Por exemplo, uma universidade pode considerar como um risco a falta de alunos, de vagas de estacionamento ou de docentes qualificados; já uma empresa aérea, o alto custo de combustíveis.
Resposta correta
E. 
Ambiente de controle.
O ambiente de controle determina o tom da organização, que pode ser mais agressivo ou maisconservador. Uma empresa pode ser avessa ou propensa a riscos. Os demais componentes do sistema de controle interno funcionam dentro do ambiente de controle geral da empresa.
A administração elabora os processos para fornecer uma segurança razoável de que as demonstrações financeiras sejam preparadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Para isso, pode desenvolver controles relacionados a(ao):
Resposta incorreta
A. 
Identificação de problemas detectados, definição de método de identificação do estado de inspeção para prevenir utilização inadvertida e inspeção que marque de forma clara o produto.
A análise de Perigos e Pontos Críticos de Controle (APPCC) (em inglês, Hazard Analysis and Critical Control Point [HACCP]) é um sistema de gestão de segurança alimentar que pressupõe, como processo posterior à inspeção, atividades planejadas, tais como identificação de problemas detectados, definição de método de identificação do estado de inspeção para prevenir utilização inadvertida e inspeção que marque de forma clara o produto.
Resposta incorreta
B. 
Manuseio de matérias-primas, equipamentos, instalações e embalagens; a ser considerados os riscos provenientes de contaminações cruzadas, embalagens e produtos que devem ser instalados por sistemas para redução desses riscos.
A análise de Perigos e Pontos Críticos de Controle (APPCC) (em inglês, Hazard Analysis and Critical Control Point [HACCP]) é um sistema de gestão de segurança alimentar que pressupõe, como análise de risco, atividades planejadas, tais como manuseio de matérias-primas, equipamentos, instalações e embalagens; a ser considerados os riscos provenientes de contaminações cruzadas, embalagens e produtos que devem ser instalados por sistemas para redução desses riscos.
Você não acertou!
C. 
Evitar identificar o sistema ou suas aplicações até que o processo de logon esteja completamente concluído; durante esse processo, evitar o fornecimento de mensagens de ajuda que poderiam auxiliar um usuário não autorizado a completar o procedimento.
Quanto à segurança da informação, são controles do processo de logon considerados eficientes: evitar identificar o sistema ou suas aplicações até que o processo de logon esteja completamente concluído e, durante o processo, evitar fornecimento de mensagens de ajuda que poderiam auxiliar um usuário não autorizado a completar o procedimento.
Resposta incorreta
D. 
Apenas usuários autorizados tenham acesso aos recursos; o acesso a recursos críticos seja bem monitorado e restrito a poucas pessoas; os usuários tenham acesso apenas aos recursos realmente necessários para a execução de suas tarefas.
Quanto à segurança da informação, são controles de acesso lógico que pretendem garantir segurança de informações: que apenas usuários autorizados tenham acesso aos recursos; o acesso a recursos críticos seja bem monitorado e restrito a poucas pessoas e que os usuários tenham acesso apenas aos recursos realmente necessários para a execução de suas tarefas.
Resposta correta
E. 
Segregação de funções entre os membros envolvidos em iniciar, aprovar, implementar e registrar transações; procedimentos de autorização de transações; exigências de trilhas de transações documentadas antes que as transações possam ser processadas; controles físicos que limitem o acesso a ativos; reconciliações independentes.
A administração elabora os processos para fornecer uma segurança razoável de que as demonstrações financeiras sejam preparadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Para isso, pode desenvolver controles relacionados à segregação de funções entre os membros envolvidos em iniciar, aprovar, implementar e registrar transações; procedimentos de autorização de transações; exigências de trilhas de transações documentadas antes que as transações possam ser processadas; controles físicos que limitem o acesso a ativos; reconciliações independentes.
O relato da inadequação de controle que afete de forma adversa a capacidade da empresa de iniciar, autorizar, registrar, processar ou divulgar dados financeiros externos de maneira confiável diz respeito a que aspecto dos relatórios de auditoria dos controles internos?
Resposta incorreta
A. 
Eficácia e eficiência das operações.
A estrutura do COSO (método de gerenciamento de risco empresarial desenvolvido pela PricewaterhouseCoopers – PWC) identifica três objetivos para os controles internos: (1) eficiência e eficácia das operações; (2) confiabilidade dos relatórios financeiros; e (3) cumprimento de leis e regulamentações. Os administradores podem usar essa estrutura para documentar os controles ao avaliarem a efetividade operacional de seus controles internos.
Você não acertou!
B. 
Identificação da estrutura administrativa.
A administração baseia sua avaliação sobre a efetividade operacional dos controles internos a respeito dos relatórios financeiros usando uma estrutura reconhecida de documentação de sistemas de controle, a qual o auditor também deve usar para avaliar a efetividade operacional dos controles.
Resposta incorreta
C. 
Opinião sobre a eficiência.
O objetivo do auditor em uma auditoria dos controles internos sobre o processo de geração de relatórios financeiros é expressar uma opinião sobre a eficiência desse processo.
Resposta incorreta
D. 
Fraquezas materiais.
As deficiências identificadas em uma auditoria de demonstrações financeiras podem ser divulgadas de duas maneiras: as que não alcançarem o nível de deficiências significativas ou fraquezas materiais são comunicadas em uma carta à administração. As fraquezas materiais são as deficiências significativas que resultem em mais do que uma probabilidade apenas remota de que as distorções relevantes nas demonstrações financeiras não sejam prevenidas ou detectadas.
Resposta correta
E. 
Deficiências identificadas.
As deficiências identificadas em uma auditoria de demonstrações financeiras podem ser divulgadas de duas maneiras: as que não alcançarem o nível de deficiências significativas ou fraquezas materiais são comunicadas em uma carta à administração. Quanto às deficiências significativas identificadas, realiza-se relato da inadequação de controle que afete de forma adversa a capacidade da empresa de iniciar, autorizar, registrar, processar ou divulgar dados financeiros externos de maneira confiável.
 
Os objetivos das auditorias do setor público podem ser distintos, além de dependerem do tipo de auditoria realizada. Partindo desta afirmação, qual aspecto NÃO contribui para a boa governança?
Resposta incorreta
A. 
O fato de proporcionar conhecimento, análises abrangentes e recomendações bem fundamentadas, buscando aprimorar, desta forma, gerando a criação de incentivos para mudar.
Todos os tipos de auditoria contribuem para a boa governança ao incentivar a mudança por meio do conhecimento, de análises abrangentes e fundamentando as recomendações de aprimoramento.
Resposta incorreta
B. 
O fortalecimento da efetividade dos órgãos que exercem funções gerais de controle e correição sobre o governo.
Todas as auditorias contribuem para a boa governança. Isso ocorre por meio do fortalecimento da efetividade dos órgãos que exercem funções gerais de controle e também dos responsáveis pela gestão de atividades financiadas com recursos públicos.
Você não acertou!
C. 
Promover melhorias contínuas e confiança permanente, desta forma, tendo a transparência aperfeiçoada.
Todas as auditorias contribuem para a boa governança, inclusive promovendo melhorias contínuas, aperfeiçoando a transparência e estimulando a confiança permanente no desempenho da administração pública.
Resposta incorreta
D. 
Fornecer informações confiáveis e objetivas, com base em evidências e com independência.
Todos os tipos de auditoria contribuem para a boa governança, pautando o fornecimento de informações aos usuários previstos em aspectos como independência, objetividade e confiabilidade, obtendo conclusões ou opiniões com base em evidências.
Resposta correta
E. 
Caso hajam intervenções, programasou instituições operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade e se existe espaço para aperfeiçoamento, deve-se desconsiderar.
A auditoria operacional tem o foco voltado para determinar se intervenções, programas e instituições operam em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, além de verificar se existe espaço para se aperfeiçoarem. Examina-se o desempenho com o auxílio de critérios adequados. Além disso, são analisadas as causas de problemas, incluindo desvios dos critérios. Objetiva-se apresentar recomendações de aprimoramento e, ainda, responder a questões primordiais acerca de auditoria.
De qual tipo de auditoria governamental estamos falando quando critérios adequados são base para que se examine o desempenho e é feita uma análise das causas de desvios desses critérios ou outros problemas?
Resposta incorreta
A. 
Trabalhos de relatório.
Nos trabalhos de relatório, o auditor mensura ou avalia o objeto seguindo critérios. Além disso, o auditor seleciona o objeto e os critérios. A auditoria pode proporcionar novas análises, perspectivas e informações, sendo o resultado da mensuração apresentado no relatório de auditoria.
Você não acertou!
B. 
Trabalhos de certificação.
Nos trabalhos de certificação, o auditor pode proporcionar uma consistente base para conclusão, já que a parte responsável mensura de acordo com critérios e apresenta a informação do objeto.
Resposta incorreta
C. 
Auditoria de conformidade.
Auditoria de conformidade tem como prioridade a determinação de um objeto em conformidade com os critérios. Este tipo de auditoria é realizado com o objetivo de investigar se atividades, transações financeiras e informações estão cumprindo as normas da entidade auditada.
Resposta incorreta
D. 
Auditoria financeira.
Auditoria financeira busca identificar se existe conformidade das informações financeiras de determinada entidade com a estrutura de relatório financeiro e com o marco regulatório.
Resposta correta
E. 
Auditoria operacional.
Auditoria operacional abrange a determinação de casos em que intervenções, programas e instituições operam de forma conforme com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, assim como verificar se existe espaço para aprimorar. O foco é responder às principais questões de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento. Examina-se o desempenho de acordo com critérios adequados e analisa-se causas de desvios dos critérios e outros problemas.
Sobre auditoria e tipos de auditoria, assinale a afirmativa correta:
Resposta incorreta
A. 
Na asseguração não há forma de, explicitamente, expor o nível de asseguração em uma auditoria.
É possível, sim, expor o grau de asseguração. Dependendo do tipo das necessidades dos usuários que se pretende, é possível apresentar asseguração, que pode ser comunicada através de opiniões/conclusões. 
Resposta incorreta
B. 
Confiança e asseguração: ainda que os auditores executem procedimentos devidamente embasados em informação suficiente e apropriada, não há como reduzir o risco de conclusões duvidosas.
É possível alcançar um nível baixo de risco de conclusões inadequadas, até porque os usuários previstos sempre desejam que as tomadas de decisões sejam através de confiabilidade nas informações.
Você não acertou!
C. 
O fluxo de caixa é o único elemento que deve ser levado em conta em uma auditoria financeira.
A posição financeira leva em conta, além do fluxo de caixa, a posição financeira e ainda outros elementos que podem ser reconhecidos e mensurados, devidamente dispostos em demonstrações financeiras.
Resposta incorreta
D. 
Na auditoria de conformidade, o objeto a ser focado pelo auditor são as informações, podendo ser uma declaração de conformidade, sem necessidade de padronização específica. 
A declaração de conformidade na qual o auditor precisa focar precisa, sim, ser uma declaração de conformidade estruturada na forma de relatório, devidamente estabelecido e padronizado.
Resposta correta
E. 
Quanto à opinião de auditoria, serve para transmissão do nível de asseguração e deve ser padronizada.
Além de ter seu formato padronizado, a opinião pode ser modificada ou não modificada. Tanto a asseguração razoável quanto a asseguração limitada se utilizam de informação não modificada.
 
​​​​​​​A conclusão da auditoria é expressa de forma positiva, transmitindo que, na opinião do auditor, o objeto está ou não em conformidade em todos os aspectos relevantes. Diz respeito a qual nível de asseguração?
Resposta incorreta
A. 
Opinião.
Quando uma opinião de auditoria é utilizada para transmitir o nível de asseguração, a opinião deve ser em um formato padronizado. A opinião pode ser não modificada ou modificada. Uma opinião não modificada é usada tanto para asseguração razoável como para asseguração limitada.
Resposta incorreta
B. 
Relatório direto.
Nos trabalhos de relatório direto, o relatório precisa declarar os objetivos da auditoria e descrever como eles foram abordados na auditoria. Isso inclui os achados e as conclusões sobre o objeto e pode, também, incluir recomendações. Informações adicionais sobre critérios, metodologia e fontes de dados podem também ser incluídas, e quaisquer limitações ao escopo da auditoria devem ser descritas.
Você não acertou!
C. 
Trabalhos de certificação.
Nos trabalhos de certificação, o relatório de auditoria pode expressar uma opinião quanto a estar a informação sobre o objeto, em todos os aspectos relevantes, livre de distorções ou se o objeto está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos. Em um trabalho de certificação, o relatório é, geralmente, chamado de Relatório do Auditor.
Resposta incorreta
D. 
Asseguração limitada.
Ao fornecer uma asseguração limitada, a conclusão da auditoria afirma que, com base nos procedimentos executados, nada veio ao conhecimento do auditor para fazê-lo acreditar que o objeto não está em conformidade com os critérios aplicáveis. Os procedimentos executados em uma auditoria de asseguração limitada são limitados em comparação com os que são necessários para obter asseguração razoável, mas é esperado que o nível de asseguração, baseado no julgamento profissional do auditor, seja significativo para os usuários previstos.
Resposta correta
E. 
Asseguração razoável.
A asseguração razoável é alta, mas não absoluta. A conclusão da auditoria é expressa de forma positiva, transmitindo que, na opinião do auditor, o objeto está ou não em conformidade em todos os aspectos relevantes, ou, quando for o caso, que a informação sobre o objeto fornece uma visão verdadeira e justa, de acordo com os critérios aplicáveis.
Qual é o princípio da auditoria governamental em que os auditores devem ser independentes, seus relatórios devem ser imparciais e os usuários previstos devem ver os auditores também como imparciais?
Resposta incorreta
A. 
Risco de auditoria.
A auditoria nunca pressupõe total certeza de uma condição. Porém, o auditor executa procedimentos que buscam minimizar o risco de conclusões inadequadas, tendo claro que existem limitações inerentes a todas as auditorias.
Resposta incorreta
B. 
Gestão de equipes de auditoria e habilidades.
A equipe de auditoria deve ter a compreensão e a experiência prática sobre o tipo de auditoria a ser realizada, ter conhecimento das normas e da legislação aplicáveis para o caso. Ou seja, os auditores devem ter conhecimento, habilidades e competência necessários para a execução e conclusão da auditoria com êxito.
Resposta incorreta
C. 
Controle de qualidade.
A auditoria deve ser realizada em conformidade com as políticas e os procedimentos de controle de qualidade. Portanto, os auditores devem realizar a auditoria em conformidade com as normas profissionais, com a finalidade de garantir que as auditorias tenham um alto nível de qualidade.
Você não acertou!
D. 
Julgamento, devido zelo e ceticismo profissionais.
Zelo para assegurar que seu comportamento profissional é apropriado é um dos pressupostos para os auditores,além de aplicar ceticismo profissional e julgamento profissional.
Resposta correta
E. 
Ética e independência.
A independência dos auditores deve ser mantida, como forma de seus relatórios manterem-se imparciais e serem vistos desta forma. Exigências éticas e ser independentes são itens a serem cumpridos pelos auditores, já que princípios éticos devem estar incorporados ao comportamento profissional do auditor.
Na entidade pública é fundamental uma forma sistemática de controle interno, que possua manuais, métodos e procedimentos interligados pautados por planos de ação. Esta orientação NÃO diz respeito a qual conceito da norma de controle interno administrativo?
Você acertou!
A. 
Certificar-se que as metas sejam alcançadas de forma rápida e dúbia.
Controle interno administrativo é o conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados, estabelecidos com vistas a assegurar que os objetivos sejam alcançados de forma confiável e concreta, evidenciando eventuais desvios ao longo da gestão, até a consecução dos objetivos fixados pelo Poder Público.
Resposta incorreta
B. 
Esclarecer desvios dos objetivos organizados pela entidade.
Deve ser uma atividade permanente dentro da organização, seguindo manuais de boas práticas, devendo apontar e solucionar desvios dos objetivos traçados pela entidade.
Resposta incorreta
C. 
Esclarecer desvios na atividade da gestão, aprovando alcance dos objetivos fixados.
Os procedimentos e rotinas adotados na organização, conforme planos e manuais, devem evidenciar desvios no exercício da gestão (apoiando alcance dos objetivos fixados) e promover ações que sanem os desvios e fraudes detectados.
Resposta incorreta
D. 
Rotinas, conjunto de atividades, procedimentos interligados, planos e métodos.
Dentro da organização deve existir uma forma coordenada de controle interno através de conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados.
Resposta incorreta
E. 
Assegurar que os objetivos das entidades do setor público sejam alcançados.
O controle interno visa a alcançar objetivos de forma confiável e concreta, o que significa dizer que as orientações, quanto a procedimentos e rotinas, deverão ser cumpridas fielmente, verificando a fidedignidade.
A competência, a formação profissional e a integridade do pessoal estão relacionadas à eficácia dos controles internos. Este aspecto diz respeito a qual princípio do controle interno?
Resposta incorreta
A. 
Controles sobre as transações.
Controles sobre as transações - acompanhamento dos fatos contábeis, financeiros e operacionais, que sejam efetuados por atos legítimos, afins aos objetivos da entidade, autorizados por quem é de direito.
Resposta incorreta
B. 
Instruções devidamente formalizadas.
Instruções devidamente formalizadas - grau de segurança indispensável; procedimentos e instruções disciplinados e formalizados por meio de instrumentos eficazes e específicos, claros e objetivos, emitidos por autoridade competente.
Você não acertou!
C. 
Segregação de funções.
Segregação de funções - estrutura definida por separação entre funções de aprovação de operações, execução, controle e contabilização. Nenhuma pessoa deve possuir competências e atribuições em cumulativa nestes aspectos.
Resposta incorreta
D. 
Relação custo/benefício.
Relação custo/benefício - avaliação do custo de um controle em comparação e avaliação dos benefícios que ele proporciona.
Resposta correta
E. 
Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários.
Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários - a eficácia dos controles internos está diretamente relacionada à competência, à formação profissional e à integridade do pessoal.
Quando nos referimos à ação que diminui a possibilidade de determinada área do setor público ficar sob responsabilidade ou influência de agentes internos ou externos que cometem fraudes, estamos nos referindo à gestão de riscos. Quanto ao gerenciamento de riscos na auditoria interna, NÃO é possível afirmar:
Resposta incorreta
A. 
É orientado para a realização de objetivos em uma ou mais categorias distintas, mas dependentes.
O gerenciamento de riscos envolve realização de objetivos em uma ou mais categorias distintas, mas dependentes.
Resposta incorreta
B. 
Gerenciamento que propicie garantia razoável para o gestores máximos de uma entidade.
O gerenciamento de riscos envolve gerenciamento capaz de propiciar garantia razoável para o conselho de administração e a diretoria executiva de uma organização.
Você não acertou!
C. 
Formulado para identificar eventos potenciais, com ocorrência que afete a entidade, gerenciando os riscos de acordo a disposição para aceitar riscos.
O gerenciamento de riscos envolve gerenciamento formulado para identificar eventos em potencial, cuja ocorrência poderá afetar a organização, e para administrar os riscos de acordo com sua disposição para aceitar riscos.
Resposta correta
D. 
Organização profissional dos funcionários da entidade do setor público, realizado pelos profissionais em um nível da organização.
O gerenciamento de riscos envolve um processo contínuo e que flui por meio da organização; conduzido pelos profissionais em todos os níveis da organização.
Resposta incorreta
E. 
Aplicado em toda entidade, níveis e unidades, incluindo a formação e visão de conjunto de todos os riscos a que ela está exposta.
A gestão de riscos realiza adoção de medidas que diminuam a possibilidade de determinada área do setor público ficar dependente de agentes internos ou externos que cometem fraudes.
O que é auditoria interna?
Resposta incorreta
A. 
Conjunto de ações desencadeadas pelas unidades de controle interno que envolve auditoria, controle interno administrativo, correição, etc.
O conjunto de ações desencadeadas pelas unidades de controle interno que envolve auditoria, controle interno administrativo e correição é o sistema de Controle Interno.
Resposta incorreta
B. 
Órgão central do Sistema de Controle Interno que agrega não somente as atividades de auditoria, mas diversas outras atividades de controle da administração pública.
Estamos nos referindo à controladoria, um órgão central do Sistema de Controle Interno que agrega não somente as atividades de auditoria, mas diversas outras atividades de controle da administração pública.
Você acertou!
C. 
Atividade que compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos.
Auditoria Interna é a atividade que compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com o objetivo de assistir à administração da entidade no cumprimento dos objetivos.
Resposta incorreta
D. 
Conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e interligados, estabelecidos com vistas a assegurar que os objetivos das unidades e entidades da administração pública sejam alcançados de forma confiável e concreta.
O conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e interligados, estabelecidos com vistas a assegurar que os objetivos das unidades e entidades da administração pública sejam alcançados de forma confiável e concreta, evidenciando eventuais desvios ao longo da gestão, até a consecução dos objetivos fixados pelo Poder Público é o Controle Interno Administrativo.
Resposta incorreta
E. 
Procedimentos utilizados pela área de controle com o intuito de preservar o patrimônio público.
Controles Internos são procedimentos utilizados pela área de controle com o intuito de preservar o patrimônio público. Por exemplo: procedimentos de gestão de almoxarifado.
Conforme estipula a Secretaria Federal de Controle Interno/Controladoria Geral da União, relacionar as recomendações e determinações exaradas à administração diz respeito a qual área deatuação do Sistema de Controle Interno?
Resposta incorreta
A. 
Gestão Patrimonial.
Gestão Patrimonial confirma a existência de bens, o levantamento do inventário físico de bens móveis e imóveis, induz ao registro patrimonial de todos os bens da Administração Pública, realiza a apuração de sumiços e extravio de bens.
Resposta correta
B. 
Controles da Gestão.
Elenca as recomendações e determinações exaradas à administração e verifica se estão sendo atendidas pelos responsáveis.
Você não acertou!
C. 
Gestão Orçamentária.
Verifica a correta classificação das receitas e despesas correntes e de capital.
Resposta incorreta
D. 
Gestão de Recursos Humanos.
Verifica o correto controle de frequência, pagamento, contratação por tempo determinado, recolhimento do INSS, etc.
Resposta incorreta
E. 
Gestão Financeira.
Verifica o montante de caixa, realiza a conciliação bancária, gerencia o pagamento a fornecedores, efetua a retenção e o recolhimento de tributos e contribuições previdenciárias.
Segundo a NBC 530, amostragem em auditoria é:
Resposta incorreta
A. 
Cada um dos itens individuais que constituem uma população.
Segundo a NBC 530, unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
Você não acertou!
B. 
A distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
Segundo a NBC 530, anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
Resposta incorreta
C. 
O risco de que a conclusão do auditor possa ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
Resposta incorreta
D. 
O conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
Segundo a NBC 530, população é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
Resposta correta
E. 
A aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria.
Segundo a NBC 530, amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
Segundo a NBC T 11.11, amostragem estatística é:
Você não acertou!
A. 
A utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.
Resposta incorreta
B. 
Quando a aplicação de procedimentos de auditoria a todos os itens dentro de uma população tenha uma característica particular.
Os testes aplicados na totalidade da população não se qualificam como amostragem de auditoria. Da mesma forma, a aplicação de procedimentos de auditoria a todos os itens dentro de uma população que tenham uma característica particular (por exemplo, todos os itens acima de um certo valor) não se qualifica como amostragem de auditoria com respeito à parcela da população examinada, nem com respeito à população como um todo.
Resposta incorreta
C. 
Quando o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
Ao usar métodos de amostragem estatística ou não estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
Resposta incorreta
D. 
Aquela em que a amostra é determinada pelo auditor utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.
Amostragem não estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada pelo auditor utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.
Resposta correta
E. 
Aquela em que a amostra é selecionada cientificamente com a finalidade de que os resultados obtidos possam ser estendidos ao conjunto de acordo com a teoria da probabilidade ou as regras estatísticas.
Amostragem estatística é aquela em que a amostra é selecionada cientificamente com a finalidade de que os resultados obtidos possam ser estendidos ao conjunto de acordo com a teoria da probabilidade ou as regras estatísticas. O emprego de amostragem estatística é recomendável quando os itens da população apresentam características homogêneas.
 
A amostra selecionada pelo auditor deve ter relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou na transação objeto de exame. Segundo a NBC T 11.11, não se deve levar em consideração no planejamento da amostra o(s) seguinte(s) aspecto(s):
Resposta incorreta
A. 
O risco da amostragem e o erro tolerável.
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração os seguintes aspectos: o risco da amostragem e o erro tolerável.
Resposta incorreta
B. 
O tamanho da amostra.
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração o tamanho da amostra.
Você não acertou!
C. 
A estratificação da população.
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração a estratificação da população.
Resposta correta
D. 
Os obstáculos específicos no trabalho de auditoria.
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração os objetivos específicos da auditoria.
Resposta incorreta
E. 
A população da qual o auditor deseja extrair a amostra.
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração a população da qual deseja extrair a amostra.
Segundo a NBC T 11.11, não caracteriza objetivo da amostragem em auditoria:
Resposta incorreta
A. 
Testar a existência de subavaliação de contas a pagar, pagamentos subsequentes, faturas não pagas, extratos de fornecedores, relatórios de recebimentos de mercadorias ou outras populações.
Segundo a NBC T 11.11, o auditor precisa determinar se a população da qual a amostra vai ser extraída é apropriada para o objetivo de auditoria específico. Se o objetivo for testar a existência de subavaliação de contas a pagar, a população não deve ser a listagem de contas a pagar, mas pagamentos subsequentes, faturas não pagas, extratos de fornecedores, relatórios de recebimentos de mercadorias ou outras populações que forneceriam evidência de auditoria de que as contas a pagar estariam subavaliadas.
Você não acertou!
B. 
Ao executar procedimentos de comprovação sobre faturas processadas durante o período, o auditor está interessado em aspectos relacionados com os valores monetários dessas faturas e se esses valores foram, apropriadamente, refletidos nas Demonstrações Contábeis.
Segundo a NBC T 11.11, caracteriza objetivo da amostragem em auditoria: ao executar procedimentos de comprovação sobre faturas processadas durante o período, o auditor está interessado em aspectos relacionados com os valores monetários dessas faturas e se esses valores foram, apropriadamente, refletidos nas Demonstrações Contábeis.
Resposta incorreta
C. 
No caso de executar testes de observância sobre os procedimentos de compra em uma entidade, o auditor está interessado em aspectos como, por exemplo, se houve aprovação apropriada e verificação aritmética de uma fatura.
Segundo a NBC T 11.11, caracteriza objetivo da amostragem em auditoria: no caso de executar testes de observância sobre os procedimentos de compra em uma entidade, o auditor estáinteressado em aspectos como, por exemplo, se houve aprovação apropriada e verificação aritmética de uma fatura.
Resposta incorreta
D. 
Quando a amostragem de auditoria for apropriada, a consideração da natureza da evidência de auditoria pretendida e das possíveis condições de erro ou outras características relativas a essa evidência de auditoria vão ajudar o auditor a definir o que constitui um erro e que população usar para a amostragem.
Segundo a NBC T 11.11, caracteriza objetivo da amostragem em auditoria: quando a amostragem de auditoria for apropriada, a consideração da natureza da evidência de auditoria pretendida e das possíveis condições de erro ou outras características relativas a essa evidência de auditoria vão ajudar o auditor a definir o que constitui um erro e que população usar para a amostragem.
Resposta correta
E. 
No planejamento da amostra de auditoria, o auditor deve desconsiderar os objetivos específicos a serem atingidos e os procedimentos de auditoria que têm maior probabilidade de atingir esses objetivos.
Segundo a NBC T 11.11, caracteriza objetivo da amostragem em auditoria: planejamento da amostra de auditoria, pois o auditor deve considerar os objetivos específicos a serem atingidos e os procedimentos de auditoria que têm maior probabilidade de atingir esses objetivos.
Quanto ao planejamento de amostragem para testes de controle, caracteriza o Passo 1 – Descrever o controle interno que está sendo testado:
Resposta incorreta
A. 
Na prática, normalmente são usadas taxas de desvio tolerável de 2 a 20%. Se o risco de controle for tão baixo quanto 30%, o auditor usa uma taxa na porção inferior da faixa de 2 a 20%.
Quanto ao planejamento de amostragem para testes de controle, caracteriza o Passo 5 – Determinar a taxa de desvio tolerável da amostra, sua taxa de desvio esperado e seu nível desejado de segurança. Na prática, normalmente são usadas taxas de desvio tolerável de 2 a 20%. Se o risco de controle for tão baixo quanto 30%, o auditor usa uma taxa na porção inferior da faixa de 2 a 20%.
Resposta incorreta
B. 
Um desvio ocorre quando não há nenhuma indicação de que o controle tenha sido realizado.
Quanto ao planejamento de amostragem para testes de controle, caracteriza o Passo 4 – Definir a condição de desvio: um desvio ocorre quando não há nenhuma indicação de que o controle tenha sido realizado.
Você não acertou!
C. 
Uma unidade amostral pode ser um documento, um lançamento contábil ou uma linha de itens em uma fatura e, independentemente de como é definida, representará um item da população.
Quanto ao planejamento de amostragem para testes de controle, caracteriza o Passo 3 – Definir a população e a unidade amostral dos testes de controles sobre demonstrações financeiras: unidade amostral pode ser um documento, um lançamento contábil ou uma linha de itens em uma fatura e, independentemente de como é definida, representará um item da população.
Resposta correta
D. 
Procedimentos de controles internos que um cliente de auditoria poderia usar para prevenir ou detectar distorções nas demonstrações financeiras. A amostragem se aplica a apenas três: (1) procedimentos de autorização; (2) trilhas de transações documentadas; e (3) reconciliações independentes.
Quanto ao planejamento de amostragem para testes de controle, caracteriza o Passo 1 – Descrever o controle interno que está sendo testado: procedimentos de controles internos que um cliente de auditoria poderia usar para prevenir ou detectar distorções nas demonstrações financeiras. A amostragem se aplica a apenas três: (1) procedimentos de autorização; (2) trilhas de transações documentadas; e (3) reconciliações independentes.
Resposta incorreta
E. 
Realizam-se testes de controles internos para determinar se um controle identificado está funcionando. Normalmente, o objetivo do teste é determinar se o controle está presente.
Quanto ao planejamento de amostragem para testes de controle, caracteriza o Passo 2 – Determinar os objetivos do controle, incluindo a asserção relevante: testes de controles internos para determinar se um controle identificado está funcionando. Normalmente, o objetivo do teste é determinar se o controle está presente.
 
 
Quais técnicas estão disponíveis para o auditor obter evidências sobre a efetividade 
operacional do controle?
 
Você não acertou!
 
A.
 
 
Integridade e valores éticos, compromisso com a competência, participação do Conselho
 
de Administração e do Comitê de Auditoria, filosofia e estilo operacional da administração.
 
No processo de auditoria, a identificação do ambiente de controle na empresa envolve 
observar: integridade e valores éticos, compromisso com a competência, partici
pação do 
Conselho de Administração e do Comitê de Auditoria, Filosofia e estilo operacional da 
administração.
 
 
Resposta incorreta
 
B.
 
 
Examinar as asserções sobre apresentação e divulgação, avaliar as evidências para 
de
terminar se as demonstrações financeiras estão preparadas em conformidade com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável, emitir um relatório de auditoria e comunicar
-
se 
com o Comitê de Auditoria.
 
No processo de auditoria, a fase de decisões em auditori
a é composta por: examinar as 
asserções sobre apresentação e divulgação, avaliar as evidências para determinar se as 
demonstrações financeiras estão preparadas em conformidade com a estrutura de 
relatório financeiro aplicável, emitir um relatório de audito
ria e comunicar
-
se com o Comitê 
de Auditoria.
 
 
Resposta incorreta
 
C.
 
 
Realizar testes substantivos de transações e de balanços e avaliar a probabilidade de que 
haja distorções relevantes.
 
No processo de auditoria, a fa
se de testes em auditoria é composta por: realizar testes 
substantivos de transações e de balanços e avaliar a probabilidade de que haja distorções 
relevantes.
 
 
Resposta incorreta
 
D.
 
 
Considerar as precondições para ac
eitar ou rejeitar os trabalhos, obter entendimento da 
entidade e de seu ambiente, determinar sua materialidade, avaliar os riscos de distorções 
relevantes e desenvolver uma estratégia e um plano de auditoria para responder aos 
riscos avaliados.
 
No processo
 
de auditoria, a fase do planejamento em auditoria é composta por: considerar 
as precondições para aceitar ou rejeitar os trabalhos, obter entendimento da entidade e de