CTN-COMENTADO-2020 2

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Prof Fábio Dutra 
CTN COMENTADO
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POR QUE ESTUDAR O CTN?
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ESTRUTURA DO CTN
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DISPOSITIVOS NÃO 
RECEPCIONADOS/REVOGADOS
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CONCEITO DE TRIBUTO E 
ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS
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COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA
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CAPACIDADE 
ATIVA
Delegável a outra 
PJ direito público
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LIMITAÇÕES AO PODER DE 
TRIBUTAR
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IMPOSTOS
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IM
P
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S
T
O
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Fato Gerador: Não vinculado
Destino da Arrecadação: Não Vinculado
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TAXAS
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Tributo de Competência Comum
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Serviços 
Públicos
Característica do 
Serviço
Específico Único Serviço
Divisível
Usuário 
Identificado
Utilização do 
Serviço
Efetiva Usufruído
Potencial
Colocado à sua 
disposição
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CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
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Atos Normativos
Decisões Adm. c/ 
Eficácia Normativa
Convênios entre 
U/E/DF/M
Data de Publicação
30 Dias Após 
Publicação
Data Neles Prevista
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In
te
gr
aç
ão
 d
a 
Le
gi
sl
aç
ão
 T
ri
b
u
tá
ri
a
1 - Analogia
Não resulta tributo 
não previsto em lei
2 - Princípios Gerais
de Direito Tributário
3 - Princípios Gerais
de Direito Público
4 - Equidade
Não dispensa 
tributo devido
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OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
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Sujeito passivo
Obrigação 
Principal
Contribuinte
Relação pessoal e 
direta com F.G.
Responsável
Obrigação 
decorrente da lei
Obrigação 
Acessória
Obrigado a fazer/deixar de fazer 
algo
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RESPONSABILIDADE 
TRIBUTÁRIA
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Adquirente de Fundo de Comércio ou Estabelecimento
Se continuar a exploração
Torna-se Responsável
Subsidiariamente
Se o alienante continuar atividade 
comercial; ou
Iniciar nova atividade dentro dos 
próximos 6 meses.
Integralmente
Se o alienante cessar exploração 
comercial
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CRÉDITO TRIBUTÁRIO E 
LANÇAMENTO
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Aspectos 
Formais
Legislação vigente 
na datado 
lançamento
Aspectos 
Materiais
Legislação vigente 
na data do fato 
gerador
Taxa de 
Câmbio
Data do fato 
gerador
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A
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e
ra
çã
o
 d
e
 la
n
ça
m
e
n
to
 
n
o
ti
fi
ca
d
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Impugnação do sujeito passivo
Recurso de ofício
Iniciativa de ofício (CTN, art. 149)
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SUSPENSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
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• MORatória
• DEpósito do montante integral
• Reclamações e Recursos administrativos
• LIMinares em M.S. ou Liminar ou tutela antecipada em outras 
ações
• PARcelamento
MORDER e LIMPAR
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EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
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Restituição
De Tributos
Prazo de 5 ANOS
Art. 165, I e II
Data da Extinção do 
Crédito Tributário
Data do Pagamento 
Antecipado
Art. 165, III
Data da Decisão ADM definitiva ou 
decisão JUD transitada em julgado
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EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
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GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO
CRÉDITO TRIBUTÁRIO
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ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
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Certidão 
negativa
Inexistência 
de débitos
Certidão 
positiva com 
efeitos de 
negativa
Créditos 
Vincendos
Créditos 
garantidos 
por penhora
Créditos com 
exigibilidade 
suspensa
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