Avaliação de AP1 - direito tributario

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O Congresso Nacional, visando fomentar um ambicioso e estratégico programa de longo
prazo para a modernização da malha ferroviária nacional, aprova a Lei Complementar,
devidamente sancionada pelo Presidente da República, que institui um empréstimo
compulsório incidente sobre o lucro das pessoas jurídicas. A finalidade declarada da exação é
a captação de recursos para o referido programa, cuja execução está prevista para as
próximas três décadas. Analisando a estrutura constitucional do tributo, conclui-se que a
norma padece de vício de inconstitucionalidade material, pois:
Qualquer empréstimo compulsório deve ser instituído por Medida Provisória, dada a
urgência intrínseca ao instituto, sendo a via da lei complementar inadequada por sua
morosidade.
A instituição de empréstimos compulsórios, por sua natureza excepcional, demanda a
aprovação por meio de Emenda Constitucional, não sendo suficiente a via da lei
complementar.
O empréstimo compulsório, por ter caráter de investimento, deveria, obrigatoriamente,
incidir sobre o patrimônio, e não sobre o lucro, o que configura desvio de finalidade da
base econômica.
A competência para instituir empréstimos compulsórios para fins de investimento é
concorrente entre a União, os Estados e o Distrito Federal, exigindo lei complementar
nacional para fixar normas gerais.
As hipóteses de instituição de empréstimo compulsório são taxativamente
previstas na Constituição Federal, restringindo-se a despesas extraordinárias
decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, e a
investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, não se
amoldando a projetos de longo prazo.
Em relação às taxas, é correto afirmar que:
Podem ser cobradas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização,
efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis.
Podem ter alíquotas progressivas em razão do valor da base de cálculo
Sua base de cálculo pode ser idêntica à de um imposto, desde que não haja bi-tributação.
Devem ser instituídas exclusivamente por lei complementar.
Não se submetem ao princípio da legalidade tributária.
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14/10/2026, 10:06 Avaliação de AP1 - 1.5 pontos: Alliania da Silva Reis
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A doutrina classifica os Direitos Fundamentais em dimensões, as quais possuem reflexos
diretos na relação jurídico-tributária. Assinale a alternativa que descreve corretamente a
manifestação dos Direitos Fundamentais de segunda dimensão no âmbito tributário.
Estão vinculados exclusivamente à proteção do meio ambiente e à solidariedade entre as
gerações futuras
Referem-se à limitação do poder de tributar, garantindo a liberdade individual contra a
ingerência estatal abusiva.
Vinculam-se ao dever cidadão do pagamento de tributos para custeio das
despesas públicas e consequente prestação de direitos sociais, como saúde e
educação.
Dizem respeito à proibição de tráfego de pessoas e bens por meio de tributos
interestaduais.
Tratam da imunidade tributária concedida aos partidos políticos e templos de qualquer
culto.
No ordenamento jurídico brasileiro, a Lei Complementar desempenha função essencial na
estruturação do Sistema Tributário Nacional. Assinale a alternativa que indica corretamente a
característica e a competência material reservada à Lei Complementar.
Tem a mesma hierarquia das Medidas Provisórias e pode ser revogada por Decreto do
Poder Executivo.
Exige aprovação por maioria absoluta e cabe a ela dispor sobre normas gerais de
direito tributário e conflitos de competência.
Serve exclusivamente para fixar as alíquotas dos impostos estaduais e municipais,
dispensando a participação do Congresso Nacional. 
Destina-se apenas à definição de infrações tributárias e cominação de penalidades, não
tratando de normas gerais.
 É aprovada por maioria simples e serve para instituir a cobrança de impostos ordinários
como o Imposto de Renda.
As imunidades tributárias representam uma limitação constitucional ao poder de tributar.
Quanto ao destino da norma, as imunidades classificam-se em subjetivas e objetivas. Assinale
a alternativa que diferencia corretamente essas modalidades com os respectivos exemplos.
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Ambas as modalidades impedem a cobrança de taxas e contribuições, diferenciando-se
apenas pelo ente tributante competente. 
A imunidade subjetiva aplica-se apenas aos impostos diretos, enquanto a imunidade
objetiva aplica-se aos impostos indiretos.
A imunidade subjetiva recai sobre a pessoa em razão de sua condição (ex:
partidos políticos); a imunidade objetiva vincula-se a fatos, bens ou situações (ex:
livros, jornais). 
A imunidade objetiva refere-se à isenção concedida por lei ordinária, enquanto a subjetiva
é prevista na Constituição.
A imunidade subjetiva recai sobre objetos, como livros; a imunidade objetiva recai sobre
pessoas, como partidos políticos
Resposta
correta:
Analise as assertivas abaixo sobre as espécies tributárias, conforme o Sistema Tributário
Nacional:
I. Os empréstimos compulsórios, de competência exclusiva da União, podem ser instituídos
por lei complementar para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade
pública, guerra interna ou sua iminência, e, adicionalmente, para custear investimento público
de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
II. As contribuições sociais destinadas ao financiamento da seguridade social, quando
instituídas ou majoradas, submetem-se exclusivamente ao princípio da anterioridade
nonagesimal, não se lhes aplicando a anterioridade de exercício.
III. É vedada a utilização de base de cálculo própria de impostos para a instituição de taxas,
conforme expressa disposição constitucional, visando preservar a distinção material entre as
espécies tributárias.
 Assinale a alternativa que indica somente as assertivas corretas: 
Apenas II e III.
Apenas I.
Apenas I e II.
Apenas I e III.
I, II e III. 
Apenas II e III.
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O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta definições específicas para as espécies
tributárias. Assinale a alternativa que define corretamente o conceito de "Imposto" conforme a
legislação tributária e a doutrina correlata.
Prestação pecuniária compulsória destinada exclusivamente ao financiamento da
seguridade social e de intervenção econômica.
Tributo restituível, instituído para atender a despesas extraordinárias decorrentes de
calamidade pública ou guerra externa. 
Tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de
qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. 
Tributo vinculado a uma atividade estatal específica, cobrado em razão do exercício do
poder de polícia. 
Espécie tributária que tem como fato gerador a valorização imobiliária decorrente de obra
pública.
A Constituição Federal estabelece a repartição de competências para a instituição das
diversas espécies tributárias. No que tange à competência comum para instituir impostos,
taxas e contribuições de melhoria, assinale a alternativa correta quanto aos entes políticos
autorizados.
Apenas a União possui competência para instituir impostos, cabendo aos demais entes
apenas as taxas. 
Cabe à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos,
taxas e contribuições de melhoria. 
O Distrito Federal não possui competência para instituir impostos municipais, apenas
estaduais
A competência é exclusiva dos Estados e Municípios, sendovedada à União a instituição
de taxas. 
Apenas a União e os Estados possuem competência tributária plena, excluindo-se os
Municípios e o Distrito Federal.
A análise etimológica e histórica do fenômeno tributário revela a origem do vocábulo e sua
função primitiva nas organizações sociais. Considerando a etiologia da palavra tributum,
assinale a alternativa que indica corretamente o seu significado original e contexto histórico
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Significa "sanção penal" e designava a punição pecuniária aplicada aos indivíduos que
violavam as regras da comunidade primitiva
Significa "oferenda divina" e estava restrita às contribuições voluntárias entregues à Igreja
durante a Idade Média.
Significa "pagamento em moeda" e surgiu apenas com a criação do Estado Moderno e do
sistema bancário
Significa "tomar à força" e refere-se exclusivamente à extorsão praticada por Estados
arbitrários contra povos conquistados
Significa "repartir por tribos" e remete à divisão daquilo que era angariado por
caçadores e coletores para manutenção da sociedade. 
A Contribuição de Melhoria é uma espécie tributária vinculada a uma atuação estatal
específica. Para que sua cobrança seja válida, deve-se observar um duplo limite quantitativo.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente esses limites.
O valor de mercado do imóvel antes da obra e o valor venal utilizado para cálculo do IPTU
Um percentual fixo estabelecido em lei municipal sobre o valor venal do imóvel, sem
relação com o custo da obra.
 O custo total da obra pública (limite total) e a capacidade contributiva do sujeito passivo
aferida pela renda mensal. 
Apenas o custo total da obra, rateado igualmente entre todos os moradores da cidade,
independentemente da localização.
A despesa total realizada com a obra (limite total) e o acréscimo de valor que a
obra resultar para cada imóvel beneficiado (limite individual). 
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