Avaliação IV - Auditoria e Controle para Estatais

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Painel / Meus cursos / Auditoria e Controle Para Estatais / Exercício Avaliativo 1
Questão 1
Incorreto
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Iniciado em terça, 2 fev 2021, 15:40
Estado Finalizada
Concluída em terça, 2 fev 2021, 16:14
Tempo 
empregado
33 minutos 52 segundos
Notas 7,00/10,00
Avaliar 17,50 de um máximo de 25,00(70%)
Embora o surgimento dos primeiros serviços de auditoria remonte há muitos séculos, o grande aumento 
pela demanda dos serviços relacionados às demonstrações contábeis está associado ao 
desenvolvimento do sistema capitalista. Dessa maneira, assinale a alternativa que mais impulsionou a 
atividade de controle interno.
Escolha uma opção:
a. A necessidade de melhorar o nível de confiabilidade das informações apresentadas pelos 
primeiros trabalhos, visando ampliação e o fortalecimento do sistema financeiro na busca de 
financiar os tomadores de recursos emprestados pelos poupadores.
b. A necessidade de melhorar as informações acerca dos demonstrativos contábeis para utilização 
pela Alta Administração para definição de suas estratégias de negócio. �
c. O fortalecimento do processo de controle interno associado ao objetivo de divulgação decorrente 
da publicação do Referencial Controle Interno – Estrutura Integrada - COSO ICIF, em 1992, em 
resposta à crise de confiança por causa de fraudes corporativas nos relatórios financeiros e 
demonstrativos contábeis nos anos anteriores.
d. A criação do Mercado Comum Europeu, de forma a garantir que as informações contábeis e 
financeiras das companhias desses países pudessem apresentar maior comparabilidade de seus 
resultados.
Sua resposta está incorreta.
Está correta a alternativa ‘a’. O surgimento dos primeiros trabalhos de auditoria está associado ao 
objetivo de assegurar junto a partes interessadas determinada confiabilidade de informação. O aumento 
pela demanda de serviços relacionados às demonstrações contábeis está relacionado ao 
desenvolvimento e fortalecimento do modelo capitalista, em especial após o término da 1ª Grande 
Guerra Mundial quando os EUA, devido à sua posição geográfica privilegiada, tiveram pujante 
desenvolvimento industrial para suprir a Europa com bens de consumo durante sua reconstrução. O 
maior crescimento desse papel da auditoria decorreu da oportunidade gerada pela Europa destruída e 
os aprendizados gerados pela crise do Crash de 1929.
A alternativa ‘b’ está incorreta. O aumento de demanda pelos serviços típicos de auditoria externa 
independente não foi gerado pela Alta Administração, e sim por partes interessadas externas à 
organização, decorrentes da busca por captação de recursos para o seu financiamento junto a bancos, 
investidores, dentre outros veículos.
A alternativa ‘c’ está incorreta. A publicação do Referencial Controle Interno – Estrutura Integrada - COSO 
ICIF, em 1992, impactou a forma das organizações estruturarem o seu processo de controle interno bem 
como da auditoria interna trabalhar sobre esta temática, mas não gerou uma ampliação da demanda 
por serviços típicos da auditoria independente sobre as informações financeiras e contábeis publicadas 
pela organização.
A alternativa ‘d’ está incorreta. As auditorias independentes realizam seus trabalhos usando como base 
as normas adotadas pelos países que visam uma convergência internacional na forma de relatar seus 
resultados financeiros e informações contábeis, porém não é o uso delas que gerou o aumento de 
demanda dos trabalhos dos auditores independentes, mesmo no caso da formação do bloco econômico 
Mercado Comum Europeu.
Auditoria e Controle Para 
Estatais
Participantes
Emblemas
Competências
Notas
Área do Participante
Módulo 1 - Histórico e 
importância da auditoria 
interna moderna
Módulo 2 - O papel da 
auditoria interna em uma 
organização
Módulo 3 - Controle 
Interno – Estrutura 
Integrada
Módulo 4 - Como a 
auditoria interna trabalha
Módulo de Encerramento
Exercício Avaliativo 1
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� Meus cursos
Página 1 de 7Exercício Avaliativo 1: Revisão da tentativa
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A história tem demonstrado que as corporações empresariais podem sofrer grandes prejuízos ou 
mesmo irem à falência. Assinale a alternativa que apresenta a causa mais completa de falência.
Escolha uma opção:
a. Escolha de estratégias de negócio equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade, 
instabilidade, complexidade e ambiguidade. �
b. A perpetuação de fraudes operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por seus 
colaboradores ou outras partes interessadas.
c. Adoção de valores pela cultura organizacional incompatíveis com os valores aceitos pela 
sociedade e pela legislação, gerando perdas de imagem e financeiras devido a litígios.
d. Todas as alternativas anteriores.
Sua resposta está incorreta.
Está correta a alternativa ‘d’. Todas as opções são possíveis causas de grandes prejuízos ou mesmo de 
falência para as corporações.
A alternativa ‘a’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A escolha de estratégias de negócio 
equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade, instabilidade, complexidade e ambiguidade poderá 
ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da organização, porém não é a única causa possível.
A alternativa ‘b’ também está incompleta e, por isso, está incorreta. A perpetuação de fraudes 
operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por seus colaboradores ou outras partes interessadas 
poderá ocasionar grandes prejuízos ou mesmo a falência da organização, porém não é a única causa 
possível.
A alternativa ‘c’ está incompleta e, por isso, está incorreta. A adoção de valores pela cultura 
organizacional incompatíveis com os valores aceitos pela sociedade e pela legislação poderá ocasionar 
grandes prejuízos ou mesmo a falência da organização, porém não é a única causa possível.
Com relação ao surgimento da auditoria interna (AI), associe os fatos históricos aos locais onde 
ocorreram.
a) A verificação era exigência para a guarda de grãos em celeiros. Eram 
emitidos recibos certificando as quantidades depositadas.
Egito
�
b) Instituíram a audição de contas, apresentação oral dos números por 
dois oficiais. Trata-se de medida de controle para mitigar a possibilidade 
de fraudes. Foi a prática que originou o nome auditoria.
Roma
�
c) Com o início da vida urbana e o surgimento da escrita, eram realizados 
registros numéricos de transações por pessoa diferente das responsáveis 
pelas atividades comerciais em si. Foi o surgimento do controle interno 
sobre o comércio do excedente agrícola.
Mesopotâmia
�
d) Criou o método de partidas dobradas, em que cada transação é 
associada tanto a um débito quanto a um crédito.
Veneza
�
Sua resposta está correta.
As cidades mencionadas fizeram parte da concepção inicial dos procedimentos de controle, alguns 
utilizados até hoje.
No Egito, a verificação era exigência para a guarda de grãos em celeiros. Eram emitidos recibos 
certificando as quantidades depositadas.
Em Roma, instituíram a audição de contas, apresentação oral dos números por dois oficiais. Trata-se de 
medida de controle para mitigar a possibilidade de fraudes. Foi a prática que originou o nome auditoria.
Na Mesopotâmia, com o início da vida urbana e o surgimento da escrita, eram realizados registros 
numéricos de transações por pessoa diferente das responsáveis pelas atividades comerciais em si. Foi o 
surgimento do controle interno sobre o comércio do excedente agrícola.
Em Veneza, houve a criação do método de partidas dobradas, em que cada transação é associada tanto 
a um débito quanto a um crédito.
Auditoria e Controle Para 
Estatais
Participantes
Emblemas
Competências
Notas
Área do Participante
Módulo 1 - Histórico e 
importância da auditoria 
interna moderna
Módulo 2 - O papel da 
auditoria interna em uma 
organização
Módulo 3 - Controle 
Interno – Estrutura 
Integrada
Módulo 4 -Como a 
auditoria interna trabalha
Módulo de Encerramento
Exercício Avaliativo 1
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Sobre a trajetória histórica da auditoria interna nos séculos XIX e XX, assinale verdadeiro para os eventos 
que impulsionaram a demanda pelos serviços de auditoria e falso para as que não impulsionaram.
a) A expansão mundial dos investimentos ingleses em decorrência da 
revolução industrial.
Verdadeiro
�
b) O desenvolvimento do sistema financeiro e crescimento econômico 
estadunidense após a 1ª Guerra Mundial.
Verdadeiro
�
c) Guerra Fria.
Falso
�
d) Quebra da bolsa de ações de Nova York, em 1929.
Verdadeiro
�
Sua resposta está correta.
A alternativa ‘a’ está verdadeira. Ingleses afortunados, que realizavam vultosos investimentos 
principalmente em projetos no exterior, passaram a exigir uma validação feita por auditores 
independentemente dos registros contábeis elaborados pelos contadores.
A alternativa ‘b’ está verdadeira. Com a expansão do sistema financeiro, os bancos tinham receio que 
muitos dos balanços publicados pelas organizações pudessem conter excesso de otimismo não 
suportados por informações reais das operações.
A alternativa ‘c’ está falsa. Não se verificaram implicações diretas da Guerra Fria na demanda por 
serviços de auditoria.
A alternativa ‘d’ está verdadeira. Durante a Grande Depressão, que seguiu a quebra da Bolsa de 1929, a 
auditoria tornou-se um processo obrigatório nos Estados Unidos para as empresas com capital aberto.
Auditoria e Controle Para 
Estatais
Participantes
Emblemas
Competências
Notas
Área do Participante
Módulo 1 - Histórico e 
importância da auditoria 
interna moderna
Módulo 2 - O papel da 
auditoria interna em uma 
organização
Módulo 3 - Controle 
Interno – Estrutura 
Integrada
Módulo 4 - Como a 
auditoria interna trabalha
Módulo de Encerramento
Exercício Avaliativo 1
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Importantes regulações de mercado e boas práticas de gestão foram introduzidas a partir do 
conhecimento adquirido com o enfrentamento de crises financeiras. Com base nisso, associe as crises 
aos instrumentos gerados em sua decorrência.
a) Securities 
Exchange Act (1934), 
que acabou por 
criar a Comissão de 
Valores Mobiliários 
(SEC), órgão 
encarregado de 
supervisionar os 
mercados nos EUA.
Quebra da Bolsa de Ações em 1929
�
b) COSO (Committee 
of Sponsoring 
Organizations of the 
Treadway 
Commission) do 
framework Controle 
Interno – Estrutura 
Integrada em 1992.
Segunda-feira Negra de 1987
�
c) Lei Sarbanes 
Oxley , de 2002, 
que teve por 
objetivo melhorar o 
nível de governança 
e de confiabilidade 
na administração 
financeira, nas 
escriturações 
contábeis e na 
gestão e divulgação 
das informações.
Crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras em 2001
�
d) Introdução da 
Dodd-Frank Act, em 
2010, para tentar 
coibir os excessos 
do setor financeiro 
cometidos nos EUA.
Crise financeira de 2008
�
e) Acordos de 
Basileia III, em 
2010, objetivando 
aperfeiçoamento 
da capacidade de 
as instituições 
financeiras 
absorverem 
choques 
provenientes do 
próprio sistema 
financeiro ou dos 
demais setores da 
economia, 
reduzindo o risco 
de transferência de 
crises financeiras 
para a economia 
real.
Crise financeira de 2008
�
Sua resposta está correta.
Abaixo estão relacionadas as importantes regulações de mercado e publicações de boas práticas de 
gestão com as crises financeiras que expuseram as suas necessidades.
A crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras, em 2001, resultou na edição da Lei Sarbanes 
Oxley.
A crise financeira de 2008, decorrente das hipotecas "podres" no mercado imobiliário dos EUA, ensejou 
na introdução, em 2010, da Dodd-Frank Act, nos acordos de Basileia III e na atualização, em 2013, pelo 
COSO, do framework Controle Interno – Estrutura Integrada.
A quebra da Bolsa de Ações, em 1929, modificou a legislação básica da bolsa e uma das leis adotadas foi 
a Securities Exchange Act (1934), que acabou por criar a Comissão de Valores Mobiliários (SEC), órgão 
encarregado de supervisionar os mercados nos EUA.
A Segunda-feira Negra de 1987 (abrupta queda nos índices das bolsas por desconfiança dos 
investidores), resultou no Acordo de Basiléia I, em 1988, e o COSO publicou o framework Controle Interno 
– Estrutura Integrada, em 1992.
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Estatais
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Emblemas
Competências
Notas
Área do Participante
Módulo 1 - Histórico e 
importância da auditoria 
interna moderna
Módulo 2 - O papel da 
auditoria interna em uma 
organização
Módulo 3 - Controle 
Interno – Estrutura 
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Módulo 4 - Como a 
auditoria interna trabalha
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Questão 6
Parcialmente correto
Atingiu 0,50 de 1,00
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A auditoria interna possui vários objetivos, dessa forma, assinale verdadeiro para as ações que 
representam esses objetivos e falso para as que não representam.
a) Implantar o processo de gestão de riscos da organização.
Verdadeiro
�
b) Contribuir para o aprimoramento das políticas públicas e a atuação das 
organizações que as gerenciam.
Falso
�
c) Adicionar valor e melhorar as operações das organizações para o alcance 
de seus objetivos, mediante abordagem sistemática e disciplinada para 
avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, dos 
controles e da governança.
Verdadeiro
�
d) Aferir a adequação do controle interno, a efetividade do gerenciamento 
dos riscos e dos processos de governança e a confiabilidade do processo de 
coleta, mensuração, classificação, acumulação, registro e divulgação de 
eventos e transações, visando ao preparo de demonstrações financeiras.
Verdadeiro
�
Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 2.
O gabarito da questão é: F, V, V,V.
O item ‘a’ é falso. A responsabilidade pela implantação do processo de gestão de riscos organizacional é 
da própria gestão. A auditoria pode contribuir com o processo.
O item ‘b’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna governamental na 
Instrução Normativa CGU nº 03/2017.
O item ‘c’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna no contexto da política 
de governança da Administração Pública federal direta, autárquica e fundacional, estabelecido no 
Decreto nº 9.203/2017.
O item ‘d’ é verdadeiro. Esse é o texto que define o objetivo da auditoria interna no contexto das 
empresas estatais brasileiras, conforme definido pelo Decreto nº 8.945/2016.
A evolução da auditoria acompanhou as mudanças que ocorreram no mundo e, com isso, o foco no 
trabalho também foi alterando. Com base nos enfoques da auditoria interna, associe as ações de 
auditoria ao correspondente enfoque.
a) Verificação da veracidade das informações 
econômico-financeiras, certificando se as 
transações realizadas são lícitas.
Foco no controle
�
b) Avaliação do desempenho do gerenciamento de 
riscos organizacional.
Foco no gerenciamento do risco
�
c) Avaliação da adequabilidade dos controles 
instituídos para tratar os riscos de as organizações 
não alcançaram seus objetivos.
Foco no risco
�
d) Avaliação da efetividade, eficácia e eficiência dos 
procedimentos executados nas organizações.
Foco no processo
�
Sua resposta está correta.
Demonstra-se, abaixo, a correlação entre os enfoques da auditoria interna e as ações por ela realizadas.
Foco no controle:verificação da veracidade das informações econômico-financeiras, certificando se as 
transações realizadas são lícitas.
Foco no gerenciamento do risco: avaliação do desempenho do gerenciamento de riscos 
organizacional.
Foco no risco: avaliação da adequabilidade dos controles instituídos para tratar os riscos de as 
organizações não alcançaram seus objetivos.
Foco no processo: avaliação da efetividade, eficácia e eficiência dos procedimentos executados nas
organizações.
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Competências
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Módulo 1 - Histórico e 
importância da auditoria 
interna moderna
Módulo 2 - O papel da 
auditoria interna em uma 
organização
Módulo 3 - Controle 
Interno – Estrutura 
Integrada
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auditoria interna trabalha
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Questão 8
Parcialmente correto
Atingiu 0,75 de 1,00
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação ao conceito de organização, julgue as sentenças em verdadeira ou falsa.
a) Sistema planejado de esforço cooperativo no qual cada participante tem 
um papel definido a desempenhar e deveres e tarefas a executar.
Verdadeiro

b) Grupo estruturado e deliberado de pessoas associadas para alcançarem 
objetivos planejados e comuns.
Verdadeiro

c) Instituições sociais dirigidas por objetivos com ações desenvolvidas por 
seus membros.
Falso

d) Instituições que prestam serviços ou entregam bens com a aplicação de 
recursos de forma contingencial e desarticulada.
Falso

Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 3.
O gabarito da questão é a alternativa ‘d’.
A alternativa ‘a’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Cury (2000).
A alternativa ‘b’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Lacombe (2003).
A alternativa ‘c’ é verdadeira, pois apresenta o conceito estabelecido por Moraes (2004).
A alternativa ‘d’ é falsa, pois as organizações aplicam recursos de forma planejada e articulada.
Em relação às três linhas de defesa no gerenciamento eficaz de riscos e controles, julgue cada sentença 
como verdadeira ou falsa.
a) Orienta que os profissionais relacionados com as funções de controle 
interno devem trabalhar em conjunto para ajudar suas organizações a 
gerenciar riscos e os controles associados.
Verdadeira

b) A eficácia da instituição é enfraquecida quando atuam as três linhas de 
defesa ao mesmo tempo.
Falsa

c) O conceito foi adotado pelo IIA por meio de publicação feita no ano de 
2013.
Verdadeira

d) São profissionais atuantes nas linhas de defesa: gestores, auditores 
internos, gestores de riscos corporativos, profissionais da área de compliance, 
especialistas em controle interno, inspetores de qualidade, investigadores de 
fraude e outros profissionais de riscos e controle.
Verdadeira

Sua resposta está correta.
Conforme vimos em nosso curso:
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois esse é o objetivo do conceito das três linhas de defesa.
Alternativa ‘b’ é falsa, pois a atuação coesa e coordenada dos diversos atores relacionados aos controles 
internos proporciona à organização um aumento na eficácia de seus objetivos e maior eficiência na 
alocação dos seus recursos, permitindo maior competitividade no setor, ou, no caso de organizações 
públicas, melhoria de sua imagem frente à sociedade.
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois a publicação do modelo pelo IIA se deu em 2013.
Alternativa ‘d’ é verdadeira, pois são esses os profissionais responsáveis pelos riscos organizacionais, 
incluindo o próprio gestor.
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Emblemas
Competências
Notas
Área do Participante
Módulo 1 - Histórico e 
importância da auditoria 
interna moderna
Módulo 2 - O papel da 
auditoria interna em uma 
organização
Módulo 3 - Controle 
Interno – Estrutura 
Integrada
Módulo 4 - Como a 
auditoria interna trabalha
Módulo de Encerramento
Exercício Avaliativo 1
 Painel
 Meus cursos
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Questão 10
Parcialmente correto
Atingiu 0,75 de 1,00
Em relação ao conceito de governança, riscos e controles, julgue cada sentença como verdadeira ou 
falsa.
a) A governança corporativa desempenha o papel de liderar e orientar os 
esforços da organização para o atingimento dos objetivos.
Verdadeira

b) A gestão de riscos usa a governança como forma de controle sobre os 
riscos corporativos.
Falsa

c) Controle é “qualquer ação tomada pela administração, conselho ou outras 
partes para gerenciar os riscos e aumentar a probabilidade de que os 
objetivos e metas estabelecidos serão alcançados.”
Verdadeira

d) Respostas devem ser dadas a todos os riscos identificados de modo a 
fortalecer os controles internos e contribuir ao alcance dos objetivos.
Verdadeira

Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 3.
Conforme vimos, temos as seguintes respostas:
Alternativa ‘a’ é verdadeira, pois foi o conceito expresso em nosso material.
Alternativa ‘b’ é falsa, pois o texto não faz sentido. A governança faz uso da gestão de riscos para que 
sejam dadas respostas aos riscos da organização.
Alternativa ‘c’ é verdadeira, pois foi a definição registrada em nosso curso.
Alternativa ‘d’ é falsa, pois as respostas aos riscos devem ser equilibradas quanto aos custos versus os 
benefícios, ou seja, é provável que não seja viável implementar todos os controles possíveis de todos os 
riscos organizacionais.
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importância da auditoria 
interna moderna
Módulo 2 - O papel da 
auditoria interna em uma 
organização
Módulo 3 - Controle 
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auditoria interna trabalha
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