EXERCICIO PR2 RELACAO, RESPONSABILIDADE E CREDITO - ALUNOS 2020 2

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1) Um profissional médico vem a ser sancionado com a suspensão do exercício profissional por 30 
(trinta) dias pelo Conselho Regional de Medicina do estado. Apesar da penalidade, ele continua a prestar 
serviços médicos durante o período. Como a prestação de serviços médicos é fato gerador do Imposto 
sobre Serviços de qualquer natureza (ISS), a municipalidade, ao descobrir tal fato, autua o profissional 
para cobrar o ISS não pago, mais multa e juros. A autuação está: 
A incorreta, pois a capacidade tributária passiva depende de achar-se a pessoa natural autorizada ao exercício de 
atividades profissionais; 
B correta, pois a sanção de suspensão foi estabelecida por órgão fiscalizador do exercício de profissão regulamentada 
de nível regional; 
C incorreta, pois o fato gerador do ISS depende de achar-se o profissional autorizado ao exercício da atividade 
prevista na hipótese de incidência; 
D incorreta, pois a sanção de suspensão não foi estabelecida por órgão fiscalizador do exercício de profissão 
regulamentada de nível nacional; 
E correta, pois a capacidade tributária passiva independe de achar-se a pessoa natural autorizada ao exercício de 
atividades profissionais. 
 
 
2) Não tem capacidade ou sujeição tributária passiva 
A o menor impúbere. 
B o louco de todo gênero. 
C o interdito. 
D o ente despersonalizado. 
E a pessoa alheia ao fato gerador, mas obrigada pela Administração Tributária ao pagamento de tributo ou 
penalidade pecuniária. 
 
 
3) De acordo com o CTN, é correto afirmar: 
A Salvo disposição de lei em contrário, a moratória não aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito 
passivo ou do terceiro em benefício daquele (§ Único do art. 154 do CTN) 
B Se a lei não dispuser de modo diverso, os juros de mora são calculados com base na taxa SELIC. 
C Sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para instituir o 
correspondente tributo e para exigir o seu cumprimento. 
D Quando a legislação tributária não dispuser a respeito, o pagamento é efetuado na repartição competente do 
domicílio do sujeito passivo. 
E As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou que excluem sua 
exigibilidade, afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. 
 
4) De acordo com o Código Tributário Nacional, no que se refere à sujeição passiva de obrigação 
tributária, pode-se asseverar que 
A são solidariamente obrigados os sujeitos passivos que tenham interesse comum na situação que constitua o fato 
gerador da obrigação principal. 
B o sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte, quando tenha relação direta ou indireta com a situação 
que constitua o respectivo fato gerador. 
C são solidariamente obrigados os sujeitos passivos expressamente designados pela legislação tributária 
D sujeito passivo de obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de penalidade pecuniária. 
E o sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável, quando, revestindo ou não a condição de contribuinte, 
sua obrigação decorra de disposição expressa da legislação tributária. 
 
 
5) Um tio doou legitimamente um imóvel (loja comercial em Belo Horizonte – MG) ao sobrinho de 10 
anos, Henrique. A criança, também legitimamente, firmou contrato de locação da loja com pessoa maior 
e capaz; constou no contrato cláusula de que o locatário seria responsável pelo pagamento do IPTU. O 
locatário exerceu no imóvel atividade proibida de casa de apostas. Passados dois anos, Polícia e 
Administração Pública mandaram encerrar as atividades e fecharam o estabelecimento. O município de 
Belo Horizonte iniciou processo executivo de cobrança do IPTU incidente sobre a propriedade do imóvel, 
que fora devidamente lançado e inscrito em dívida ativa. Por sua vez, a Fazenda Pública Federal apurou 
administrativamente o imposto e respectivas penalidades e procedeu ao lançamento de ofício do 
Imposto sobre a Renda – IR, fazendo-o incidir sobre os ganhos auferidos e não declarados pelo locatário 
na atividade ilegal. Assim: 
A Henrique, absolutamente incapaz, é sujeito passivo do IPTU, e não deverá ser provida sua oposição ao pagamento 
sob alegação de que a responsabilidade pelo pagamento fora transferida ao locatário. 
B Henrique, proprietário do imóvel, mesmo sendo incapaz, é devedor do IPTU, mas o imposto não pode ser cobrado 
dele, em razão da existência da cláusula contratual que prevê responsabilidade do locatário. 
C O imposto de renda não é devido pela casa de apostas ou por seu titular ou responsável, pois o fato gerador, no 
caso, é percepção de renda auferida em atividade ilegal. 
D O imposto de renda é devido pela casa de apostas ou por seu titular ou responsável, independentemente de a 
atividade ser lícita ou ilícita; todavia o lançamento de ofício realizado pela Fazenda Pública está incorreto, pois 
deveria ser feito lançamento por homologação. 
 
 
6) Uma empresa foi multada por auditor do estado, em fiscalização que tinha por objeto o ICMS, por não 
apresentar notas fiscais relativas à circulação de mercadorias. A empresa alegou que não dispunha das 
notas porque um diretor as havia subtraído para prática de fraude em proveito próprio. Informou ainda 
que, devido à fraude, esse dirigente havia sido condenado por furto, falsidade ideológica e sonegação, 
com sentença penal transitada em julgado. 
Acerca da responsabilidade pela multa nessa situação hipotética, assinale a opção correta. 
A O diretor não poderá ser responsabilizado no âmbito tributário pela não apresentação das notas fiscais, pois a 
obrigação acessória pela guarda das notas é da empresa. 
B Há responsabilidade solidária entre o diretor e a empresa no que se refere ao pagamento da multa, uma vez que 
o fato ilícito beneficiou a ambos. 
C Por se tratar de infração com dolo específico, a responsabilidade é pessoal do diretor. 
D Em razão da condenação penal transitada em julgado do diretor, nem ele nem a empresa poderão ser autuados 
administrativamente,sob pena de ofensa ao princípio do ne bis in idem. 
E O pagamento da multa deve ser feito pela empresa, que, no entanto, poderá promover ação regressiva contra o 
ex-diretor. 
 
7) Considere as proposições a seguir, com base no CTN: 
I. Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no 
lançamento farse-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. 
II. A observância das normas complementares exclui a imposição de penalidades, a cobrança de juros de mora e a 
atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo. 
III. A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações em cuja definição o dolo específico do agente seja 
elementar. 
Está correto o que se afirma em 
A III, apenas. 
B I, apenas. 
C I, II e III 
D II e III, apenas. 
E I e II, apenas. 
 
 
8) Quando a legislação tributária estabelece que é responsável pelo recolhimento do tributo terceira 
pessoa, vinculada ao mesmo fato gerador ocorrido, estamos diante da situação denominada 
A reponsabilidade stricto sensu, “por transferência”. 
B solidariedade passiva tributária por imposição legal. 
C substituição tributária “para frente”. 
D substituição tributária “para trás”. 
 
 
9) Assinale a alternativa correta. 
A As convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento dos tributos, como regra, podem ser 
opostas à Fazenda Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias 
correspondentes. 
B Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento da penalidade pecuniária. 
C O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável quando tenha relação pessoal e direta com a situação 
que constitua o respectivo fato gerador. 
D Ressalvada disposição de lei em contrário, na solidariedade passiva tributária, a isenção ouremissão de crédito 
exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade 
quanto aos demais pelo saldo. 
E Em matéria tributária, é possível a existência de solidariedade ativa, passiva e mista. 
 
 
10) Nos termos do Código Tributário Nacional, sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada 
ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
Sobre a sujeição passiva tributária, assinale a alternativa correta. 
A Admite-se a exclusão da responsabilidade tributária pela denúncia espontânea da infração quando a referida 
denúncia for acompanhada do pagamento da dívida, admitindo-se, para esse fim, nos termos de jurisprudência 
dominante do Superior Tribunal de Justiça, o parcelamento. 
B A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo 
específico dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, contra estas. 
C O inadimplemento tributário enseja a responsabilização do sócio-administrador. 
D O sócio-administrador responde pelas dívidas tributárias e não tributárias da sociedade empresária em caso de 
falência. 
E Na responsabilidade por substituição para trás, o tributo relativo a fatos geradores que deverão ocorrer 
posteriormente é arrecadado de maneira antecipada, sobre uma base de cálculo presumida. 
 
 
11) Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, 
respondem solidariamente com este nos atos que intervierem ou pelas omissões de que forem 
responsáveis, determinadas pessoas que a lei especifica, dentre as quais 
A o inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio. 
B o adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos. 
C o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão. 
D o sucessor a qualquer título, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão. 
E a pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, incorporação ou transformação de outra ou em outra. 
 
 
12) O Código Tributário Nacional contém normas jurídicas atinentes ao lançamento e ao crédito 
tributário. De acordo com esse código, o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo pode 
ser alterado em virtude de 
I. iniciativa de ofício da autoridade administrativa, nos casos previstos no artigo 149. 
II. qualquer situação que suspenda a exigibilidade do crédito tributário. 
III. recurso de ofício. 
IV. impugnação oferecida pelo sujeito passivo. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
A II e III. 
B II, III e IV. 
C I e II. 
D I e III. 
E I, III e IV. 
 
 
13) É correto afirmar que o lançamento, disciplinado pelo Código Tributário Nacional 
A não é ato privativo da autoridade administrativa e pode, portanto, ser delegado ao contribuinte. 
B é um procedimento administrativo facultativo. 
C é um procedimento administrativo discricionário. 
D é um procedimento administrativo por meio do qual a autoridade fiscal pode aplicar penalidade. 
 
 
14) Nos termos do Código Tributário Nacional, o lançamento por homologação, que ocorre quanto aos 
tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame 
da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento 
da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Se a lei não fixar prazo à 
homologação, será ele de cinco anos. Expirado esse prazo sem que a Fazenda Pública se tenha 
pronunciado, considera-se homologado o lançamento e definitivamente extinto o crédito, salvo se 
comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação. Referido prazo conta-se 
A da constituição do crédito tributário 
B do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetivado. 
C da ocorrência do fato gerador. 
D da notificação para pagamento 
E do mesmo dia do ano seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetivado 
 
15) O lançamento por homologação consiste 
A no ato do contribuinte que, antecipando-se à ação do Fisco, recolhe o tributo devido, sem necessidade de 
confirmação posterior por parte da administração tributária. 
B no ato da autoridade administrativa de constituição do crédito tributário baseado em declaração do sujeito passivo 
ou de terceiro a respeito de informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. 
C no procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, 
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido e identificar o sujeito passivo. 
D no ato da autoridade administrativa que, tomando conhecimento da antecipação de pagamento efetivada pelo 
sujeito passivo sem prévio exame, expressamente ou tacitamente a homologa. 
E no ato da autoridade administrativa de constituição do crédito tributário por iniciativa própria quando a declaração 
não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.