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TIPOS DE EMPRESAS / LUCRO REAL E PRESUMIDO / MERCADO FINANCEIRO E DE CAPITAIS 1. Qual a diferença entre Empresário Individual, Sociedade Limitada, Sociedades Anônimas e Sociedades Simples, quanto a: a) Quantidade de “donos” ou “proprietários”; pode ter sócios? Resposta: Empresário Individual: não pode ter sócios, apenas uma pessoa que responde por tudo; Sociedade Limitada: dois ou mais sócios; Sociedades Anônimas: empresas que tem ações em bolsa de valores; Sociedades Simples: com dois ou mais profissionais liberais. b) Tipos de empresas que habitualmente se enquadram em cada categoria Resposta: Empresário Individual: Microempresa e de Simples Constituição, como lanchonetes, mercearias, salão de cabelereiro; Sociedade Limitada: atividade industrial, comercial (ex: lojas de roupas) e de serviços (ex: bancos); Sociedades Anônimas: Todas as empresas desde indústria (ex: VALE3), comércio (ex:AAPL34) e serviços (ex:ITUB4); Sociedades Simples: Contadores, Médicos, Dentistas, Engenheiros e etc. c) A propriedade da empresa pode ser transferida (ou seja, ela pode ser vendida)? Resposta: Empresário Individual: é intransferível; Sociedade Limitada: pode ser transferida e é definido no contrato se será vendido a parcela ou transferida para os outros sócios, tudo definido antes; Sociedades Anônimas: podem ser transferidas/ vendidas principalmente as de capitais aberto onde são negociadas na bolsa de valores, contudo, capital fechado também ocorre as transferências e vendas; Sociedades Simples: não podem ser transferidas. d) Os ativos da empresa podem ser transferidos? Resposta: Empresário Individual: os ativos e passivos podem ser transferidos para outra pessoa jurídica; Sociedade Limitada: podem ser transferidos, caso queira vender algo para captar dinheiro, por exemplo; Sociedades Anônimas: podem ser transferidas, caso não possa ser transferido estará descrito; Sociedades Simples: não podem atuar atos de comércio. e) A responsabilidade financeira é de quem, e como? Resposta: Empresário Individual: do proprietário/dono registrado na Junta comercial; Sociedade Limitada: cada sócio responde a parcela de capital social que integraram no inicio, quando fazem o contrato podem definir as funções de cada sócio, também registrado na junta Comercial; Sociedades Anônimas: os sócios e acionistas apenas responderão pelo valor das suas quotas que foram integralizadas, mas existem hierarquias sendo ela a Assembleia Geral a Diretoria o Conselho de Administração e o Conselho Federal; Sociedades Simples: a responsabilidade será ilimitada ao sócio administrador, caso contrário têm que deixar específico no contrato quais são as responsabilidades que podem ser atribuídas para os demais sócios, com o Registro Civil das Pessoas Jurídicas. 2. Qual a diferença entre sociedade anônima de capital fechado e de capital aberto? Resposta: As grandes empresas com capital diluído, os S/A’s são chamados também de acionistas, nas de capital fechado é que principalmente não estão na bolsa de valores, consideradas empresas familiares onde o capital está na mão de poupas pessoas, já na de capital aberto é que as ações estão na bolsa de valores e acessíveis a qualquer pessoa que deseja comprar. 3. Explique as diferenças entre impostos e tributos Resposta: Os Tributos englobam e é a receita da União, Estado e Municípios e são classificados como: impostos, taxas, contribuições e empréstimos compulsórios; O imposto de Renda é classificado como imposto direto, onde o contribuinte é arcam diretamente com esse imposto, já o imposto indireto são os ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias Vendidas) onde ao consumir um produto e/ou serviço já está incluso no valor pago. A diferença maior é entre os impostos, taxas e contribuições, onde o imposto a União pode redirecionar o valor arrecadado para onde achar melhor, já as taxas e contribuições são direcionadas para o lugar certo (Ex: Taxa do lixo, taxa de incêndio). 4. As vendas da GUPTA deste ano são da ordem de 100.000 horas de serviço de consultoria, cobrando $ 300,00 por hora de consultoria. O Imposto de Renda é calculado aplicando a alíquota de 30% sobre a base tributável. Os custos fixos são de $ 5.000.000,00 e o custo variável é de $ 100,00 por hora de serviço prestado. Para este segmento de atividade o governo presume que o seu lucro será de 40% do faturamento. Calcular o IR devido este ano com base no lucro Real e com base no lucro Presumido. Memória de Cálculo: Faturamento: 100.000 h x $300,00 = $30.000.000,00 Base Tributável: $30.000.000,00 x 40% = $12.000.000,00 Custos fixos: $5.000.000,00 Custo Variável: 100.000 h x R$100,00 = $10.000.000,00 Real Faturamento com Vendas $30.000.000,00 Custos Fixos $5.000.000,00 Custos Variáveis $10.000.000,00 LAJIR $15.000.000,00 IR (30%) $4.500.000,00 Presumido Faturamento com Vendas $30.000.000,00 Base Tributável $12.000.000,00 IR (30%) x Base Tributável $3.600.000,00 Resposta: Real R$ 4.500.000,00 Presumido R$ 3.600.000,00 5. A empresa HAYLA tem um faturamento de 20 milhões por ano. Os custos variáveis totais da HAYLA são de 8 milhões por ano. Os custos fixos são de $ 2.500.000,00 por ano. O governo presume que seu lucro seja de 42% do seu faturamento. A alíquota do imposto de renda é de 30%. A HAYLA paga juros de $ 1.500.000,000 por ano. Considere não existir depreciação. A. Calcular o IR devido este ano com base no lucro Real e com base no lucro Presumido. B. Recomende qual sistema deve a HAYLA escolher. Memória de Cálculo: Faturamento: $20.000.000,00 Base Tributável: $20.000.000,00 x 42% = $8.400.000,00 Custos fixos: $2.500.000,00 Custo Variável: $8.000.000,00 Real Faturamento com Vendas $20.000.000,00 Custos Fixos $2.500.000,00 Custos Variáveis $8.000.000,00 LAJIR $9.500.000,00 IR (30%) $2.850.000,00 Presumido Faturamento com Vendas $20.000.000,00 Base Tributável $8.400.000,00 IR (30%) x Base Tributável $2.520.000,00 Resposta: A) Real R$ 2.850.000,00; Presumido R$ 2.520.000,00. B) O sistema de Lucro Presumido, assim onde terá menor valor arrecadado, diferença de $330.000,00. 6. A empresa América opera com base no lucro presumido. Neste ano as vendas da América são da ordem de 80.000 pneus, que são vendidos por R$ 200,00/unidade. O governo assume que o lucro presumido será de 32% do seu faturamento. O IR é calculado aplicando alíquota de 22% sobre a base tributável. Calcular o IR devido este ano, com base no lucro presumido. Memória de Cálculo: Faturamento: 80.000 x $200 = $16.000.000,00 Base Tributável: $16.000.000,00x 32% = $5.120.000,00 Presumido Faturamento com Vendas $16.000.000,00 Base Tributável $5.120.000,00 IR (22%) x Base Tributável $1.126.400,00 Resposta: O lucro presumido $1.126.400,00 7. O que é o mercado financeiro? Resposta: Mercado financeiro é quando as empresas ou pessoas possuem capital sobrando para emprestarem as outras pessoas e empresas que precisam desses recursos, isso é feito por meio de bancos, corretoras e instituições financeiras. Esse depósito nas instituições é remunerado com taxas de juros (captação), os aplicadores colocam o dinheiro e os bancos e afins financiam os setores que precisam. Já para os tomadores de empréstimos existem as taxas de aplicação, que são maiores do que as de captação, essa diferença é conhecida como Spread. 8. O que é o mercado de capitais? Resposta: O mercado de capitais faz parte do mercado financeiro, a diferença é que não precisa de uma instituição financeira intermediando, no caso as empresas que possuem capital aberto na bolsa vendem ações e aqueles que têm dinheiro para emprestar ( dinheiro de sobra) compra uma ação ou emissão de títulos. 9. Quais são as principais diferenças entre estes mercados?Resposta: Existem algumas diferenças, entre elas: No mercado de capitais é menos custo para o tomador do dinheiro – no caso a empresa que vende uma ação – do que no mercado financeiro na realização de um empréstimo. E até mesmo a remuneração para aquele que comprou a ação é maior do que no mercado financeiro. No mercado financeiro precisa de uma instituição financeira ou bancos intermediando, assim a pessoa que faz o empréstimo não sabe quem foi quem emprestou, mas caso tenha algum prejuízo há segurança da parte da instituição e no mercado de capitais não há necessidade de instituições financeiras apenas agências, contudo, nem todos os investimentos caso haja um prejuízo são assegurados pela bolsa de valores, agências ou corretoras.
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