101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO

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04/03/2021 Aluno AVA
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 Prova Online
Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Com relação aos impostos privativos no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
O imposto de renda é considerado uma espécie de imposto privativo de competência da União.
b )
O imposto sobre grandes fortunas é imposto privativo dos Estados-membros.
c )
Compete aos municípios instituir imposto territorial rural sobre os imóveis localizados em seu território.
d )
Os Estados podem instituir imposto de guerra, caso a União não o faça no prazo de 30 dias a contar do início
das hostilidades.
e )
Os municípios podem instituir ICMS, ISSQN e IPTU.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Os impostos privativos são previstos nos artigos 153 (União), 155 (estados e Distrito Federal) e 156
(municípios) da Constituição. O imposto de guerra não integra o grupo dos impostos privativos, sendo
previsto na competência extraordinária da União - e somente ela pode legislar sobre imposto de guerra. O
imposto sobre grandes fortunas é um imposto privativo da União, conforme o artigo 153, inciso VII, da
Constituição Federal de 1988. O ICMS é da competência dos estados e do DF, e não dos municípios; e o
imposto territorial rural (ITR) é de competência da União, e não dos municípios. Os municípios podem
apenas celebrar convênio com a União para fiscalizar e cobrar o imposto, e não legislar sobre ele.
QUESTÃO 2
Juan é um cidadão boliviano em residência irregular no Brasil e recebe rendimentos de trabalho sem qualquer
registro ou vínculo oficial. Também não possui inscrição no CPF ou outro registro de autoridades brasileiras.
A Receita descobriu, após algumas pesquisas, o endereço da residência de Juan. Com base nessa hipótese,
assinale a alternativa correta, levando em conta o que diz o Código Tributário Nacional.
a )
O domicílio fiscal de Juan é considerado o local da ocorrência do fato gerador - seu local de trabalho.
b )
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Por não possuir CPF nem residência permanente no Brasil, a Receita deve intimar Juan por edital para que
responda ao auto de infração.
c )
Por ser estrangeiro, Juan não pode ser alcançado pelos tributos brasileiros.
d )
Por ser estrangeiro irregular, os rendimentos recebidos por Juan por seu trabalho são ilícitos e, portanto, não
podem ser tributados, em face do princípio do fruto da árvore envenenada.
e )
A Receita pode exigir o imposto de renda por intermédio de auto de infração, sendo que Juan deve ser
intimado pessoalmente em seu domicílio fiscal - o endereço da residência localizado pela autoridade.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O fato de Juan não ser estrangeiro em situação regular no país ou de seus rendimentos serem ilícitos ou
lícitos é irrelevante. Há responsabilidade tributária e incidência dos tributos sobre a situação em questão,
conforme os artigos 118 e 126, inciso II, do Código Tributário Nacional (CTN). Portanto, não cabe no
Direito Tributário a aplicação do princípio do fruto da árvore proibida, em que a prova obtida de fonte ilícita
é imprestável para uso nos processos. Por não ter CPF, Juan não elegeu seu domicílio na Receita Federal ou
qualquer outra autoridade fiscal. Assim, de acordo com o artigo 127 do CTN, sendo ele pessoa física, seu
domicílio fiscal e local apto à realização de intimações oficiais, como lançamento de ofício, é o endereço de
sua residência.
QUESTÃO 3
Com relação às limitações constitucionais ao poder de tributar, assinale a alternativa correta.
a )
Segundo o princípio da isonomia tributária, não há diferenças de nenhuma espécie entre os contribuintes
frente à tributação.
b )
Somente são observáveis, em nosso ordenamento, os princípios tributários explícitos, previstos da
interpretação sistemática da Constituição Federal.
c )
Há duas espécies de limitações ao poder de tributar: os princípios tributários e as imunidades tributárias.
d )
O princípio da capacidade contributiva se aplica apenas aos impostos e estabelece que todos devem pagar o
mesmo tributo.
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e )
De acordo com o princípio da irretroatividade tributária, a lei tributária não pode retroagir em nenhuma
hipótese.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
As limitações ao poder de tributar são normas estabelecidas pela Constituição Federal. Elas são divididas em
duas espécies: princípios constitucionais tributários e imunidades tributárias. Os princípios tributários se
subdividem em princípios explícitos, que são observáveis na própria redação da Constituição, e implícitos,
que são fruto da interpretação sistemática da carta magna. Não há princípios absolutos, pois todos
comportam, em alguma medida, exceções. O princípio da isonomia estabelece tratamento igual aos iguais e
desigual aos desiguais, de modo que comporta e admite tratamento desigual que tende a estabelecer e
equiparar situações desiguais. Já o princípio da capacidade contributiva não admite que todos sejam
tributados de maneira igual, mas, ao contrário, estabelece que os contribuintes que têm maior capacidade
econômica devem contribuir mais. Esse último princípio, conforme a doutrina, se aplica a várias espécies
tributárias, e não somente aos impostos. O princípio da irretroatividade tributária admite exceções, as quais
estão elencadas no artigo 106 do CTN.
QUESTÃO 4
A respeito da atividade financeira do Estado e sua relação com o Direito Tributário, assinale a alternativa
correta.
a )
A iniciativa privada e o Mercado são suficientes para prover à população tudo o que ela necessita, de modo
que os gastos públicos se destinam apenas a atender interesses de grupos políticos.
b )
A atividade financeira do Estado corresponde à organização das competências entre os Poderes e órgãos do
Estado.
c )
O tributo é uma das espécies de receita que podem ser arrecadadas pelo Estado com o objetivo de manter seu
funcionamento e suas atividades.
d )
Os tributos são formas de realização de despesas públicas.
e )
A definição de Estado é clara e pacífica e corresponde aos Estados membros da Federação.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
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A atividade financeira do Estado corresponde a um conjunto de ações, programas e atividades em que o
Poder Público arrecada, administra e emprega os recursos financeiros. Por isso, não se refere à divisão de
competências administrativas ou políticas. A iniciativa privada, embora importante, não abrange a totalidade
das necessidades públicas, daí a necessidade da existência de ação do Estado para cobrir as falhas de
Mercado. Para tanto, o Estado precisa arrecadar, e os tributos são uma das formas de arrecadação
disponíveis. Por fim, a definição de Estado que está em jogo não é a de estados membros da federação, mas a
do Estado como ente que engloba o Executivo, o Legislativo e o Judiciário, além da União, dos estados e dos
municípios.
QUESTÃO 5
Com relação à responsabilidade tributária e de acordo com o disposto no Código Tributário Nacional,
escolha a alternativa correta.
a )
A responsabilidade pelos créditos devidos por uma empresa não pode, em hipótese alguma, ser de
empregados que trabalham nela.
b )
O arrematante de imóvel em execução fiscal responde pelos débitos tributários anteriores à compra, caso
alertado pelo edital do leilão sobre os débitos e pela transferência da responsabilidade ao eventual
arrematante.
c )
A responsabilidade tributária é sempre decorrente de ato ilícito cometido por terceiros.
d )
É sujeito passivo, na forma de contribuinte, aquele a quem a lei atribui responsabilidade, independentemente
de ser ou não titular da situação tributada.
e )
É atribuída ao sócio-gerente aresponsabilização pessoal da dissolução de sociedade limitada em débito com
o fisco, mesmo quando ele não tenha cometido nenhum excesso ou ato ilícito.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Na aquisição em hasta pública, em regra, o arrematante não responde por tributos anteriores (Código
Tributário Nacional, art. 130, parágrafo único). O sócio-gerente só responde pessoalmente se cometer ilícito
ou excesso de poderes (art. 135, inciso III). Nem sempre a responsabilidade de terceiros é decorrente de
infração. De acordo com o artigo 134, por exemplo, a transmissão ocorre sem haver infração. O sujeito
passivo que responde por força da lei, independentemente de ser o titular da relação, é chamado de
responsável tributário, e não de contribuinte. Os empregados podem ser responsabilizados se agirem com
infração ou com excesso de poderes (art. 135, inciso II).
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QUESTÃO 6
Acionistas minoritários, sem poder de gerência em sociedades anônimas de capital aberto, podem responder
pessoalmente por dívidas tributárias das empresas das quais possuem ações?
a )
Não, porque a responsabilidade não é transmitida da empresa aos sócios em nenhuma situação.
b )
Não, porque são acionistas minoritários, e somente os acionistas majoritários responderiam por tais dívidas.
c )
Sim, porque são equiparados a sócios da empresa.
d )
Não, porque não se enquadram na condição de diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas, e
não há provas de que cometeram infração ou excesso de poderes.
e )
Sim, porque são acionistas e, nessa condição, deveriam verificar e constatar se a empresa vem cumprindo
fielmente suas obrigações perante o fisco.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Nesse caso, aplica-se o inciso III do artigo 135 do Código Tributário Nacional, que estabelece: "São
pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos
praticados com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos: [...] III - os diretores,
gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado".
Há casos em que pode haver transmissão de responsabilidade aos sócios, como no artigo 134, inciso VII
(liquidação de sociedades de pessoas), ou quando os sócios comprovadamente cometem infração à lei ou
mantêm excesso de poderes no exercício de mandato ou de direção da empresa.
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QUESTÃO 7
De acordo com o disposto no Código Tributário Nacional sobre dívida ativa, assinale a alternativa correta.
a )
A certidão negativa expedida por erro de sistema eletrônico responsabiliza o servidor que a expedir pela
totalidade do crédito, sem prejuízo de demais sanções.
b )
A certidão de regularidade fiscal constitui um favor legal ao contribuinte, de modo que não é obrigatório seu
fornecimento.
c )
Um contribuinte que responde à execução fiscal em que foram penhorados bens suficientes à total garantia de
seus débitos não faz jus à certidão de regularidade fiscal
d )
Mesmo que o contribuinte comprove que seu direito indisponível sofrerá decadência, a certidão de
regularidade fiscal não poderá ser dispensada se a lei a exige para certo ato ou negócio.
e )
A certidão negativa é devida ao contribuinte quando não houver pendências a ele relativas e será fornecida
em até dez dias a contar da data de entrada do requerimento na repartição.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A certidão negativa é direito do contribuinte, desde que não haja nenhum débito pendente, e deve ser
expedida em até dez dias a contar de seu requerimento na forma que o contribuinte a requereu (Código
Tributário Nacional - CTN, art. 205, § único). Ela não constitui favor legal, e sim obrigação da
Administração. Se houver penhora que garanta integralmente os créditos em execução fiscal, o contribuinte
faz jus à certidão positiva com efeitos de negativa, que é uma espécie de certidão de regularidade fiscal
(CTN, art. 206). Mesmo que a lei exija a certidão, o contribuinte pode praticar o ato ou negócio se provar que
está sob risco de decadência, respeitadas as condições do artigo 207 do CTN. A certidão emitida com erro,
por falha do sistema, não revela dolo ou fraude do servidor e, portanto, não o responsabiliza pessoalmente
pelo crédito (CTN, art. 208).
QUESTÃO 8
Quanto aos impostos, conforme estabelecido no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
É proibido cobrar impostos sobre negócios privados, como propriedades e transmissão ou fabricação de bens.
b )
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Os impostos são tributos que têm como fato gerador situação dependente de atividade estatal específica
pertinente ao contribuinte.
c )
Se o contribuinte comprovar que não está recebendo nenhuma vantagem específica do Poder Público, poderá
obter dedução em seus impostos.
d )
Os cidadãos mais abastados, que não usam os serviços públicos, devem pagar menos impostos do que os
mais pobres, que os utilizam com mais frequência.
e )
Embora haja exceções, os impostos seguem o princípio da não vinculação de receitas de impostos a órgãos,
fundos ou despesas específicas.
Ver justificativa da resposta
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