Visão Estratégica da Auditoria Interna e Externa Ex 1

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Visão Estratégica da Auditoria Interna e Externa
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Questão 1
Texto da questão
O controle deve ser dimensionado de forma racional, sem exagero para que a organização não comprometa o seu capital de giro nem insuficiente a ponto de prejudicar o suprimento das necessidades da empresa. Tal asserção diz respeito diretamente a quê conceito?
Escolha uma opção:
a. Reputação.
b. EBITDA.
c. Tecnologia.
d. Marketing.
e. Estoque.
GABARITO: Pois sem dúvida o descontrole dos estoques traz sérias consequências à organização, especialmente quanto ao aumento generalizado de custos e de despesas financeiras, ociosidade de recursos e forçosa diminuição da lucratividade. RESPOSTA: A resposta está na página 14 do ebook.
Questão 2
Texto da questão
De cobertura majoritariamente documental, em função da avaliação da extensão pelo qual um sistema documentado (entre manuais, procedimentos, instruções de trabalho etc.) atende a requisitos de uma determinada norma aplicável (como, por exemplo, a Norma ISO 14001, de Sistema de Gestão Ambiental). De que auditoria exatamente estamos falando?
Escolha uma opção:
a.Operacional.
b.Terceira parte.
c.Certificação.
d.Interna.
e.Adequação.
GABARITO: Pois a auditoria de adequação, combinada com a auditoria de conformidade, tem efeito de auditoria de sistema de gestão. RESPOSTA: A resposta está na página 4 do ebook.
Questão 3
Texto da questão
O __________ das partes interessadas de uma organização empresarial inserida em um amplo ecossistema de negócios costuma ser desafiador, inclusive pelo fato de que muitos interesses são antagônicos, por exemplo, diante do tradicional embate entre o que é melhor para o vendedor e o que é melhor para o comprador. Qual o conceito que preenche corretamente a lacuna?
Escolha uma opção:
a.Sistema de inteligência.
b.Plano de custeio.
c.Ambiente externo.
d.Entorno.
e.Gerenciamento das expectativas.
GABARITO: Pois nem todas as partes interessadas têm o mesmo peso diante de decisões que precisam ser tomadas quanto a agradar melhor uma parte em detrimento da satisfação de outra. RESPOSTA: A resposta está na página 3 do ebook.
Questão 4
Texto da questão
No que diz respeito à auditoria gerencial de estoques, a ________ é a forma pela qual o auditor se satisfaz quanto à existência efetiva dos estoques sob avaliação. Complete a lacuna com a opção mais adequada.
Escolha uma opção:
a.Triagem de componentes.
b.Projeção por inferência.
c.Contagem física.
GABARITO: Pois independentemente da eficiência do sistema de registro contábil dos estoques adotado pela empresa, a contagem física faz-se necessária para garantir que o registro contábil reflita com exatidão a existência física. RESPOSTA: A resposta está na página 15 do ebook.
d.Rotatividade funcional.
e.Inspeção por amostragem.
Questão 5
Texto da questão
O trabalho de auditoria tem a materialidade da entrega evidenciada pelos _______________, que representam a formalização da comunicação dos resultados. Qual é a opção que melhor preenche a lacuna?
Escolha uma opção:
a.Comentários de clientes atendidos.
b.Relatórios emitidos.
GABARITO: Pois os relatórios emitidos são de alta importância, porque um documento elaborado com deficiência pode induzir à contestação por parte do auditado ou causar uma percepção ruim por parte da direção da organização auditada, podendo até mesmo incorrer no risco de desmoralizar a auditoria e, por fim, colocar em xeque a própria figura do profissional que a executou. RESPOSTA: A resposta está na página 11 do ebook.
c.Procedimentos operacionais padrão.
d.Indicadores de desempenho.
e.Termos de ajuste de conduta.
Questão 6
Texto da questão
Quanto ao aspecto de comunicação, os fatos identificados pela auditoria precisam ser abordados de forma franca entre as partes auditoras e auditadas, sendo discutidos antes de quê?
Escolha uma opção:
a.De oferecer denúncia às secretarias de Receita Estadual e Receita Federal por crime de descaminho.
b.Da convocação da área de RH para que, com seu poder de polícia, os ânimos sejam contidos.
c.Da interpretação do auditor se a evidência é passível de ser ignorada para não prejudicar o auditado.
d.De os indicadores de desempenho serem requisitados para confrontar informações fornecidas verbalmente.
e.De os relatórios serem encaminhados aos níveis mais altos da hierarquia da empresa.
GABARITO: Pois sempre convém um consenso entre as partes quanto a evidências claras o suficiente de conformidade e de não conformidade. RESPOSTA: A resposta está na página 6 do ebook.
Questão 7
Texto da questão
Independência é uma premissa fundamental da auditoria, de tal forma que o objeto auditado não pode ser de responsabilidade operacional de quem o audita. Isso revela qual caráter da auditoria?
Escolha uma opção:
a.Precificação.
b.Sigilosidade.
c.Imparcialidade.
GABARITO: Pois a imparcialidade que se impõe confere à auditoria legitimidade e credibilidade quanto ao que ela encontre de conformidades (atendimento aos requisitos examinados) e não conformidades (não atendimento a esses requisitos). RESPOSTA: A resposta está na página 5 do ebook.
d.Detalhismo.
e.Empáfia.
Questão 8
Texto da questão
Possível perspectiva de ____________ normalmente indica que determinados ativos da operação podem não se mostrar recuperáveis –nem mesmo de forma parcial. Assinale a opção que melhor completa a lacuna.
Escolha uma opção:
a.Redução de cotas de participação.
b.Encontro de contas.
c.Prejuízos operacionais futuros.
GABARITO: Pois, na apreciação contábil, os prejuízos operacionais futuros normalmente não atendem à definição de um passivo. RESPOSTA: A resposta está na página 16 do ebook.
d.Aumento de capital social.
e.Divergência de opinião contábil.
Questão 9
Texto da questão
Estoques são avaliados pelo custo de aquisição ou produção, deduzido de provisão para se ajustar ao valor de mercado (quando este for inferior). Tal critério é estabelecido em qual instância?
Escolha uma opção:
a.Instrução Normativa da CVM.
b.Manual do Sistema de Gestão.
c.Lei das Sociedades por Ações.
GABARITO: Pois esse é um dos principais preceitos instituídos pela Lei das Sociedades por Ações, que versa sobre a formulação de cálculo do custo de estoques. RESPOSTA: A resposta está na página 14 do ebook.
d.Exigência contratual de clientes.
e.Convenção gerencial interna.
Questão 10
Texto da questão
Ao buscar um registro permanente, analítico e confiável de controle interno, as organizações empresariais costumam recorrer, tradicionalmente, a qual tipo de expediente logístico?
Escolha uma opção:
a.Subcontratação das entregas.
b.Terceirização da cadeia produtiva.
c.Verticalização das transportadoras.
d.Descrição de cargos e funções.
e.Inventário permanente rotativo.
GABARITO: Pois essa prática permite reduzir custos e evitar a indesejável paralisação durante o balanço geral. RESPOSTA: A resposta está na página 15 do ebook.
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