AVALIAÇÃO I - AUDITORIA

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Acadêmico: Patricia Meire Silva Farias (1312675) 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50) 
Prova: 28291814 
Nota da Prova: 10,00 
1. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, 
estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e 
rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer 
também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade 
dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. 
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos 
registros contábeis. 
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por 
parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração. 
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as 
informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) 
As sentenças I e III estão corretas. 
 b) 
As sentenças II e III estão corretas. 
 c) 
As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) 
As sentenças III e IV estão corretas. 
2. O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em 
que o público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua 
responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos 
acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da 
entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Opinião sem ressalva. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_2%20aria-label=
 
 
II- Opinião com ressalva. 
III- Opinião adversa 
IV- Abstenção de opinião. 
 
( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em 
conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações 
financeiras auditadas. 
( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. 
( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na 
extensão de seus exames de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) 
II - IV - I - III.
 b) 
III - I - IV - II.
 c) 
II - I - III - IV.
 d) 
I - III - IV - II.
3. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação 
sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações 
financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica 
utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos 
registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a 
eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião
sobre determinado dado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o 
auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações 
financeiras. 
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos 
livros contábeis. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa 
que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários 
da empresa tenham tomado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_3%20aria-label=
 
 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) 
V - V - F - V.
 b) 
V - F - V - F. 
 c) 
V - F - F - V. 
 d) 
F - V - V - F. 
4. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a 
obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para 
o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" 
a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho 
executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações 
analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram 
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, 
pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do 
Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 
fev. 2013. 
 a) 
F - V - F - V - V. 
 b) 
V - F - F - V - V. 
 c) 
V - V - V - V - 
F. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_4%20aria-label=
 
 
 
 d) 
F - F - V - F - V. 
5. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz 
parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à 
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A 
profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie 
(2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de 
todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos 
prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente 
seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2010. 
 a) 
IV - II - I - III - V.
 b) 
III - II - I - V - IV.
 c) 
I - II - IV - III - V.
 d) 
IV - I - II - V - III.
6. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos 
registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a 
qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_5%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_6%20aria-label=avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela 
administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e 
as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as 
avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e 
exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da 
publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou 
institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária. 
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis 
para que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial. 
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e 
da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade. 
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na 
administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações 
contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 
ago. 2011. 
 a) 
F - F - V - F. 
 b) 
V - F - F - V. 
 c) 
V - F - V - F. 
 d) 
V - V - V - 
V. 
7. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a 
estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a 
auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando 
existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria 
Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) 
De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
 b) 
De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
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 c) 
De acordo com a forma de relacionamento com seus 
investidores. 
 d) 
De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
8. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao 
público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este 
parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os 
conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre 
as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos 
a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, 
podemos considerar os seguintes critérios: 
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. 
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. 
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar 
relacionadas nas demonstrações contábeis. 
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais 
completa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) 
As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) 
As sentenças II e III estão corretas. 
 c) 
As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) 
As sentenças I e II estão corretas. 
9. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término 
do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos 
principais. Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção 
da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no 
sistema de controle interno. 
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=MjgyOTE4MTQ=#questao_9%20aria-label=
 
 
 
e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse 
específico em um determinado assunto. 
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente 
identificada. 
 
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais. 
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) 
II - IV - I - III.
 b) 
II - I - III - IV.
 c) 
III - I - II - IV.
 d) 
I - IV - II - III.
10.A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante 
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor, 
independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) 
Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para 
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 b) 
Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
entre os membros de sua profissão. 
 c) 
Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, 
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem para com o público. 
 d) 
Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
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