web 3 e 4 contabilidade basica 2020 (1)

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Tópicos da aula:
✓ Técnicas contábeis
✓ Lançamentos contábeis
Tópicos 3 e 4 CO
N
TA
B
ILID
A
D
E 
1 Constituição de sociedade com capital social subscrito (instrumento de constituição da entidade)
D- Capital a integralizar 120.000,00 (PL) 
C- Capital Social Subscrito 120.000,00 (PL) 
Capital a integralizar 
(PL)
D C
1)120.000 
Capital Social (PL)
D C
120.000 (1 
2 Integralização de capital social em dinheiro no valor de 96.000
D- Caixa 96.000,00 (AC) 
C- Capital a integralizar 96.000,00 (PL) 
Caixa (AC)
D C
2)96.000 
Capital a integralizar (PL)
D C
96.000 (2 
3 Pago despesas em dinheiro (aluguel: 230; energia elétrica: 120 e telefone: 
90)
D- Despesa com aluguel 230,00 (DRE) 
D- Despesa com energia 120,00 (DRE) 
D- Despesa com telefone 90,00 (DRE) 
C- Caixa 440,00 (AC) 
Caixa (AC)
D C
3)440 
Despesa com aluguel (DRE)
D C
230 (3 
Despesa com energia (DRE)
D C
3)120 
Despesa com telefone (DRE)
D C
90 (3 
4 Efetuado depósito bancário, com recursos do caixa no valor de 90.000
D- Banco 90.000,00 (AC) 
C- Caixa 90.000,00 (AC) 
Bancos (AC)
D C
4)90.000 
Caixa (AC)
D C
90.000 (4 
5 Aquisição de material de escritório, em cheque (fase operacional no valor de 120) 
D- Despesa de material de expediente 120,00 (DRE) 
C- Banco 120,00 (AC) 
Despesa com mat. Exp. (DRE)
D C
5) 120 
Bancos (AC)
D C
120 (2 
6 Aquisição de veículo no valor de 24.000 para uso da empresa, totalmente financiado junto ao Banco 
em 36 parcelas mensais e consecutivas 
D- Veículos 24.000,00 (ANC) 
C- Financiamentos a pagar CP 8.000,00 (PC) 
C- Financiamentos a pagar LP 16.000,00 (PNC) 
Veículos (ANC)
D C
6)24.000 
Financiamentos (PC)
D C
8.000 (6 
7 Compra de móveis para instalações da empresa, em cheque no valor de 6.700
D- Móveis e utensílios 6.700,00 (ANC) 
C- Banco 6.700,00 (AC) 
Móveis (ANC)
D C
7) 6.700 
Bancos (AC)
D C
6.700 (7 
Financiamentos (PNC)
D C
16.000 (6 
8 Compra a prazo de mercadorias no valor de 30.000 (ICMS 18% de 30.000) 
D- Estoque 24.600 (AC) 
D- ICMS a recuperar 5.400 (AC) 
C- Fornecedores 30.000 (PC) 
Estoque (AC)
D C
8)24.600 
ICMS a recuperar (AC)
D C
8)5.400 
Fornecedores (PC)
D C
30.000 (8 
9 Venda a prazo de mercadorias no valor de 250.000 (ICMS 18%; PIS 0,65%; COFINS 3%) 
D- Clientes 250.000 (AC) 
C- Receita de vendas 250.000 (DRE) 
D- Despesas com ICMS s/ vendas 45.000 (DRE) 
C- ICMS a recolher 45.000 (PC) 
D- Despesas com PIS s/ vendas 1.625 (DRE) 
C- PIS a recolher 1.625 (PC) 
D- Despesas com COFINS s/ vendas 7.500 (DRE) 
C- COFINS a recolher 7.500 (PC) 
Despesas com ICMS (DRE)
D C
9)45.000 
ICMS a recolher (PC)
D C
9)45.000 
Despesas com PIS (DRE)
D C
1.625 (9
Despesas c/COFINS (DRE)
D C
9)7.500 
PIS a recolher (PC)
D C
1.625 (9
COFINS a recolher (PC)
D C
9)7.500
Clientes (AC)
D C
250.000 (9 
Receita de Vd (DRE)
D C
250.000 (9 
11 Obtido empréstimo no valor de 65.000 junto à instituição financeira em 48 parcelas mensais e 
consecutivas 
D- Banco 65.000 (AC) 
C- Empréstimos a pagar 16.250 (PC) 
C- Empréstimos a pagar a LP 48.750 (PNC) 
Bancos (AC)
D C
11)65.000 
Empréstimos (PC)
D C
16.250 (11 
10 Apropriar o CMV no valor de 11.375 (baixar as mercadorias do estoque)
D- Custo da Mercadoria Vendida 11.375 (DRE) 
C-Estoques 11.375 (AC) 
CMV (DRE)
D C
10) 11.375 
Estoques (AC)
D C
11.375 (10 
Empréstimos(PNC)
D C
48.750 (11 
12 Pago, em cheque aquisição de imóvel para uso da empresa 
D- Imóvel de uso 60.000 (ANC) 
C- Banco 60.000 (AC) 
Imóveis (ANC)
D C
12) 60.000 
Bancos (AC)
D C
60.000 (12 
13 Pago, em dinheiro ref. gastos com instalações no imóvel adquirido 
D- Instalações 4.000 (ANC) 
C- Caixa 4.000 (AC) 
Instalações (ANC)
D C
13)4.000 
Caixa (AC)
D C
4.000 (13 
14 Contabilizar a despesa de salários, a ser paga no mês seguinte 
D- Despesa de salário 3.500 (DRE) 
C- Salários a pagar 3.500 (PC) 
Despesas com salários (DRE)
D C
14) 3.500 
Salários a pagar (PC)
D C
3.500 (14 
15 Pagamento de duplicata de fornecedor em cheque 
D- Fornecedor 5.000 (PC) 
C- Banco 5.000 (AC) 
Fornecedores (PC)
D C
15)5.000 
Banco (AC)
D C
5.000 (15 
16 Recebido prestação de clientes em dinheiro (1.200)
D- Caixa 1.200 (AC) 
C- Clientes 1.200 (AC) 
Caixa (AC)
D C
16) 1.200 
Clientes (AC)
D C
1.200 (16 
17 Concedido empréstimo a sócio-diretor da empresa, em cheque (r$ 4.500)
D- Empréstimo a diretores 4.500 (ANC) 
C- Banco 4.500 (AC) 
Empréstimo a sócio diretor (ANC)
D C
17)4.500 
Banco (AC)
D C
4.500 (17 
18 Efetuada aplicação financeira (liquidez diária) (60.000)
D- Aplicação de liquidez imediata 60.000 (AC) 
C- Banco 60.000 (AC)
Aplicação financeira (AC)
D C
18)60.000 
Banco (AC)
D C
60.000 (18 
Como ocorre o fechamento do balanço? 
A transição do Balancete para o Balanço, usualmente chamada de
"fechamento de balanço", envolve alguns procedimentos contábeis
específicos, como:
- A transferência dos saldos das contas de resultado para uma conta
transitória denominada Apuração de Resultado do Exercício-ARE;
- A transferência do saldo da conta ARE para a conta de Reservas de
Lucros ou Prejuízos Acumulados, no Patrimônio Líquido; e
- A distribuição dos Lucros ou Prejuízos Acumulados.
150.000 150.000
150.000
200.000200.000
200.000
50.000Lucro 200.000 – 150.000
Encerramento das contas de resultado
Receitas 
debitamos 
para zerar 
as contas
Despesas 
creditamos
para zerar 
as contas
Encerramento das contas de resultado
17.970
Despesas 
creditamos
para zerar 
as contas e 
debitamos 
a conta de 
resultado
Receitas 
debitamos 
para zerar 
as contas e 
creditamos 
a conta de 
resultado
82.680
100.650
resultado
100.650 – 82.680 = 17.970
Lançamentos contábeis
Profª Msc. Lourdes Utrilla
MUITO OBRIGADO!
C
O
N
TA
B
ILID
A
D
E