Avaliação I - Auditoria Contábil

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1. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência 
necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, 
sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo 
e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns 
princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. 
( II ) Normas morais e éticas. 
( III ) Independência de julgamento. 
( I ) Capacidade técnica. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III - I. 
 b) III - I - II. 
 c) II - I - III. 
 d) I - III - II. 
 2. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para 
isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do 
trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado 
ou o que necessita a correção no sistema de controle interno. 
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no 
imobilizado. 
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto. 
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha 
de papel de trabalho devidamente identificada. 
( II ) Relatórios finais analíticos. 
( IV ) Relatórios parciais. 
( I ) Relatórios finais sintéticos. 
( III ) Relatórios especiais. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II - IV. 
 b) II - I - III - IV. 
 c) I - IV - II - III. 
 d) II - IV - I - III. 
3. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética 
profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que 
refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de 
auditor se autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente são os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
( V ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-
se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
( F ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
entre os membros de sua profissão. 
( F ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando 
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o 
público. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) V - V - F - F. 
 d) F - V - F - V. 
4. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor 
corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de 
planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. 
Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos. 
( V ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais. 
( V ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais. 
( F ) Extinguir as fraudes. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - F. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - V - F. 
 d) F - V - F - V. 
5. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos, 
operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para 
verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o 
objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
( V ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre 
as informações das demonstrações financeiras. 
( F ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. 
( V ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar as ações ilícitas que 
os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - V - V - F. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - F - V. 
6. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um órgão 
de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a 
relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar 
por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram 
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a 
NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Competência técnico-profissional. 
( V ) Autonomia profissional. 
( V ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( V ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( F ) Supervisão e controle de qualidade. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013. 
 a) F - V - F - V - V. 
 b) V - V - V - V - F. 
 c) V - F - F - V - V. 
 d) F - F - V - F - V. 
7. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e aprovadas pelas 
entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. 
Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
( v ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
( v ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON). 
( v ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).( v ) Banco Central do Brasil (BACEN). 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - V - V - V. 
 c) V - V - V - V. 
 d) F - F - F - F. 
8. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o auditor não 
tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as 
demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer 
deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. 
( V ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. 
( F ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. 
( V ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V. 
 b) F - F - V - F. 
 c) V - V - F - V. 
 d) V - F - V - F. 
9. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética 
profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que 
refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão, e com a sua própria 
pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do 
auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os 
interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a 
qualidade de seus serviços. 
( II ) Independência, integridade e objetividade. 
( V ) Competência e padrões técnicos. 
( I ) Responsabilidade perante o auditado. 
( III ) Responsabilidade perante os colegas. 
( IV ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) II - IV - I - III - V. 
 b) I - IV - II - V - III. 
 c) II - V - I - III- IV. 
 d) III - I - II - V - IV. 
10. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a 
auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou 
específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( V ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( V ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( V ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V. 
 b) V - V - F - F. 
 c) V - F - V - V. 
 d) F - F - V - V.