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Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:649072) ( peso.:1,50) Prova: 26164412 Nota da Prova: 8,00 Legenda: Ícone representando resposta correta Resposta Certa Ícone representando resposta incorreta Sua Resposta Errada 1. Na Administração pública, a Constituição Federal adotou dois sistemas de controle, o interno e o externo. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, o sistema de controle interno. Qual a finalidade do sistema de controle interno? Ícone representando resposta correta a) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado. fundo_transparente_16x16.png b) Prestar as informações solicitadas pelo Poder Legislativo, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas. fundo_transparente_16x16.png c) Denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Ministério Público, quando constatadas nas transações realizadas por entidades da Administração pública. fundo_transparente_16x16.png d) Representar ao poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados, a partir da realização de auditoria nos órgãos públicos. 2. A partir da Revolução Industrial, as organizações e indústrias da época começaram a ter a necessidade dos serviços da auditoria, visando a maior eficiência e controle nas atividades das organizações. Isso foi necessário para a expansão acelerada das atividades recorrentes da Revolução Industrial, pois esta gerou um giro de capital muito grande, nunca antes visto. Considerando este grande fenômeno, a Revolução Industrial, e o início sistemático da necessidade de auditoria dessa época, assinale a alternativa CORRETA: fundo_transparente_16x16.png a) Até essa época, as grandes empresas comerciais e industriais eram constituídas por muitas pessoas, porém, ainda não existia a necessidade de controle e credibilidade dos registros contábeis. fundo_transparente_16x16.png b) Durante o processo da Revolução Industrial, as empresas eram relativamente pequenas e ainda não existiam empresas constituídas por capitais de muitas pessoas, mas já precisava ter credibilidade nos registros contábeis. fundo_transparente_16x16.png c) Durante essa época, ainda não existia tributação de impostos de pequenas e grandes empresas sujeitas a sistemas de controles e de auditoria dos órgãos do Estado. Ícone representando resposta correta d) Nos origens da auditoria surgiram grandes empresas comerciais e industriais constituídas por capitais de muitas pessoas e a necessidade de ter credibilidade nos registros contábeis. 3. No intuito de confirmar a exatidão das informações das demonstrações contábeis, existem diversas áreas em que a auditoria pode atuar, inclusive corroborando com as melhores práticas de gestão. Diante desse contexto, em que área a auditoria procura assessorar a administração pública no que tange aos resultados com relação aos recursos materiais, humanos e tecnológicos disponíveis? fundo_transparente_16x16.png a) Auditoria de gestão. fundo_transparente_16x16.png b) Auditoria de sistema. fundo_transparente_16x16.png c) Auditoria ambiental. Ícone representando resposta correta d) Auditoria operacional. 4. A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A auditoria fiscal envolve o exame da legalidade das questões relacionadas ao patrimônio em função das obrigações principais, ou seja, das tributárias, trabalhistas e sociais. ( ) A auditoria de sistemas avalia as questões tanto computacionais como de segurança das informações, conferindo os sistemas informatizados e suas aplicações. ( ) A auditoria econômica analisa os objetivos institucionais em função das questões estratégicas do planejamento operativo dos serviços das entidades. ( ) A auditoria interna avalia as execuções e os fatos operativos econômicos a serem comparados com o orçamento aprovado. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: Ícone representando resposta correta a) V - V - F - F. fundo_transparente_16x16.png b) F - V - F - F. Ícone representando resposta incorreta c) F - V - F - V. fundo_transparente_16x16.png d) V - F - V - V. 5. Apesar de a controladoria possuir uma abrangência maior e menos específica que a auditoria, ela é um grande elemento de ajuda à gestão. Por meio de seus métodos de controle, permite apresentar um olhar mais amplo da gestão e da organização. Considerando as principais funções da controladoria como elemento de ajuda, assinale a alternativa CORRETA: Ícone representando resposta correta a) Por meio da avaliação, a controladoria faz interpretação de dados, informações e relatórios, objetivando a avaliação e a análise dos resultados. fundo_transparente_16x16.png b) Por meio de uma adequada coordenação, a controladoria consegue ser um grande elemento de articulação de informações e relatórios necessários à execução orçamentária. fundo_transparente_16x16.png c) Por meio de um adequado acompanhamento e verificação de atividades, a controladoria consegue que a organização possa atingir seus objetivos determinados no planejamento organizacional. fundo_transparente_16x16.png d) A ferramenta de planejamento de controladoria é peça-chave na análise estratégica das execuções dos processos e operações de uma organização. 6. A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Auditoria interna. II- Auditoria externa ou independente. III- Auditoria governamental. IV- Auditoria operacional. ( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos realizados pelas entidades dentro da gestão pública. ( ) Esta auditoria analisa os objetivos institucionais em função das questões econômicas, de eficiência, de eficácia e de efetividade da execução operativa das entidades. ( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos por meio de profissionais liberais ou instituição independente da organização auditada. ( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos que já aconteceram dentro de uma entidade; isto é feito por meio de funcionários auditores da mesma entidade. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: fundo_transparente_16x16.png a) III - I - IV - II. fundo_transparente_16x16.png b) IV - II - III - I. fundo_transparente_16x16.png c) I - III - II - IV. Ícone representando resposta correta d) III - IV - II - I. 7. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA: fundo_transparente_16x16.png a) Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de relacionamentos com as fontes de financiamentos das entidades, seja este tipo de financiamento vindo pelo orçamento geral ou diretamente dos investidores. fundo_transparente_16x16.png b) Este tipo de auditoria analisa e confere os sistemas de controle das entidades e da administração como um todo, com o intuito de ajudar no aprimoramento normativo das entidades. fundo_transparente_16x16.png c) Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de pagamento às necessidades operativas das entidades. Ícone representando resposta corretad) Este tipo de auditoria revisa tanto o cumprimento das normas técnicas como a consecução dos objetivos, assim como acompanha as políticas a serem executadas pela administração da entidade. 8. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar alguns critérios. Sobre esses critérios, analise as seguintes sentenças: I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas às demonstrações contábeis. IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa. Agora, assinale a alternativa CORRETA: Ícone representando resposta correta a) As sentenças III e IV estão corretas. fundo_transparente_16x16.png b) As sentenças I e IV estão corretas. fundo_transparente_16x16.png c) As sentenças II e III estão corretas. Ícone representando resposta incorreta d) As sentenças I e II estão corretas. 9. Dentro do campo da auditoria, existem diversas maneiras de executar os trabalhos a serem feitos, tudo depende do tipo de auditoria a se realizar. Diante disso, qual é a auditoria realizada sobre todos os itens que fazem parte da organização, sendo feita por meio de controle externo, possuindo o objetivo de executar um controle com fins de opinião (opinativo), consultivo e sem efetivação judicial? fundo_transparente_16x16.png a) Auditoria das entidades públicas. fundo_transparente_16x16.png b) Auditoria parcial ou específica. Ícone representando resposta correta c) Auditoria geral. fundo_transparente_16x16.png d) Auditoria de revisão limitada. 10. Um dos objetivos principais da auditoria é a confirmação da exatidão das demonstrações contábeis. Assim, partindo disto é que foram se desenvolvendo as auditorias das diversas áreas que abrangem as operações de uma empresa. Levando isso em consideração, analise as seguintes sentenças: I- Auditoria operacional: o objetivo desta auditoria é questionar a eficiência operativa da empresa para cumprir as necessidades de controles transparentes dos processos operativos. II- Auditoria de gestão: visa à análise dos planos e diretrizes da entidade, buscando medir a eficiência da gestão, assim como a eficácia com os planos e objetivos nos programas. III- Auditoria de qualidade: objetiva dar controle aos processos de qualidade, visando a conferir a eficácia dos sistemas de qualidade implantados. IV- Auditoria ambiental: visa à avaliação das operações e processos produtivos das organizações, buscando o possível impacto ao meio ambiente e assim medir as contingências. Agora, assinale a alternativa CORRETA: Ícone representando resposta correta a) As sentenças II e IV estão corretas. fundo_transparente_16x16.png b) As sentenças I e III estão corretas. fundo_transparente_16x16.png c) Somente a sentença I está correta. fundo_transparente_16x16.png d) As sentenças III e IV estão corretas.
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