Parte III a V - Contabilidade Introdutória II

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RAZÃO
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	CAIXA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				2,000.00	D
		1-Feb	Vr. Ref. Recebimento cliente	8,000.00			10,000.00	D
		7-Feb	Vr. Ref. recebimento Venda de mercadoria cliente A cfe NF nº001	48,493.20			58,493.20	D
		7-Feb	Vr. Ref. Dep. em conta corrente 90 % saldo anterior		52,643.88		5,849.32	D
		8-Feb	Vr. Ref. Recebimento cliente 	9,500.00			15,349.32	D
		15-Feb	Vr. Ref. Dep. em conta corrente 95 % saldo anterior		14,581.85		767.47	D
		21-Feb	Vr. Ref. recebimento Venda de mercadoria cliente C cfe NF nº003	89,217.69			89,985.16	D
		21-Feb	Vr. Ref. recebimento Venda de mercadoria cliente D cfe NF nº004	841,830.91			931,816.07	D
		21-Feb	Vr. Ref. Dep. em conta corrente 98 % saldo anterior		913,179.75		18,636.32	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	BANCO CONTA MOVIMENTO
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				40,000.00	D
		3-Feb	Vr. Ref. Pagamento INSS em cheque Nº201		3,200.00		36,800.00	D
		6-Feb	Vr. Ref. Pagamento FGTS em cheque Nº202		850.00		35,950.00	D
		7-Feb	Vr. Ref. Recebimento duplicata e juros/multas	51,750.00			87,700.00	D
		7-Feb	Vr. Ref. Pagamento salário em cheque Nº203		8,200.00		79,500.00	D
		7-Feb	Vr. Ref. Dep. Conta corrente 90% saldo caixa	52,643.88			132,143.88	D
		7-Feb	Vr. Ref. Aplicação poupança 80% saldo anterior conta corrente		105,715.10		26,428.78	D
		8-Feb	Vr. Ref. Pgto Pis e Cofins sobre faturamento em cheque Nº204		5,600.00		20,828.78	D
		15-Feb	Vr. Ref. Pagamento CPMF 		492.20		20,336.58	D
		15-Feb	Vr. Ref. Dep. Conta corrente 95% saldo caixa	14,581.85			34,918.43	D
		15-Feb	Vr. Ref. Pagamento fornecedor em cheque Nº205		22,000.00		12,918.43	D
		16-Feb	Vr. Ref. Recebimento cliente e juros/multas	42,700.00			55,618.43	D
		16-Feb	Vr. Ref. Pagamento ICMS em cheque Nº206		16,200.00		39,418.43	D
		17-Feb	Vr. Ref. Pagamento aluguel mês 01/2015 em cheque Nº207		1,500.00		37,918.43	D
		21-Feb	Vr. Ref. Dep. Conta corrente 98% saldo caixa	913,179.75			951,098.18	D
		21-Feb	Vr. Ref. Aplicação poupança 90% saldo anterior conta corrente		855,988.36		95,109.82	D
		28-Feb	Vr. Ref. Pagamento comissões s/ vendas em cheque Nº208		10,200.00		84,909.82	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	CLIENTES (DUPLICATAS A RECEBER)
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				84,000.00	D
		1-Feb	Vr. Ref. Recebimento cliente		8,000.00		76,000.00	D
		7-Feb	Vr. Ref. Recebimento duplicata		51,000.00		25,000.00	D
		8-Feb	Vr. Ref. Recebimento cliente		10,000.00		15,000.00	D
		9-Feb	Vr. Ref. Venda de mercadoria a prazo cliente B cfe NF nº002	68,613.60			83,613.60	D
		12-Feb	Vr. Ref. Dev. de venda cliente B		13,560.80		70,052.80	D
		16-Feb	Vr. Ref. Recebimento cliente		41,000.00		29,052.80	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ESTOQUE DE MERCADORIA PARA REVENDA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				71,000.00	D
		2-Feb	Vr. Ref. Compra a prazo fornecedor A	73,140.00			144,140.00	D
		3-Feb	Vr. Ref. Devolução de compra fornecedor A		10,396.00		133,744.00	D
		7-Feb	Vr. Ref. Venda a vista para o cliente A cfe NF Nº001		22,720.35		111,023.65	D
		9-Feb	Vr. Ref. Venda a vista para o cliente B cfe NF Nº002		30,710.88		80,312.77	D
		12-Feb	Vr. Ref. Devolução de venda cliente B 	6,075.83			86,388.60	D
		12-Feb	Vr. Ref. Devolução de compra fornecedor A		6,164.00		80,224.60	D
		15-Feb	Vr. Ref. Compra a prazo fornecedor B	404,726.40			484,951.00	D
		21-Feb	Vr. Ref. Venda a vista para o cliente C cfe NF Nº003		82,531.97		402,419.03	D
		21-Feb	Vr. Ref. Venda a vista para o cliente C cfe NF Nº004		402,419.03		- 0.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	VEÍCULOS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				60,000.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				13,000.00	C
		28-Feb	Vr. Ref. Depreciação veículo mês 02/2015		1,000.00		14,000.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	SALÁRIOS A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				8,200.00	C
		7-Feb	Vr ref. Pagamento salários em cheque Nº203	8,200.00			- 0	C
		28-Feb	Vr ref. Provisão salários mês 02/2015		8,950.00		8,950.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	FORNECEDORES DIVERSOS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				49,200.00	C
		2-Feb	Vr ref. Compra a prazo fornecedor A		87,450.00		136,650.00	C
		3-Feb	Vr ref. Dev. compra fornecedor A	12,430.00			124,220.00	C
		12-Feb	Vr ref. Dev. compra fornecedor A	7,370.00			116,850.00	C
		15-Feb	Vr ref. Compra a prazo fornecedor B		483,912.00		600,762.00	C
		15-Feb	Vr ref. Pagamento fornecedor em cheque Nº205	22,000.00			578,762.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ALUGUEL A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				1,500.00	C
		17-Feb	Vr. Ref. Pagamento aluguel mês 01/2015 em cheque Nº207	1,500.00			- 0	C
		25-Feb	Vr. Ref. Provisão aluguel mês 02/2015		1,500.00		1,500.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ICMS A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				16,000.00	C
		7-Feb	Vr ref. ICMS a recolher venda cliente A cfe NF Nº001		8,728.78		24,728.78	C
		9-Feb	Vr ref. ICMS a recolher venda cliente B cfe NF Nº002		12,350.45		37,079.23	C
		12-Feb	Vr ref. ICMS a recolher sobre devolução de venda cliente B	2,440.94			34,638.29	C
		16-Feb	Vr. Ref. Pagamento ICMS em cheque Nº206	16,000.00			18,638.29	C
		21-Feb	Vr ref. ICMS a recolher venda cliente C cfe NF Nº003		32,118.36		50,756.65	C
		21-Feb	Vr ref. ICMS a recolher venda cliente D cfe NF Nº004		151,529.57		202,286.22	C
		28-Feb	Vr ref. Transf. ICMS conta gráfica	90,255.60			112,030.62	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	PIS S/ FATURAMENTO A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				1,000.00	C
		7-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas a recolher cliente A cfe NF Nº001		315.21		1,315.21	C
		8-Feb	Vr ref. Pagamento PIS mês 01/2015 - cheque Nº204	1,000.00			315.21	C
		9-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas a recolher cliente B cfe NF Nº002		445.99		761.20	C
		12-Feb	Vr ref. PIS s/ devolução de venda cliente B	88.15			673.05	C
		21-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas a recolher cliente C cfe NF Nº003		1,159.83		1,832.88	C
		21-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas a recolher cliente D cfe NF Nº004		5,471.90		7,304.78	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	COFINS S/ FATURAMENTO A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				4,600.00	C
		7-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas a recolher cliente A cfe NF Nº001		1,454.80		6,054.80	C
		8-Feb	Vr ref. Pagamento COFINS mês 01/2015 - cheque Nº204	4,600.00			1,454.80	C
		9-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas a recolher cliente B cfe NF Nº002		2,058.41		3,513.21	C
		12-Feb	Vr ref. COFINS s/ devolução de venda cliente B	406.82			3,106.39	C
		21-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas a recolher cliente C cfe NF Nº003		5,353.06		8,459.45	C
		21-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas a recolher cliente D cfe NF Nº004		25,254.93		33,714.38	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	INSS A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				3,200.00	C
		3-Feb	Vr. Ref pgto INSS mês 01/2015 em cheque Nº201	3,200.00			- 0	C
		28-Feb	Vr. Ref. desconto INSS s/ salários funcionários mês 02/2015		800.00		800.00	C
		28-Feb	Vr. Ref. Provisao INSS patronal mês 02/2015		2,400.00		3,200.00	CEmpresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	FGTS A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				850.00	C
		6-Feb	Vr. Ref pgto FGTS mês 01/2015 em cheque Nº202	850.00			- 0	C
		28-Feb	Vr. Ref. Provisao FGTS s/ folha mês 02/2015		850.00		850.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	CAPITAL SOCIAL
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				119,000.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	VENDA DE MERCADORIAS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				154,500.00	C
		7-Feb	Vr ref. Venda mercadoria cliente A cfe NF nº001		48,493.20		202,993.20	C
		9-Feb	Vr ref. Venda mercadoria cliente B cfe NF nº002		68,613.60		271,606.80	C
		21-Feb	Vr ref. Venda mercadoria cliente C cfe NF nº003		178,435.38		450,042.18	C
		21-Feb	Vr ref. Venda mercadoria cliente D cfe NF nº004		841,830.91		1,291,873.09	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	CUSTO DE MERCADORIA VENDIDA - CMV
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				65,000.00	D
		7-Feb	Vr ref. CMV venda cliente A - NF Nº001	22,720.35			87,720.35	D
		9-Feb	Vr ref. CMV venda cliente B - NF Nº002	30,710.88			118,431.23	D
		12-Feb	Vr. Ref. Devolução de venda cliente B 		6,075.83		112,355.40	D
		21-Feb	Vr ref. CMV venda cliente C - NF Nº003	82,531.97			194,887.37	D
		21-Feb	Vr ref. CMV venda cliente D - NF Nº004	402,419.03			597,306.40	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	SALÁRIOS E ORDENADOS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				10,000.00	D
		28-Feb	Vr. Ref. Provisao salários mês 02/2015	10,000.00			20,000.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	FGTS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				850.00	D
		28-Feb	Vr. Ref. Provisao FGTS s/ folha mês 02/2015	850.00			1,700.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	INSS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				2,400.00	D
		28-Feb	Vr. Ref. Provisao INSS patronal mês 02/2015	2,400.00			4,800.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	DESPESAS BANCÁRIAS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				250.00	D
		15-Feb	Vr. Ref. Pagamento despesas bancárias cfe débito em conta	197.00			447.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	DEPRECIAÇÃO
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				1,000.00	D
		28-Feb	Vr. Ref. Depreciação veículo mês 02/2015	1,000.00			2,000.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ALUGUEIS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				1,500.00	D
		25-Feb	Vr. Ref. Provisão aluguel mês 02/2015	1,500.00			3,000.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ÁGUA E ESGOTO
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				100.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ENERGIA ELÉTRICA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				350.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ICMS S/ VENDAS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				27,000.00	D
		7-Feb	Vr ref. ICMS s/ venda para cliente A cfe NF Nº001	8,728.78			35,728.78	D
		9-Feb	Vr ref. ICMS s/ venda para cliente B cfe NF Nº002	12,350.45			48,079.23	D
		12-Feb	Vr ref. ICMS s/ devolução de venda cliente B		2,440.94		45,638.29	D
		21-Feb	Vr ref. ICMS s/ venda para cliente C cfe NF Nº003	32,118.36			77,756.65	D
		21-Feb	Vr ref. ICMS s/ venda para cliente D cfe NF Nº004	151,529.57			229,286.22	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	PIS S/ FATURAMENTO
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				1,000.00	D
		7-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas cliente A - NF Nº001	315.21			1,315.21	D
		9-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas cliente B - NF Nº002	445.99			1,761.20	D
		12-Feb	Vr ref. PIS s/ devolução de venda cliente B		88.15		1,673.05	D
		21-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas cliente C - NF Nº003	1,159.83			2,832.88	D
		21-Feb	Vr ref. PIS s/ vendas cliente D - NF Nº004	5,471.90			8,304.78	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	COFINS S/ FATURAMENTO
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				4,600.00	D
		7-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas cliente A - NF Nº001	1,454.80			6,054.80	D
		9-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas cliente B - NF Nº002	2,058.41			8,113.21	D
		12-Feb	Vr ref. COFINS s/ devolução de venda cliente B		406.82		7,706.39	D
		21-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas cliente C - NF Nº003	5,353.06			13,059.45	D
		21-Feb	Vr ref. COFINS s/ vendas cliente D - NF Nº004	25,254.93			38,314.38	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	ICMS CONTA GRÁFICA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		2-Feb	Vr ref. ICMS s/ compra fornecedor A	14,310.00			14,310.00	D
		3-Feb	Vr ref. ICMS s/ dev. compra fornecedor A		2,034.00		12,276.00	D
		12-Feb	Vr ref. ICMS s/ dev. compra fornecedor A		1,206.00		11,070.00	D
		15-Feb	Vr ref. ICMS s/ compra fornecedor B	79,185.60			90,255.60	D
		28-Feb	Vr ref. Transf. ICMS conta gráfica		90,255.60		- 0
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	JUROS / MULTA RECEBIDOS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	C
		7-Feb	Vr ref. Juros/Multas s/ vendas		750.00		750.00	C
		16-Feb	Vr ref. Juros/Multas s/ atraso recebimento cliente 		1,700.00		2,450.00	C
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	APLICAÇÃO C/ POUPANÇA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		7-Feb	Vr. Ref. Aplicação poupança 80% saldo anterior conta corrente	105,715.10			105,715.10	D
		21-Feb	Vr. Ref. Aplicação poupança 90% saldo anterior conta corrente	855,988.36			961,703.47	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	DESCONTOS CONCEDIDOS 
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		8-Feb	Vr ref. Desconto concedido s/ recebimento cliente	500.00			500.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	DEVOLUÇÃO DE VENDAS
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		12-Feb	Vr. Ref. Dev. de venda cliente B	13,560.80			13,560.80	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	CPMF
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		15-Feb	Vr. Ref. Pagamento CPMF 	295.20			295.20	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	JUROS DE MORA / MULTA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		16-Feb	Vr. Ref. Juros s/ Pagamento ICMS em cheque Nº206	200.00			200.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	CHEQUES A RECEBER
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		21-Feb	Vr. Ref. recebimento Venda de mercadoria cliente C cfe NF nº003	89,217.69			89,217.69	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015
		RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	DESPESAS DE COMISSÕES S/ VENDA
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	D
		28-Feb	Vr. Ref. Pagamento comissões s/ vendas em cheque Nº208	10,200.00			10,200.00	D
		Empresa: EMPRESA COMERCIAL				Jan./Fev.
2015RAZÃO ANALÍTICO				Pág.
		CONTA:	IRRF A PAGAR
		Data	Histórico	Débito	Crédito		Saldo
		1-Feb	Saldo do mês anterior				0	C
		28-Feb	Vr. Ref. desconto IRRF s/ salarios mês 02/2015		250.00		250.00	C
RESUMO
		PARTE III	OPERAÇÕES DIVERSAS 
		CONTABILIZAÇÃO:
		Operação 1	Dia 1
		D-	CAIXA	8,000.00
		C-	CLIENTE	8,000.00
		Operação 2	Dia 2
					Produto A	Produto B
		D-	MERCADORIA	73,140.00	R$ 34,500.00	R$ 38,640.00
		D-	ICMS CONTA GRÁFICA	14,310.00	R$ 6,750.00	R$ 7,560.00
		C-	FORNECEDOR	87,450.00	R$ 41,250.00	R$ 46,200.00
		Operação 3	Dia 3
					Produto A	Produto B
		D-	FORNECEDOR	12,430.00	R$ 5,500.00	R$ 6,930.00
		C-	ICMS CONTA GRÁFICA	2,034.00	R$ 900.00	R$ 1,134.00
		C-	MERCADORIA	10,396.00	R$ 4,600.00	R$ 5,796.00
		Operação 4	Dia 3
		D-	INSS A PAGAR	3,200.00
		C-	BANCO	3,200.00
		Operção 5	Dia 6
		D-	FGTS A PAGAR	850.00
		C-	BANCO	850.00
		Operação 6	Dia 7
		D-	BANCO	51,750.00
		C-	CLIENTE / DUPLICATAS A RECEBER	51,000.00
		C-	JUROS E MULTA RECEBIDOS	750.00
		Operação 7	Dia 7
		D-	SALARIOS A PAGAR	8,200.00
		C-	BANCO	8,200.00
		Operação 8	Dia 7
					Produto A	Produto B
		D-	CAIXA	48,493.20	R$ 24,150.00	R$ 24,343.20
		C-	VENDA MERCADORIA	48,493.20	R$ 24,150.00	R$ 24,343.20
		D-	ICMS SOBRE VENDAS	8,728.78	R$ 4,347.00	R$ 4,381.78
		C-	ICMS A RECOLHER	8,728.78	R$ 4,347.00	R$ 4,381.78
		D-	PIS SOBRE VENDAS 	315.21	R$ 156.98	R$ 158.23
		C-	PIS A RECOLHER	315.21	R$ 156.98	R$ 158.23
		D-	COFINS SOBRE VENDAS	1,454.80	R$ 724.50	R$ 730.30
		C-	COFINS A RECOLHER	1,454.80	R$ 724.50	R$ 730.30
		D-	CMV	22,720.35	R$ 11,232.15	R$ 11,488.20
		C-	MERCADORIAS	22,720.35	R$ 11,232.15	R$ 11,488.20
		Operação 9	Dia 7
		D-	BANCO	52,643.88
		C-	CAIXA	52,643.88
		Operação 10	Dia 7
		D-	APLICAÇÃO C/ POUPANÇA	105,715.10
		C-	BANCO	105,715.10
		Operção 11	Dia 8
		D-	PIS S/ FATURAMENTO A PAGAR	1,000.00
		D-	COFINS S/ FATURAMENTO A PAGAR	4,600.00
		C-	BANCO	5,600.00
		Operação 12	Dia 8
		D-	CAIXA	9,500.00
		D-	DESCONTO CONCEDIDOS S/ VENDAS	500.00
		C-	CLIENTE / DUPLICATAS A RECEBER	10,000.00
		Operação 13	Dia 9
					Produto A	Produto B
		D-	CLIENTE	68,613.60	R$ 30,360.00	R$ 38,253.60
		C-	VENDA MERCADORIA	68,613.60	R$ 30,360.00	R$ 38,253.60
		D-	ICMS SOBRE VENDAS	12,350.45	R$ 5,464.80	R$ 6,885.65
		C-	ICMS A RECOLHER	12,350.45	R$ 5,464.80	R$ 6,885.65
		D-	PIS SOBRE VENDAS 	445.99	R$ 197.34	R$ 248.65
		C-	PIS A RECOLHER	445.99	R$ 197.34	R$ 248.65
		D-	COFINS SOBRE VENDAS	2,058.41	R$ 910.80	R$ 1,147.61
		C-	COFINS A RECOLHER	2,058.41	R$ 910.80	R$ 1,147.61
		D-	CMV	30,710.88	R$ 13,478.58	R$ 17,232.30
		C-	MERCADORIAS	30,710.88	R$ 13,478.58	R$ 17,232.30
		Operação 14	Dia 12
					Produto A	Produto B
		D-	DEVOLUÇÃO DE VENDA 	13,560.80	R$ 5,060.00	R$ 8,500.80
		C-	CLIENTE	13,560.80	R$ 5,060.00	R$ 8,500.80
		D-	ICMS A RECOLHER	2,440.94	R$ 910.80	R$ 1,530.14
		C-	ICMS SOBRE VENDAS	2,440.94	R$ 910.80	R$ 1,530.14
		D-	PIS A RECOLHER	88.15	R$ 32.89	R$ 55.26
		C-	PIS SOBRE VENDAS 	88.15	R$ 32.89	R$ 55.26
		D-	COFINS A RECOLHER	406.82	R$ 151.80	R$ 255.02
		C-	COFINS SOBRE VENDAS	406.82	R$ 151.80	R$ 255.02
		D-	MERCADORIAS	6,075.83	R$ 2,246.43	R$ 3,829.40
		C-	CMV	6,075.83	R$ 2,246.43	R$ 3,829.40
		Operação 15	Dia 12
					Produto A	Produto B
		D-	FORNECEDOR	7,370.00	R$ 2,750.00	R$ 4,620.00
		C-	ICMS CONTA GRÁFICA	1,206.00	R$ 450.00	R$ 756.00
		C-	MERCADORIA	6,164.00	R$ 2,300.00	R$ 3,864.00
		Operação 16	Dia 15
		D-	DESPESAS BANCÁRIAS	197.00
		D-	CPMF	295.20
		C-	BANCO	492.20
		Operação 17	Dia 15
					Produto A	Produto B
		D-	MERCADORIA	404,726.40	R$ 220,524.00	R$ 184,202.40
		D-	ICMS CONTA GRÁFICA	79,185.60	R$ 43,146.00	R$ 36,039.60
		C-	FORNECEDOR	483,912.00	R$ 263,670.00	R$ 220,242.00
		Operação 18	Dia 15
		D-	BANCO 	14,581.85
		C-	CAIXA	14,581.85
		Operação 19	Dia 15
		D-	FORNECEDOR	22,000.00
		C-	BANCO	22,000.00
		Operação 20	Dia 16
		D-	BANCO	42,700.00
		C-	CLIENTE / DUPLICATAS A RECEBER	41,000.00
		C-	JUROS / MULTA RECEBIDOS	1,700.00
		Operação 21	Dia 16
		D-	ICMS A PAGAR	16,000.00
		D-	JUROS DE MORA / MULTA	200.00
		C-	BANCO	16,200.00
		Operação 22	Dia 17
		D-	ALUGUEL A PAGAR	1,500.00
		C-	BANCO	1,500.00
		Operação 23	Dia 21
					Produto A	Produto B
		D-	CAIXA	89,217.69	R$ 85,746.30	R$ 92,689.08
		D-	CHEQUE A RECEBER	89,217.69
		C-	VENDA MERCADORIA	178,435.38	R$ 85,746.30	R$ 92,689.08
		D-	ICMS SOBRE VENDAS	32,118.36	R$ 15,434.33	R$ 16,684.03
		C-	ICMS A RECOLHER	32,118.36	R$ 15,434.33	R$ 16,684.03
		D-	PIS SOBRE VENDAS 	1,159.83	R$ 557.35	R$ 602.48
		C-	PIS A RECOLHER	1,159.83	R$ 557.35	R$ 602.48
		D-	COFINS SOBRE VENDAS	5,353.06	R$ 2,572.39	R$ 2,780.67
		C-	COFINS A RECOLHER	5,353.06	R$ 2,572.39	R$ 2,780.67
		D-	CMV	82,531.97	R$ 39,614.59	R$ 42,917.38
		C-	MERCADORIAS	82,531.97	R$ 39,614.59	R$ 42,917.38
		Operação 24	Dia 21
					Produto A	Produto B
		D-	CAIXA	841,830.91	R$ 458,689.92	R$ 383,140.99
		C-	VENDA MERCADORIA	841,830.91	R$ 458,689.92	R$ 383,140.99
		D-	ICMS SOBRE VENDAS	151,529.57	R$ 82,564.19	R$ 68,965.38
		C-	ICMS A RECOLHER	151,529.57	R$ 82,564.19	R$ 68,965.38
		D-	PIS SOBRE VENDAS 	5,471.90	R$ 2,981.48	R$ 2,490.42
		C-	PIS A RECOLHER	5,471.90	R$ 2,981.48	R$ 2,490.42
		D-	COFINS SOBRE VENDAS	25,254.93	R$ 13,760.70	R$ 11,494.23
		C-	COFINS A RECOLHER	25,254.93	R$ 13,760.70	R$ 11,494.23
		D-	CMV	402,419.03	R$ 219,045.11	R$ 183,373.92
		C-	MERCADORIAS	402,419.03	R$ 219,045.11	R$ 183,373.92
		Operação 25	Dia 21
		D-	BANCO	913,179.75
		C-	CAIXA	913,179.75
		Operação 26	Dia 21
		D-	APLICAÇÃO C/ POUPANÇA	855,988.36
		C-	BANCO	855,988.36
		Operação 27	Dia 25
		D-	ALUGUÉIS	1,500.00
		C-	ALUGUEL A PAGAR	1,500.00
		Operação 28	Dia 28
		D-	DESPESA COMISSÕES S/ VENDA	10,200.00
		C-	BANCO	10,200.00
		Operação 29	Dia 28
		D-	SALARIOS E ORDENADOS	10,000.00
		C-	INSS A PAGAR	800.00
		C-	IRRF A PAGAR	250.00
		C-	SALARIOS A PAGAR	8,950.00
		D-	FGTS 	850.00
		C-	FGTS A PAGAR	850.00
		D-	INSS 	2,400.00
		C-	INSS A PAGAR	2,400.00
		Operação 30	Dia 28
		D-	DEPRECIAÇÃO 	1,000.00
		C-	DEPRECIAÇAO ACUMULADA	1,000.00
		Operação 31	Dia 28
		D-	ICMS A PAGAR	90,255.60
		C-	ICMS CONTA GRÁFICA	90,255.60
MPM
		FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
		MERCADORIA: PRODUTO A
		MÉTODO DE CONTROLE: MÉDIA PONDERADA MÓVEL (MPM)
		DATA	HISTÓRICO	ENTRADAS			SAÍDAS			SALDO
				QUANT.	CUSTO 
UNIT.	CUSTO 
TOTAL	QUANT.	CUSTO
UNIT.	CUSTO
TOTAL	QUANT.	CUSTO
UNIT.	CUSTO
TOTAL
		1/31/15	ESTOQUE FINAL							15	2,200.00	33,000.00
		2/2/15	COMPRA	15	2,300.00	34,500.00				30	2,250.00	67,500.002/3/15	DEV. COMPRA	-2	2,300.00	- 4,600.00				28	2,246.43	62,900.00
		2/7/15	VENDA				5	2,246.43	11,232.15	23	2,246.43	51,667.85
		2/9/15	VENDA				6	2,246.43	13,478.58	17	2,246.43	38,189.27
		2/12/15	DEV. VENDA				-1	2,246.43	- 2,246.43	18	2,246.43	40,435.70
		2/12/15	DEV. COMPRA	-1	2,300.00	- 2,300.00				17	2,243.28	38,135.70
		2/15/15	COMPRA	94	2,346.00	220,524.00				111	2,330.27	258,659.70
		2/21/15	VENDA				17	2,330.27	39,614.59	94	2,330.27	219,045.11
		2/21/15	VENDA				94	2,330.27	219,045.11	0	- 0	- 0.00
		MERCADORIA: PRODUTO B
		MÉTODO DE CONTROLE: MÉDIA PONDERADA MÓVEL (MPM)
		DATA	HISTÓRICO	ENTRADAS			SAÍDAS			SALDO
				QUANT.	CUSTO 
UNIT.	CUSTO 
TOTAL	QUANT.	CUSTO
UNIT.	CUSTO
TOTAL	QUANT.	CUSTO
UNIT.	CUSTO
TOTAL
		1/31/15	ESTOQUE FINAL							20	1,900.00	38,000.00
		2/2/15	COMPRA	20	1,932.00	38,640.00				40	1,916.00	76,640.00
		2/3/15	DEV. COMPRA	-3	1,932.00	- 5,796.00				37	1,914.70	70,844.00
		2/7/15	VENDA				6	1,914.70	11,488.20	31	1,914.70	59,355.80
		2/9/15	VENDA				9	1,914.70	17,232.30	22	1,914.70	42,123.50
		2/12/15	DEV. VENDA				-2	1,914.70	- 3,829.40	24	1,914.70	45,952.90
		2/12/15	DEV. COMPRA	-2	1,932.00	- 3,864.00				22	1,913.13	42,088.90
		2/15/15	COMPRA	94	1,959.60	184,202.40				116	1,950.79	226,291.30
		2/21/15	VENDA				22	1,950.79	42,917.38	94	1,950.79	183,373.92
		2/21/15	VENDA				94	1,950.79	183,373.92	0	- 0	- 0.00
BALANCETE
		PARTE IV	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
		CONTABILIZAÇÃO:
		Conta Contábil	Saldo Anterior		Movimento Mês		Saldo Atual
			DEVEDOR	CREDOR	DÉBITO 	CRÉDITO	DEVEDOR	CREDOR
		CAIXA	2,000.00		997,041.80	980,405.48	18,636.32		Ativo
		BANCO CONTA MOVIMENTO	40,000.00		1,074,855.48	1,029,945.66	84,909.82		Ativo
		CLIENTE(DUPL. A RECEBER)	84,000.00		68,613.60	123,560.80	29,052.80		Ativo
		ESTOQUES DE MERCADORIA	71,000.00		483,942.23	554,942.23	- 0.00		Ativo
		VEÍCULOS	60,000.00		- 0	- 0	60,000.00		Ativo
		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	- 13,000.00		- 0	1,000.00	- 14,000.00		Ativo (redutora)
		SALÁRIOS A PAGAR		8,200.00	8,200.00	8,950.00		8,950.00	Passivo
		FORNECEDORES DIVERSOS		49,200.00	41,800.00	571,362.00		578,762.00	Passivo
		ALUGUEL A PAGAR 		1,500.00	1,500.00	1,500.00		1,500.00	Passivo
		ICMS A PAGAR		16,000.00	108,696.54	204,727.16		112,030.62	Passivo
		PIS S/ FATURAMENTO A PAGAR		1,000.00	1,088.15	7,392.93		7,304.78	Passivo
		COFINS S/ FATURAMENTO A PAGAR		4,600.00	5,006.82	34,121.20		33,714.38	Passivo
		INSS A PAGAR		3,200.00	3,200.00	3,200.00		3,200.00	Passivo
		FGTS A PAGAR		850.00	850.00	850.00		850.00	Passivo
		CAPITAL SOCIAL		119,000.00	- 0	- 0		119,000.00	Passivo
		VENDA DE MERCADORIA		154,500.00	- 0	1,137,373.09		1,291,873.09	Receita
		CUSTO MERCADORIA VENDIDA - CMV	65,000.00		538,382.23	6,075.83	597,306.40		Despesa
		SALÁRIOS E ORDENADOS	10,000.00		10,000.00	- 0	20,000.00		Despesa
		FGTS	850.00		850.00	- 0	1,700.00		Despesa
		INSS	2,400.00		2,400.00	- 0	4,800.00		Despesa
		DESPESAS BANCÁRIAS	250.00		197.00	- 0	447.00		Despesa
		DEPRECIAÇÃO	1,000.00		1,000.00	- 0	2,000.00		Despesa
		ALUGUÉIS	1,500.00		1,500.00	- 0	3,000.00		Despesa
		ÁGUA E ESGOTO	100.00		- 0	- 0	100.00		Despesa
		ENERGIA ELÉTRICA	350.00		- 0	- 0	350.00		Despesa
		ICMS S/ VENDAS	27,000.00		204,727.16	2,440.94	229,286.22		Despesa
		PIS S/ FATURAMENTO	1,000.00		7,392.93	88.15	8,304.78		Despesa
		COFINS S/ FATURAMENTO 	4,600.00		34,121.20	406.82	38,314.38		Despesa
		ICMS A RECUPERAR	0		93,495.60	93,495.60	- 0		Ativo
		JUROS/MULTA RECEBIDOS		0	- 0	2,450.00		2,450.00	Receita
		APLICAÇAO FINANCEIRA	0		961,703.47	- 0	961,703.47		Ativo
		DESCONTOS CONCEDIDOS	0		500.00	- 0	500.00		Despesa
		DEVOLUÇAO DE VENDAS	0		13,560.80	- 0	13,560.80		Despesa
		CPMF	0		295.20	- 0	295.20		Despesa
		JUROS DE MORA/MULTA	0		200.00	- 0	200.00		Despesa
		CHEQUES A RECEBER	0		89,217.69	- 0	89,217.69		Ativo
		DESPESA DE COMISÕES S/ VENDA	0		10,200.00	- 0	10,200.00		Despesa
		IRRF A PAGAR		0	- 0	250.00		250.00	Passivo
		Total	358,050.00	358,050.00	4,764,537.90	4,764,537.90	2,159,884.88	2,159,884.87
GRÁFICOS
			TOTAL
		Ativo	1,229,520.10
		Passivo	865,561.78
		Receita	1,294,323.09
		Despesa	930,364.78
		CMV	597,306.40
		ICMS	229,286.22
		PIS	8,304.78
		COFINS	38,314.38
		Devolução de venda	13,560.80
Ativo e Passivo
Receita e Despesa
Receitas, CMV e Impostos s/ vendas
 Receita e Devolução de Venda