Auditoria Contábil Prova I Uniasselvi

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Acadêmico:
	Cíntia Quevedo Esteves (1288417)
	
	Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
	Prova:
	28524444
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
(    ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
(    ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
(    ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
(    ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
(    ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	IV - II - I - III - V.
	 b)
	III - II - I - V - IV.
	 c)
	IV - I - II - V - III.
	 d)
	I - II - IV - III - V.
	2.
	Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
(    ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes.
(    ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames.
(    ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - V.
	 b)
	V - F - V - V.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - F.
	3.
	As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros.
(    ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc.
(    ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V.
	 b)
	V - V - V.
	 c)
	V - F - V.
	 d)
	F - F - F.
	4.
	Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
	 a)
	O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e controle.
	 b)
	Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
	 c)
	Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
	 d)
	A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitados.
	5.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Relatórios finais sintéticos.
	 b)
	Relatórios parciais.
	 c)
	Relatórios especiais.
	 d)
	Relatórios finais analíticos.
	6.
	A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis.
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais.
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade.
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - V.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - F - F.
	7.
	O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	8.
	A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um profissional desta área, analise as opções a seguir:
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa.
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço.
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna.
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As opções I, III e IV estão corretas.b)
	As opções II e IV estão corretas.
	 c)
	As opções I, II e III estão corretas.
	 d)
	Somente a opção IV está correta.
	9.
	A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
	 b)
	As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
	 c)
	Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
	 d)
	A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
	10.
	De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela empresa?
	 a)
	Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.
	 b)
	Auditoria para acautelar interesses.
	 c)
	Auditoria para controle administrativo.
	 d)
	Auditoria na área contábil.
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