AVALIAÇÂO I AUDITORIA CONTABIL

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50) 
Prova: 28431179 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem 
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas 
em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Normas relativas à pessoa do auditor. 
II- Normas relativas à execução do trabalho. 
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
 
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as 
normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos 
relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do 
seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros. 
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem 
realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas 
normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos 
exigidos. 
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, 
como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle 
de qualidade etc. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II. 
 b) I - III - II. 
 c) III - II - I. 
 d) II - I - III. 
 
2. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término 
do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos 
principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais 
sintéticos e relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse 
específico em um determinado assunto. 
 b) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque 
e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
 c) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho 
devidamente identificada. 
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 d) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção 
da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de 
controle interno. 
 
3. O controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se necessário o 
acompanhamento para averiguar o que foi realizado e o que se havia previamente 
planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. Associe os 
itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Levantamento geral do sistema. 
II- Avaliação propriamente dita do sistema. 
III- Testes de observância (cumprimento). 
 
( ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus 
locais de trabalho, observando como elas procedem para controlar as operações. 
( ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos 
empregados em que deve constatar que o sistema realmente funciona. 
( ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações 
confiáveis sobre o sistema contábil e operacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - II - I. 
 b) III - I - II. 
 c) I - III - II. 
 d) II - III - I. 
 
4. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo 
com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de 
auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a 
serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos 
registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
fraudes ou desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) V - F - V - V. 
 c) F - V - V - V. 
 d) F - V - F - V. 
 
5. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências 
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em 
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contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, 
sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, 
métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a 
profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com 
base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando 
o código a seguir: 
 
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. 
 
( ) Normas morais e éticas. 
( ) Independência de julgamento. 
( ) Capacidade técnica. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II. 
 b) II - III - I. 
 c) II - I - III. 
 d) III - I - II. 
 
6. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho 
do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta 
administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de 
planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que 
elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos. 
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais. 
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões 
gerenciais. 
( ) Extinguir as fraudes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) F - F - V - F. 
 d) V - F - V - F. 
 
7. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação 
abrangente ou em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é 
o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o 
que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento 
amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é 
denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a 
adequaçãodos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de 
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acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela 
empresa? 
 a) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais. 
 b) Auditoria para controle administrativo. 
 c) Auditoria na área contábil. 
 d) Auditoria para acautelar interesses. 
 
8. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre 
quando há alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente 
claras para emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos 
exames, porém não indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo 
Floriani (2006, p. 78-79), algumas circunstâncias geram uma opinião com ressalva. 
Sobre essas circunstâncias, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Quebra de consistência. 
II- Divulgação inadequada. 
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos. 
 
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto 
interfere nas demonstrações financeiras. 
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de 
informações. 
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a 
estarem incompletas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações 
contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 
ago. 2011. 
 a) I - III - II. 
 b) II - I - III. 
 c) III - I - II. 
 d) I - II - III. 
 
9. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação 
sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações 
financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica 
utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos 
registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a 
eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião 
sobre determinado dado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o 
auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações 
financeiras. 
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( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos 
livros contábeis. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa 
que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários 
da empresa tenham tomado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
10. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término 
do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos 
principais. Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção 
da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no 
sistema de controle interno. 
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque 
e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse 
específico em um determinado assunto. 
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente 
identificada. 
 
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais. 
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II - IV. 
 b) II - IV - I - III. 
 c) II - I - III - IV. 
 d) I - IV - II - III. 
 
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