Auditoria Contábil

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Auditoria Contábil (101-CCO005_20211_01)
AULA 01 – 
Introdução aos estudos das auditorias
1. 
Marque a alternativa correta em relação ao objetivo de uma auditoria contábil.
Resposta correta
C. 
A auditoria contábil, por meio de diretrizes técnicas e procedimentos operacionais, busca emitir parecer conclusivo e independente sobre a situação econômico-financeira das empresas.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria contábil tem como finalidade a averiguação das principais áreas da empresa, que refletem diretamente nos seus resultados. Assim, emite parecer a respeito da veracidade dos dados contábeis.
2. 
Às vezes, a auditoria é comparada a um exame, mas sob aspectos mais abrangentes, e estes podem influenciar o patrimônio das empresas. Neste sentido, assinale a alternativa em relação aos aspectos diretamente influenciados pelo processo de auditoria contabil (auditoria das demonstrações financeiras):
Você acertou!
D. 
A auditoria contábil contribui para o equilíbrio econômico, pois, ao atestar a veracidade dos números apresentados ao mercado, transmite confiança a investidores e parceiros.
Por que esta resposta é a correta?
A exatidão dos dados econômico-financeiros é de primordial importância para a continuidade da empresa e para a manutenção de uma boa relação com os parceiros da entidade.
3. 
O trabalho da auditoria é mais do que a avaliação das demonstrações contábeis financeiras, pois existem inúmeras outras atividades e ramos de atuação relacionados ao mercado de auditoria. Assinale a resposta correta em relação às áreas de atuação da auditoria.
Você acertou!
B. 
É comum uma equipe de trabalho de auditoria de Due Diligence ser composta por profissionais de outras atividades alheias à contabilidade.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria de Due Diligence confere as mais diversas áreas de atuação da empresa auditada, como TI, meio ambiente, fiscal e outras. A equipe de auditores deve ser composta preferencialmente por especialistas nas áreas que requerem avaliação.
4. 
Sobre a origem, a evolução e o mercado de auditoria, marque a opção correta.
Você acertou!
B. 
Após a regulamentação da Lei nº 6404/76, o parecer de auditor independente nas demonstrações financeiras das empresas de capital aberto tornou-se obrigatório, impulsionando a profissão no Brasil.
Por que esta resposta é a correta?
O artigo 177 da Lei nº 6404 demanda que as demonstrações financeiras das companhias abertas devem observar as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e ser, obrigatoriamente, submetidas à auditoria por auditores independentes nela registrados. Isso impulsionou o mercado de auditoria no Brasil, algo que já era bastante difundido em países mais desenvolvidos.
5. 
Você sabe que a auditoria atua sob aspectos técnicos, mas ela também abrange fatores psicológicos, pois a existência de mecanismos de averiguação apoia a inibição de agentes fraudadores. Esta é uma grande vantagem do processo de auditoria. Assinale a alternativa que melhor retrata as vantagens de uma auditoria.
Resposta correta
E. 
Uma auditoria gera benefícios a toda a cadeia envolvida com a empresa auditada, pois avalia o ambiente de controles e emite parecer sobre a situação econômico-financeira das empresas. Assim, atesta a exatidão dos resultados, demonstrando também anomalias ou distorções, se existirem.
Por que esta resposta é a correta?
A contribuição de uma auditoria é muito abrangente, mas, de forma geral, gira em torno da confiabilidade da informação ou do processo. Sendo assim, a principal vantagem de um processo de auditoria está baseada em sua opinião, orientação e sugestões de aprimoramento relacionados ao escopo de trabalho.
AULA01 – 
» Conceitos relacionados à auditoria
1. 
O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das entidades e gerando valor a elas.
Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria interna dentro das empresas.
Você acertou!
A. 
Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e potencializar ganhos.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria interna deve ter o maior grau de independência possível, reportando-se ao mais alto escalão. Tem por finalidade gerar valor para empresa através de controles internos e recomendações sobre os riscos, suportando a administração na tomada de decisão.
2. 
O trabalho do auditor independente é de extrema importância para a sociedade. Apesar disso, no passado já ocorreram diversos problemas em que o parecer emitido por empresas de auditoria independente não refletia a realidade e favorecia as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor descreve os objetivos de uma auditoria externa e os cuidados que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e realista da situação econômico-financeira das empresas auditadas.
Você acertou!
E. 
A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir a qualidade destes serviços, foi instituído que apenas contadores registrados podem executar o trabalho de auditoria contábil.
Por que esta resposta é a correta?
Apenas profissionais com bacharelado em Ciências Contábeis e com vínculo no Conselho Regional de Contabilidade podem realizar o trabalho de auditoria contábil.
3. 
Ao longo dos anos, foram criados diversos órgãos para regulamentar e controlar a evolução da profissão e do mercado de auditoria no Brasil. Analise as questões e aponte a que retrata o correto papel do respectivo órgão relacionado à auditoria.
Você acertou!
D. 
Os Institutos dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) são voltados à regulamentação e ao fortalecimento da auditoria interna no Brasil.
Por que esta resposta é a correta?
Promover o valor dos auditores internos nas organizações, proporcionar condições para o desenvolvimento e a capacitação dos executivos do setor e, disseminar o papel desse profissional no mercado são preocupações do IIA.
4. 
Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo.
Você acertou!
A. 
Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o trabalho de auditoria.
Por que esta resposta é a correta?
A auditoria interna tem maior propriedade e liberdade na realização de seus testes, pois é um departamento interno da empresa auditada. Além disso, opera em tempo integral, diferentemente da auditoria externa, que opera por períodos pontuais dentro da empresa auditada.
5. 
Assinale a afirmativa correta em relação a orgãos, objetivos e obrigações da profissão de auditoria.
Você acertou!
A. 
A maior contribuição de um auditor para com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas para o andamento dos negócios.
Por que esta resposta é a correta?
A opinião do auditor e as recomandações que faz após a realização de um trabalho são os principais produtos da profissão. Tem como características dar credibilidade e gerar valor para as empresas.
AULA 02 –
» As relações do auditor com a entidade auditora
 
Para se exercer qualquer profissão, existem os requisitos básicos para que o profissional possa desenvolver com competência as suas atividades. Quais são os requisitos para a função de auditor contábil?
Você acertou!
C. 
c) Formação em Ciências Contábeis, ter cadastro no CVM (Comissão de Valores Mobiliários) e manter uma conduta ética.
Por que esta resposta é a correta?
Esses são os requisitos para a profissão de auditor contábil.
2. 
Qual é o órgão que define os deveres e as responsabilidades do auditor e determinaem que situação o registro do auditor pode ser recusado, suspenso ou até mesmo cancelado?
Você acertou!
B. 
b) CVM - Comissão de Valores Mobiliários.
3. 
As entidades de auditoria têm estruturas que podem variar, mas as principais categorias que representam a carreira profissional no mercado de trabalho são as seguintes: Sócio Diretor Gerente (Auditor Líder), Auditor Sênior, Auditor Júnior, Assistentes de auditoria e Trainees. Podemos afirmar que:
Você acertou!
E. 
e) O crescimento profissional na entidade é gradativo devido ao grau de conhecimento e às habilidades necessárias para cada cargo.
Por que esta resposta é a correta?
O crescimento profissional de um auditor contábil é gradativo.
4. 
Os auditores devem ser independentes na sua forma de pensar em relação às empresas onde auditam, porque, assim:
Você acertou!
C. 
c) Fazem julgamentos imparciais, que são essenciais para uma boa auditoria.
5. 
O auditor deve expor de forma clara e escrita para a administração da empresa auditada qualquer fraude ou erro que tenha sido detectado durante as atividades de auditoria. Isso se deve ao fato de:
Resposta correta
A. 
a) Ter responsabilidade civil e criminal sobre as informações passadas.
Por que esta resposta é a correta?
O auditor pode responder criminalmente se faltar com a verdade nas informações.
AULA 02-
» As perspectivas e o cenário da auditoria
1. 
O aparecimento e desenvolvimento da auditoria teve como base alguns fatos. Considere a alternativa correta.
Resposta correta
B. 
Ao surgimento crescente de sociedades abertas.
Por que esta resposta é a correta?
Foi em decorrência do surgimento elevado de sociedades abertas.
2. 
Verifique as afirmativas apresentadas e indique a correta.
Resposta correta
D. 
Os investidores com aplicações nas empresas também têm interesse na auditoria.
Por que esta resposta é a correta?
Os investidores têm interesse na auditoria, justamente porque investem aplicações nas empresas.
3. 
Indique a alternativa correta sobre as perspectivas e o rumo da auditoria.
Você acertou!
E. 
Destinar os recursos se refere a um dos exemplos do aspecto de conjuntura.
Por que esta resposta é a correta?
Este é um dos exemplos existentes no aspecto conjuntural.
4. 
Com relação ao tipo de auditoria que o auditor deve oferecer, para saber se de fato interessa a comunidade conforme com cada ambiente, avalie e considere a opção correta.
Você acertou!
B. 
Dentro das perspectivas do espaço técnico, a auditoria tende a passar por revisões analíticas e questionamentos.
Por que esta resposta é a correta?
Considerando as expectativas do ambiente técnico, a auditoria tende a passar por revisões analíticas e questionamentos.
5. 
Analise as situações apresentadas e identifique a alternativa correta.
ocê acertou!
E. 
O Ibracon divulgou um pronunciamento relativo ao Parecer do Auditor, que está sendo avaliado por um grupo de trabalho de Normas Contábeis do CFC para ser usado como Interpretação Técnica.
Por que esta resposta é a correta?
Através do Ibracon foi publicado um pronunciamento sobre o Parecer do Auditor, que passa por avaliação de um grupo de trabalho de Normas Contábeis do CFC, para ser utilizado como Interpretação Técnica.
AULA 03 –
» Relevância da qualidade dos controles internos
1. 
O sistema de controle compreende o plano organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados pela administração. Por que é importante se ter qualidade nesses controles internos?
Você acertou!
B. 
b) Para se obter bons resultados de todo o processo operacional.
Por que esta resposta é a correta?
A qualidade resulta em resultados positivos
A informação e a comunicação fazem parte da estrutura dos controles internos e têm como princípios identificar, armazenar e comunicar as informações relevantes no período determinado para o andamento do processo por outras áreas. Muitas vezes, a falta de informação paralisa um processo. Por que isso gera custo para a empresa?
Resposta correta
C. 
c) Todas as atividades seguem um ciclo, e, se esse ciclo é interrompido, o custo se estende por todo o processo, em função do retrabalho.
Por que esta resposta é a correta?
Se o ciclo é interrompido, gera custos.
3. 
Os procedimentos de controle são medidas e ações estabelecidas para prevenir ou detectar riscos inerentes à tempestividade, à fidedignidade e à precisão da informação contábil. São classificadas em procedimentos de prevenção e procedimentos de detecção. Quando uma fraude é detectada, como a auditoria pode contribuir?
Você acertou!
A. 
a) Dando sugestões de novos procedimentos para o controle interno, de modo a evitar que a situação se repita.
Por que esta resposta é a correta?
As sugestões do auditor são importantes no processo.
4. 
As informações obtidas sobre o controle interno são registradas pelo auditor independente de uma ou do conjunto de duas ou três das formas:
Você acertou!
E. 
e) Comunicação escrita, questionários padronizados e fluxogramas.
Por que esta resposta é a correta?
Essas são as formas de registros de informações.
5. 
De quem é a responsabilidade pelo controle interno?
Você acertou!
A. 
a) De todos os colaboradores e da gestão da empresa.
Por que esta resposta é a correta?
Esses são os responsáveis pelo controle interno.
AULA 03-
» Levantamento e avaliação dos controles internos
1. 
A finalidade da avaliação dos controles internos é:
Você acertou!
C. 
c) Detectar erros, omissões e irregularidades nos processos operacionais.
Por que esta resposta é a correta?
Essa é a finalidade da avaliação de controles internos.
2. 
Para avaliar um sistema de controle interno é necessário conhecer esse sistema, principalmente o operacional. Como o auditor pode obter esse conhecimento?
Você acertou!
E. 
e) Lendo os procedimentos e os manuais da empresa ou por meio de uma entrevista com funcionário da empresa.
Por que esta resposta é a correta?
Procedimentos, manuais e entrevistas trazem conhecimento sobre o sistema.
3. 
O processo de avaliação consiste em três etapas:
1. O realce do sistema;
2. A avaliação do sistema;
3. A realização de testes de cumprimento de normas internas.
A etapa de realce do sistema consiste em:
Você acertou!
A. 
a) Obter informações de pessoas para ter certeza de que o sistema funciona.
Por que esta resposta é a correta?
Consiste em comprovar que o sistema funciona.
4. 
Os questionários devem ser divididos em seções devido à natureza de cada atividade. Além das perguntas, o que mais pode ser colocado junto a essas perguntas?
Você acertou!
A. 
a) Uma lista de controles internos, os quais deverão ser confrontados com as respostas dadas durante o trabalho de avaliação dos controles.
Por que esta resposta é a correta?
A lista confrontada com as perguntas dão credibilidade à segurança do sistema.
5. 
A rotina do departamento ou da área pode ser descrita por fluxograma ou de forma narrativa. O fluxograma é:
Você acertou!
D. 
d) O fluxo da rotina elaborado por meio de símbolos e descrição genérica.
Por que esta resposta é a correta?
Sim, o fluxograma são simbolos com uma descrição genérica da rotina.
AULA 04- 
» Objetivos e procedimentos da auditoria
1. 
A auditoria contábil pode ter vários objetivos - tudo depende da empresa e do auditor. Porém, alguns itens são comuns, pois refletem as normas e o objetivo principal da atividade. O objetivo principal de qualquer auditoria é:
Você acertou!
E. 
Expor ou expressar uma opinião sobre o que foi examinado nas demonstrações contábeis.
Por que esta resposta é a correta?
Esse é o objetivo de uma auditoria financeira.
2. 
A confiabilidade da opinião do auditor também se baseia em fatos comprobatórios. Qual é o objeto da auditoria?
Você acertou!
C. 
Todo o controle que a empresa tem sobre o seu patrimônio (registros contábeis, demonstrações financeiras, papéis, planilhas, arquivos e anotações diversas).
Por que esta resposta é a correta?
Esses são os objetos de uma auditoria financeira.
3. 
A auditoria é vista como um meio de segurança e confirmação da eficiência contábil, e até mesmo para a fiscalização, que vê em um auditor umprofissional sério, ético e longe de qualquer suspeita de fraude. Para quem ou que setor a auditoria traz vantagens?
Você acertou!
D. 
Gestão empresarial, investidores e fiscalização.
Por que esta resposta é a correta?
São esses que diretamente têm vantagens com a auditoria contábil.
4. 
As empresas têm obrigatoriedade de fazer uma auditoria quando são exigidas por um dispositivo legal, por órgãos reguladores, por seus credores e outros. Quais são esses dispositivos legais?
Resposta correta
E. 
Leis, decretos, resoluções, instruções normativas ou instruções expedidas pela CVM.
Por que esta resposta é a correta?
São esses os dispositivos legais.
5. 
O auditor deve aplicar o procedimento que achar adequado para cada caso com o objetivo de buscar e encontrar as provas materiais ou as informações que comprovem o fato investigado. O que são os procedimentos da auditoria?
Você acertou!
B. 
São as técnicas e as ferramentas utilizadas para investigar e reunir as evidências necessárias (contagem física, conferência de documentos, averiguação, entre outros).
Por que esta resposta é a correta?
Esses são os procedimentos de uma auditoria contábil.
AULA 04-
» Finalidade e Descrição dos Papéis de Trabalho na Organização
1. 
Por papéis de trabalho entende-se o conjunto de formulários e documentos que contém as informações e os apontamentos coligidos pelo auditor no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em muitos caso,s a descrição dessas provas, constituindo o testemunho do trabalho executado e o fundamento da opinião expressa pelo auditor independente. Os papéis de trabalho são de propriedade:
Você acertou!
A. 
Exclusiva e confidencial do auditor.
Por que esta resposta é a correta?
Contém informações confidenciais que devem ser resguardadas sob a responsabilidade do auditor.
Você acertou!
D. 
Cinco anos a partir da data da emissão de seu parecer.
Por que esta resposta é a correta?
O prazo é de cinco anos a partir da emissão do parecer.
3. 
Na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve considerar as seguintes regras:
Você acertou!
B. 
Precisão, concisão, objetividade, limpeza, lógica e completos.
Por que esta resposta é a correta?
Essas são as regras a considerar na elaboração dos papéis de trabalho.
4. 
O trabalho do auditor deve ser suportado por documentos comprobatórios suficientes que sirvam de apoio a opinião emitida sobre as demonstrações financeiras auditadas. Para isto os auditores em atendimento a norma elaboram os papeis de trabalho para cada auditoria realizada. Desta forma assinale a alternativa que apresenta objetivos dos papeis de trabalho.
Você acertou!
C. 
Dentre os objetivos dos papeis de trabalhos está auxiliar na execução do trabalho do auditor e servir de base para a avaliação do auditor.
Por que esta resposta é a correta?
Dentre os objetivos dos papeis de trabalhos está auxiliar na execução do trabalho do auditor e servir de base para a avaliação do auditor.
5. 
Aponte a principal finalidade dos papéis de trabalho de auditoria.
Resposta correta
B. 
Registrar as evidências obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
Por que esta resposta é a correta?
A finalidade é registrar as evidências durante os trabalhos de auditoria.
AULA 05-
» Conceito, objetivo e planejamento dos trabalhos de auditoria
1. 
Planejar a auditoria significa estabelecer estratégias dos trabalhos de auditoria que serão executados na empresa a ser auditada. A elaboração do planejamento será com base no que foi contratado pelo cliente. Elaborar um planejamento de auditoria envolve algumas condições como a atividade da empresa no que tange a:
​​​​​​​I. Fatores econômicos e legislação aplicável.
II. Competência da administração e prática contábeis adotadas. 
III. Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.
IV. Práticas operacionais, qualificação e nome de todo o quadro funcional da empresa. 
Assinale a alternativa correta:
Você acertou!
A. 
Somente as alternativas I, II e III estão corretas.
Por que esta resposta é a correta?
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à legislação aplicável às atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz respeito à competência da administração, o auditor deve ter conhecimento do nível de competência da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas contábeis adotadas pela empresa e o sistema contábil e de controles internos. Já a qualificação e o nome de todo o quadro funcional da empresa não são necessários para elaborar o planejamento de auditoria.
2. 
O planejamento é visto como o processo de definir objetivos ou metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. É considerada uma função fundamental do auditor, pois constitui o embasamento para as atividades de auditoria a serem desenvolvidas. Um planejamento adequado pode trazer benefícios como:
I. Auxiliar o auditor a identificar as áreas importantes a serem auditadas.
II. Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria que será realizado.
III. Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe operacional da empresa.
IV. Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho, bem como na direção e na supervisão dos membros da equipe de trabalho e na revisão do seu trabalho.
Assinale a alternativa correta:
Você acertou!
E. 
Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
Por que esta resposta é a correta?
O planejamento adequado traz benefícios na realização da auditoria das demonstrações contábeis como auxiliar o auditor a identificar as áreas pertinentes a serem auditadas na organização dos trabalhos de auditoria e na seleção da equipe de trabalho com níveis hierárquicos adequados com base na capacidade e na competência de cada membro da equipe. Também facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho, e não da equipe operacional da empresa.
3. 
A ______________ do ____________ de ______________ deve ser realizada para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que tais volumes são mais significativos.
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas:
Você acertou!
C. 
Avaliação, volume, transações.
Por que esta resposta é a correta?
Para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que os volumes são mais significativos, é preciso que ocorra a validação do volume de transações, e não a identificação de volume de normas; também não é oportuna a validação de volume de controles. Não é adequada a definição de processos de controles, e não é relevante a complexidade do volume de operações.
4. 
Para elaborar o planejamento de auditoria, é necessário que o auditor conheça as atividades da empresa que será auditada, mesmo que superficialmente. Assim, é de grande relevância que o auditor tenha ciência das práticas operacionais da empresa, as quais envolvem as atividades legais que estão estabelecidas no seu contrato social. Dentro do conceito de continuidade do negócio, devem ser considerados alguns aspectos da empresa. Dessa forma, alguns desses aspectos são:
I. As políticas de vendas e marketing.
II. A frequência das reuniões da administração e o grau de decisões tomadas.
III. A identificação de clientes e fornecedores estratégicos.
IV. As margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado.
V. A forma de relacionamento com partes relacionadas.
VI. As políticas de compras e estocagem. 
Assinale a alternativa correta:
Você acertou!
C. 
Somente as alternativas I, III, IV e VI estão corretas.
Por que esta resposta é a correta?
Dentre os aspectos que devem ser considerados com relação ao conceito de continuidade do negócio, estão as políticas de vendas e marketing, a identificação de clientes e fornecedoresestratégicos, as margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado e as políticas de compras e estocagem. Já a frequência das reuniões da administração, o grau de decisões tomadas e a forma de relacionamento com partes relacionadas são itens que compõem a competência da administração.
5. 
O planejamento de auditoria é considerado fundamental para o auditor executar o trabalho, pois um planejamento de auditoria elaborado adequadamente pode auxiliar na organização da execução dos trabalhos como identificação de problemas tempestivos e de áreas relevantes a serem auditadas, facilitando, ainda, a alocação apropriada da equipe de auditores.
Considere os itens a seguir:
I. O planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos ou metas.
II. O planejamento é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada.
III. O planejamento também deve determinar a melhor maneira de atingir os objetivos e as metas definidas.
IV. O planejamento constitui o estabelecimento de estratégias gerais dos trabalhos que serão executados na empresa a ser auditada.
Assinale a alternativa correta:
Resposta correta
A. 
Somente as alternativas I, III e IV estão corretas.
Por que esta resposta é a correta?
É possível afirmar que o planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos e metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. O planejamento diz respeito a estabelecer estratégias gerais dos trabalhos a serem executados na empresa auditada. Entretanto, o planejamento não é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada, e, sim, uma função fundamental do auditor.