Prova de Auditoria 3

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29/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
Prova: 29351311
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com
responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Atualização constante do manual.
 ( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
 ( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
 ( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) F - V - F - F.
2. A CIA Uni apresenta em seu Balanço Patrimonial no grupo do Ativo Circulante, subgrupo Disponível, as contas: Caixa com saldo de R$ 1.500,00, Ban
com saldo de R$ 13.500,00 e Investimentos com saldo de R$ 50.000,00. Para a realização da auditoria nessas contas, deve considerar um procedime
Que procedimento é esse?
 a) A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho nas contas de Bancos e Investimentos, obtém-se o valor exato d
conta Caixa.
 b) A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de maneira imediata, diferentemente dos investimentos.
 c) Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a conta Caixa evidencia a capacidade financeira da empresa.
 d) Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em seus respectivos papéis de trabalho (A1; A2 e A3).
3. Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o subgrupo do Passivo Circulante com característica de liquide
imediata, sendo que estas também precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das suas informações. Sobre as contas do Passivo Circulante, 
as seguintes sentenças:
 
I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do Passivo Circulante e correspondem aos impostos incidentes sobre as vendas.
 II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não precisam sofrer auditoria.
 III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é importante para verificar se ocorreu algum adiantamento de
pagamento a fornecedores. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
4. O Controle de Caixa é uma rotina administrativo-financeira que você registra todas as movimentações financeiras de entradas e saídas realizadas pela
empresa diariamente. É mais simples do que controlar o Fluxo de Caixa completo da empresa, funcionando mais como uma ferramenta de controle sim
do caixa no dia a dia da empresa, onde você consegue ver rapidamente a situação atual do caixa. Para um controle de caixa eficiente, as organizaçõe
devem tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Todos os documentos pagos devem possuir um carimbo ou algum procedimento que comprove o pagamento, evitando duplicidade.
 ( ) As atividades da tesouraria devem ser conferidas por alguém independente ao departamento, para que estejam de acordo com os princípios contá
( ) Para fins de pagamentos em pequenos valores, a empresa deve implantar um fundo fixo de caixa.
 ( ) A empresa deve implantar um sistema de senhas para que todas as pessoas da organização possuam acesso aos pagamentos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - F - F.
 d) F - V - V - V.
5. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e
compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das
atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de audit
 a) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a se
do juiz.
 b) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
 c) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraud
 d) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compre
e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
6. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório 
seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita corr
no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA:
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 a) Relatórios finais analíticos.
 b) Relatórios parciais.
 c) Relatórios especiais.
 d) Relatórios finais sintéticos.
7. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P
algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam
protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
 
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função.
 II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
 III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
 IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas.b) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
8. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a
adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o obje
evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o cont
interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
 ( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
 ( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 ( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - F - V - V.
9. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade
assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele ex
a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, se
ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios:
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
 II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
 III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações contábeis.
 IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
10.A empresa Céu Azul Ltda. contratou a Audita Tudo Ltda. para realizar os trabalhos de auditoria para o período de X1. Os auditores encontraram na co
Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) a seguinte situação:
 
Cliente A ? R$ 15.000,00
 Cliente B ? R$ 13.000,00
 Cliente C ? R$ 1.000,00
 Cliente D ? R$ 1.000,00
 
Assinale a alternativa CORRETA que descreve o procedimento adotado pelos auditores ao explorarem a conta de Provisão para Devedores Duvidoso
 a) O cliente B, por se apresentar com valores intermediários, pode ser considerado o papel de trabalho mais importante a ser elaborado pelos auditore
quando realizado com os clientes C e D.
 b) Os valores dos clientes C e D são semelhantes; assim, precisa-se verificar, através de papéis de trabalho para cada cliente, a inexistência de erros 
contabilização.
 c) Os cliente A e B merecem ser analisados em papéis de trabalho separados, pois seus valores são consideráveis. Já os clientes C e D podem ser
agrupados em um único papel, pois seus valores não são relevantes.
 d) Somente o cliente A merece destaque, especialmente pelo papel de trabalho elaborado pelos auditores, pois representa grande possibilidade de nã
realizar financeiramente.
11.(ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos custos dos produtos fabricou, em determinado períod
50.000 unidades de um dos produtos de sua linha, com custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário variável de R$ 8,00. A empresa e
que, para o próximo período, haverá aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura atual de custos, sem necessidade de
modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, dado o novo volume de produção, o custo unitário de produção, mantido o méto
custeio por absorção, será de:
 a) R$ 18,00.
 b) R$ 9,60.
 c) R$ 21,60.
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 d) R$ 8,00.
12.(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como
independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades
auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atua
integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, ao
cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência)
 Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada,
familiaridade e intimidação, avalie as afirmações a seguir:
 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financ
entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
 II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional dev
ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
 III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou
empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade audita
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de
auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lh
permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
 V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece
defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso
entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria quesubordina seu julgamento ao da entidade auditada.
 
É correto o que se afirma em:
 a) I e IV, apenas.
 b) II, III, IV e V, apenas
 c) I, II, III, IV e V.
 d) I e II, apenas.
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