auditoria av 3

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:455571) ( 
peso.:3,00) 
Prova: 12520516 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da 
ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à 
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de 
auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se 
refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do 
serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus 
interesses, sempre com responsabilidade perante ao público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) IV - I - II - V - III. 
 b) IV - II - I - III - V. 
 c) I - II - IV - III - V. 
 d) III - II - I - V - IV. 
 
2. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando 
há alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para 
emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém 
não indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), 
algumas circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, 
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associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Quebra de consistência. 
II- Divulgação inadequada. 
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos. 
 
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto 
interfere nas demonstrações financeiras. 
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações. 
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem 
incompletas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. 
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011. 
 a) I - II - III. 
 b) I - III - II. 
 c) III - I - II. 
 d) II - I - III. 
 
3. Os controles internos têm a finalidade de permitir uma confrontação do saldo apresentado 
no balancete pelo caixa através do boletim de caixa com o saldo contábil de caixa. Por sua 
vez, se houver identificação de divergências de saldos, recomenda-se que se faça uma 
conciliação. Neste caso, para que se faça um bom controle de caixa, é importante tomar 
alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
 
( ) Para a anulação dos documentos pagos, há a necessidade de implantação de rotina. 
( ) As rotinas precisam de um aperfeiçoamento constante. 
( ) Nos boletins de caixa, recomenda-se a posição de vistos de preparação e revisão. 
( ) Para a geração da Receita de Vendas, verificar a possibilidade de implantação de 
fundos fixos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
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4. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria 
parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a 
natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes 
resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de 
reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e 
quantidade de erros no universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da 
amostragem esteja em padrões razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com 
os índices de erros e registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) F - V - V - F. 
 c) F - V - F - F. 
 d) F - F - V - F. 
 
5. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja 
distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas 
determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à 
elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação 
do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma 
das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre 
as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo 
apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar 
uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a 
alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: 
Atlas, 2009. 
 a) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo 
com as normas contábeis e legislação em vigor. 
 b) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os 
princípios contábeis. 
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião. 
 d) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames. 
 
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6. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco 
de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma 
oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. 
Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros 
materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um 
determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ouutilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. 
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da 
emissão de recibos ou autenticações de recebimentos. 
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
7. Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo 
contábil de caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação 
das divergências ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns 
cuidados. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos. 
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina. 
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa. 
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa. 
 
( ) A organização deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas 
para pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie. 
( ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por 
pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam em 
conformidade com os princípios da contabilidade. 
( ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", 
evitando assim o pagamento em duplicidade. 
( ) Os boletins de caixa precisam ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua 
elaboração e pelo seu conferente. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - III - I. 
 b) I - III - II - IV. 
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 c) III - II - IV - I. 
 d) IV - II - I - III. 
 
8. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de 
uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos 
dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas 
definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas 
empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e 
controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de 
garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle 
interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, 
justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo 
previsto. 
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas 
e políticas da empresa. 
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação 
necessária. 
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da 
totalidade dos fatos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - F - V - V. 
 c) F - F - V - V. 
 d) F - V - F - F. 
 
9. As despesas são pontos bastante analisados durante um trabalho de auditoria. É 
importante que as organizações mantenham seus registros contábeis atualizados e com o 
máximo de informações possíveis. Esse controle não implica somente no processo de 
auditoria, mas também em qualquer eventual fiscalização. O fato de não possuir as 
informações solicitadas que confirmem a transação podem gerar multas e juros. A emissão 
da nota fiscal é a base para todo esse trâmite. Alguns procedimentos são indicados para um 
melhor controle destes registros. Sobre esses procedimentos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Orçamentos para apurar o excesso de gastos. 
II- Implantação de requisições de compras. 
III- Autorizações de alçadas. 
IV- Evidências da necessidade das despesas inexistentes. 
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Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 
10. O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a auditoria, o 
qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da empresa para a 
imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante os exames. A 
finalidade do relatório parcial é atender à necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente 
identificada. Sobre o relatório parcial emitido, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira 
diretamente o trabalho do auditor. 
( ) Identificação de uma possível falha operacional. 
( ) Problemas com o sistema de informática. 
( ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - V - V. 
 d) V - F - F - V. 
 
11. (ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração 
dos custos dos produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de um dos 
produtos de sua linha, com custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário 
variável de R$ 8,00. A empresa estima que, para o próximo período, haverá aumento na 
produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura atual de custos, sem 
necessidade de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, dado 
o novo volume de produção, o custo unitário de produção, mantido o método do custeio 
por absorção, será de: 
 a) R$ 8,00. 
 b) R$ 9,60. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDAzNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NDU1NTcx&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0wOC0zMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MTI1MjA1MTY=#questao_10%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDAzNA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NDU1NTcx&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0wOC0zMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MTI1MjA1MTY=#questao_11%20aria-label=
 c) R$ 21,60. 
 d) R$ 18,00. 
 
12. (ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da 
atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as 
obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos 
interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com 
objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar 
com integridade e objetividade,permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à 
entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as 
demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - 
Independência) 
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, 
autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie 
as afirmações a seguir: 
 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da 
equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, 
ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. 
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra 
obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais 
ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade 
auditada. 
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com 
uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a 
entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, 
demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. 
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser 
reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro 
da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, 
ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o 
objeto do trabalho de auditoria. 
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de 
auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a 
opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão 
de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da 
equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada. 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) I, II, III, IV e V. 
 b) I e IV, apenas. 
 c) II, III, IV e V, apenas 
 d) I e II, apenas. 
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