PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO- Atividade 02

Prévia do material em texto

Usuário VALERIA ARAUJO DA SILVA ROCHA
Curso CON04019 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO
GR2453211 - 202110.ead-15139.01
Teste ATIVIDADE 2 (A2)
Iniciado 26/03/21 17:01
Enviado 29/03/21 21:32
Status Completada
Resultado
da
tentativa
3 em 10 pontos
Tempo
decorrido
76 horas, 31 minutos
Resultado
s exibidos
Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
●
Pergunta 1
● 1 em 1 pontos
●
O ITBI , um imposto de competência dos Municípios, está
definido no art. 156, II, da CF 88, e incide sobre as
transmissões inter vivos, a qualquer título, por ato
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão
física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de
garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição.
A respeito do ITBI, julgue a afirmativas que seguem e marque
a alternativa correta:
I. É devido no Município da situação do bem.
II. O fato gerador ocorre com a transmissão causa
mortis.
III. A base de cálculo é o valor venal dos bens
imóveis transmitidos ou direitos cedidos.
IV. O fato gerador dar-se-á com o Registro
Imobiliário do imóvel.
É correto o que se afirma apenas em:
Resposta
Selecionada: I, III e IV.
Resposta Correta:
I, III e IV.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Exatamente,
esta alternativa contempla a
regra geral do ITBI. O
imposto é devido no local em
que se situa o bem imóvel
transmitido (critério espacial);
incide sobre transmissão
onerosa de bens imóveis ou
cessão de direitos entre
pessoas vivas (critério
material); a base de cálculo é
o valor venal dos bens ou
direitos transmitidos (critério
quantitativo) e a hipótese de
incidência do ITBI sobre bem
imóvel se dá por ato formal
da lavratura e registro da
escritura pública.
●
Pergunta 2
● 0 em 1 pontos
●
A Construtora ABC prestou serviços de execução de obras
hidráulicas em determinado município brasileiro em que o
Código Tributário Municipal define alíquota de 5% de
ISSQN para este tipo de serviço e a exclusão da base de
cálculo os valores dos materiais fornecidos pelo
prestador, conforme Lei Complementar nº 116/03.
Sabe-se que o preço da empreitada global foi de
R$130.000,00, no qual está incluso R$50.000,00 em
materiais aplicados (tubos, conexões e materiais afins) e
o valor de R$20.000,00 referente à subempreitada e já
tributado pelo ISSQN.
Considerando somente essas informações, o valor de ISSQN
a ser pago pela Construtora ABC será de
Resposta
Selecionada: R$6.500,00.
Resposta Correta:
R$3.000,00.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. Cuidado,
observe com atenção as
informações apresentadas na
questão-problema. Este é um
caso especial de deduções
(exclusões) da base de
cálculo do ISSQN que alguns
municípios brasileiros
oferecem. É preciso
identificar a base de cálculo
da regra matriz e dela excluir
as deduções devidas. Após
isso, aplica-se a alíquota do
ISSQN informada.
●
Pergunta 3
● 0 em 1 pontos
●
A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre
transmissão Causa Mortis e Doação) é dos Estados e do
Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 1988.
Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mortis e
o imposto de transmissão inter vivos estavam sob a
mesma competência de modo conjunto e aglutinado.
Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve
uma bipartição da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de
Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
A respeito, é correto afirmar que
Respost
a
Sele
ciona
da:
Aos Estados coube a competência
sobre a transmissão não
onerosa de bens móveis ou
imóveis e à União a
competência sobre a
transmissão inter vivos e as
de caráter oneroso de bens
imóveis.
Respost
a
Corr
eta:
Aos Estados coube a competência
sobre a transmissão não
onerosa de bens móveis ou
imóveis e aos Municípios a
competência sobre a
transmissão inter vivos e as
de caráter oneroso de bens
imóveis.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. Com a
bipartição do imposto
aglutinado, dois impostos
surgiram com competências e
incidências diferentes. O
principal fator está no caso de
transmissão de bens imóveis,
ou de direitos relacionados a
ele, sendo importante atentar
para o fato dela ser onerosa
ou não.
●
Pergunta 4
● 0 em 1 pontos
●
O ISS (ou ISSQN) está previsto no art. 156, III, da CF e na
LC n.º 116/2003, os quais dispõem ser o Município o
sujeito ativo competente para a instituição do imposto. A
incidência do ISSQN se dá sobre o serviço prestado por
empresa ou profissional autônomo, com ou sem
estabelecimento fixo, de serviços constantes da lista
anexa à LC n.º 116/2003.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de
Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
Excluem-se das hipóteses de incidência do ISSQN as
seguintes condições:
I. Serviços tributados pelo ICMS.
II. Serviços prestados no exterior em sua
integralidade
III. Produção de software customizado e
personalizado.
IV. Aluguel de bens móveis e imóveis.
V. Atividade mista com predominância de serviços
puros.
É correto o que se afirma apenas em:
Resposta
Selecionada: II, IV e V.
Resposta Correta:
I, II e IV.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. Existem
peculiaridades quanto às
hipóteses de incidência e
cobrança do ISSQN sob
determinadas atividades.
Esta opção pode até incluir
alguma das hipóteses em que
o ISSQN não seja cobrado,
contudo pode ser que outras
possibilidades não tenham
sido consideradas. Os
serviços de transporte
interestadual e intermunicipal
e de comunicação (incidência
de ICMS); prestados para o
exterior; e as locações de
bens móveis ou imóveis não
sofrem incidência de ISSQN.
●
Pergunta 5
● 0 em 1 pontos
●
João Lucas é proprietário de três imóveis localizados no
município de Pereira, a saber:
a. Um terreno em área rural, cujo valor venal é de
R$30.000,00;
b. Uma residência em área urbana, financiada pelo
Sistema Financeiro de Habitação, cujo valor do
financiamento é de R$100.000,00 e a UFIP
(Unidade Fiscal de Pereira) é de 60.000; e
c. Uma área construída para aluguel em área
urbana, cujo valor venal é de R$50.000,00.
João Lucas deseja vender e transmitir todos esses bens a
terceiros. O município de Pereira determina em seu
Código Tributário que a base de cálculo do imposto é o
valor venal dos bens e que as alíquotas praticadas são
as seguintes: I - transmissões de imóveis urbanos: 2,0%;
II - transmissões de imóveis rurais: 3,0%; e III -
transmissões do Sistema Financeiro da Habitação, sobre
o valor financiado, quando inferior a 85.000 (oitenta e
cinco mil) UFIP: 0,5%.
Considerando somente as informações apresentadas, quanto
será recolhido a título de ITBI ao município de Pereira
pelos adquirentes ou pelo transmitente?
Resposta
Selecionada: R$2.800,00.
Resposta Correta:
R$2.400,00.
Comen
tári
o
da
res
Resposta incorreta. Incorreto!
Observe atentamente as
informações sobre cada
imóvel e as disposições do
Código Tributário do
pos
ta:
Município. Para apuração do
devido ITBI a ser recolhido,
identifique as bases de
cálculos e as
correspondentes alíquotas.
●
Pergunta 6
● 0 em 1 pontos
●
Bernardo, residente e domiciliado no Estado A, é detentor de
ações representativas do capital social da Alfa S/A, com
sede no Estado B. Bernardo decide, então, doar parte
dessa participação acionária a seu filho, Pedro,
domiciliado no Estado C.
A respeito do Estado para o qual deverá ser recolhido o
imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação
(ITCMD) incidente nessa operação, marque a alternativa
correta
Respost
a
Sele
ciona
da:
O imposto deverá ser recolhido ao
Estado C, uma vez que o
contribuinte do imposto é o
donatário.
Respost
a
Corr
eta:
O Estado competente para exigir o
imposto na operação em
análise é o Estado A, onde
tem domicílio o doador.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. Incorreto! No
caso de bens móveis ou
títulos transmitidos por
doação, o Estado competente
para cobrar o tributo é aquele
em que está domiciliado o
doador.
●
Pergunta 7
● 1 em 1 pontos
●
O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão
causa mortis,a transmissão por doação de bens móveis,
títulos e créditos, que se opera nos termos da lei civil
quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu
patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita
ou presumidamente, com ou sem encargo.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas,
2017 (adaptado).
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal
e espacial do ITCMD são, respectivamente:
Resposta
Seleci
onada
:
a data da transmissão do bem
doado e o domicílio do
doador.
Resposta
Corret
a:
a data da transmissão do bem
doado e o domicílio do
doador.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto! No
caso dos bens móveis, títulos
e créditos, o momento em
que ocorre o fato gerador
será o da transmissão (art. 35
do CTN), ou conforme
estabelecer a lei estadual, e o
imposto caberá ao Estado
onde tiver domicílio o doador
(art. 155, § 1.º, II, da CF).
●
Pergunta 8
● 0 em 1 pontos
●
A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta
serviços de agenciamento de publicidade e propaganda
(10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte
do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer
Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e
recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da
empresa citada, assinale a opção correta:
Respost
a
Sele
ciona
da:
A empresa está desobrigada de
recolher o ISSQN quanto aos
serviços iniciados no exterior
do país.
Respost
a
Corr
eta:
O ISSQN não incide sobre a
exportação dos serviços da
empresa para países
estrangeiros.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. Incorreto! A
Lei Complementar nº 116/03
prevê a isenção de serviços
exportados, isto é, prestados
integralmente no exterior ou
iniciados no Brasil e
concluídos no exterior.
Contudo, o ISSQN incide
sobre o serviço proveniente
do exterior ou cuja prestação
se tenha iniciado no exterior
(art. 1º, §1º e art. 2º, I).
●
Pergunta 9
● 0 em 1 pontos
●
Em regra, compete ao Município do estabelecimento
prestador de serviços o recolhimento do Imposto Sobre
Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). Contudo, a Lei
Complementar nº 116/03 apresenta, no seu art. 3º,
exceções a esta regra, definindo que o ISS é devido no
local:
Resposta
Selecion
ada:
do estabelecimento do
prestador do serviço.
Resposta
Correta: onde o serviço é prestado.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. O critério
espacial que determina o
município competente para
cobrar o ISS considera as
seguintes possibilidades: (a)
a regra: o município do
estabelecimento prestador
dos serviços; (b) na ausência
de estabelecimento: o
município do domicílio do
prestador dos serviços; e (c)
as exceções: os serviços que
constem no artigo 3º, incisos I
a XXV da Lei Complementar
nº 116/2003.
●
Pergunta 10
● 1 em 1 pontos
●
Francisco Borges, residente e domiciliado no estado do
Tocantins, faleceu em 1º de janeiro de 2021, deixando
como patrimônio os seguintes bens, avaliados nesta
data, para a esposa e o único filho (23 anos):
- Terreno em área rural no valor venal de R$80.000,00;
- Depósito em conta corrente em moeda nacional, já líquido
de dívidas, no valor de R$5.000,00;
- Seguro de Vida, no valor de R$100.000,00;
- Uma casa em área urbana, avaliada em R$150.000,00,
em que a esposa e o filho residem.
Para cálculo do ITCMD, o Código Tributário do Tocantins
dispõe das seguintes informações:
- O imposto é isento se o herdeiro ou legatário receber
quinhão ou legado cujo valor seja igual ou inferior a
R$25.000,00 e na transmissão de seguro de vida (art.
55, I e VI).
- A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou
direitos, ou o valor dos títulos ou créditos, transmitidos
ou doados; considera-se valor venal o valor do bem na
data da avaliação (art. 60).
- A base de cálculo é reduzida em 50% quando há a
transmissão de direito real de habitação (art. 60).
- No art. 61 são definidas as alíquotas, de acordo com a
base de cálculo: I – 2%, quando superior a
R$25.000,00 e até R$100.000,00; II – 4%, quando
superior a R$100.000,00 e até R$500.000,00; III – 6%,
quando superior a R$500.000,00 e até R$2.000.000,00;
e IV – 8%, quando superior a R$2.000.000,00.
Considerando somente essas informações, o valor do
ITCMD a ser recolhido nesta operação para o Estado
do Tocantins será de:
Resposta
Selecionada: R$6.400,00.
Resposta Correta:
R$6.400,00.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto! A
base de cálculo para fins
de apuração do ITCMD
deve considerar o que diz
a legislação em caso. Com
base no Código Tributário
do Tocantins, comporá a
base de cálculo do ITCMD:
R$80.000,00 + R$5.000,00
+ R$75.000,00 (redução da
base de cálculo quando há
transferência de direito real
de habitação). Assim, a
base de cálculo será
R$160.000,00 que, após
aplicação da alíquota de
4%, tem-se um ITCMD a
recolher de R$6.400,00.
Terça-feira, 30 de Março de 2021 10h41min47s BRT