planejamento tributário atv 01 02

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ICMS – podemos citar uma empresa de são Paulo que fornece biscoitos para uma
empresa do espí rito santo, onde a empresa do espírito compra 500 caixa de biscoito
no valor 350 reais a caixa com ICMS de 7%, sendo que no espírito santo esse biscoito
não e cobrado o I CMS mais sim a ST que e pago separado dos demais imposto,pode
ver o valor ICMS e pago pelo gerador da nota fiscal no valor do produto 1.750,00.
Calculo do ICMS – valor dos produtos * o percentual do ICMS = valor do icms
 
1.750,00*0,07 = 122,50
Forma de incidência – nesse caso o produto veio de estado onde e cobrado o I CMS
no produto para um estado onde o ICMS não e cobrado ele passa a ser
SUBISTITUICAO TRIBUTARIA.
ICMS-ST Progressiva- podemos citar a empresa da coca – cola que distribui ser
produto para todo a Brasil com os impostos de acordo com o estado de que recebera
a mercadoria. Essa empresa vende para o estado do espírito santo 1 fardo 30,reais 
A um pequeno comerciante e esse comerciante compra 10 fardo para vender no seu
comercio no valor de 8 reais a unidade e o ICMS de 7% onde o imposto será recolhido
no valor final do produto porem para exemplo dizemos que esse produto não tem
ICMS no estado e ele passaria para ST .
ICMS-ST * percentual = ICMS valor final
480,00*7%=33,60 valor do ICMS-st
Valor do produto* 19,0926% de ST em cima do valor do produto = I CMS –ST
480,00*19,0926=91,64 será o valor do ICMS –ST
Forma de incidência – e que o produto quando vem de outro estado como e caso aqui 
citado ou ate mesmo dentro do estado a responsabilidade de passa o ICMS –ST- 
progressiva e a pessoa que faz a venda do produto.
IPVA- quando uma pessoa adquiri um veiculo alto motor de uma fabricante como a 
Fiat essa pessoa se comprou um carro semi novo no valor de 30.000,00 reais 
financiado em 36 vezes no carne 833,33 por mês um carro ano 2012 ao passar dos 
anos o governo do estado vai calcular o valor do IPVA que essa pessoa devera pagar ,
o percentual de varia de cada estado , no estado do espírito santo o carro de passeio 
que e o nosso caso e 2% por ano.
Calculo 
Valor do veiculo* 2% = valor do IPVA
30.000,00*2%= 600,00
Forma de incidência- o veiculo alto motor quem calcula e o estado de qual o valor do 
IPVA do veiculo ao passar do tempo o valor vai caído de acordo com tempo do 
veiculo.
Planejamento tributário 
Atv 1 
ICMS- podemos citar uma empresa de são Paulo que fornece biscoitos para uma empresa do espirito santo, onde a empresa do espirito santo compra 500 caixas de biscoito no valor de 350,00 reais. A caixa de biscoito com o ICMS de 7% sendo que no espirito santo esse biscoito não e cobrado o ICMS mais sim ST que é pago separado dos demais impostos. Pode-se vê o valor do ICMS a ser pago pelo gerador da nota fiscal no valor do produto de 1750,00 reais.
Cálculo do ICMS – valor dos produtos o percentual do ICMS = 1750,00*0,07=122,50
Forma de incidência- nesse caso o produto veio de estado onde e cobrado o ICMS no produto para estado onde não e cobrado o ICMS se tornando assim uma substituição tributaria.
ICMS – ST progressivo – podemos citar a empresa de coca- cola que distribui seu produto para todo o brasil com os impostos de acordo com o estado que recebe a mercadoria. Essa empresa vende para o estado do espirito santo 1 fardo por 30,00 reais e um pequeno comercio compra 10 fardos para vender no valor de 8,00 reais a unidade. O ICMS no valor de 7% onde o imposto será recolhido no valor final do produto porem para exemplo dizemos que esse ´produto não tem ICMS no estado ele passaria para ST.
ICMS-ST percentual = ICMS valor final 480,00*7%=33,60 valor do ICMS-ST
Valor do produto 19,0926=91,64 será o valor do ICMS-ST
Forma de incidência- O produto quando vem de outro estado como no caso citado acima ou até mesmo dentro do mesmo estado a responsabilidade de passar o ICMS-ST progressivo e a pessoa que faz a venda do produto.
IPVA- Quando uma pessoa adquiri um veiculo alto motor de um fabricante como a Fiat um carro seminovo no valor de 30.000,00 reais financiado em 36 vezes no carne 833,33 por mês carro do ano de 2012. Ao passar dos anos o governo do estado vai calcular o valor do IPVA que essa pessoa deveria pagar. O percentual varia de acordo de cada estado do espirito santo o carro de passei no caso e 2% por ano.
Calculando =valor do veículo 2%=valor do IPVA
30.000,00*2%=600,00 reais 
Forma de incidência- o estado que calcula o valor do IPVA a ser pago de cada veículo e ao passar dos anos esse valor vai diminuindo de acordo com o ano do veículo.
Atividade 2 
· Pergunta 1
0 em 1 pontos
	
	
	
	Bernardo, residente e domiciliado no Estado A, é detentor de ações representativas do capital social da Alfa S/A, com sede no Estado B. Bernardo decide, então, doar parte dessa participação acionária a seu filho, Pedro, domiciliado no Estado C.
 
A respeito do Estado para o qual deverá ser recolhido o imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) incidente nessa operação, marque a alternativa correta
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O imposto deverá ser recolhido ao Estado C, uma vez que o contribuinte do imposto é o donatário.
	Resposta Correta:
	 
O Estado competente para exigir o imposto na operação em análise é o Estado A, onde tem domicílio o doador.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! No caso de bens móveis ou títulos transmitidos por doação, o Estado competente para cobrar o tributo é aquele em que está domiciliado o doador.
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	O ITBI (Imposto sobre Transmissão Inter Vivos) incide sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos a eles relativos decorrentes de
 
II. 
transmissões de imóveis por permuta.
 
II. 
fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica.
 
II. 
partilha onerosa de bens em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão.
 
II. 
transmissão onerosa de bens a cônjuge.
 
II. 
transmissões de imóveis por usucapião.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e V.
	Resposta Correta:
	 
I, III e IV
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! As transmissões por permuta são transmissões onerosas, pois exigem uma “troca” por outro bem de valor equivalente; quanto à partilha de bens, deve-se considerar incidirá o ITBI nas hipóteses em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão; já a transmissão onerosa de bens a cônjuge é uma transmissão onerosa a qualquer título. Os casos de não incidência: A transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica é vedada pela Constituição Federal (art. 156, § 2.º, I) e a hipótese de usucapião não é passível de incidência de ITBI porque trata-se de modo originário de aquisição da propriedade.
	
	
	
1. Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	O ISS (ou ISSQN) está previsto no art. 156, III, da CF e na LC n.º 116/2003, os quais dispõem ser o Município o sujeito ativo competente para a instituição do imposto. A incidência do ISSQN se dá sobre o serviço prestado por empresa ou profissional autônomo, com ou sem estabelecimento fixo, de serviços constantes da lista anexa à LC n.º 116/2003.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
 
Excluem-se das hipóteses de incidência do ISSQN as seguintes condições:
 
III. 
Serviços tributados pelo ICMS.
 
III. 
Serviços prestados no exterior em sua integralidade
 
III. 
Produção de software customizado e personalizado.
 
III. 
Aluguel de bens móveis e imóveis.
 
III. 
Atividade mista com predominância de serviços puros.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta.Não estão compreendidas no fato gerador do ISS, dentre outras, as seguintes prestações de serviços: de transporte interestadual e intermunicipal, e de comunicação (incidência de ICMS); para o exterior; e locações de bens móveis ou imóveis. Quando há produção de um software customizado conforme as peculiaridades exigidas por um cliente é considerada sujeita ao ISS e nos casos das denominadas atividades mistas, isto é, sobre os serviços puros, haverá também a incidência do ISS.
	
	
	
1. Pergunta 4
0 em 1 pontos
	
	
	
	O produto da arrecadação do ISSQN relativo ao serviço de arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens (15.09), cujo período de apuração se dê até o último dia do exercício financeiro de 2022, será partilhado entre o Município do local do estabelecimento prestador e o Município do domicílio do tomador desses serviços, conforme Lei Complementar nº 175/2020.
 
Considere que, em jan/2021, a empresa Arrenda Mais Ltda tenha auferido receita com a prestação de serviços de leasing com tomadores residentes em municípios diferentes do qual a prestadora está localizada no valor de R$100.000,00. A partir das novas determinações da Lei Complementar nº 175/2020 e o caso da Arrenda Mais Ltda, quanto será recolhido, no total, aos municípios tomadores do serviço, considerando uma alíquota de 5% de ISSQN?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$5.000,00.
	Resposta Correta:
	 
 R$3.325,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! Em relação aos períodos de apuração ocorridos no exercício de 2021, a LC nº 175/2020 determina que 33,5% do produto da arrecadação pertencerão ao Município do local do estabelecimento prestador do serviço e 66,5% ao Município do domicílio do tomador.
	
	
	
1. Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	O Planejamento Tributário no contexto familiar é fundamental para uma economia tributária elisiva. Nas sucessões, doações e transmissões onerosas de bens móveis ou de direitos reais há que se considerar o aspecto da incidência tributária do ITBI (Imposto de Transmissão de Bens Imóveis). Considere que, hipoteticamente, um casal precisa realizar partilha de um único imóvel de propriedade deles e que estes são casados pelo regime de comunhão universal de bens. Em relação à incidência do ITBI, é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
não sofre incidência, pois há uma transferência não onerosa.
	Resposta Correta:
	 
 não sofre incidência, pois não há transferências de patrimônio.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Na partilha, como o bem imóvel já pertence ao casal, não há transferência de bens imóveis ou de direitos reais nem de cessão de direitos relacionados ao imóvel. Portanto, não há incidência do ITBI nesta operação.
	
	
	
1. Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	O ITBI , um imposto de competência dos Municípios, está definido no art. 156, II, da CF 88, e incide sobre as transmissões inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição.
 
A respeito do ITBI, julgue a afirmativas que seguem e marque a alternativa correta:
 
VI. 
É devido no Município da situação do bem.
 
VI. 
O fato gerador ocorre com a transmissão causa mortis.
 
VI. 
A base de cálculo é o valor venal dos bens imóveis transmitidos ou direitos cedidos.
 
VI. 
O fato gerador dar-se-á com o Registro Imobiliário do imóvel.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, III e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Esta alternativa não contempla integralmente a regra geral do ITBI. Importante analisar o critério espacial, o critério material, o critério quantitativo e como se dá a concretização da hipótese de incidência do ITBI sobre bem imóvel.
	
	
	
1. Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa Mortis e Doação) é dos Estados e do Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 1988. Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mortis e o imposto de transmissão inter vivos estavam sob a mesma competência de modo conjunto e aglutinado. Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve uma bipartição da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
 
A respeito, é correto afirmar que
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e à União a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	Resposta Correta:
	 
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Com a bipartição do imposto aglutinado, dois impostos surgiram com competências e incidências diferentes. O principal fator está no caso de transmissão de bens imóveis, ou de direitos relacionados a ele, sendo importante atentar para o fato dela ser onerosa ou não.
	
	
	
1. Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
O ISSQN incide sobre os serviços prestados integralmente pela empresa no exterior.
	Resposta Correta:
	 
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! A Lei Complementar nº 116/03 prevê a isenção de serviços exportados, isto é, prestados integralmente no exterior ou iniciados no Brasil e concluídos no exterior. Contudo, o ISSQN incide sobre o serviço proveniente do exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior (art. 1º, §1º e art. 2º, I).
	
	
	
1. Pergunta 9
0 em 1 pontos
	
	
	
	O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mortis, a transmissão por doação de bens móveis, títulos e créditos, que se opera nos termos da lei civil quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita ou presumidamente, com ou sem encargo.
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
 
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD são, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do donatário.
	Resposta Correta:
	 
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! A transmissão causa mortis e por doação podem apresentar critérios temporais e espaciais diferentes. Assim, é importante compreender que, pela regra matriz do ITCMD, se a transmissão é por doação, então há que se considerar a data de transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
	
	
	
1. Pergunta 10
0 em 1 pontos
	
	
	
	João Lucas é proprietário de três imóveis localizados no município de Pereira, a saber:
 
j. 
Um terreno em área rural, cujo valor venal é de R$30.000,00;
 
j. 
Uma residência em área urbana, financiada pelo Sistema Financeiro de Habitação, cujo valor do financiamento é de R$100.000,00 e a UFIP (Unidade Fiscal de Pereira) é de 60.000; e
 
j. 
Uma área construída para aluguel em área urbana, cujo valor venal é de R$50.000,00.
 
 
João Lucas deseja vender e transmitir todos esses bens a terceiros. O município de Pereira determina em seu Código Tributário que a base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens e que as alíquotas praticadas são as seguintes:I - transmissões de imóveis urbanos: 2,0%; II - transmissões de imóveis rurais: 3,0%; e III - transmissões do Sistema Financeiro da Habitação, sobre o valor financiado, quando inferior a 85.000 (oitenta e cinco mil) UFIP: 0,5%.
 
Considerando somente as informações apresentadas, quanto será recolhido a título de ITBI ao município de Pereira pelos adquirentes ou pelo transmitente?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$2.600,00.
	Resposta Correta:
	 
R$2.400,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. Incorreto! Observe atentamente as informações sobre cada imóvel e as disposições do Código Tributário do Município. Para apuração do devido ITBI a ser recolhido, identifique as bases de cálculos e as correspondentes alíquotas.