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Acadêmico: Gabriela Mendonça Machado da Rosa (1264844) Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) (peso.:3,00) Prova: 29084869 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. Contas a receber é o nome da conta onde se registram os aumentos (entradas) e as reduções (baixas) relacionados com a venda de conceitos diferentes de produtos ou serviços. Esta conta é composta por letras de câmbio, títulos de crédito e promissórias a favor da empresa. As contas a receber, por conseguinte, outorgam o direito à organização de exigir aos subscritores dos títulos de créditos o pagamento da dívida documentada. Trata-se de um benefício futuro que acredita o titular da conta. Uma forma das empresas conseguirem um bom controle do contas a receber e, também para fins de auditoria, é instituindo um sistema informatizado, integrado com o faturamento. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: I- Com o sistema informatizado, a empresa poderá fazer a composição dos saldos por títulos em aberto. II- Terá um controle do número dos títulos, valores e vencimentos. III- Conseguirá ter um controle de faixas de vencimentos (vencidos e a vencer) e implantar um procedimento de cobrança para duas situações. IV- Sem um sistema informatizado, a empresa consegue ter total controle do contas a receber. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, III e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) Somente a sentença II está correta. 2. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Organograma adequado. II- Segregação de funções. III- Políticas e procedimentos claramente definidos. IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados. ( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios. ( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias. ( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados. ( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções de todos os setores da empresa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - IV - II - III. b) IV - II - I - III. c) II - I - III - IV. d) III - I - II - IV. 3. Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende a algumas atividades, como a identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Levantamento geral do sistema II- Avaliação propriamente dita do sistema III- Testes de observância (cumprimento) ( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior importância. ( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona realmente como foi descrito. ( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III- II - I. b) I - III - II. c) II - III - I. d) II - I - III. 4. Os Controles Internos da empresa precisam assegurar a qualidade da informação contábil de forma a garantir o seu processo decisório. Essa segurança nos sistemas de Controle Interno deve sempre ser aperfeiçoada e referente a boletins de caixa. Neste caso, sobre o que se pode recomendar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) As conferências das entradas de mercadorias sempre devem conter assinaturas do responsável. ( ) As informações referentes a valores em dinheiro, em cheques, em vales e outros valores devem constar no boletim de caixa. ( ) Nas áreas da empresa em que se realizam recebimentos e pagamentos em espécie, deve-se manter controles dos boletins de caixa. ( ) Para evitar cobrança em duplicidade, cada documento pago deve conter um carimbo com a expressão pago. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - F. b) F - V - F - V. c) F - V - V - V. d) F - F - V - V. 5. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. ( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa). ( ) Auditoria interna. ( ) Controle sobre os ativos físicos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - V. b) V - V - V - V. c) F - V - F - F. d) V - F - V - F. 6. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos. ( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o desenvolvimento da auditoria. ( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa. ( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - V - V - V. c) V - V - V - V. d) F - F - F - F. 7. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço patrimonial, temos as contas do grupo ativo imolibizado. Este grupo é de suma importância para o controle da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo encontram-se os valores registrados para as atividades operacionais da empresa. Sobre algumas características a serem observadas na auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisater um controle do ativo imobilizado que visa a comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação. ( ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estão relacionadas com manutenção de máquinas. ( ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de documentos. ( ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso a empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor poderá acompanhar as atividades para tirar suas conclusões. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - V. b) F - V - F - V. c) V - V - V - F. d) F - F - F - V. 8. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa CORRETA: a) Relatórios finais sintéticos. b) Relatórios parciais. c) Relatórios finais analíticos. d) Relatórios especiais. 9. Eventos contábeis podem apontar determinadas falhas no sistema de controle interno. De acordo com a necessidade, o auditor pode pedir um maior volume de informações ou testes, garantindo assim a segurança das informações. Podem existir falhas apontadas em um exame realizado no setor de almoxarifado, por exemplo, no que tange à entrada de mercadorias. Sobre o que se relaciona com os registros de entrada de mercadorias (registros com erros), analise as afirmativas a seguir: I- Nota fiscal de entrada com falta de ordem de compra. II- As bases de cálculo do ICMS não mudam conforme o tipo de finalidade; uso/consumo ou industrialização e a inexistência de transparência. III- Verificar e gerar diferenças de alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados ? IPI, pelo NCM ? Nomenclatura Comum do Mercosul e classificação de mercadorias. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As afirmativas I e II estão corretas. b) As afirmativas II e III estão corretas. c) As afirmativas I e III estão corretas. d) Somente a afirmativa II está correta. 10.O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que o público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Opinião sem ressalva. II- Opinião com ressalva. III- Opinião adversa IV- Abstenção de opinião. ( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos. ( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. ( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. ( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus exames de auditoria. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - I - IV - II. b) II - I - III - IV. c) I - III - IV - II. d) II - IV - I - III. É 11.(ENADE, 2015) É muito importante que o empreendedor conheça o próprio negócio, para não deixar, nas mãos de terceiros, cuidados essenciais como a boa gestão de custos. O conhecimento do assunto auxilia o proprietário do negócio a ter uma boa gestão financeira: administrar e controlar os custos gerados na produção e comercialização de serviços ou produtos. O preço final de um serviço prestado ou produto vendido depende do quanto é investido para que ele exista. Caso a gestão de custos não seja eficaz, corre-se o risco de a empresa cobrar valores que não condizem com a realidade, o que pode afetar as margens de lucro, o volume de vendas ou o andamento geral do negócio. Considerando essas informações, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I- Quando o preço de venda de um produto ou serviço é determinado pelo mercado, a empresa só ampliará sua margem de lucro por meio da redução de custos e aumento da produtividade. PORQUE II- Praticar preços acima do mercado, quando os produtos ou serviços não agregam valores que os diferenciem de outros produtos similares disponíveis, provocará queda da demanda esperada, uma vez que os consumidores tenderão a comprar dos concorrentes. Assinale a alternativa CORRETA: FONTE: Disponível em: <http://www.exame.abril.com.br>. Acesso em: 27 jul. 2015. a) As asserções I e II são proporções verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. b) As asserções I e II são proporções verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. c) A asserção I é uma proporção verdadeira, e a II é uma proporção falsa. d) A asserção I é uma proporção falsa, e a II é uma proporção verdadeira. 12.(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA: a) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades. b) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência. c) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários. d) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande importância à sistematização do plano de contas. Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.
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