Atividade Supervisionada - Administração Financeira e Orçamentária - Luan Dourado Almeida

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Aluno: Luan Dourado Almeida 
Matrícula: 201920273 
Disciplina: Administração Financeira e Orçamentária 
Curso: Gestão Financeira 
 
 
Atividade Prática Supervisionada 
Administração Financeira e Orçamentária 
 
 
 O presente trabalho tem por objetivo discorrer sobre a teoria das demonstrações de 
fluxo de caixa, considerando suas divisões. Quais sejam, o fluxo de caixa de atividades 
operacionais, o fluxo de caixa de atividades de investimento e o fluxo de caixa de atividades de 
financiamento. E por fim apresentar a Demonstração de Fluxos de Caixa Consolidada de 2019 
para a empresa ABC Logística Ltda, com base nas informações fornecidas da mesma. 
 
 A Demonstração do Fluxo de Caixa demonstra a origem e a aplicação de todo o dinheiro 
que transitou pelo Caixa em um determinado período e o resultado desse fluxo. Em outras 
palavras, é uma demonstração contábil que tem como função principal apresentar as 
movimentações de entradas e saídas de caixa de uma entidade em um determinado período. 
Essa demonstração utilizando-se de linguagem e conceitos simples e possui uma melhor 
comunicação com a maioria dos usuários das demonstrações contábeis. E basicamente, o 
relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas: Atividades Operacionais; 
Atividades de Investimento; e Atividades de Financiamento. 
 As Atividades Operacionais são explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da 
industrialização, comercialização ou prestação de serviços da empresa. Estas atividades têm 
ligação com o capital circulante líquido da empresa. 
 As Atividades de Investimento são os gastos efetuados no Realizável a Longo Prazo, em 
Investimentos, no Imobilizado ou no Intangível, bem como as entradas por venda dos ativos 
registrados nos referidos subgrupos de contas. 
 As Atividades de Financiamento são os recursos obtidos do Passivo Não Circulante e do 
Patrimônio Líquido. Devem ser incluídos aqui os empréstimos e financiamentos de curto prazo. 
As saídas correspondem à amortização destas dívidas e os valores pagos aos acionistas a título 
de dividendos, distribuição de lucros. 
 
 
 Vejamos a seguir a Demonstração do Fluxo de Caixa Consolidada de 2019 para a 
empresa ABC Logística Ltda: 
 
ABC LOGÍSTICA LTDA 
Demonstração de fluxos de caixa 2019 (em milhares de $) 
Operacional 
 Lucro líquido $ 90 
 Depreciação 110 
 Impostos diferidos 15 
 Variação de ativos e passivos 
 Contas a receber - 20 
 Estoques 15 
 Fornecedores 10 
 Despesas a pagar 14 
 Outros - 9 
Fluxo de caixa operacional total $ 225 
Atividades de investimento 
 Aquisições de ativos imobilizados - $185 
 Vendas de ativos imobilizados 28 
Total de fluxos de caixa de atividades de investimento - $ 157 
Atividades de financiamento 
 Amortizações de dívidas de longo prazo - $ 80 
 Receita de emissões de dívidas de longo prazo 89 
 Variação nos empréstimos - 8 
 Dividendos - 38 
 Recompra de ações - 3 
 Receitas de emissões de novas ações 45 
Total de fluxos de caixa de atividades de financiamento $ 5 
Variação de caixa (no balanço patrimonial) $ 73 
 
 Por fim, observamos que a demonstração de fluxos de caixa é a soma dos fluxos de caixa 
operacionais, fluxos de caixa de atividades de investimento e fluxos de caixa de atividades de 
financiamento, apresentada acima. Quando adicionamos todos os fluxos de caixa, chegamos à 
variação de caixa de $ 73 mil no balanço patrimonial.