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UNIVERSIDADE DE UBERABA IARA GOMES OLIVEIRA RA: 1101934 LABORATÓRIO CONTÁBIL I ABERTURA DO NEGÓCIO ‘‘EMPRESA SWEET COUNTRY LIFE – SORVETERIA E DOCERIA LTDA.’’ GUANHÃES 2016 IARA GOMES OLIVEIRA RA: 1101934 LABORATÓRIO CONTÁBIL I ABERTURA DO NEGÓCIO ‘‘EMPRESA SWEET COUNTRY LIFE – SORVETERIA E DOCERIA LTDA.’’ Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis como requisito para aprovação na disciplina de Laboratório Contábil I. Professor-tutor: Alexandre Pedroza Francisco. GUANHÃES 2016 ‘‘Um homem não é grande pelo que empreende, mas pelo que executa. ’’ François Chateaubriand. SUMÁRIO SUMÁRIO EXECUTIVO ............................................................................................ 01 1. PLANO DE NEGÓCIOS ........................................................................................ 02 1.1. Descrição da Empresa.................................................................................... 02 1.1.1. Dados da Empresa ...................................................................................... 02 1.1.2. Dados dos Dirigentes ................................................................................... 03 1.1.3. Definição do Negócio ................................................................................... 03 1.1.4. Produtos e Serviços .................................................................................... 04 1.1.4.1. Descrição dos Produtos e Serviços ......................................................... 04 1.1.4.2. Sistemas de Qualidade dos Produtos ...................................................... 06 1.1.5. Análise Estratégica ..................................................................................... 06 1.1.5.1. Visão ......................................................................................................... 06 1.1.5.2. Missão ...................................................................................................... 07 1.1.5.3. Análise do Ambiente Interno e Externo ..................................................... 07 1.1.5.4. Objetivos e Metas da Empresa ................................................................. 08 1.1.5.5. Formulação de Estratégias ....................................................................... 09 1.2. Plano Jurídico ............................................................................................... 10 1.2.1. Registros Necessários ................................................................................. 11 1.3. Plano Operacional......................................................................................... 13 1.3.1. Recursos Humanos ..................................................................................... 14 1.3.2. Recursos de Hardware ................................................................................ 15 1.4. Plano de Marketing ....................................................................................... 16 1.4.1. Análise de Mercado ..................................................................................... 16 1.4.2. Estratégias de Marketing ............................................................................. 18 1.5. Plano Financeiro ........................................................................................... 22 1.5.1. Investimento Inicial ...................................................................................... 22 1.5.2. Serviços Oferecidos pela Empresa .............................................................. 26 1.5.3. Projeção das Receitas ................................................................................. 26 1.5.4. Projeção dos Custos Totais ......................................................................... 31 1.5.5. Mão de Obra Direta ..................................................................................... 32 1.5.6. Mão de Obra Indireta ................................................................................... 32 1.5.7. Custos Variáveis .......................................................................................... 33 1.5.8. Custos Fixos ................................................................................................ 35 1.5.9. Depreciação, Manutenção e Seguros .......................................................... 35 1.5.10. Despesas Operacionais ............................................................................. 36 1.5.11. Análise de Investimentos ........................................................................... 37 1.5.11.1. Payback- Tempo de Retorno de Investimento ........................................ 37 1.5.11.2. Ponto de Equilíbrio - PE .......................................................................... 37 1.5.11.3. VPL - Valor Presente Líquido ................................................................. 38 1.5.11.4. TIR - Taxa Interna de Retorno ................................................................ 39 1.5.12. Demonstrativos Financeiros ...................................................................... 40 1.5.12.1. Demonstrações de Resultados ............................................................... 40 1.5.12.2. Demonstrações de Fluxo de Caixa ........................................................ 44 2. ABERTURA DO NEGÓCIO .................................................................................. 47 3. PLANO DE CONTAS ............................................................................................ 49 4. BALANÇO DE ABERTURA ................................................................................. 54 5. REFERÊNCIAS ..................................................................................................... 56 1 SUMÁRIO EXECUTIVO O presente trabalho tem como objetivo demonstrar o processo de abertura de uma Empresa, e solidificar a viabilidade e o planejamento de uma Sorveteria e Doceria. A Sweet Country Life – Sorveteria e Doceria LTDA, foi o nome proposto para a Empresa, que terá como foco, o atendimento da demanda de sobremesas doces; gerada pela população da Cidade de Peçanha – Minas Gerais. A Sweet Country Life terá sede fixa no bairro Taquaral, número 24, prédio A; e atenderá a toda localidade com um espaço aconchegante, com preços acessíveis e primando pela qualidade dos produtos e serviços oferecidos. O estabelecimento encontra-se na principal Avenida da Cidade, que dá acesso a Munícipios Vizinhos; considerando a localização estratégica, onde há um grande número de pessoas transitando diariamente. Além disso, o estabelecimento proporciona fácil acesso local para outros bairros da Cidade. Os clientes potenciais da Sweet Country Life serão pessoas de todas as classes sociais, com interesse em experimentar um serviço diferenciado, com produtos altamente saborosos, que atendam as expectativas de quem os busca. A comercialização dos produtos a que se propõe a Sorveteria e Doceria conciliará as necessidades dos clientes com a qualidade e o bom atendimento que está em falta na localidade, pois, em toda a Cidade há apenas uma Sorveteria que não consegue atender a toda demanda com comodidade aos clientes. O valor do investimento considerado será integralizado pela única dona e gerente da Empresa, que será responsável por todas as decisões negociais que proporcionarão o crescimento futuro do estabelecimento. Vale ressaltar que o empreendimento é viável e lucrativo, desde que sejam utilizados os procedimentos estudados e elaborados especialmente para a Sweet Country Life, expressos pelo Plano de Negócios desenvolvido. Palavras-chave: Abertura de um novo negócio; produtividade; responsabilidade;qualidade; novos produtos. 2 1. PLANO DE NEGÓCIOS Cartão de Visita da Empresa. Placa de Entrada Fixada na Sede da Empresa. 1.1. Descrição da Empresa 1.1.1. Dados da Empresa 3 A Sweet Country Life- Sorveteria e Doceria LTDA, ou popularmente Sweet Country Life, ficará situada na Rua Sagrada Face, número: 24; Prédio A; Bairro Taquaral; Peçanha- Minas Gerais. Possuirá o seguinte CNPJ: 06.598.963/0008-79. Poderá ser encontrada nos seguintes endereços eletrônicos: Site: www.sweetcountrylife.com.br E-mail: sweetcountrylife@sorveteriaedoceria.com Instagram: @sweetcountrylife E nos telefones: (33)3411-2163; e Whatsapp (33)991307129. 1.1.2. Dados dos Dirigentes A Sweet Country Life- Sorveteria e Doceria LTDA, terá uma administradora geral e dona do negócio; Iara Gomes Oliveira, apaixonada pelo mundo dos doces e confecção caseira, está cursando o 3º período do Curso de Graduação em Ciências Contábeis, onde está adquirindo conhecimentos sobre matemática financeira, organização, precisão, assessoria, escriturações, leis trabalhistas e tributárias, dentre outros diversos assuntos relativos à abertura negocial. Como a Empresa só terá uma dona; os demais funcionários, que matematicamente falando serão quatro pessoas, responsáveis pela produção e pelo atendimento dos clientes, estão sendo selecionados, de acordo com indicações e currículos que estão sendo analisados e estudados; prezando pela contratação de pessoas que já tenham experiência na produção de doces e guloseimas caseiras. No entanto, a Sweet Country Life, terá um espaço reservado em seu quadro de funcionários, dedicado a jovens aprendizes que buscam pela oportunidade do primeiro emprego. 1.1.3. Definição do Negócio A Sweet Country Life- Sorveteria e Doceria LTDA, é um tipo de negócio totalmente voltado para a produção de sorvetes, doces, e sobremesas, que busca agradar todos os públicos, com os mais diversos paladares. A ideia do negócio é garantir qualidade, sabor, e um gostinho caseiro, de produtos totalmente artesanais e naturais. 4 A Empresa tem como objetivo oferecer aos seus clientes um espaço aconchegante que lembre o aconchego de casa e o sabor do ‘‘doce da vovó’’, tudo isso com preços acessíveis. Não esquecendo também que a Sweet Country Life oferecerá atendimento não apenas em sede fixa, mas também atenderá a partir de encomendas externas dos clientes; em datas comemorativas, por exemplo. A grande jogada da Sweet Country Life está na montagem de mesas de doces exclusivas e temáticas, onde os doces serão produzidos a partir do tema das festas de nossos clientes. Não se esquecendo também, de que oferecemos a possibilidade da criação de um sabor exclusivo de calda para o sorvete, ou de uma sobremesa gelada; feita de acordo com o paladar dos nossos clientes e o ambiente em que será degustado. 1.1.4. Produtos e Serviços 1.1.4.1. Descrição dos Produtos e Serviços A Sweet Country Life, será uma empresa totalmente voltada para o universo doce das guloseimas, oferecerá a produção artesanal de diversos doces quentes, gelados e em temperatura ambiente, para os mais diversos gostos; tanto em sede fixa, quanto em outros ambientes que preste seus serviços. O quadro de funcionários fixos da Empresa será formado por profissionais que tenham experiência e gostem de trabalhar com produtos doces, utilizando assim, produtos de extrema qualidade para uma produção de alto índice. Os produtos serão destinados aos mais diversos públicos, sem distinção, com preços acessíveis e que caibam no orçamento de todos; atendendo assim a todas as idades, desde crianças até idosos. A produção extra de doces para o consumo externo será feita a partir da disponibilidade e do desejo dos clientes, por meio do agendamento dos pedidos. Em sede fixa, os mais diversos sabores de sorvetes estarão disponíveis todos os dias da semana, já os doces e sobremesas geladas serão produzidas diariamente 5 tipos diferentes dos mesmos, para cada dia da semana, deixando assim em nossos endereços digitais, os cardápios diários que estarão a venda em nossa sede fixa. É importante lembrar que todos os produtos e serviços oferecidos, tanto em sede fixa, como em eventos, serão altamente selecionados, e totalmente práticos a 5 rotina corrida que nosso púbico vive, pois além do alto sabor dos doces, é necessário atendermos a necessidade de cada cliente com rapidez e eficácia. Os produtos utilizados para a produção dos doces, serão adquiridos diretamente de fornecedores reconhecidos no mercado; e as frutas, leite, ovos e diversos derivados vegetais, serão fornecidos por produtores rurais locais que não utilizam nenhum produto químico no plantio de suas terras. O sorvete não será produzido em sede fixa e sim terceirizado de uma marca reconhecida no mercado pela altíssima qualidade, a Kibon. Marcas como: Garoto, Marilan, Itambé, Cristal, Aymoré, Mabel, Lacta, e Dona Vilma, serão responsáveis pela entrega das matérias primas para a produção dentro do prazo; e pelo selo fiscal de trabalharmos com produtos cadastrados dentro da lei. A Sweet Country Life utilizará um Software desenvolvido especialmente para atender a modalidade da Empresa, desenvolvido por técnicos locais, e adaptado de acordo com a demanda da produção e a organização da administradora geral que deve controlar o fluxo de caixa a partir desse sistema. Como a Empresa só tem uma dona e administradora do local, o pagamento dos demais funcionários e a arrecadação dos tributos, será terceirizada para um Escritório de Contabilidade reconhecido local, que auxiliará na organização financeira da Empresa. Os funcionários da Sweet Country Life são basicamente profissionais que tenham qualificação gastronômica, e que estejam dispostos a capacitarem e buscarem sempre mais conhecimento no preparo dos alimentos, tendo experiência e gosto pelo que produzem de maneira artesanal. Os produtos e serviços oferecidos são os mais variados tipos de doces, dentre eles podemos citar: Brigadeiros, Doce de Leite, Cajuzinhos, Tortas Doces, Bombons, Trufas, Mousses, Sorvetes, Chocolates Quentes, Bem Casados, Cupcakes, Doces de Amendoim, Paçoca, Bolos Gelado, Beijinhos, Moranguinhos, Pudins, Tortinhas, dentre outros diversos doces artesanais. A vida útil dos doces artesanais varia geralmente de 5 a 10 dias, dependendo dos produtos utilizados para a produção, e da forma como ele foi armazenado e guardado em ambiente limpo e fresco, ou propriamente em um refrigerador ou geladeira. Vale lembrar que alguns cremes e caldas feitas para serem usadas em sorvetes ou bolos, podem ser congeladas e utilizadas depois, em até 20 dias pelos nossos clientes. 6 A parte mobiliária da Empresa será feita por lojas locais, representantes das marcas Martins, Consul, LG e Colomarq; que oferecem a produção de móveis sobre medida com qualidade e garantia; além de diversos produtos eletrônicos necessários na cozinha para a trituração, aquecimento e o preparo final dos doces. A Sweet Country Life espera alcançar suas metas de crescimento com extrema qualidade e excelência de seus produtos, pois para obter um crescimento tanto operacional quanto financeiro, a empresa pretende investir em pesquisa e desenvolvimento de seus serviços. 1.1.4.2. Sistemas de Qualidade dos Produtos Para garantir a total satisfação de seus clientes, a Sweet Country Life, pretende estabelecer um processo de produção e atendimento bem planejado e organizado; para que assim não haja nenhum atraso na entrega dos doces, e nem falta de qualidade e sabor no produto final. Os principais métodos usados pela Empresa serão: possibilidade de fazer compras virtualmente pelo site e e-mail da doceria; funcionários bem treinados para uma recepção acolhedora em sede fixa; ambiente empresarial simples e moderno com conforto e comodidade;diversas formas de pagamento dos produtos por meio de dinheiro, cheques, cartões e depósitos bancários; suporte técnico e administrativo baseado na total satisfação dos clientes e bem estar da empresa; e facilidade entre a comunicação dos clientes com a gerência da empresa, que estará aberta para receber novas dicas e sugestões para melhorias nos serviços. Para termos certeza de que os produtos que utilizamos para produção de nossos doces não causem nenhum dano à saúde dos nossos consumidores, a Sweet Country Life usará os métodos de controle de qualidade do INMETRO- Instituto Nacional de Metrologia, Qualidade e Tecnologia; que promove a harmonia das relações de consumo. A Sweet Country Life, só produzirá seus doces com produtos que sejam certificados pela ANVISA- Agência Nacional de Vigilância Sanitária, para a segurança de nosso público consumidor e pela responsabilidade da empresa em zelar pelo comércio de doces feitos com produtos certificados e submetidos à vigilância sanitária. 7 1.1.5. Análise Estratégica 1.1.5.1. Visão A Sweet Country Life, visa ser reconhecida em toda a Cidade de Peçanha, e em Municípios vizinhos, no período de 3 anos, como reflexo de qualidade, praticidade e acessibilidade por todos os públicos. Alveja também, satisfazer o paladar de seus clientes, com diversos sabores de doces caseiros; unindo conforto, pontualidade, e variedade, como itens fundamentais para conquistar uma clientela fixa. 1.1.5.2. Missão Proporcionar aos seus clientes, flexibilidade de horários, inovação e disponibilidade de produtos confiáveis e seguros, para as mais diversas ocasiões que envolvam o universo dos doces; prezando sempre pela ética e a responsabilidade com a qualidade do produto final e a satisfação de quem adquire nossos serviços, tanto em nossa sede, quanto em outros ambientes externos que estivermos presentes. 1.1.5.3. Análise do Ambiente Interno e Externo Como a Sweet Country Life precisa estar preparada para as mudanças no espaço e na demanda de serviços que podem acontecer, a empresa estará voltada para os conceitos de preço, praça e promoção; onde procuraremos atender aos nossos clientes com os melhores preços, oferecendo produtos de qualidade e com atrativos promocionais que chamem a atenção do público. Falando economicamente, a períodos do ano em que as vendas de doces e sorvetes caem, por mudanças climáticas, nessas estações investiremos no preparo de sobremesas doces quentes que atendam as necessidades que os doces comuns atendiam. É de suma importância realizar pesquisas constantemente para que o nosso próprio meio de trabalho não se torne ultrapassado, pois apesar da cidade está em crescimento e não termos concorrentes que atuem diretamente no ramo de doces, o paladar das pessoas a cada dia que passa se torna mais seletivo. 8 Para garantir vantagem competitiva com nossos concorrentes, a técnica que será usada será apenas a extrema qualidade e gosto caseiro, pois pretendemos entregar produtos saborosos, que chamem a atenção aos vê-los, pois o primeiro contato é a visão, logo a ‘’face’’ do produto manda muito quando se têm várias opções; e segundo é o sabor, pois não adianta nada uma boa apresentação, se faltar ser apetitoso. Os esforços da Sweet Country Life serão voltados para a eliminação dos pontos fortes que podem prejudicar a empresa, o mercado é muito incerto, mas as críticas e os concorrentes são bem vindos quando nos levam a buscar inovação e superação. Falando de Ambiente Interno, temos em nossa pequena cidade diversas lanchonetes que oferecem a confecção de doces simples para festas comemorativas, mas nem todos oferecem disponibilidade de entrega e satisfação do cliente. Apesar de a Cidade estar em crescimento, até hoje apenas uma sorveteria atende toda a cidade e seus visitantes todos os dias da semana, mas nem sempre oferece todos os sabores de sorvetes que são procurados. Diretamente na particularidade dos sorvetes haverá uma boa concorrente, mas que facilmente poderemos concorrer frente a frente pelo fato da localidade, pois a Sweet Country Life, será localizada entre o Centro e o último Bairro da Cidade, já nosso concorrente é localizado em um único Bairro anterior ao Centro da Cidade, o que nos proporciona mais espaço para divulgação e acessibilidade de todos. No quesito Ambiente Externo, temos diversos fornecedores que procuram pontos comerciais da Cidade para abrir franquias de suas mercadorias, mas essas localidades que aceitam essas parcerias tem horário de funcionamento restrito e não funcionam aos finais de semana, nem todos os consumidores têm disponibilidade de comprar nesses pontos comerciais, pois geralmente esses produtos só são vendidos com dinheiro à vista e não podem ser pagos posteriormente. A Sweet Country Life prezará pela superação de seus pontos fracos, pois todo início de Empresa é duvidoso e pede muita insistência, ganhar o mercado e o gosto dos clientes não é fácil, mais é um desafio a ser vencido diariamente. A ideia central é ganhar a clientela e adquirir vantagens competitivas em relação aos nossos concorrentes, logo que se ganha a ‘‘praça’’ da Cidade e consequentemente ficarmos conhecidos, é bem mais fácil atendermos nosso 9 mercado consumidor nos adaptando as mudanças internas e externas, do que nos fragilizarmos perante as novas tendências. 1.1.5.4. Objetivos e Metas da Empresa A Sweet Country Life-Sorveteria e Doceria LTDA, pretende ser ousada e motivadora em seus planos futuros, a Empresa pretende conquistar seu mercado comercial fixo com no máximo 3 anos de prestação de serviços, não se limitando apenas a atender seu público fixo, mas também buscando novos mercados. Temos a ciência de que é com tempo e experiência que são atingidos os objetivos e metas, mas mais que uma responsabilidade é um sonho para a Sweet Country Life crescer potencialmente nesses 3 anos inicias, e logo depois, num período de 2 anos montar uma Sorveteria-Doceria Móvel, onde possamos atender a toda clientela em pontos estratégicos e de grande pico de movimentação, como portas de escolas, praças e igrejas; onde nossos produtos serão potencialmente divulgados. A ideia da Sorveteria / Doceria Móvel é um longo caminho a ser percorrido, pois será um investimento muito ousado em nosso meio, como será uma aquisição desenvolvida a partir do retorno que a Empresa traga, o esperado é poder adaptar um carro simples comercial, há um ‘‘docinho’’ de quatro rodas, que chame atenção por onde passar. Sucintamente o objetivo central da Empresa é ganhar o mercado comercial pela qualidade dos serviços prestados, para a ampliação do negócio; a meta é investir partes dos lucros iniciais em divulgação e inovação, para alcançar esse reconhecimento com no máximo 3 anos de atuação no mercado local. 1.1.5.5. Formulação de Estratégias Para alcançarmos todo o reconhecimento dos serviços prestados é indispensável que saibamos administrar nosso tempo em relação à produção, confecção e a organização do espaço de trabalho. A criatividade é um grande diferencial competitivo a ser seguido pela Sweet Country Life, pois a relação entre preço justo e qualidade fator é um item essencial para a sobrevivência num mercado tão incerto. 10 Aumentar a participação no mercado local da Cidade é a estratégia de ataque da Empresa, pois é aos poucos que se conquista o gosto de cada cliente e suas necessidades. Conquistar novos mercados fora do nosso meio local é uma consequência que buscaremos a partir da divulgação indireta feita pelos nossos clientes locais que muitas vezes nos procurarão para atendermos seus parentes, que vêm até nossa Cidade os visitarem em datas comemorativas familiares ou nacionais. A busca por clientes fora de nossa localidade será feita diretamente assim que a Empresa estiver totalmente estável na Cidade sedeque atua. Mudar o cardápio e diversificar em nossos produtos será uma das táticas utilizadas para o desenvolvimento da Empresa, pois oferecer mais opções de sabores aos nossos clientes mostrará que estamos investindo em nossos negócios e estamos procurando alcançar novos mercados com paladares diferentes. Manter a clientela fixa, principalmente pela comodidade e conforto da sede fixa da Sweet Country Life, é uma das formas de mantermos nosso patrimônio estável e aumentarmos nossos lucros. A ideia de oferecer aconchego e sabor caseiro está totalmente ligada ao fato de conquistar o gosto do mercado consumidor, tornando-o fiel aos nossos serviços. Nada melhor do que ir a um local que você possa se sentir a vontade e ainda degustar produtos que deixem a vida mais ‘‘doce’’. Atingir o crescimento e o pleno sucesso de um negócio, não é tarefa simples nem fácil, mas quando o alicerce inicial é baseado em dados reais e com objetivos e metas bem estudados, se torna mais acessível saber em que direção deve-se guiar as estratégias da Empresa para que a marca e o produto nunca saiam do gosto da clientela, e do mercado comercial. 1.2. Plano Jurídico O primeiro passo para se Registrar a Empresa é realizar uma pesquisa na Junta Comercial do Estado para se saber se não há outras Empresas com nome idêntico ou parecido com o nome que vamos registrar. Os documentos básicos pedidos pela Junta Comercial serão: o Contrato Social; Cópia autenticada do CPF e RG do dono do Negócio; Requerimento Empresarial; Ficha de Cadastro Nacional 11 (modelo 1 e 2); Comprovante de Pagamentos de Taxas (o DARF). O registro final gera o Número de Identificação do Registro de Empresa o NIRE. O segundo passo é registrar a Empresa como contribuinte na Receita Federal, esse processo é feito pela internet. Para isso, é necessário informar o número do NIRE e cadastrar as atividades desenvolvidas pela Empresa, pois esse cadastro repercuti na tributação em que a Empresa se adequa. Os documentos impressos devem ser encaminhados pelo correio a Receita Federal; depois desse procedimento é gerado o CNPJ da Empresa, ou Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica. O terceiro passo é obter o Alvará de Funcionamento da Empresa, juntamente com a Prefeitura da Cidade, para se evitar problemas futuros de licenciamento. Logo depois é necessário registrar a Empresa junto ao órgão fiscalizador; o FISCO Estadual. Em alguns Estados esse registro é obtido junto com o CNPJ, em outros ele é feito antes. É preciso também procurar a agência do INSS da localidade e registrar a Empresa na Previdência Social, para que sejam pagas e cadastradas as obrigações previdenciárias da Empresa mesmo que ainda não tenha funcionários contratados. É preciso fazer os Aparatos Fiscais da Empresa para solicitar a autenticação dos livros fiscais e autorização da impressão das notas fiscais dependendo da atividade e ramo da Empresa. 1.2.1. Registros necessários Para iniciar os registros a Sweet Country Life na cidade de Peçanha - Minas Gerais foi escolhido primeiramente, um local de fácil acesso que adequa-se a instalação da doceria e sorveteria, e antes de firmamos o contrato de locação do imóvel, foi feita uma consulta junto à Prefeitura Municipal de Peçanha, para saber se a documentação do dono do local estava em dias, e de acordo com o tipo de negócio a ser montado no local. Com a documentação do local em mãos, será firmado um contrato de aluguel inicial de 6 meses, que será renovado a medida de seu vencimento. Em seguida será dado início a constituição da empresa, que será cadastrada no regime tributário simplificado, o Simples Nacional, previsto na Lei Complementar 12 nº123, de 14/12/2016. Serão solicitados os serviços de um Escritório Contábil para a elaboração dos documentos de constituição da Empresa. Para constituir a Empresa será realizada uma consulta junto à Secretaria da Receita Federal sobre a situação fiscal da dona do negócio; também será realizada uma consulta junto à Junta Comercial do Estado de Minas Gerais, para se verificar se não há outra Empresa no mercado com razão social igual ou parecida com a da Sweet Country Life- Sorveteria e Doceria LTDA. A partir daí será elaborado o contrato social, e por se tratar de uma Sociedade Empresarial LTDA, o mesmo será registrado na Junta Comercial de Minas Gerais. Serão providenciados os documentos necessários para o registro na Junta Comercial, sendo eles: o Contrato Social totalmente assinado, a Declaração de Micro Empresa, a Ficha de Cadastro Nacional, os documentos de identidade da proprietária do negócio, e o comprovante do pagamento da taxa de registro. Na Receita Federal serão cadastrados os documentos necessários, sendo eles: o cadastro preenchido com o sistema de Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas, o CNPJ; os documentos básicos de entrada do CNPJ; o Contrato Social já registrado na Junta Comercial do Estado de Minas Gerais; a inscrição na Prefeitura Municipal para a obtenção do Alvará de localização do negócio; o cadastro municipal do contribuinte o CMC; e o registro da marca e patente da Empresa para o uso legal do nome fantasia e da logomarca junta ao INPI- Instituto Nacional de Propriedade Industrial. Além dos registros obrigatórios, a Sweet Country Life- Sorveteria e Doceria será registrada no Sindicato de Lojistas da Cidade de Peçanha; no Instituto Nacional de Seguridade Social, o INSS; levando o Contrato Social para a emissão da autorização para recolher o FGTS- Fundo de Garantia por Tempo de Serviço; e no Banco do Brasil, onde ficará aplicado o dinheiro vindo das vendas para o pagamento das despesas. Foi feita uma análise junto ao PROCON de Minas Gerais- Programa Estadual de Proteção e Defesa do Consumidor, para que todos os serviços e produtos prestados não inflijam o Código de Defesa do Consumidor. Vale lembrar a importância das Leis que dispõe sobre a Vigilância Sanitária a que ficam sujeitos os ambientes que trabalham com a produção e venda de gêneros alimentícios, pois a Sweet Country Life prezará extremamente pela higienização do ambiente de trabalho, e dos utensílios utilizados para a produção dos doces. 13 1.3. Plano Operacional Projeto Estrutrural da Sweet Country Life. Os arranjos físicos da Sweet Country Life, foram pensados e montados de maneira estratégica para otimizar o espaço e proporcionar boa impressão assim que se chegue ao ambiente sede. A loja apresentará dois setores, sendo o primeiro onde todos os clientes poderão ver e degustar todos os nossos produtos; já o segundo setor é o setor de produção, onde são preparados os doces, nesse ambiente apenas os funcionários terão acesso. A ideia de deixar centralizado o espaço onde os clientes possam degustar e trocar ideias com os amigos ao entrarem na Sweet Country Life, foi criado para que nosso público possa ter noção de tudo que acontece ao seu redor, percebendo a competência administrativa e apreciando todos os produtos oferecidos. O Caixa, espaço responsável pelas finanças da Empresa, está localizado próximo a porta de saída e entrada, de maneira que não fique nem muito próximo a 14 área de exposição dos produtos e nem tão perto da área de acomodação dos clientes; mas nenhum cliente entra ou sai da Empresa sem passar e ver o Caixa. 1.3.1. Recursos Humanos Como a Sweet Country Life ainda está em processo de contratação de seus funcionários, abaixo descrevemos os cargos que serão futuramente ocupados pelos colaboradores da Empresa e as qualificações básicas para se adequar ao perfil da Empresa. Quantidade Função Qualificações Básicas Carga Horária Diária 01 Atendente Ter facilidade em conversar com o público; 07 h 01 Confeiteiro Ter experiência em cuidar da estética dos produtos doces; 07h 01 Doceiro Ter experiência no manuseio e preparo de doces; 07 h 01 Auxiliar de Cozinha Ter noção básica do preparo de sobremesas simples; 06 h 01 Auxiliar de Limpeza Ter experiência na limpeza de Empresas que atuem no setor alimentício; 04 h Vale lembrar que a proprietária da Empresa, Iara Gomes Oliveira trabalhará diretamente na área financeira, e terá contato com o público por estar responsável pelo recebimento de vendas e pagamento de mercadorias no caixa. A Sweet Country Life seguirá o seguinte esquema de departamentalização, exemplificado pela posição dos cargos: Proprietária Doceiro Confeiteiro Auxiliar de Cozinha Atendente Auxiliar de Limpeza. 15 Não se esquecendo, que apesar da distinção das funções e da posição hierárquica, nenhum colaborador da Empresa tem direito de menosprezar o outro por algum motivo de distinção de cargo superior ou inferior. 1.3.2. Recursos de Hardware Os Principais Recursos de Hardware são os equipamentos necessários para o funcionamento da Sweet Country Life, lembrando que todos os recursos foram estruturados baseados na otimização do local sede da Empresa. Descrição Mesas de Recepção dos Clientes Cadeiras para Descanso dos Clientes Congeladores Mesa para exibição e preparo dos doces Geladeira Fogão Armários Computador do Caixa Diariamente os funcionários da Sweet Country Life prepararão diferentes tipos de doces pela manhã, para que no decorrer do dia os mesmos já estejam à disposição dos clientes. O período da tarde será destinado ao preparo das encomendas de sobremesas, e da organização para a produção dos doces dos dias seguintes, já que cada dia contará com um cardápio específico. Para que haja sucesso do negócio, tanto a produção quanto a administração da Empresa devem ter um planejamento aberto e claro, de maneira a sempre se adaptar as mudanças de demanda de produtos e do mercado financeiro. 16 1.4. Plano de Marketing 1.4.1. Análise de Mercado A Sweet Country Life- Sorveteria e Doceria LTDA, atuará na cidade de Peçanha- Minas Gerais, cidade que atualmente está crescendo, por estar localizada entre São João Evangelista e Governador Valadares, que são duas cidades que recebem jovens e consequentemente suas famílias; de diversas localidades para ingressarem em cursos superiores após a conclusão do Ensino Médio; atendendo principalmente pessoas que passam na Avenida principal de chegada ou saída da Cidade. O povo Peçanhense é conhecido por suas festas carnavalescas e do padroeiro da cidade, Santo Antônio; sendo que nesses períodos a cidade recebe muitos visitantes de cidades vizinhas que buscam principalmente pela culinária típica, formada basicamente por ‘‘sabores da roça’’, como caldos de feijão e mandioca, canjicão, frango caipira, tropeiro, e tendo maior atenção aos doces, que adoçam o paladar dos moradores locais e visitantes. O comércio da cidade de Peçanha envolve praticamente lojas de vestuário, supermercados alimentícios e lanchonetes. A atividade comercial da cidade é baseada em produtos que vem de cidades vizinhas, pois a base econômica do munícipio é agropecuária. A criação de gado leiteiro para a produção de queijos e manteiga é forte na cidade, mas indiretamente, a cidade vem crescendo rapidamente por estar tendo uma grande demanda de atender visitantes que passam diariamente no munícipio e precisam de serviços como alimentação e hospedagem. Apesar de hoje a cidade já está mudando seu perfil físico de construção, por estar sendo construídos vários pontos comerciais e edifícios, nem toda a produção de guloseimas e doces pode ser encontrada no munícipio; o que faz que muitas pessoas procurem por esses serviços em cidades vizinhas. A população Peçanhense é formada basicamente por crianças e adultos, a população jovem da cidade acabou migrando em grande parte para as cidades vizinhas que oferecem cursos de especialização para o crescimento pessoal; já a 17 população idosa, habita especialmente a área rural da cidade por prezarem por uma vida menos agitada, que só o campo proporciona. O setor em que a Sweet Country Life atuará é o setor alimentício, especialmente na preparação de sobremesas que podem acompanhar as principais refeições do nosso cotidiano. Analisando o setor alimentício na Cidade de Peçanha, notamos uma grande necessidade de crescimento; a cultura local é muito voltada para a produção de comidas caseiras, mas o cenário atual pede que além dos pratos típicos, sejam oferecidos novos produtos que sejam mais práticos e agradem em qualidade e sabor. Notamos que como grande parte da população é formada por famílias em formação, com pelo menos um filho por família, a procura por Empresas que oferecem atendimento e preparo de docinhos e salgadinhos, as típicas ‘‘entradas’’ das festas, vem aumentando a cada dia mais. Digamos que a formação de um novo segmento de mercado que necessita de um atendimento rápido, simples, e eficaz está crescendo rapidamente na localidade. A prestação de serviços e produtos doces para um mercado consumidor bem diversificado é o ponto inicial do negócio. Inicialmente os clientes procurarão a sede da Empresa para aproveitarem folgas e feriados, onde poderão tomar deliciosos sorvetes, logo conhecerão pelo ambiente sede os demais produtos doces que a empresa oferece para as diversas ocasiões. Os clientes alvos serão crianças, jovens, adultos e idosos; em especial jovens e adultos, que nos finais de semana e em dias comerciais a noite, não encontram um local aconchegante para se distraírem e passear com os amigos. Como o gosto de cada segmento é diferente, iremos unir inovação e qualidade para atendermos bem todos os clientes, pois além de embalagem e preço, eles buscam por produtos e serviços que os tragam bem estar e satisfação. Falando em concorrência, a prestação de serviços e produtos doces na cidade é basicamente resumida em lanchonetes que oferecem o preparo de doces simples com entrega limitada a partir de encomendas, o que faz que com que pela não disponibilização imediata do produto, muitos clientes busquem em cidades vizinhas um atendimento rápido que atenda a demanda. A Cidade apresenta vários pontos comerciais que trabalham com a venda de sorvetes já em potinhos selados, o que nem sempre atendem o gosto da clientela, 18 que busca por sabores diferentes e colocados a partir dos seus gostos. Além do que, os comércios locais não oferecem infraestrutura para que seus clientes possam degustar esses produtos no próprio local da compra. Por ser uma Cidade em crescimento, existe apenas uma sorveteria que atende toda a população, mas com o desenvolvimento comunicativo e a ampliação de mercado, diversos públicos passam na localidade diariamente, e nem sempre é possível se encontrar disponibilidade rápida desse serviço, sendo que, com a agitação e falta de tempo da maioria das pessoas, as mesmas não podem esperar por atendimento e produção dos serviços. Para o sucesso de um negócio, não basta apenas a prestação dos serviços serem eficientes, pois há um processo grande envolvido desde a matéria prima até a produção. O controle de qualidade dos produtos é uma junção desde a compra dos recursos, até a produção final das sobremesas doces. A firmação de parcerias, e o contrato fixo com fornecedores fiéis e comprometidos com a entrega dos produtos é um dos pontos fortes para uma boa produção. Atuar com marcas reconhecidas, com preço acessível, e que tenham bons prazos de entrega e condições de pagamento dão total segurança ao empresário. A Kibon a mais de 70 anos no mercado mundial, será a principal fornecedora dos sorvetes pra a Sweet Country Life, já que a marca é excelência em qualidade, sabor, reconhecimento, e oferece possibilidades de crescimento e parcerias para novos negócios.Marcas como: Garoto, Marilan, Itambé, Cristal, Aymoré, Mabel, Lacta, e Dona Vilma, serão responsáveis pela entrega de material bruto para a preparação local dos doces e sobremesas, lembrando sempre que todos os produtos comprados possuirão nota fiscal e serão pedidos direto dos distribuidores autorizados, localizadas em Cidades próximas ao Munícipio de Peçanha. O ambiente sede da Empresa é localizado entre o último bairro do Munícipio e a principal Avenida que dá acesso a outras Cidades, o que o torna um ponto acessível tanto para quem mora na localidade, quanto quem está de passagem. O importante é poder atender a todos os segmentos e as diversas demandas da melhor maneira possível. 1.4.2. Estratégias de Marketing 19 Por meio de um bom relacionamento com os seus clientes a Swett Country Life terá sua Administração Estratégica de Marketing elaborada de maneira simples e objetiva, sendo desenvolvidas diversas táticas para o aumento da demanda dos serviços, priorizando pelo diferencial na qualidade e satisfação final do cliente. A divulgação do negócio pelas mídias digitais, principalmente pelo ‘‘Instagram’’, uma rede social quer possibilita a postagem de pequenos vídeos e diversas fotos, criando assim uma pequena história, ou até mesmo um sucinto cardápio dos produtos oferecidos; serão monitorados e atualizados diariamente pela administradora da Empresa de acordo com as mudanças de produtos e a demanda do mercado. A utilização das mídias digitais comunicativas irá visar o aumento da procura dos produtos disponíveis por meio dos clientes através do conhecimento prévio dos doces e sobremesas pelo acesso virtual. Conhecer o produto que a Empresa tem a venda é uma boa maneira de tornar o cliente mais íntimo e fiel às relações de consumo. Por mais que a abordagem do vendedor seja satisfatória, o conhecimento prévio dos serviços é um fator decisivo no momento da compra. A Sweet Country Life investirá em embalagens personalizadas com sua logomarca, em diversos formatos e cores, o que chamará a atenção dos clientes, pela personalização estética do produto. A divulgação social e digital é responsável por movimentar o comércio alimentício, pois um produto que esteja sendo apresentado como novo ao mercado, deve ser conhecido primeiramente por apresentação estética que levem aos clientes a adquiri-lo. A política de preços a ser adotada pela Doceria e Sorveteria Sweet Country Life, será flexível, pois a partir do tipo de produto oferecido, e a quantidade escolhida pelos clientes, o preço pode sofrer pequenas alterações que visem à satisfação do cliente sem a perda de lucro pela Empresa. Os preços cobrados pelos doces, em momento nenhum serão abusivos ao consumidor, pois serão baseados em médias dos preços cobrados pelo próprio mercado local. A partir da mudança de taxas e impostos do país, alguns produtos poderão sofrer variações de preços, mas para isso será analisado a melhor forma de manter os preços estáveis, flexibilizando assim a gramatura de cada unidade de doce. Serão oferecidos também pacotes de serviços e promoções que podem variar nos dias da semana, por exemplo, todas as quartas feiras na compra de qualquer 20 produto você ganham um desconto de 2% por unidade ou 3% por um conjunto com diversos doces; já em todos os sábados e domingos os sorvetes poderão ser mais baratos 5% do que os outros dias da semana. A localização da Empresa na Avenida principal da Cidade, que dá acesso a outras localidades, foi pensada de forma a facilitar o aceso dos clientes há nossos serviços, pois como estamos com sede fixa em um local movimentado, o fluxo de pessoas será maior e intenso todos os dias da semana. A administração da Sweet Country Life adotará uma estratégia de vendas mista, pois através das redes sociais da Empresa serão organizadas vendas diretas, onde ofertaremos diretamente nossos produtos às pessoas que mais acessem nossas plataformas digitais diariamente; lógico que para que esses clientes se tornem fiéis, serão disponibilizadas linhas de créditos promocionais especiais, estruturadas pela dedicação da clientela em seguir tudo que a Empresa divulga virtualmente. A necessidade é alcançar o público-alvo consumidor não de maneira apelativa, mas sim de uma forma que levem as pessoas a ficarem empolgadas em conhecer nossos produtos. Como a produção de doces tem característica marcante por se tratarem de bens de consumo imediato (não duráveis), a produção tem que ser feita a partir da demanda das vendas diárias, que sofre mutações durante os meses do ano. Para atingir as metas de vendas, a Empresa investirá em promoções que incentivem o consumidor a adquirir uma quantidade maior de diversos produtos. Promoções de datas comemorativas, como dias das mães, dia dos namorados, e natal serão os feriados com maior foco promocional. Além disso, todos os sábados e domingos serão oferecidos descontos nos sorvetes, e ainda será entregue os cartões fidelidades que funcionam assim: em compras acima de R$10,00 o cliente ganha um cartão com a logomarca da Empresa, quando completar 5 cartõezinhos, ele pode troca-los por uma fatia ou unidade do doce que mais lhe agrada. Será feita análises mensais sobre a aceitação dos produtos no mercado local, com a finalidade de identificar as necessidades de mudança e melhoria dos serviços prestados. Investir em pesquisa de mercado e divulgação do produto é a melhor maneira de aumentar as vendas. Como a Sweet Country Life, tem sede fixa em uma Cidade do Interior Mineiro, o melhor meio de aumentar as vendas e o lucro, ainda é a conquista dos clientes 21 pelos serviços prestados, e a divulgação ‘‘boca-a-boca’’ pós-degustação dos produtos. Nada é mais eficaz no interior do que conhecer basicamente toda a população, e estar como referência no paladar de seus clientes; pois são esses fatores que aumentam a procura dos serviços, e geram a divulgação indireta feita pelo próprio freguês. Criar vínculos duradouros com os clientes, e fazer mais que uma simples relação de compra e venda, são dizeres que trazem resultados as Empresas que atuam em Cidades do Interior. Quem atua no ramo comercial alimentício e precisa buscar um mercado consumidor fiel e estável primeiramente deve firmar uma relação com a clientela baseada em princípios éticos e morais. Cada serviço disponibilizado pela Sweet Country Life será baseado na otimização do capital investido, pois apesar da criação de estratégias para se ganhar o mercado, todos os doces e sobremesas oferecidos devem conciliar qualidade, preço acessível, satisfação, e lucro; para que assim a Empresa sempre alcance seus objetivos de crescimento. 22 1.5. Plano Financeiro 1.5.1. Investimento Inicial A Sweet Country Life terá um investimento total inicial no valor de R$ 32.550,00; sendo que todos esses gastos estarão divididos em três grupos: Investimentos Pré-Operacionais, Investimentos Fixos, e Capital de Giro Inicial. Por se tratar de uma Empresa que visa atender o setor alimentício, com o uso de produtos muitas vezes naturais, como frutas, leite e seus derivados; cabe o cuidado de estudar bem as finanças iniciais para o sucesso do negócio. A produção de bens não duráveis a longo prazo, ou até mesmo de produtos de consumo imediato, requer a disponibilização de um estoque totalmente selecionado e completo de ingredientes que atendam a demanda da produção. Com produtos de qualidade, e a seleção de tudo que será utilizado diariamente e mensalmente, o estoque se manterá estável, não deixando de ter, e nem de faltar alguma matéria prima para a produção dos doces no ambiente sede da Empresa. I - Estimativa do Investimento Inicial Total Descrição Valor A- Estimativa dos Investimentos Pré- Operacionais Pesquisa de Mercado- mão de obra R$ 300,00 DocumentosNecessários para Constituir a Empresa R$ 400,00 Registro da Marca no INPI R$ 500,00 Honorários de Publicidade para desenvolver a Marca R$ 350,00 Registro da Empresa R$ 1.000,00 A- Subtotal dos Investimentos Pré - Operacionais R$ 2.550,00 B- Estimativa dos Investimentos Fixos Máquinas e Equipamentos R$ 10.000,00 Móveis e Utensílios R$ 2.500,00 Equipamentos de Informática R$ 1.500,00 Instalações R$ 2.000,00 23 B- Subtotal dos Investimentos Fixos R$ 16.000,00 C- Estimativa de Capital de Giro Estoque Inicial R$ 5.000,00 Custo Fixo Mensal R$ 3.000,00 Fundo de Reserva R$ 6.000,00 C- Subtotal do Capital de Giro R$ 14.000,00 Total dos Investimentos Iniciais R$ 32.550,00 A - Estimativa dos Investimentos Pré – Operacionais: Antes da Sweet Country Life, entrar em operação, será necessário uma total análise de mercado e preparo de documentação, afinal para o sucesso do negócio, todo o planejamento deve ser convertido em números. O subtotal gasto em Investimentos Pré – Operacionais, será de R$ 2.550,00 aproximadamente, pois digamos que praticamente esse capital ficará destinado a legalização da Empresa e a Pesquisa de Mercado. Estimativa dos Investimentos Pré- Operacionais / Valor Pesquisa de Mercado- mão de obra R$ 300,00 Documentos Necessários para Constituir a Empresa R$ 400,00 Registro da Marca no INPI R$ 500,00 Honorários de Publicidade para desenvolver a Marca R$ 350,00 Registro da Empresa R$ 1.000,00 Subtotal dos Investimentos Pré - Operacionais R$ 2.550,00 *Pesquisa de Mercado - mão de obra: serão investidos aproximadamente R$ 300,00 em pesquisa, para que se tenha certeza da possibilidade de espaço no mercado comercial, da clientela que pode ser formada a partir da abertura do negócio, e dos principais pontos fortes e fracos existentes para a Empresa. * Documentos Necessários para Constituir a Empresa: nessa parte pós o estudo de mercado, serão disponibilizados R$ 400,00 para que sejam preparados os documentos básicos para a constituição da Empresa, como certidões, documentos 24 de identificação dos funcionários e da administradora, comprovantes de endereço, requerimentos, dentre outros. * Registro da Marca no INPI: será disponibilizado R$ 500,00 para o registro da Marca da Sweet Country Life – Sorveteria e Doceria, no Instituto Nacional de Propriedade Industrial, o INPI; que nada mais é do que um órgão que garante a partir do registro da Marca, exclusividade sobre o nome de um serviço ou produto, ou ainda um logotipo que identifique a Empresa. *Honorários de Publicidade para desenvolver a Marca: para os gastos com publicidade, como, serviços de marketing e divulgação da Marca; o valor total de R$ 350,00 será investido, tantos nas mídias virtuais quanto impressas. * Registro da Empresa: o valor de R$ 1.000,00 ficará a disposição para cobrir as despesas com os demais documentos de formalização da Empresa, nos órgãos governamentais e fiscais obrigatórios. B - Estimativas dos Investimentos Fixos: Os gastos com aquisições de instalações de investimentos fixos precisam ser bem analisados e planejados. Serão comprados produtos de boa qualidade que tenham longa vida útil e que tragam resultados satisfatórios para a Empresa. O subtotal dos Investimentos fixos consumirá R$ 16.000,00 aproximadamente; sendo que esse valor foi baseado nos preços atuais de mercado, dos produtos necessários para montagem do espaço sede e do espaço de confecção dos produtos. Estimativa dos Investimentos Fixos / Valor Máquinas e Equipamentos R$ 10.000,00 Móveis e Utensílios R$ 2.500,00 Equipamentos de Informática R$ 1.500,00 Instalações R$ 2.000,00 Subtotal dos Investimentos Fixos R$ 16.000,00 * Máquinas e Equipamentos: o valor de R$ 10.000,00 será investido em geladeiras e congeladores específicos para o armazenamento dos doces e sorvete; por serem alimentos delicados, necessitam ficar expostos em locais próprios. Ainda 25 serão comprados um fogão comercial, uma batedeira, e um processador; que são totalmente indispensáveis para o preparo das sobremesas doces. * Móveis e Utensílios: o valor de R$ 2.500,00 será utilizado para comprar mesas e cadeiras que comporão a sede da Sweet Country Life. Além disso, também será feita compra de talheres, vasilhas em diversos formatos, refratários de vidro, taças, e embalagens plásticas de sobremesas. * Equipamentos de Informática: o valor de R$ 1.500,00 será investido em um computador completo com impressora, onde ficará registrado no da Empresa, o fluxo de compras e vendas do caixa, as encomendas, e os estoques de mercadorias disponíveis. * Instalações: o valor de R$ 2.000,00 será utilizado para pequenos ajustes decorativos no ambiente, e também o pagamento da locação do imóvel sede, relacionado ao valor de 2 meses iniciais da abertura do negócio, exigido pelo dono como um adiantamento pela disponibilização do imóvel (os demais meses serão pagos mensalmente ao dono do imóvel todo quinto dia útil do mês como custo fixo mensal). C - Estimativa de Capital de Giro Inicial Para iniciar as atividades da Empresa, é necessário ter os primeiros gastos operacionais, para a compra de matéria prima, pagamentos de alugueis, dentre outras despesas operacionais que tendem a ser realizadas para o início do negócio. O Capital de Giro Inicial será bancado pela empreendedora da Sweet Country Life, que disponibilizou o valor de R$ 14.000,00 para garantir um fundo de reserva e as primeiras compras de mercadoria da Empresa. Futuramente esses gastos serão cobertos pelas receitas da Empresa. Estimativa de Capital de Giro / Valor Estoque Inicial R$ 5.000,00 Custo Fixo Mensal R$ 3.000,00 Fundo de Reserva R$ 6.000,00 Subtotal do Capital de Giro R$ 14.000,00 * Estoque Inicial: o valor de R$ 5.000,00 será utilizado para a compra de produtos para a confecção dos doces e sobremesas, como, chocolates, leites, polpa 26 de frutas, essências, açúcar, gorduras vegetais, gelatinas, amendoins, bolachas, dentre outros. Também 50% desse valor será destinado ao pagamento dos sorvetes que já serão entregues prontos mensalmente pela Empresa Kibon que já tem contrato firmado com a Sweet Country Life. * Custo Fixo Mensal: o valor de R$ 3.000,00 será gasto com os pagamentos do aluguel do imóvel sede, das contas de água e energia elétrica, das contas de telefone e internet da Empresa. Ainda 75% desse valor vai ser destinado a manutenção dos estoques de sorvetes, e produtos de pouca vida útil como frutas e leites vindos da fazenda; que são utilizados como ingredientes no preparo dos doces. * Fundo de Reserva: o valor de R$ 6.000,00 ficará disponível na Conta Bancária da Empresa para eventuais imprevistos no mercado instável que vivemos. A Reserva de Capital também pode ser investida em partes futuramente, em gastos com novos projetos de crescimento da Empresa, como lançamentos de novos doces e manutençãoes imprevistas nos mobiliários da cozinha de produção. 1.5.2. Serviços Oferecidos pela Empresa Principais Produtos Oferecidos Disponíveis em sede Empresarial Disponíveis para Encomendas Brigadeiros Brigadeiros Cajuzinhos Cajuzinhos Tortas Doces Mousses de frutas naturais com coberturas Doces Pastosos Tortas Doces Bolos Gelados Bolos Gelados Sorvetes Bombons Mousses Trufas Bombons Trufas Açaí com Creme Doce 1.5.3. Projeção das Receitas A Sweet Country Life terá um período de estocagem de 20 dias, sendo que o período de contas a receber é de 70% à vista e 30% à prazo, com no máximo 25 27 dias para o pagamento. As compras de mercadorias e produtos serão pagas 50% à vista e 50% a prazo, com no máximo 20 dias para o pagamento. Logo conseguimos calcular o Ciclo Operacional da Empresa, temos: -Prazo Médio de Recebimento: 25 dias -Prazo Médio de Estoque: 20 dias CO= PMRE+PMR CO= 25+20 Ciclo Operacional = 45 DIAS. E, o Ciclo Financeiro será de: -Ciclo Operacional= 45 dias - Prazo Médio para o pagamento= 20 dias CF= CO-PMP CF= 45-20 Ciclo Financeiro= 25 dias. As estimativas de vendas líquidas em sede empresarial, analisadas no decorrer de 1 semana serão de: Serviços Oferecidos Preços Unitário Unidades Vendidas por Dias da Semana Valor Total por semana Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab Brigadeiros R$1,00 cada 50 10 12 30 35 30 40 R$ 207,00 Cajuzinhos R$1,00 cada 30 10 15 20 20 25 30 R$ 150,00 Tortas Doces R$ 4,00 (fatia) 12 05 08 10 09 10 10 R$ 256,00 Doces Pastosos R$ 6,00 (300grs) 08 02 03 05 05 05 10 R$ 228,00 Bolos Gelados R$ 5,00 (fatia) 20 10 10 12 12 10 15 R$ 445,00 Sorvetes R$25,00 (kg) 3,5 1,0 1,5 2,0 1,5 2,0 2,5 R$ 350,00 Mousses R$ 3,50 (200grs) 20 04 04 08 07 09 15 R$ 234,50 Bombons R$2,00 cada 20 10 09 10 11 10 15 R$ 170,00 Trufas R$3,00 cada 25 10 08 10 09 10 16 R$ 264,00 Açaí com Creme Doce R$ 7,00 (400grs) 15 05 05 07 06 08 12 R$ 406,00 Valor Total de Venda Semanal R$2.710,50 Mensalmente teremos: 4 (semanas por mês) multiplicado por R$ 2.710,50 (venda semanal), que nos resulta no valor de R$ 10.842,00 por mês de vendas líquidas em sede empresarial estimada. 28 Além do atendimento em sede, temos o atendimento a encomendas de doces para festas e comemorações de nossos clientes: Serviços Oferecidos Preços Unitários Encomendas Vendidas por Dias da Semana Valor total Semanal Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab Brigadeiros R$ 95,00 (o cento) 01 0 0 01 0 01 01 R$380,00 Cajuzinhos R$ 95,00 (o cento) 01 0 0 0 01 0 01 R$285,00 Mousses de frutas naturais com coberturas R$100,00 (cada cento com copinhos de 120grs) 0 0 01 01 0 01 01 R$400,00 Tortas Doces R$ 28,00 (o Kg) 01 01 0 01 0 01 01 R$140,00 Bolos Gelados R$ 30,00 (o kg) 01 0 0 01 0 02 02 R$180,00 Bombons R$ 130,00 (o cento) 0 0 0 0 0 01 01 R$260,00 Trufas R$ 150,00 (o cento) 0 0 0 0 0 01 01 R$300,00 Valor Total de Vendas Semanal R$1.945,00 Logo teremos o valor Mensal de aproximadamente (1.945,00 x 4) R$7.780,00 em encomendas vendidas, além do atendimento em sede que equivale a R$ 10.842,00. O valor total de vendas líquidas mensais é de (7.780,00 + 10.842,00) R$ 18.622,00. As vendas líquidas analisadas no decorrer de 1 mês serão de R$ 18.622,00. O número de dias úteis trabalhados serão de 30 dias mensais. Logo podemos calcular as Vendas Médias Diárias: VMD= Vendas Líquidas do Período / Dias úteis trabalhados VMD= 18.622,00 / 30 VMD= R$ 620,73. A Necessidade de Investimento em Capital de Giro é o valor encontrado quando multiplicamos o Ciclo Financeiro pela Venda Média Diária. Logo temos: NICG = 25 dias x R$ 620,73 NICG= R$ 15.518,25. 29 A Necessidade de Capital de Giro representa o valor necessário para financiar o Giro de Estoque da Sweet Country Life-Sorveteria e Doceria. As Receitas Brutas de Vendas da Sweet Country Life serão calculadas de acordo com a soma total dos valores mensais arrecadados no decorrer do ano. O preço estabelecido para cada produto foi baseado no preço cobrado pelos concorrentes e também os custos de preparo dos produtos. Projeção das Receitas Descrição Mês I Mês II Mês III Ano I Ano II Ano III 1.1 Receita Bruta de Vendas R$ 18.622,00 R$ 18.622,00 R$ 18.622,00 R$ 223.464,00 R$ 230.167,92 R$ 237.072,95 1.2 Receitas à Vista R$ 13.035,40 R$ 13.035,40 R$ 13.035,40 R$ 156.424,80 R$ 161.117,54 R$ 165.951,06 1.3 Receitas à Prazo R$ 5.586,60 RS 5.586,60 R$ 5.586,60 R$ 67.039,20 R$ 69.050,38 R$ 71.121.89 A Receita Mensal de Vendas é de R$ 18.622,00 ao mês, para as estimativas dos demais meses do ano irá se manter os mesmos valores, por isso só foi expresso até o terceiro mês. Foi projetado um crescimento de 3% para cada ano trabalhado. A Empresa, como foi expresso posteriormente, teve uma metodologia planejada de que as vendas serão realizadas com pagamento de 70% à vista e 30% à prazo, com 25 dias para a liquidação da dívida. As Deduções incluem todos os gastos que a Empresa gera pelas vendas brutas, ou seja, os impostos e as contribuições incidentes. Cada Empresa tem uma tributação diferente, a tributação escolhida pela Sweet Country Life é o Simples Nacional. O Simples Nacional se aplica somente às Microempresas, Micro Empreendedores Individuais, e Empresas de Pequeno Porte, com base no valor do faturamento anual que não pode excedera R$ 3,6 milhões no ano calendário ou no ano anterior. Com a CNA- Classificação Nacional de Atividades Econômicas, e de acordo com o Super Simples, percebemos que A Sweet Country Life prestará serviços comerciais industriais como agente do comércio de produtos alimentícios. 30 O Simples Nacional unificou o pagamento dos Impostos em um único documento o DAS- Documento de Arrecadação do Simples Nacional, sendo que a Empresa optante pelo Simples deve utilizar o Sistema da Receita Federal para fazer o cálculo do valor dos Impostos para emitir a guia de pagamento denominada DAS. A Tributação pelo Simples Nacional nos diz que as Empresas devem recolher os seguintes Impostos: Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ; Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI; Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL; Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social- COFINS; Contribuição para o PIS/PASEP; Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS; e Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS. E também a Contribuição Patronal Previdenciária – CPP para a Seguridade Social. Cálculo dos Impostos e Contribuições da Sweet Country Life: Impostos e Contribuições – Mensal Alíquota Total R$ Base do Cálculo: Receita Bruta R$ 18.622,00 Impostos Sobre as Vendas ICMS 1,86% R$ 346,37 IPI 0,50% R$ 93,11 COFINS 0,86% R$ 160,15 CPP 2,75% R$ 512,10 Total dos Impostos 5,97% R$ 1.111,73 A Sweet Country Life pagará aos seus Funcionários uma Comissão no valor de 1% sobre o valor total das vendas, de maneira a incentiva-los a vender mais. Esse percentual será aplicado sobre o faturamento mensal da empresa. 31 Comissão Sobre Vendas: Comissão Sobre as Vendas Alíquota Total R$ Base de Cálculo: Receita Bruta R$ 18.622,00 Comissão 1% R$ 186,22 Deduções Totais: Quadro Resumo das Deduções da Receita Total R$ Impostos R$ 1.111,73 Comissão sobre as vendas R$ 186,22 Total das Deduções R$ 1297,95 1.5.4. Projeção dos Custos Totais A Empresa Sweet Country Life necessitará para operar, um investimento total de R$31.518,25; sendo que o Investimento Total é o mesmo que a igualdade do Ativo Permanente somado à Necessidade de Investimento em Capital de Giro. IT= R$ 16.000,00+ R$ 15.518,25 IT= R$ 31.518,25 As origens dos recursos necessários para a implantação da empresa será vindo dos recursos de sua única proprietária, Iara Gomes Oliveira. O que equivale a uma contribuição total de 100% no valor investido. Para projetar o custo dos produtos vendidos, vamos nos basear no valo gasto com materiais gastos na fabricação dos produtos vendidos, o custo da mão de obra direta e os encargos sociais incidentes sobre os mesmos. O material direto é o custo da matéria prima adquirida para a fabricação dos doces, acrescida dos gastos com fretes e embalagens até a fabricação do produto final. Custo dos Materiais Diretos: 32 Materiais Diretos Descrição Valor R$ Matéria- prima R$ 4.000,00 Embalagens R$ 1.000,00 Total de Materiais Diretos R$ 5.000,00 1.5.5. Mão de Obra Direta: É o custo do trabalho executado pelos funcionários diretamente naárea de produção dos doces, atuando na fabricação. Os encargos sociais incidentes sobre os salários mensalistas dos empregados da Sweet Country Life, que é optante pelo Simples Nacional, deve-se considerar um acréscimo de 33,77% sobre o total dos salários. Mão de Obra Direta com Encargos Sociais Mensais Descrição do Cargo Nº de Funcionários Salário Total Atendente 01 R$ 500,00 R$ 500,00 Confeiteiro 01 R$ 880,00 R$ 880,00 Doceiro 01 R$ 880,00 R$ 880,00 Auxiliar de Cozinha 01 R$ 500,00 R$ 500,00 Subtotal R$ 2.760,00 Encargos Sociais Alíquota 33,77% R$ 932,06 Total de Mão de Obra Direta R$ 3.692,06 1.5.6. Mão de Obra Indireta: É o custo do trabalho executado por pessoas que realizam trabalhos de apoio a produção, como a limpeza, a manutenção de máquinas e vigilância. A Sweet Country Life terá uma equipe específica já contratada para manutenção da limpeza dos equipamentos, 3 vezes por semana, uma funcionária de Empresa Terceirizada de Limpeza, prestará serviços à sede da Empresa, e será paga de acordo com o valor denominado pelos donos da Empresa Terceirizada; que 33 geralmente é de R$ 90,00 por dia trabalhado (totalizando 4 horas diárias trabalhadas). Mão de Obra Indireta Cargo Quantidade de Funcionários Remuneração diária (4 horas) Dias Trabalhados por semana Total Auxiliar de Limpeza 01 R$ 90,00 03 R$ 270,00 Subtotal R$ 270,00 Total de Mão de Obra Indireta R$ 270,00 Logo podemos estimar o Custo dos Produtos Vendidos: Custo dos Produtos Vendidos Descrição Valor Mensal R$ Materiais Diretos R$ 5.000,00 Mão de Obra Direta R$ 3.692,06 Mão de Obra Indireta R$ 270,00 Total do Custo dos Produtos Vendidos R$ 8962,06 1.5.7. Custos Variáveis Os gastos variáveis mensais dependerão da produção e do volume de vendas mensal. A meses do ano que estimasse que o pico de vendas dos doces sejam maiores, como por exemplo em época de calor é mais propício se vender sorvetes, e em meses festivos com feriados é mais propício a venda de bombons e trufas. A reposição das matérias primas para produção serão feitas de acordo com a demanda pelo produto final, podendo variar de mês para mês qual produto a ser comprado. A tabela abaixo mostra possivelmente os gastos variáveis ao longo de um mês de produção da Sweet Country Life: 34 Fornecedores Itens Quantidade Valor Unitário de Compra Valor Total Chocolate em Pó 5 kg R$ 15,00 R$75,00 Creme de Leite 02 caixas R$ 20,00 R$40,00 Leite Condensado 03 caixas R$ 25,00 R$75,00 Coco Ralado 01 kg R$ 25,00 R$25,00 Essência de Ervas 02 unidades R$ 10,00 R$20,00 Uva Passas 1,5 kg R$ 8,00 R$12,00 Granulado 01 caixa R$ 28,00 R$28,00 Manteiga 03 kg R$ 8,00 R$24,00 Queijo 02 kg R$ 10,00 R$20,00 Leite 60 Litros R$ 2,00 R$ 120,00 Morango 04 caixas R$ 10,00 R$40,00 Uva 03 caixas R$ 12,00 R$ 36,00 Laranja 10 kg R$ 5,00 R$50,00 Chocolate Gotas 08 kg R$ 6,00 R$48,00 Cacau em Pó 05 kg R$ 10,00 R$50,00 Farinha de Trigo 20 kg R$ 3,30 R$66,00 Óleo de Girassol 3 Litros R$ 7,00 R$21,00 Gordura Vegetal 5 Litros R$ 8,00 R$40,00 Damasco 01 kg R$ 15,00 R$15,00 Formas de Papel 150 unidades R$ 0,35 R$ 52,50 Formas Plásticas 100 unidades R$ 1,30 R$130,00 Fermento em Pó 01 kg R$ 8,00 R$8,00 Aveia 01 kg R$ 18,00 R$18,00 Granola 01 kg R$ 25,00 R$25,00 Maisena 05 kg R$ 7,00 R$35,00 Sorvetes 30 kg R$ 18,90 R$567,00 Valor Total em R$ R$ 1.640,50 Todos os preços dos produtos acima citados foram baseados em preços atuais dos produtos, sendo que os mesmos podem variar de preço de acordo com as mudanças de mercado. O valor total dos Custos Variáveis estimados da Sweet Country Life no período de um mês equivale ao valor de R$ 1.640,50. 35 1.5.8. Custos Fixos Os gastos fixos da Empresa Sweet Country Life estão previstos num período de um mês pós-início de suas atividades, como demonstra a tabela abaixo: Gastos Fixos Itens Valor Total Aluguel R$500,00 Água R$100,00 Luz R$200,00 Honorários Contábeis R$400,00 Pró- labore R$1000,00 Telefone R$100,00 Material de Uso e Consumo R$200,00 Total em R$ R$2.500,00 Os gastos fixos totalizam mensalmente o valor de R$2.500,00. 1.5.9. Depreciação, Manutenção e Seguros A Depreciação dos equipamentos, máquinas, e instalações da Sweet Country Life serão estipulados de acordo com previsão de durabilidade e vida útil dos bens. A Depreciação é um valor relativo ao desgaste dos equipamentos devido ao período de uso. Uma boa ideia na hora de investir em equipamentos e maquinários está no fato de tentar unir custo com vida útil, pois nada adianta um produto ser muito barato e não dar conta de atender toda a demanda. A Sweet Country Life procurou por produtos de qualidade e de boa durabilidade, de forma que esse investimento em instalações para a sede traga lucro. Geralmente de acordo com pesquisas; as instalações tem vida útil de 10 anos e depreciam 10% ao ano; os equipamentos tem vida útil de 5 anos e depreciam 20% ao ano; as máquinas tem vida útil de 10 anos e depreciam 10% ao ano; os móveis e utensílios tem vida útil de 10 anos e depreciam 10% ao ano, já o software tem vida útil de 4 anos e deprecia 25% ao ano. 36 Depreciação Anual/ Mensal da Sweet Country Life: Bens Valor R$ Taxa ao ano (%) Valor Anual Valor Mensal Máquinas R$10.000 10% R$1.000,00 R$83,33 Móveis e Utensílios R$2.500,00 10% R$250,00 R$20,83 Equipamentos de Informática R$1.500,00 20% R$300,00 R$25,00 Instalações R$2.000,00 10% R$200,00 R$16,70 Total R$1750,00 R$145,86 A manutenção dos Equipamentos será feita 1 vez por uma Empresa Terceirizada que cobrará um valor fixo de R$ 50,00 por revisão técnica; onde cada máquina passará por vistoria para se evitar defeitos graves, a troca das mesmas será feita ao fim de suas vidas úteis que vareiam de 5 a 10 anos. Todos os Equipamentos serão segurados por uma Empresa Terceirizada, sendo cobrado o valor de R$ 5.00,00 que irá ser parcelado em parcelas de RS 139,00; pelo seguro de 3 anos totais da operação. 1.5.10. Despesas Operacionais As Despesas Operacionais do primeiro mês de atuação da Sweet Country Life incluem todos os gastos ocorridos que não pertencem diretamente à produção dos doces e das sobremesas, mas são necessários para o funcionamento da Empresa. Despesas Operacionais Mensais Discriminação Valor R$ Administrativas Mão de Obra Indireta R$ 270,00 Retirada dos Sócios (Pró-Labore) R$1000,00 Serviços de Terceiros R$ 200,00 Subtotal R$1.470,00 Vendas Propaganda e Publicidade* R$ 0,00 37 Subtotal R$ 0,00 Gerais Água R$ 100,00 Luz R$ 200,00 Telefone R$ 100,00 Aluguel R$ 500,00 Material de Expediente e Consumo R$ 200,00 Seguros R$ 139,00 Outros R$ 0,00 Subtotal R$ 1.239,00 Depreciação Depreciação Acumulada R$ 145,86 Subtotal R$ 145,86 TOTAL R$ 2.854,86 * (Não ha Despesas Operacionais com Propaganda e Publicidade, pois as mesmas serão feitas pelas mídias digitais gratuitas da atualidade, como Instagram e Whatsapp.) 1.5.11. Análise de Investimentos 1.5.11.1. Payback – Tempo e Retorno de Investimento O Payback é o tempo que a Empresa leva para recuperar seu investimento inicial. Ao analisarmos o resultado do período e o fluxo de caixa da Sweet Country Life, observamos que no primeiro ano de atuação no mercado a Empresa irá conseguir recuperar seu investimento inicial que foi de R$ 32.550,00. Ao decorrer do primeiro ano de atuação da Empresa no mercado, a Sweet Country Life recuperará seu investimento inicial e seus ganhos posteriores serão considerados como lucro. 1.5.11.2. Ponto de Equilíbrio – PE 38 O Ponto de Equilíbrio em R$ é igual aos Gastos Fixos divididos pela Taxa de Margem de Contribuição. A Margem de Contribuição é calculada pela seguinte fórmula: Margem deContribuição = Vendas Líquidas – Total dos Gastos Variáveis MC= 18.622,00 – 1640,50 MC= 16.981,50 A Taxa de Margem de Contribuição= Margem de Contribuição / Vendas Líquidas Taxa de Margem de Contribuição = 16.981,50 / 18.622,00 Taxa de Margem de Contribuição = 0,91 Logo temos: Ponto de Equilíbrio = Gastos Fixos / Taxa de Margem de Contribuição PE= 2.500,00 / 0,91 PE = 2.747,26 O valor de faturamento que a Sweet Country Life não terá nem lucro nem prejuízo será de R$ 2.747,26 1.5.11.3. VPL – Valor Presente Líquido Para calcularmos o VPL da Sweet Country Life, utilizaremos a calculadora Financeira HP 12 C, a tabela abaixo mostra como foi realizado o cálculo. Para realizarmos o cálculo temos os seguintes valores: Investimento Inicial: R$32.550,00 Fluxo de Caixa do Ano 1: R$ 64.483,92 Fluxo de Caixa do Ano 2:R$ 66.418,44 Fluxo de Caixa do Ano 3:R$ 68.411,00 Taxa de Desconto: 28% ao ano (o valor da taxa de desconto foi considerado aproximadamente). Cálculo do VPL da Empresa ‘‘Sweet Country Life’’, com a calculadora Financeira HP 12C. TECL E VISOR OBSERVAÇÕES <f> <REG> 0,00 Limpar os registradores 32.550,00<CHS><g><CF0> 32.550,00 Investimento Inicial 39 64.483,92<g> <CFj> 64.483,92 Fluxo de Caixa Liquido dos períodos 66.418,44<g> <CFj> 66.418,44 Fluxo de Caixa Liquido dos períodos 68.411,00<g> <CFj> 68.411,00 Fluxo de Caixa Liquido dos períodos 28 <i> 28.0 Taxa Anual <f> <PV> 90.987,60 VPL Logo observamos que o negócio é viável, pois apresenta um VPL positivo, que significa que a Empresa está gerando lucro para o empreendedor. Agora, conseguimos identificar a Taxa Interna de Retorno que a Empresa está nos proporcionando: 1.5.11.4. TIR – Taxa Interna de Retorno Cálculo da TIR da Empresa ‘‘Sweet Country Life’’, com a calculadora Financeira HP 12C. TECL E VISOR OBSERVAÇÕES <f> <REG> 0,00 Limpar os registradores 32.550,00<CHS><g><CF0> 32.550,00 Investimento Inicial 64.483,92<g> <CFj> 64.483,92 Fluxo de Caixa Liquido dos períodos 66.418,44<g> <CFj> 66.418,44 Fluxo de Caixa Liquido dos períodos 68.411,00<g> <CFj> 68.411,00 Fluxo de Caixa Liquido dos períodos 28 <i> 28.0 Taxa Anual <f> <FV> 192,5 TIR Analisando a TIR encontrada, com o custo de oportunidade anterior definido de 28%, verificamos que a taxa é maior; ou seja, a Empresa proporciona um retorno maior comparado com outros investimentos com mesmo nível de risco no mercado. 40 1.5.12. Demonstrativos Financeiros 1.5.12.1. Demonstrações de Resultados Demonstrações de Resultados Simplificadas, com Projeção de Crescimento Anual de 3%. Demonstrações de Resultado Discriminação Mês I 1. Receita Bruta de Vendas 18.622,00 2. (-) Deduções (1.297,95) 3. (=) Receita Líquida de Vendas 17.324,05 4. (-) Custo dos Produtos Vendidos (8.962,06) 5. (=) Margem de Contribuição 8.361,99 6. (-) Despesas Operacionais 6.1 Despesas Administrativas (1.470,00) 6.2 Despesas de Vendas (0,00) 6.3 Despesas Gerais (1.239,00) 6.4 Depreciação Acumulada (145,86) 7. (=) Resultado Operacional 5.507,13 8. (+) Receitas Financeiras 0,00 9. (-) Juros de Financiamento 0,00 10. (=) Resultado antes dos Impostos 5.507,13 11. (-) Pagamento da DAS- Documento de Arrecadação do Simples Nacional (1.111,73) 12. (=) Lucro Líquido 4.395,40 41 Demonstrações de Resultado Discriminação Ano I 1. Receita Bruta de Vendas 223.464,00 2. (-) Deduções (15.575,40) 3. (=) Receita Líquida de Vendas 207.888,60 4. (-) Custo dos Produtos Vendidos (107.544,72) 5. (=) Margem de Contribuição 100.343,88 6. (-) Despesas Operacionais 6.1 Despesas Administrativas (17.640,00) 6.2 Despesas de Vendas (0,00) 6.3 Despesas Gerais (14.868,00) 6.4 Depreciação Acumulada (1.750,32) 7. (=) Resultado Operacional 66.085,56 8. (+) Receitas Financeiras 0,00 9. (-) Juros de Financiamento 0,00 10. (=) Resultado antes dos Impostos 66.085,56 11. (-) Pagamento da DAS- Documento de Arrecadação do Simples Nacional (13.340,76) 12. (=) Lucro Líquido 52.744,80 42 Demonstrações de Resultado Discriminação Ano II 1. Receita Bruta de Vendas 230.167,92 2. (-) Deduções (16.042,67) 3. (=) Receita Líquida de Vendas 214.125,25 4. (-) Custo dos Produtos Vendidos (110.771,06) 5. (=) Margem de Contribuição 103.354,19 6. (-) Despesas Operacionais 6.1 Despesas Administrativas (18.169,20) 6.2 Despesas de Vendas (0,00) 6.3 Despesas Gerais (15.314,04) 6.4 Depreciação Acumulada (1.802,83) 7. (=) Resultado Operacional 68.068,12 8. (+) Receitas Financeiras 0,00 9. (-) Juros de Financiamento 0,00 10. (=) Resultado antes dos Impostos 68.068,12 11. (-) Pagamento da DAS- Documento de Arrecadação do Simples Nacional 13.740,98 12. (=) Lucro Líquido 54.327,14 43 Demonstrações de Resultado Discriminação Ano III 1. Receita Bruta de Vendas 237.072,95 2. (-) Deduções (16.523,95) 3. (=) Receita Líquida de Vendas 220.548,97 4. (-) Custo dos Produtos Vendidos (114.094,19) 5. (=) Margem de Contribuição 106.454,78 6. (-) Despesas Operacionais 6.1 Despesas Administrativas (18.714,28) 6.2 Despesas de Vendas (0,00) 6.3 Despesas Gerais (15.773,46) 6.4 Depreciação Acumulada (1.856,92) 7. (=) Resultado Operacional 70.110,12 8. (+) Receitas Financeiras 0,00 9. (-) Juros de Financiamento 0,00 10. (=) Resultado antes do IR e da CSLL 70.110,12 11. (-) Pagamento da DAS- Documento de Arrecadação do Simples Nacional 14.153,20 12. (=) Lucro Líquido 55.956,92 44 1.5.12.2. Demonstrações de Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa Descrição Mês 0 Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 1. Investimento Inicial (32.550,00) 2. Saldo de Caixa Inicial 14.000,00 252,61 6.091,82 11.931,03 17.770,24 23.609,45 3. Total de Entradas 13.035,40 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 3.1 Receitas de Vendas 13.035,40 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 3.2 Receitas Financeiras 3.3 Empréstimos 3.4 Outras Receitas 4. Total de Saídas 12.928,65 12.928,65 12.928,65 12.928,65 12.928,65 12.928,65 4.1 (-) Despesas com Produção (8.962,06) (8.962,06) (8.962,06) (8.962,06) (8.962,06) (8.962,06) 4.2 (-) Despesas com pessoal Administrativo (270,00) (270,00) (270,00) (270,00) (270,00) (270,00) 4.3 (-) Despesas com Autônomo (200,00) (200,00) (200,00) (200,00) (200,00) (200,00) 4.4 (-) Despesas com Diretoria (1000,00) (1000,00) (1000,00) (1000,00) (1000,00) (1000,00) 4.5 (-) Despesas com Vendas (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) (0,00) 4.6 (-) Despesas Gerais (1.239,00) (1.239,00) (1.239,00) (1.239,00) (1.239,00) (1.239,00) 4.7 (-) Impostos (1.111,73) (1.111,73) (1.111,73) (1.111,73) (1.111,73) (1.111,73) 4.8 (-) Despesas Financeiras - - - - - - 4.9 (-) Depreciações (145,86) (145,86) (145,86) (145,86) (145,86) (145,86) 5. Saldo do Período 106,75 5.693,35 5.693,35 5.693,35 5.693,35 5.693,35 6. (-) Reserva de Capital 7. (+) Depreciação 145,86 145,86 145,86 145,86 145,86 145,86 8. Fluxo de Caixa Líquido (32.550,00) 252,61 6.091,82 11.931,03 17.770,24 23.609,45 29.448,66 45 Fluxo de Caixa Descrição Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10 Mês 11 Mês 12 1. Investimento Inicial 2. Saldo de Caixa Inicial 29.448,66 35.287,87 41.127,08 46.966,29 52.805,50 58.644,71 3. Total de Entradas 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 3.1 Receitas de Vendas 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 18.622,00 3.2 Receitas Financeiras 3.3 Empréstimos 3.4 Outras Receitas 4. Total de Saídas 12.928,65 12.928,65 12.928,65 12.928,65 12.928,65 12.928,65 4.1 (-) Despesas com
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