prova 2 ABR II

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Questão 1
Incorreto
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Texto da questão
A escala para avaliação preliminar do risco de controle (RC) pode variar de Muito Alto (1,0) a Inexistente (0,0), a depender da eficácia do desenho e da implementação dos controles.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
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Não importa quão eficaz sejam o desenho e a implementação de um controle, ele só poderá fornecer segurança razoável, nunca absoluta, em relação ao cumprimento dos objetivos para os quais foi concebido. Portanto, o risco de controle nunca deve ser considerado zero ou inexistente.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 2
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Risco inerente é o risco da entidade, do negócio, da atividade, ou do processo, portanto, do objeto de auditoria, na ausência de ações gerenciais que possam reduzir a probabilidade de ocorrência do risco e o seu impacto nos objetivos. Isso significa que, caso haja a implementação das ações gerenciais, por exemplo, controles internos, o risco inerente deixa de existir.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O risco inerente é intrínseco à natureza da atividade, ou seja, é o risco da atividade em si. Ele existe pelo simples fato de determinada ação ou atividade ser executada. Não decorre, portanto, da ausência de controles, que, a propósito, são avaliados em etapa posterior. 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 3
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual, que exige que as avaliações dos diferentes componentes do risco sejam realizadas em bases quantitativas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! De fato, é possível realizar avaliações dos componentes do risco de auditoria em bases quantitativas. Entretanto, é possível realizar tais avaliações em bases qualitativas também. O modelo de risco de auditoria não implica necessariamente a designação de valores numéricos para se estabelecer o nível de risco, na medida em que tais valores devem ser utilizados apenas como marco referencial.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 4
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Risco de auditoria é um termo técnico relacionado ao trabalho do auditor. Tal risco deve ser ativamente gerenciado durante todo o processo de auditoria, de modo que o relatório de auditoria forneça o nível de asseguração estabelecido nos termos do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado (ISSAI 100, 40). Portanto, o auditor deve estabelecer e manter esse risco em um nível aceitável para, inversamente, obter um nível de asseguração de auditoria que seja significativo para os propósitos do trabalho.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
O auditor deve estabelecer e manter o risco de auditoria em um nível aceitável para, inversamente, obter um nível de asseguração de auditoria que seja significativo para o propósito do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O nível de asseguração de auditoria e o risco de auditoria são complementares. Para fornecer um nível de asseguração de 95%, o auditor deverá estabelecer e manter o risco de auditoria em 5%, que geralmente é o patamar utilizado em trabalhos de asseguração razoável. Entretanto, esse risco pode ser maior, mas o nível de asseguração tem que ser significativo para o usuário do relatório.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 6
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
O modelo de risco de auditoria do AICPA é aplicável também para as auditorias operacionais, normalmente classificadas como trabalhos de relatório direto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! As auditorias operacionais são, normalmente, trabalhos de relatório direto (ISSAI 100, 30), e os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório inadequado em todos os tipos de auditoria (ISSAI 100, 40). O modelo de risco de auditoria é aplicável, em bases qualitativas, aos trabalhos de relatório direto, em que o auditor não dá uma declaração explícita de asseguração sobre o objeto, mas fornece aos usuários o grau de confiança necessário, descrevendo, de maneira equilibrada e fundamentada, como os achados, os critérios e as conclusões foram desenvolvidos e por que as combinações de achados e critérios resultaram em uma determinada conclusão geral ou recomendação (ISSAI 100, 32).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Para que o trabalho de auditoria possa oferecer o nível de asseguração estabelecido, o auditor, depois de estabelecer o risco de detecção (RD), deve calcular o risco de auditoria (RA) para, então, avaliar o risco de distorção relevante (RDR), que é resultante do produto entre o risco inerente (RI) e o risco de controle (RC). 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O auditor avalia o RDR e altera o RD de forma a manter o RA estabelecido no nível aceitável, conforme estabelecido no início do trabalho.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 8
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Quando as ações gerenciais adotadas pela gestão (por exemplo, controles internos) não são eficazes para prevenir, detectar e permitir corrigir tempestivamente distorções relevantes causadas por erro ou fraude, tem-se presente o risco de controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Risco de controle é o risco de que ações gerenciais adotadas pela gestão (por exemplo, controles internos) não sejam eficazes para prevenir, detectar e permitir corrigir, em tempo hábil, distorções relevantes causadas por erro ou fraude (ISSAI 1200; ISA/NBC TA 200). Ou seja, é o risco de o controle falhar no seu objetivo.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 9
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
A combinação do risco inerente (RI) com o risco de detecção (RD) forma o risco residual (RR), que é o risco retido de forma consciente ou não pela administração.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O risco inerente (RI) combina-se com o risco de controle (RC) para formar o risco residual, e não com o risco de detecção (RD). O risco de detecção (RD), por sua vez, é o risco de que os procedimentos de auditoria realizados pelo auditor, para manter o risco de auditoria no nível aceitável, não detectem distorções relevantes.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 10
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
A utilização do modelo de risco de auditoria fornece uma base consistente que direciona o pensamento do auditor, tanto no planejamento quanto na execução da auditoria, e permite ganhar eficiência na execução do trabalho, pela redução dos testes substantivos, os mais trabalhosos em uma auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A utilização consistente do modelo de risco de auditoria permite ganhar eficiência na execução do trabalho, pela redução dos testes substantivos, que são os mais trabalhosos em uma auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 11
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
É possível afirmar que quanto maior for o risco de detecção, menor é o risco de controle e/ou menor a significância do risco inerente.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Conforme modelo de risco de auditoria do AICPA, o risco de detecção (RD) varia inversamente ao risco de distorção relevante (RI X RC). Nesse sentido, um RD menor pode decorrer de um menor risco de controle e/ou um menor risco inerente.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 12
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Um auditor, ao realizar testes de desenho e implementação em determinados controles no nível específico do trabalho, avaliou preliminarmente que os referidos controles são fortes, razão pelaqual atribuiu 80% (0,8) de confiança a esses controles. Pode-se afirmar, nesse caso, que o risco de controle (RC) correspondente ao nível de confiança (NC) atribuído pelo auditor aos mencionados controles é de 0,2.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O risco de controle (RC) é obtido mediante a aplicação da fórmula RC = 1 – NC, sendo NC = 0,8, então RC = 1 - 0,8 = 0,2. Além disso, está correto o nível de confiança atribuído pelo auditor, pois não é possível atribuir 100% de confiança a um controle, ainda que ele mitigue todos os aspectos relevantes do risco, devido às limitações inerentes aos controles.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 13
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Caso o auditor avalie o risco de controle (RC) no nível de atividades ou transações como "não elevado", poderá realizar os procedimentos substantivos em menor extensão, sem a necessidade de confirmar a efetividade operacional dos controles.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Pelo fato de ter avaliado o risco de controle em um nível “não elevado”, as normas de auditoria exigem que o auditor suporte a avaliação desse risco com evidências obtidas por meio de testes de efetividade operacional dos controles (GRAMLIM, 2012, p. 122).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
A variável probabilidade, na avaliação do risco inerente, relaciona-se com a possibilidade de ocorrência do evento e a magnitude dos seus efeitos negativos para o alcance dos objetivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A probabilidade é a chance de que o evento se torne realidade, a possibilidade de sua ocorrência. A magnitude dos efeitos negativos para o alcance dos objetivos, que podem resultar da ocorrência do evento, refere-se à variável impacto.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
A utilização do modelo de risco em bases qualitativas é necessária em trabalhos nos quais o auditor deve evidenciar, de maneira objetiva, a manutenção do nível risco de auditoria assumido ao emitir o relatório de auditoria, como nos casos de auditorias financeiras ou de conformidade em que um nível de asseguração razoável deva ser fornecido.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Em trabalhos nos quais o auditor deve evidenciar, de maneira objetiva, a manutenção do nível risco de auditoria (trabalhos de certificação), a abordagem deve ser quantitativa, a qual permite fazer projeção das distorções da amostra para toda a população, demonstrando o nível de segurança das conclusões extraídas das evidências de maneira objetiva.  A utilização do modelo de risco em bases qualitativas é aplicável nos casos de trabalhos de asseguração limitada, nos quais é utilizado como orientação.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 16
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Ao conjugar os valores atribuídos para a probabilidade de ocorrência de um evento de risco e para a extensão de seu impacto nos objetivos do objeto auditado, com base na matriz de risco, permite-se determinar se um risco inerente é significativo. Essa determinação da significância do risco deve ocorrer antes de se considerar as respostas que a gestão adota para reduzir tanto a probabilidade do evento de risco ocorrer quanto o seu impacto nos objetivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Como parte desse processo, atribuem-se valores tanto para a probabilidade de ocorrência dos eventos como para a extensão do impacto nos objetivos do objeto auditado. A combinação dessas duas variáveis permite determinar se um risco inerente é significativo, antes da consideração das respostas que a gestão adota (por exemplo, controles internos) para reduzir a probabilidade do evento e/ou o seu impacto nos objetivos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 17
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Risco de distorção relevante (RDR), assim denominado pelos auditores, também conhecido pelos gestores como risco residual (RR), representa o quanto uma informação específica sobre o objeto está sujeita a uma distorção relevante e decorre da combinação do risco inerente (RI) com o risco de controle (RC), que são riscos da entidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A combinação do risco inerente (RI) com o risco de controle (RC) forma o risco residual (RR), que é o risco retido de forma consciente ou não pela administração (ABNT, 2009), ou seja, é o que resta de risco inerente, depois de considerado o efeito das ações que a gestão adota para gerenciar o risco inerente (controles, por exemplo). Para o auditor, esse risco representa o quanto uma informação específica sobre o objeto está sujeita a uma distorção relevante (RDR).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 18
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Risco de auditoria é o risco de que os procedimentos de auditoria realizados pelo auditor, para manter o risco de auditoria no nível aceitável, não detectem distorções que possam ser relevantes, individualmente ou em conjunto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Esta é a definição de risco de detecção. Risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado (ISSAI 100,40).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 19
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
A combinação do risco inerente com o risco de controle forma o risco residual, podendo ser definido também como o risco retido de forma consciente ou não pela administração. Para o auditor, o resultado dessa combinação é denominado risco de distorção relevante.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A combinação do risco inerente (RI) com o risco de controle (RC) forma o risco residual (RR), que é o risco retido de forma consciente ou não pela administração, ou seja, é o que resta do risco inerente depois de considerado o efeito das ações que a gestão adota para gerenciá-lo (controles, por exemplo). Para o auditor, esse risco representa o quanto uma informação específica do objeto está sujeita a uma distorção materialmente relevante, o denominado risco de distorção relevante (RDR).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 20
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Na questão a seguir, marque a alternativa correta.
Considere que após a avaliação de riscos em uma auditoria cujo nível de asseguração foi estabelecido em 95%, o auditor verificou que poderia aceitar um risco de detecção mais elevado, de 45%. Nesse caso: 
Escolha uma:
a. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 55% e a segurança a ser obtida pelos procedimentos substantivos será de 40%.
b. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 55% e a segurança a ser obtida pelos procedimentos substantivos será de 45%.
c. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 45% e a segurança a ser obtida pelos procedimentos substantivos será de 55%.
d. a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 40% e a segurança a ser obtida pelos procedimentos substantivos será de 55%. 
Parabéns! Para fornecer um nível de asseguração de 95%, a partir de um risco de detecção de 45%, tem-se que o NC para os procedimentos substantivos será dado por 1 - RD 100; ou seja 1 - 0,45 = 0,55 ou 55%. A diferença para 95% é dada pela utilização do Modelo de Risco de Auditoria.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: a segurança obtida com a utilização do Modelo de Risco de Auditoria é de 40% e a segurança a ser obtida pelos procedimentos substantivos será de 55%..
Questão 21
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
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Texto da questão
O nível de confiança dos procedimentos substantivos tem relação diretamente proporcional ao risco de distorção relevante (RDR), ou seja, quanto maior for o RDR, maior deveráser o nível de confiança para os procedimentos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Ao observar as fórmulas RD = RA / RDR e NC = 1 - RD, é possível deduzir que, como o RDR (RI x RC) e o RD variam inversamente, quanto maior o RDR, menor o RD e maior o NC, exigindo procedimentos substantivos mais extensos (tamanho das amostras) para manter o RA no nível aceitável. Por sua vez, quanto menor o RDR, maior o RD e menor o NC, o que permitirá o auditor reduzir a extensão dos procedimentos substantivos sem prejudicar o nível de RA aceitável.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 22
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
De acordo com o modelo de risco de auditoria, quanto maiores forem o risco inerente (RI) e o risco de controle (RC), e, portanto, o risco de distorção relevante (RDR), maior será o risco de detecção (RD), significando que deverão ser realizados mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas para que possa manter o risco de auditoria no nível aceitável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Um RDR [RI x RC] mais alto resultará em um RD mais baixo, significando que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas. Em sentido oposto, um RDR mais baixo resultará em um RD mais alto, significando que poderão ser feitos menos testes substantivos e que o auditor poderá obter menos evidências substantivas (STUART, 2014, p. 53; AVALOS 2009, p. 38).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 23
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Um risco de distorção relevante (RDR) mais alto resultará em um risco de detecção (RD) também mais alto, significando que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Um RDR mais alto resultará em um RD mais baixo, significando que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas. Em sentido oposto, um RDR mais baixo resultará em um RD mais alto, significando que poderão ser feitos menos testes substantivos e que o auditor poderá obter menos evidências substantivas. É possível deduzir na fórmula que o RDR (RI x RC) e o RD variam inversamente, quanto maior um, menor o outro.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 24
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Risco de detecção é aquele em que os procedimentos aplicados pelo auditor viabilizam a detecção de distorções que podem ser relevantes, individualmente ou em conjunto. Portanto, quanto mais baixo for o risco de detecção tolerável, maior deve ser a extensão dos testes substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. 
A extensão dos procedimentos substantivos varia inversamente ao risco de detecção indicado como tolerável pela aplicação do modelo de risco. Quanto menor esse nível de tolerância, maior deve ser a extensão dos procedimentos substantivos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 25
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual em que os componentes de risco podem ser avaliados tanto em bases quantitativas como qualitativas. Assim, a importância relativa dos componentes do risco de auditoria deve ser considerada pelo auditor em face do objeto, se quantitativo ou qualitativo; e do formato do relatório, quanto a incluir uma opinião (mais aplicável a trabalhos de certificação) ou uma conclusão (mais aplicável aos trabalhos de relatório direto). 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual e não formal; portanto, as avaliações dos diferentes componentes do risco podem ser realizadas tanto em bases qualitativas como quantitativas. Quanto mais quantitativa for a natureza do objeto e o trabalho de certificação, mais o auditor deverá utilizar o modelo de forma prescritiva. Quanto mais qualitativo o objeto e o trabalho de relatório direto, mais o auditor utilizará o modelo de forma orientativa.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.