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	sexta, 8 Nov 2019, 13:31
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	Concluída em
	sexta, 8 Nov 2019, 13:55
	Tempo empregado
	24 minutos 5 segundos
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Parte superior do formulário
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
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Texto da questão
Procedimentos substantivos são os procedimentos de auditoria planejados para assegurar que não existem quaisquer distorções nas afirmações contidas na informação do objeto, em relação à sua condição real.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Procedimentos substantivos são os procedimentos planejados para abordar os riscos avaliados como significativos, de modo a assegurar que não existem distorções relevantes nas afirmações contidas na informação do objeto, em relação à sua condição real.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Na etapa de definição da abordagem de auditoria, o auditor pode decidir por uma abordagem puramente substantiva, uma puramente de controles, ou ainda, por uma combinação de ambas as abordagens.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O auditor poderá adotar uma abordagem puramente substantiva ou uma abordagem combinada de testes de controle e testes substantivos (LONGO, 2011, p. 178-179). "Seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
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Texto da questão
Os procedimentos analíticos são de grande importância para o trabalho de auditoria, porque permitem identificar áreas suscetíveis a problemas. No entanto, deve-se atentar que sua aplicação é restrita à fase de planejamento dos trabalhos, uma vez que eventuais evidências obtidas por meio da aplicação desses procedimentos não são capazes de atender aos critérios de relevância e confiabilidade esperados da evidência de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os procedimentos analíticos são de grande importância na fase de planejamento, porque permitem identificar áreas suscetíveis a problemas, e também na fase de execução, na qual são aplicados em conjunto com outros procedimentos para obter evidências que corroborem discrepâncias em face das expectativas (STUART, 2014, p. 43; LONGO, 2011, p. 197).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Evidência de auditoria suficiente diz respeito à medida da qualidade da evidência, ou seja, à sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Evidência de auditoria suficiente diz respeito à mensuração da quantidade de evidência necessária, que por sua vez é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante em um item de informação do objeto e também pela qualidade dessa evidência (NBCTA EC, 61).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 5
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Ao realizar os procedimentos preliminares de avaliação de riscos, a equipe de auditoria julgou que o controle interno, tanto em termos do ambiente de controle quanto no que diz respeito ao desenho e implementação de controles específicos no nível das atividades e transações, é adequado e apresenta risco de controle não elevado.
Considerando essa situação, é possível afirmar que é correta a decisão da equipe, no sentido de adotar uma abordagem de testes de auditoria mais eficiente na fase de execução da auditoria, combinando testes de efetividade operacional de controles e testes substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A definição da abordagem de testes da auditoria a ser adotada na fase de execução da auditoria consiste em decidir se será uma abordagem puramente substantiva ou uma combinação de testes de efetividade operacional de controles e testes substantivos (LONGO, 2011, p. 178-179). Essa decisão é tomada com base no entendimento do ambiente de controle e na avaliação preliminar do risco de controle, realizada por meio dos testes de desenho e implementação de controles. Pois, por melhor que sejam os controles específicos no nível das atividades ou transações, eles podem se tornar ineficazes se não existir um apropriado ambiente de controle (LONGO, 2011, p. 181). Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184). As normas de auditoria exigem que procedimentos substantivos sejam sempre realizados, ainda que com extensão reduzida, pois o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
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Texto da questão
Ao planejar os procedimentos de auditoria, o auditor deve estabelecer claro relacionamento entre estes e os riscos, independentemente da significância desses riscos e do grau de confiabilidade da evidência.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Ao planejar a auditoria, o auditor deve estabelecer claro relacionamento entre os riscos e os procedimentos de auditoria, considerando que quanto mais significativos forem os riscos avaliados, mais persuasiva e mais alto o grau de confiabilidade da evidência que deverá ser obtida por meio de testes.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Para determinar se a evidência de auditoria é apropriada, o aspecto a ser analisado é a qualidade da evidência, que é expressa pela sua relevância e confiabilidade. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Evidência de auditoria apropriada refere-se à mensuração da qualidade da evidência, expressa pela sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor (NBCTA EC, 62; ISSAI 1003;ISA/NBCTA 500).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Ao aplicar teste de desenho e implementação de controles, o auditor busca verificar se houve efetiva aplicação dos controles às atividades ou transações, de modo contínuo e coerente, e de forma eficiente e eficaz, ao longo do período coberto pela auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
A avaliação preliminar de controle se refere à avaliação do desenho e da implementação de controles, também denominada de avaliação preliminar dos riscos de controle. Essa avaliação não tem a finalidade de avaliar a efetiva aplicação dos controles às atividades ou transações. Para essa finalidade, devem ser planejados e aplicados os testes de efetividade operacional de controles.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
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Texto da questão
Os procedimentos de avaliação de riscos fornecem a base para que o auditor planeje os procedimentos adicionais de auditoria. Estes últimos incluem os testes de efetividade operacional de controles, destinados a avaliar a adequação dos controles.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Com efeito, os procedimentos de avaliação de riscos fornecem a base para o auditor planejar os procedimentos adicionais de auditoria. Estes últimos, de fato, incluem os testes de efetividade operacional de controles, contudo, eles se destinam a verificar a efetiva aplicação dos controles às atividades ou transações, de modo contínuo e coerente, e de forma eficiente e eficaz, ao longo do período coberto pela auditoria. Atente, portanto, que esse tipo de teste é parte dos procedimentos de avaliação de riscos, só que realizada na fase de execução. Seu objetivo é sustentar a avaliação preliminardo risco de controle, realizada na fase de planejamento, usada como base para planejar a extensão dos procedimentos substantivos.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 10
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Riscos significativos são aqueles riscos com grande probabilidade de ocorrer e, se ocorrerem, de ter um impacto relevante nos objetivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Segundo, Longo, 2011, riscos significativos são aqueles riscos com grande probabilidade de ocorrer e, se ocorrerem, de ter um impacto relevante nos objetivos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 11
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
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Texto da questão
Não fazem parte do processo global de obtenção de evidência de auditoria as etapas: de obtenção de entendimento da entidade/do objeto, de identificação e avaliação dos riscos e de planejamento dos procedimentos adicionais de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O processo global de obtenção de evidência de auditoria abrange as seguintes etapas: obtenção de entendimento da entidade/do objeto e do seu ambiente, incluindo o controle interno relacionado; identificação e avaliação dos riscos; planejamento dos procedimentos adicionais de auditoria em resposta aos riscos de distorção relevante avaliados como significativos; aplicação dos procedimentos adicionais de auditoria na execução dos testes de auditoria; e avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 12
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
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Texto da questão
Os procedimentos adicionais de auditoria são executados quando o auditor avalia que os procedimentos de auditoria planejados e executados não fornecem evidências apropriadas e suficientes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O termo "procedimentos adicionais de auditoria" refere-se aos procedimentos planejados pelo auditor em resposta aos riscos avaliados como significativos. Quando esses procedimentos não fornecem evidência apropriada e suficiente, o auditor deve decidir se é necessária a realização de "procedimentos adicionais alternativos" ou mais extensivos (nesta última hipótese, os mesmos procedimentos adicionais planejados com aumento do tamanho das amostras).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 13
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Risco significativo é aquele que, por natureza,  é intrínseco ao objeto que é avaliado ou mensurado (a entidade, o negócio, a atividade ou o processo), podendo afetar adversamente a capacidade de alcançar seus objetivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Essa é a definição de risco inerente ou risco do negócio. Riscos significativos são aqueles riscos com grande probabilidade de ocorrer e, se ocorrerem, de ter um impacto relevante nos objetivos (LONGO, 2011, p. 143).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 14
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Segundo o Audit Guide (AICPA, 2007), os procedimentos analíticos constituem um processo de quatro fases. Indique, a seguir, a ordem correta de aplicação dessas fases.
	Formação de expectativas.
	Resposta 1 
	Avaliação e formação de opinião.
	Resposta 2 
	Investigação das causas. 
	Resposta 3 
	Identificação das diferenças. 
	Resposta 4 
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Formação de expectativas. – 1, Avaliação e formação de opinião. – 4, Investigação das causas. – 3, Identificação das diferenças. – 2.
Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Respostas de caráter geral indicam a abordagem que o auditor adotará na fase de execução da auditoria. A depender da avaliação do risco de controle, tal abordagem pode ser puramente substantiva ou uma abordagem combinada, envolvendo testes de controles e testes substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A abordagem de testes da auditoria pode ser uma abordagem que inclua apenas testes substantivos ou uma combinação de testes de controle e testes substantivos. As normas de auditoria exigem que procedimentos substantivos sejam sempre realizados, ainda que com extensão reduzida, dado que o julgamento profissional envolvido na avaliação tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos, e também pelo fato de que controles têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou ocorrer falha na sua aplicação.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 16
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
A evidência de auditoria consiste nas informações obtidas por meio da realização dos procedimentos preliminares de avaliação de riscos e dos procedimentos adicionais de auditoria, incluindo a avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida, utilizada pelo auditor para fundamentar a sua conclusão ou opinião. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A segurança necessária para expressar a opinião ou conclusão geral, livre de falhas, é obtida por meio da realização dos procedimentos de avaliação de riscos, que incluem os testes de desenho e implementação de controles, e dos procedimentos adicionais de auditoria, que abrangem testes de efetividade operacional de controles e procedimentos substantivos, bem como a avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 17
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
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Texto da questão
Quando o auditor obtém evidência apropriada e suficiente por meio de testes de controle, que dão suporte à decisão de confiar nos controles internos destinados a detectar e evitar distorções relevantes, ele pode usar esse tipo de evidência para respaldar o nível de segurança que precisa para expressar uma opinião ou conclusão, dispensando a aplicação de procedimentos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
A evidência de controle é obtida por meio de testes de controle (desenho, implementação ou efetividade operacional) e buscam dar suporte à decisão do auditor de confiar ou não nos controles internos para detectar e evitar distorções relevantes. O auditor usa esse tipo de evidência para completar o nível de segurança que precisa para expressar uma opinião ou conclusão, sem ter que aplicar procedimentos substantivos mais extensos. Isso torna a auditoria mais eficiente, sem prejuízo da sua eficácia. Entretanto, as evidências de controle devem ser apropriadas e suficientes o quanto necessário para justificar a redução dos testes substantivos , mas não dispensá-los (STUART, 2014, p. 15). As normas de auditoria exigem que procedimentos substantivos sempre sejam realizados, mesmo que com a extensão reduzida. "Não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184), pois controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 18
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Risco inerente é o risco de que as ações adotadas pela gestão do objeto não sejam capazes de mitigar os riscos intrínsecos à natureza do negócio, da atividade ou do processo da entidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O risco inerente é aquele que, por natureza, é intrínseco ao objeto que é avaliado ou mensurado (a entidade, o negócio, a atividade ou o processo, antes da consideração de qualquer ação de mitigação). O risco de que as ações adotadas pela gestão do objeto não sejam capazes de mitigar os riscos intrínsecos à natureza do negócio, da atividade ou do processo da entidade é o risco de controle.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 19
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Os testes de desenho e implementação e os testes de efetividade operacional planejados em resposta aos riscos inerentes devem constar da matriz de planejamento da auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os testes de desenho e implementaçãosão realizados na fase de planejamento dos trabalhos e não constam da matriz de planejamento, uma vez que neste papel de trabalho estão os procedimentos da fase de execução da auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 20
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Dentre os procedimentos de avaliação de riscos estão os testes de desenho e implementação de controles, geralmente realizados na fase de execução do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os testes de desenho e implementação dos controles (avaliação preliminar do risco de controle) fazem parte dos procedimentos de avaliação de risco executados na fase de planejamento do trabalho.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 21
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Procedimentos de avaliação de riscos consistem basicamente nos procedimentos de auditoria aplicados para avaliar, em termos de impacto e probabilidade, os riscos de distorção relevantes, independentemente se causados por fraude ou por erro.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos de auditoria aplicados para a obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, para a identificação e avaliação dos riscos de distorção relevantes, independentemente se causada por fraude ou por erro (ISSAI 1315; ISA/NBC TA 315).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 22
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Se ao executar os procedimentos de auditoria planejados, o auditor avaliar que a evidência de auditoria por eles proporcionada não é apropriada e suficiente, ele deve decidir se é necessário realizar procedimentos adicionais alternativos ou mais extensivos, para obter a evidência necessária.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Caso o auditor avalie que os procedimentos executados não fornecem evidência apropriada e suficiente, deve decidir se é necessária a realização de procedimentos adicionais alternativos ou mais extensivos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 23
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Os testes de controle se subdividem em testes de efetividade operacional, realizados na fase de planejamento, como procedimentos preliminares de avaliação do risco de controle, e testes de desenho e implementação, realizados na fase de execução, com a finalidade de confirmar a avaliação preliminar do risco de controle. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os testes de controle, de fato, subdividem-se em testes de desenho e implementação e em testes de efetividade operacional, porém, os primeiros são realizados na fase de planejamento; e os segundos, testes de efetividade operacional, são realizados na fase de execução, com o objetivo de confirmar a avaliação preliminar do risco de controle.   
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 24
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
As respostas de caráter geral adotadas pelo auditor para fazer frente aos riscos gerais da auditoria indicam a abordagem de auditoria a ser utilizada. Por exemplo, pode ser uma abordagem puramente substantiva, puramente baseada em controles ou uma combinação de ambas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Na essência, respostas de caráter geral indicam a abordagem que o auditor utilizará. Por exemplo, pode ser uma abordagem puramente substantiva ou uma abordagem combinada de testes de controle e testes substantivos (LONGO, 2011, p. 178-179). As normas de auditoria exigem que procedimentos substantivos sejam sempre realizados, ainda que com extensão reduzida, dado que o julgamento profissional envolvido na avaliação tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos, e também pelo fato de que controles têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou ocorrer falha na sua aplicação. Não existe abordagem de auditoria puramente baseada em controles.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 25
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
A abordagem de testes de auditoria pode incluir apenas testes substantivos ou uma combinação de testes de controles e testes substantivos, a depender da avaliação do risco de controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A abordagem de testes da auditoria pode ser uma abordagem que inclua apenas testes substantivos ou uma combinação de testes de controle e testes substantivos, a depender da avaliação do risco de controle (LONGO, 2011, p.178-179).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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