Controle interno e seus componentes

Prévia do material em texto

Atividades 03 
Disciplina: Controladoria 
Prof. Gustavo Pereira Lanis 
 
01. O controle interno é definido, no âmbito do Internal Control – Integrated Framework, 
edição do Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission 
(COSO), como 
a) uma função exercida por um ente que não integra a mesma estrutura organizacional 
do órgão fiscalizado. 
b) um documento que atesta a razoável segurança de que os procedimentos internos 
estão em efetivo funcionamento e cumprimento. 
c) um documento que serve de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos 
dados produzidos pelo sistema contábil da entidade e são divididos em testes de 
transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. 
d) um documento elaborado pela administração central da entidade, e desenvolvido 
para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos 
relacionados a operações, divulgação e conformidade. 
e) um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros 
profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com 
respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e 
conformidade. 
 
02. A estrutura de governança demonstra independência em relação a seus executivos e 
supervisiona o desenvolvimento e o desempenho do controle interno. Esse princípio da 
estrutura de controle interno está ligado ao componente de 
a) ambiente de controle. 
b) avaliação dos riscos. 
c) atividade de controle. 
d) informação e comunicação. 
e) atividade de monitoramento. 
 
03. Quando se considera um modelo de controle interno, órgãos normativos como o CFC 
entendem que este deveria abranger aspectos como: ambiente de controle; avaliação de 
riscos; atividade de controle; informação e comunicação e monitoramento. Nesse 
contexto, 
a) como componentes de um bom sistema de controles internos, poderiam-se citar: 
procedimentos manualizados; processos decisórios estruturados e definição de 
alçadas. 
b) o objetivo da gestão dos riscos, do ponto de vista dos controles internos, é um 
objetivo relacionado ao setor privado e não apresenta utilidade para o setor público. 
c) alguns dos recentes escândalos envolvendo empresas públicas não ocorreram por 
falhas em nenhum dos elementos do sistema de controles internos definidos na 
norma. 
d) o sistema de controles internos, considerando-se os componentes listados, tem por 
objetivo facilitar a auditoria das contas públicas pelos tribunais de contas. 
e) o ambiente de controle é de menor importância, pois um bom sistema de controles 
internos assegura as melhores decisões para uma organização, independentemente 
das pessoas. 
 
04. No que se refere aos princípios fundamentais subjacentes aos componentes de controle 
interno, o Ambiente de Controle compreende a avaliação, entre outras, de que a 
organização 
a) tem compromisso com a integridade e os valores éticos. 
b) considera o potencial de fraude para avaliação dos riscos. 
c) seleciona e desenvolve atividades de controle sobre as inovações tecnológicas. 
d) obtém (ou gera) e usa informações de qualidade. 
e) avalia e comunica as deficiências do controle interno em tempo hábil. 
 
05. É indicador de que o controle interno está funcionando satisfatoriamente a 
a) reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a 
correção de distorção relevante devido a erro. 
b) existência de sinais de incapacidade da administração de supervisionar a elaboração 
das demonstrações contábeis. 
c) evidência de processo de avaliação de risco ineficaz. 
d) evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados. 
e) existência de processo de avaliação de risco na entidade. 
 
06. É possível dizer que a estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; 
avaliação de riscos; atividade de controle; informação e comunicação; e monitoramento. 
Sobre essa estrutura, assinale a alternativa CORRETA: 
a) O ambiente de controle não deve demonstrar o grau de comprometimento em todos 
os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto. 
b) Avaliação de riscos identifica os riscos ao alcance de seus objetivos e analisa os 
riscos, de forma a determinar como esses podem ser gerenciados. 
c) Monitoramento compreende o acompanhamento das atividades realizadas no 
ambiente de trabalho e se estão adequadas ao planejamento. 
d) Nenhuma das alternativas. 
e) Todas as alternativas 
 
07. É responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa: 
a) auditor interno. 
b) auditor externo. 
c) administração da empresa. 
d) IBRACON. 
e) C V M. 
 
08. Em uma organização, o controle interno representa o conjunto de procedimentos, de 
métodos ou de rotinas com o objetivo de proteger os ativos, de produzir dados contábeis 
confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. 
Com base nas informações apresentadas, assinale a alternativa INCORRETA. 
 
a) Um dos objetivos do controles interno é assegurar que as várias fases do processo 
decisório, incluindo o fluxo de informações e a implementação das decisões, se 
revistam da necessária confiabilidade. 
b) A auditoria interna tem total autoridade para exigir que sejam adotadas as melhorias 
recomendadas nos controles internos. 
c) O processo de avaliação do controle interno consta, basicamente, de três etapas: 
levantamento geral do sistema, sua avaliação e testes. 
d) O controle interno divide-se em: controle contábil, administrativo e operacional.