Exercício de auditoria pública

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Professora Bibiani Borges Dias, Ms. 
 
 
Aluno: Ana carolina da Silveira Nunes 
 
EXERCÍCIO 1 
 
Administrativamente, o controle interno é uma ação que procura diagnosticar e corrigir o desempenho 
avaliado de determinado processo, produto, sistema ou atividade, mediante a comparação com padrões já 
estipulados. Em relação ao conteúdo abordado em sala, leia as afirmativas abaixo e julgue os itens como certo 
(C) ou errado (E). 
 
1 - O Controle administrativo primário é o conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e procedimentos 
interligados, estabelecidos com vistas a assegurar que os objetivos das unidades e entidades da administração 
pública sejam alcançados, de forma confiável e concreta, evidenciando eventuais desvios ao longo da gestão, 
até a consecução dos objetivos fixados pelo Poder Público. 
 
2 - O controle das atividades desenvolvidas pelo Estado consiste no acompanhamento da evolução dessas 
atividades e no confronto do desempenho observado com padrões anteriormente definidos. 
 
3 - Um dos objetivos do controle interno é incrementar a eficiência operacional. Um exemplo de controle 
operacional, utilizado com essa finalidade na prevenção de falhas na linha de produção, é o monitoramento e 
manutenção periódica de máquinas. 
 
4 - Controle Interno deve ser classificado em operacional, contábil e normativo. 
 
5 - O controle interno auxilia as entidades a alcançar objetivos importantes e a sustentar e melhorar o seu 
desempenho. 
 
6 - COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) publicou a obra Controle 
Interno – Estrutura Integrada, (Internal Control – Integrated Framework). É reconhecida como uma estrutura 
modelo para desenvolvimento, implementação e condução do controle interno, bem como para a avaliação de 
sua eficácia. 
 
7 - O controle interno não é um processo em série, mas sim um processo dinâmico e integrado. 
 
8 - O controle interno é conduzido para atingir objetivos em uma ou mais categorias – operacional, divulgação 
e conformidade. 
 
9 - O ambiente de controle é um conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base para a condução 
do controle interno por toda a organização. 
 
10 - A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é da administração. 
 
11 - O controle interno não é capaz de evitar julgamentos errôneos ou más decisões, ou ainda eventos externos 
que impeçam a organização de atingir suas metas operacionais. 
 
12 - Atividades de controle são ações estabelecidas por meio de políticas e procedimentos que ajudam a 
garantir o cumprimento das diretrizes determinadas pela administração para mitigar os riscos à realização dos 
objetivos. 
 
13 - A informação é necessária para que a entidade cumpra responsabilidades de controle interno a fim de 
apoiar a realização de seus objetivos. 
 
14 - A comunicação interna é o meio pelo qual as informações são transmitidas para a organização, fluindo 
em todas as direções da entidade 
15 – Relacione os procedimentos de controle interno para a prevenção da ocorrência de fraudes nas 
organizações. 
 
A - Relação 
Custo x Beneficio do 
controle 
( ) Consiste em estabelecer que uma mesma pessoa não possa ter funções incompatíveis, que gerem 
conflitos de interesses. Exemplo: Não é recomendável que o mesmo funcionário tenha acesso aos ativos 
e registros contábeis; Contratação e pagamento; normatização e fiscalização. 
B - Segregação de 
funções 
( ) A empresa deve definir seus procedimentos, processos e rotinas internas, preferencialmente no 
manual da organização. Exemplos: formulários internos e externos e procedimentos internos dos 
diversos setores. 
C - Controles 
contábeis 
( ) O custo do controle interno não deve exceder aos benefícios por ele gerados. Exemplo: Não valeria 
a pena empregar $ 10.000,00 em recursos da empresa para a aplicação de procedimentos de auditoria 
que tivessem por objetivo avaliar a regularidade de uma compra no montante de $ 2.000,00. 
D - Limitação do 
acesso aos ativos 
( ) Procedimentos que visam proporcionar eficiência e efetividade às operações e negócios da empresa. 
Relacionam-se às ações ligadas ao alcance dos objetivos a entidade. 
E - Definição de 
rotinas internas 
( ) A empresa deve limitar o acesso de funcionários a seus ativos e estabelecer controles físicos sobre 
estes. Exemplo: utilização de senhas para acessar pastas e sistemas corporativos; utilização de cofres 
para guarda de numerários. 
F - Controles 
administrativos 
( ) Procedimentos utilizados para salvaguardar o patrimônio e a propriedade dos itens que o compõem. 
Relacionam-se a veracidade e à fidedignidade dos registros contábeis. 
Exercício 1 
1. C 
2. C 
3. C 
4. C 
5. C 
6. C 
7. C 
8. C 
9. C 
10. C 
11. C 
12. C 
13. C 
14. C 
 
 
15. Relacione os procedimentos de controle interno para a prevenção da ocorrência 
de fraudes nas organizações. 
 
a. Relação Custo x Benefício do controle - O custo do controle interno não 
deve exceder aos benefícios por ele gerados. Exemplo: Não valeria a pena 
empregar $ 10.000,00 em recursos da empresa para a aplicação de 
procedimentos de auditoria que tivessem por objetivo avaliar a 
regularidade de uma compra no montante de $ 2.000,00. 
 
b. Segregação de funções - Consiste em estabelecer que uma mesma pessoa 
não possa ter funções incompatíveis, que gerem conflitos de interesses. 
Exemplo: Não é recomendável que o mesmo funcionário tenha acesso aos 
ativos e registros contábeis; Contratação e pagamento; normatização e 
fiscalização. 
 
c. Controles contábeis - Procedimentos utilizados para salvaguardar o 
patrimônio e a propriedade dos itens que o compõem. Relacionam-se a 
veracidade e à fidedignidade dos registros contábeis. 
 
 
d. Limitação do acesso aos ativos - A empresa deve limitar o acesso de 
funcionários a seus ativos e estabelecer controles físicos sobre estes. 
Exemplo: utilização de senhas para acessar pastas e sistemas corporativos; 
utilização de cofres para guarda de numerários. 
 
 
 
 
e. Definição de rotinas internas - A empresa deve definir seus 
procedimentos, processos e rotinas internas, preferencialmente no manual 
da organização. Exemplos: formulários internos e externos e 
procedimentos internos dos diversos setores. 
 
f. Controles administrativos - Procedimentos que visam proporcionar 
eficiência e efetividade às operações e negócios da empresa. Relacionam- 
se às ações ligadas ao alcance dos objetivos a entidade.