AUDITORIA CONTABIL FINAL OBJETIVA UNIASSELVI

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( peso.:3,00) 
Prova: 29136762 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio 
organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e 
integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, 
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não 
podem custodiar ativos da empresa). 
( ) Auditoria interna. 
( ) Controle sobre os ativos físicos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - V - V. 
 d) F - V - F - F. 
 
2. Os controles internos têm a finalidade de permitir uma confrontação do saldo 
apresentado no balancete pelo caixa através do boletim de caixa com o saldo contábil 
de caixa. Por sua vez, se houver identificação de divergências de saldos, recomenda-
se que se faça uma conciliação. Neste caso, para que se faça um bom controle de 
caixa, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses cuidados, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para a anulação dos documentos pagos, há a necessidade de implantação de 
rotina. 
( ) As rotinas precisam de um aperfeiçoamento constante. 
( ) Nos boletins de caixa, recomenda-se a posição de vistos de preparação e 
revisão. 
( ) Para a geração da Receita de Vendas, verificar a possibilidade de implantação 
de fundos fixos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - F.
 b) V - V - F - F. 
 c) F - V - F - V. 
 d) F - F - V - V. 
 
3. Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações 
e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção 
ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos 
principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases 
do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas características, 
associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - IV - II - III.
 b) III - I - II - IV.
 c) II - I - III - IV.
 d) IV - II - I - III.
 
4. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o 
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela 
melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade 
no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, 
bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a 
auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) V - V - F - V.
 d) F - V - V - F. 
 
5. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço 
patrimonial, temos as contas do grupo ativo imolibizado. Este grupo é de suma 
importância para o controle da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo 
encontram-se os valores registrados para as atividades operacionais da empresa. 
Sobre algumas características a serem observadas na auditoria, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do 
ativo imobilizado que visa a comprovar os bens, bem como identificar os custos com 
depreciação. 
( ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas 
podem ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estão relacionadas 
com manutenção de máquinas. 
( ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para 
comprovar a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de 
documentos. 
( ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: 
caso a empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o 
auditor poderá acompanhar as atividades para tirar suas conclusões. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - V - V - F.
 d) V - V - F - V.
 
6. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término 
do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos 
principais. Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção 
da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no 
sistema de controle interno. 
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque 
e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse 
específico em um determinado assunto. 
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente 
identificada. 
 
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais. 
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II - IV.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - I - III - IV.
 d) II - IV - I - III.
 
7. A conta de Obrigações Fiscais representa os valores referentes aos impostos 
incidentes sobre as movimentações realizadas pela organização em um determinado 
período de tempo. Ao se encerrarem os trabalhos de auditoria na empresa Cia Uni 
Ltda., verificou-se que as contas desse grupo não apresentaram nenhum ajuste ou 
reclassificação contábil. Assim, pode-se concluir que: 
 a) São os recursos gerados a partir do Estado - União, estados e municípios, como 
doação de áreas geográficas -terrenos para as empresas poderem constituir suas 
atividades operacionais. 
 b) É a relação dos recursos da empresa que tiveram como origem as contas de 
terceiros, como fornecedores, impostos a recolher, entre outros. 
 c) A conta de Obrigações Fiscais está atendendo aos princípios contábeis e remete à 
confiança no sistema de controle interno. 
 d) São os recursos que a empresa e o governo mantêm em seus estoques para a 
geração de novos recursos futuros atravésde vendas. 
 
8. Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma 
equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado 
patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. 
Ao longo dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial 
na preparação de informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos 
custos. 
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais. 
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas. 
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
9. O procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo 
a ser auditado, com o objetivo de conhecer seus atributos e características típicas, é a 
amostragem. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo 
total. Os tipos de amostra mais comuns que o auditor pode apurar são: amostragem 
simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à 
amostragem estatística, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem 
auditadas, sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão 
da nota fiscal. 
 b) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto a sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor. 
 c) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo 
auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 d) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do 
universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas 
para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
 
10.A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho 
do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta 
administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de 
planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que 
elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos. 
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais. 
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões 
gerenciais. 
( ) Extinguir as fraudes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - F - V - F. 
 d) V - V - V - F.
 
11.(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis são 
indispensáveis para a confiabilidade, a qualidade e o profissionalismo da auditoria do 
setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - 
NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para 
sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas prerrogativas constitucionais 
e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos 
órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um 
sistema de gestão de qualidade. A partir dessas informações, é correto afirmar que 
um sistema de gestão de qualidade: 
 a) Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das 
conclusões da auditoria para que aqueles que foram diretamente afetados por esse 
trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua 
finalização. 
 b) Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de 
auditoria já encerrados, elaborada por auditores que prestaram serviços de 
auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e 
aprendizado. 
 c) Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância 
de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por tempo determinado, para que, 
nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos. 
 d) Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam 
quais forem as suas competências, estrutura, riscos e tipos de trabalho que 
realizam. 
 
12.(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de 
confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção 
de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações 
externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas 
confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório 
em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas 
informações, avalie as afirmações a seguir: 
 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações 
reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes 
externas. 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo 
auditor. 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve 
julga-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias 
outras evidências de auditoria. 
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve 
descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível 
enviar nova solicitação de confirmação. 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) 
envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em 
estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a 
identificação de alterações. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 a) II e IV. 
 b) II e V. 
 c) I, III e V. 
 d) I, II, III e IV.
 
Prova finalizada com 10 acertos e 2 questões erradas.